會計師事務(wù)所把憑證弄丟

1、會計師事務(wù)所把憑證弄丟第一篇：丟失重要空白憑證受到處分丟失重要空白憑證受到處分案例經(jīng)過網(wǎng)點柜員陳*給一企業(yè)辦理現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)，從憑證盒里取出空白現(xiàn)金 存款憑證，撕下1份后將剩余的憑證隨手平放于盒子其他憑證的最上 層，后該柜員因辦理其他業(yè)務(wù)，將憑證盒上層的現(xiàn)金存款憑證碰掉到 地上。當(dāng)日營業(yè)終了，該柜員沒有對空白重要憑證進(jìn)行復(fù)點，次日上 午另一柜員在打掃時，當(dāng)作垃圾倒掉。直到第三天上午，該柜員又辦 理一筆企業(yè)現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)時系統(tǒng)顯示憑證“不能跳號使用”，經(jīng)網(wǎng)點 負(fù)責(zé)人及管理行組織核查該柜員要素庫存信息及調(diào)閱監(jiān)控錄像等，確 認(rèn)丟失現(xiàn)金存款憑證，在追蹤無果后及時進(jìn)行了憑證掛失處理。案例處理對直接責(zé)任人的處

2、理：柜員陳*沒有認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度，連續(xù)兩天營 業(yè)終了未清點核對空白重要憑證，違反了銀行空白重要憑證管理有關(guān) 規(guī)定，導(dǎo)致空白重要憑證丟失，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，給予陳*行政警告處分。案例分析剖析本起空白現(xiàn)金存款憑證丟失事件，原因主要有：一、制度執(zhí)行意識淡薄是導(dǎo)致風(fēng)險事件發(fā)生的主要原因。當(dāng)事柜員連 續(xù)兩天營業(yè)終了沒有復(fù)點核對空白重要憑證，違反了銀行空白重要 憑證管理辦法“營業(yè)終了，柜員應(yīng)在監(jiān)控下清點未用的空白重要 憑證實物，并在與主機系統(tǒng)、會計要素管理系統(tǒng)相關(guān)信息核對相符后， 打印會計要素登記簿，進(jìn)行簽章確認(rèn)?！钡囊?guī)定，這是導(dǎo)致空白現(xiàn) 金存款憑證丟失的直接原因。二、現(xiàn)場監(jiān)督管理失控是導(dǎo)致風(fēng)險事件發(fā)生的重要

3、原因。柜員陳* 連續(xù)兩天營業(yè)終了未按規(guī)定復(fù)點核對空白重要憑證，網(wǎng)點現(xiàn)場管理人 員沒有及時發(fā)現(xiàn)并糾正，對網(wǎng)點重要時點監(jiān)督管理失去有效控制，員 工違規(guī)行為未能得到及時糾正和規(guī)范，是導(dǎo)致空白現(xiàn)金存款憑證丟失 的重要原因。案例啟示一、培育員工良好的作業(yè)習(xí)慣。通過加強制度培訓(xùn)、推動業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理，使員工，特別是新上崗員工養(yǎng)成遵章守法、規(guī)范操作的 作業(yè)習(xí)慣，自覺防范和抵制各類差錯和違規(guī)行為。二、增強員工崗位責(zé)任意識。通過強化員工思想教育，提升員工職業(yè) 道德素養(yǎng)，增強崗位責(zé)任意識、風(fēng)險防范意識和自我保護(hù)意識，提高 合規(guī)操作能力，從源頭上減少準(zhǔn)風(fēng)險事件的發(fā)生，不斷提高制度執(zhí)行 力。三、強化管理人員履職

4、。一方面部門負(fù)責(zé)人要定期組織員工學(xué)習(xí)，學(xué) 業(yè)務(wù)、學(xué)制度、學(xué)禁止性規(guī)定，結(jié)合問題剖析、案例通報，向員工傳 導(dǎo)內(nèi)控案防信息，培育員工合規(guī)理念;另一方面,加強日常監(jiān)督檢查， 及時排查風(fēng)險隱患，把風(fēng)險事件消滅在萌芽狀態(tài)。第二篇：會計從業(yè)資格考試：發(fā)票丟失的處理會計師事務(wù)所把憑 證弄丟。一、丟失空白發(fā)票的處理1、納稅人丟失空白專用發(fā)票。發(fā)票管理辦法實施細(xì)則第三十一條 規(guī)定：“使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情 形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢”。 因此，納稅人丟失專用發(fā)票后，必須按規(guī)定程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān) 報告。納稅人應(yīng)將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字

5、軌號碼 等情況，向主管稅務(wù)機關(guān)指定的報刊等媒介刊登公告聲明作廢，然后 填報發(fā)票丟失被盜登記表，持IC卡到國稅主管機關(guān)辦理電子發(fā)票 退回或作廢手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)對丟失專用發(fā)票的納稅人，可以按發(fā)票 管理辦法第三十六條“違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：（五）未按 照規(guī)定保管發(fā)票的”情形，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以并處1萬 元以下的罰款。會計師事務(wù)所把憑證弄丟。2、納稅人丟失空白普通發(fā)票后，必須按規(guī)定程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機 關(guān)報告，丟失普通發(fā)票的納稅人必須自行到轄區(qū)內(nèi)的地級市報刊上刊 登“丟失聲明”，然后填報發(fā)票丟失被盜登記表，持IC卡到國稅 主管機關(guān)辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)對丟失空白普通發(fā) 票的

