師范學(xué)院財務(wù)管理暫行辦法

1、師范學(xué)院財務(wù)管理暫行方法第一章總那么第一條為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部 財務(wù)約束機制，提高資金使用效益，促進學(xué)校事業(yè)開展，根據(jù)高等 學(xué)校財務(wù)制度和會計法，結(jié)合我校實際，制定XX師范學(xué)院財 務(wù)管理暫行方法。第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原那么：貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和財 務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)方針，正確處理事業(yè)開展和資金供給的關(guān) 系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，、集體和個人三者利益的關(guān)系。第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集資金，合理編 制預(yù)算，嚴格執(zhí)行預(yù)算，堅持收支平衡，努力節(jié)約支出，加強會計核 算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建 立健全財務(wù)規(guī)

2、章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況, 對學(xué)校的經(jīng)濟活動進行有效的監(jiān)督。第四條本方法適用于學(xué)校本部及所屬單位，XX語言文化職業(yè)學(xué) 院可參照XX師范學(xué)院財務(wù)管理暫行方法制訂相應(yīng)方法。第二章財務(wù)管理體制第五條學(xué)校實行“統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。第六條學(xué)校的財務(wù)工作實行委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負責(zé)制。分管副校 長協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作。財務(wù)開支實行“一支筆”審批第三十八條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)開展 成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說明書。學(xué)校財務(wù)處按照預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部 門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。二級核算單位

3、應(yīng)按照和學(xué)校財務(wù)制度規(guī)定，真實、準確、完整、 及時地向?qū)W校財務(wù)處報送財務(wù)報告。第三十九條財務(wù