6、納稅人，可以按發(fā)票管理辦法第三十六條“違反發(fā)票管理法 規(guī)的行為包括：（五）未按照規(guī)定保管發(fā)票的”情形，由稅務(wù)機關(guān)責(zé) 令限期改正，可以并處1萬元以下的罰款。二、納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票的處理納稅人將已經(jīng)填開的增值稅專用發(fā)票丟失，應(yīng)主要依據(jù)國家稅務(wù)總 局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知（國稅發(fā)2006156 號）第二十八條和第二十九條的規(guī)定處理。納稅人丟失增值稅專用發(fā)票各聯(lián)次，具體處理分為已認(rèn)證和未認(rèn)證兩種情形。1、發(fā)票開出未認(rèn)證情形處理：（1）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失 前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主 管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證

7、相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售 方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單， 經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑 證。（2）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣 聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。?）專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅 務(wù)機關(guān)認(rèn)證。專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。?）納稅人丟失記賬聯(lián)的，如果發(fā)票開出后尚未寄出，開票單位可 以將發(fā)票聯(lián)復(fù)印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián) 復(fù)印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián)，作為記賬憑證。到主 管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證作為記賬憑證。（5）納稅

8、人丟失專用發(fā)票全部聯(lián)次處理：納稅人在認(rèn)證前丟失增值 稅專用發(fā)票全部聯(lián)次，按丟失空白專用發(fā)票處理。2、發(fā)票開出已認(rèn)證情形處理：呼倫貝爾人事考試信息網(wǎng):（1）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā) 票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相 應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失 增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后， 可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。（2）般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證 相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。?）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣 聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)

9、復(fù)印件留存?zhèn)洳?。?）一般納稅人丟失記賬聯(lián)的處理：如果發(fā)票開出后尚未寄出，開 票單位可以將發(fā)票聯(lián)復(fù)印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用專用發(fā) 票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián)，作為記賬憑 證。到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證作為記賬憑證。（5）丟失全聯(lián)次處理：納稅人已認(rèn)證，但丟失發(fā)票的，必須按規(guī)定 程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報告。并登報聲明作廢。稅務(wù)機關(guān)對丟失發(fā) 票的納稅人，可以按發(fā)票管理辦法第三十六條“違反發(fā)票管理法 規(guī)的行為包括：（五）未按照規(guī)定保管發(fā)票的”情形，由稅務(wù)機關(guān)責(zé) 令限期改正，可以并處1萬元以下的罰款。納稅人從金稅卡中重新打 印一次，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意，作為記賬憑證。會計師事務(wù)

10、所把 憑證弄丟。三、納稅人丟失已開具的普 通發(fā)票處理納稅人丟失已開具的普通發(fā)票，大多是由保管不善造成。未經(jīng)過稅務(wù) 機關(guān)審核同意，發(fā)票取得方用開具方提供的復(fù)印件、證明等資料不能 作為稅前扣除憑據(jù)。（1）納稅人丟失已開具的普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，應(yīng)根據(jù)發(fā)票管理辦 法實施細(xì)則第三十一條規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個人丟失發(fā)票，應(yīng) 于發(fā)票丟失當(dāng)日或次日（節(jié)假日順延）書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并向 主管稅務(wù)機關(guān)指定的報刊等媒介刊登公告聲明作廢。納稅人丟失發(fā)票 辦理丟失聲明的，必須在具有全國報刊號的報紙上刊登。會計師事務(wù) 所把憑證弄丟。（2）開具發(fā)票一方丟失已 填開的發(fā)票聯(lián)，應(yīng)重新開具發(fā)票交對方入賬。重新開具發(fā)票時，應(yīng)在

11、 備注欄填寫丟失發(fā)票的客戶名稱、發(fā)票種類代碼和號碼、金額，開票 單位。開具發(fā)票方記賬時附上丟失發(fā)票的其他聯(lián)次作為合法入賬憑證。（3）取得發(fā)票一方丟失已填開的發(fā)票聯(lián)，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公 章的證明，并注明原來發(fā)票號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。實行電子發(fā)票的，由開票方按丟失發(fā)票 代碼、號碼查詢打?。◤?fù)?。┌l(fā)票圖片，加蓋開票方公章作為入賬憑 證。發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)的復(fù)印件只能作為原始憑證的附件，不能直 接代作原始憑證。發(fā)票復(fù)印件經(jīng)提供原件的單位注明“此件是我單位 提供，與原件相符”，加蓋公章后，方可作為原始憑證。會計師事務(wù) 所把憑證弄丟。呼倫貝爾人事考試信息網(wǎng)：（

12、4）納稅人將在稅 務(wù)局*的發(fā)票聯(lián)或記賬聯(lián)丟失，可向開具發(fā)票的稅務(wù)機關(guān)申請出具曾 于X年X月X日開具XX發(fā)票，說明取得發(fā)票單位名稱、購貨或服務(wù) 的單位數(shù)量、單價、規(guī)格、大小寫金額、發(fā)票字軌、發(fā)票編碼、發(fā)票 號碼等的書面證明，或要求開具發(fā)票的稅務(wù)機關(guān)提供所丟失發(fā)票的存 根聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，可作為合法憑證入賬。（5）納稅人丟失存根聯(lián)或記賬聯(lián)的，應(yīng)取得發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，發(fā)票復(fù) 印件經(jīng)提供原件的單位注明“此件是我單位提供，與原件相符”，加 蓋公章后，方可作為原始憑證。納稅人丟失普通發(fā)票全部聯(lián)次的，按丟失空白普通發(fā)票處理。稅務(wù)機關(guān)對丟失普通發(fā)票的納稅人，可以按發(fā)票管理辦法第三十 六條“違反發(fā)票管

13、理法規(guī)的行為包括：(五)未按照規(guī)定保管發(fā)票的” 情形，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以并處1萬元以下的罰款。呼倫貝爾人事考試信息網(wǎng)：第三篇：丟失憑證說明說明會計師事務(wù)所把憑證弄丟。本人，系中化二建集團單位職工。在 年月丟失人：年月總會計師：過程中，因發(fā)票丟失，發(fā)票金額為 證明人：日年單位負(fù)責(zé)人：原因?qū)⒃?。?日 日第四篇：會計業(yè)務(wù)會計事務(wù)所實習(xí)總結(jié)在這短短兩周的實習(xí)中，我完成了公司給我們安排的以下實習(xí)工作：1.了解會計師事物所機構(gòu)組成，人員職責(zé)，基本業(yè)務(wù)。2.分別熟悉事物 所各種會計業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范,協(xié)助會計師完成各類業(yè)務(wù)。3. 配合工作人員完成各種辦公室日常工作。公司分審計一部和二部，我

14、們幾個實習(xí)生都分在一部工作?，F(xiàn)在我先 按實習(xí)時間總結(jié)下實習(xí)內(nèi)容：第一天早上8:00正式到公司報道，隨后由負(fù)責(zé)審計業(yè)務(wù)的主任會計 師王老師給同時去實習(xí)的三人開會，大概介紹了會計師事務(wù)所的具體 情況，主要是公司發(fā)展歷史,機構(gòu)人員設(shè)置，經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng) 營狀況等，同時對我們實習(xí)人員提出的相關(guān)問題做了解釋說明。最后, 明確了我們實習(xí)期間的主要工作任務(wù)，并提出了相關(guān)要求和期望，鼓 勵大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí)，努力工作,爭取在實習(xí)期間有所收獲。 還給我們每人分配了一個師父，我跟朱老師。.開始兩天時間，在事務(wù)所內(nèi)熟悉情況,并幫忙完成各項辦公室日常事 物。每天空閑時間自己翻閱以前審計的工作底稿和審計報告

15、,自己熟 悉審計的一般流程和該注意的一些事項，并了解最近的會計政策，從 宏觀經(jīng)濟，會計制度，證券，法律等等方面作以了解，這些都是在今后 的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī)，給我們提供了很好的學(xué)習(xí)機會，使我 們獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。第二周一開始，開始進(jìn)入審計業(yè)務(wù)的實際練習(xí)操作階段，主要是在老 師的指導(dǎo)下做一些測試工作，協(xié)助完成工作底稿。起初，比較生疏，就 先自己翻看客戶提供的各種資料，包括憑證,總分賬，明細(xì)賬,固定資 產(chǎn)明細(xì)表等等。然后開始進(jìn)入抽查憑證工作，開始由老師寫出需要抽 查的內(nèi)容和項目憑證號，我們只負(fù)責(zé)查找憑證是否相符，尤其是涉及 大額支出項目，計提折舊項目以及涉及稅金項目。【會計業(yè)務(wù) 會計事 務(wù)所實習(xí)總結(jié)】會計業(yè)務(wù)會計事務(wù)所實習(xí)總結(jié)。老師說：抽查憑證 工作是審計過程中一個至關(guān)重要的程序,很多問題都是在抽憑時發(fā)現(xiàn) 和暴露出來。.在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，就獨立完成 抽查工作了。在此過程中，會遇到一些問題,例如憑證號不相符合，原 始憑證不完整等等，在經(jīng)過老師確認(rèn)指導(dǎo)后我們寫下自己的意見建議。 雖然抽查憑證并不難，但查找對照比較煩瑣,而且責(zé)任重大，這讓我有 較深刻的體會。第三天朱老師要外勤，去北侖的一家制藥企業(yè)一一榮生制藥有限公司 做審計。我也跟去了。業(yè)務(wù)具體是這樣的：寧海的一家制藥公司要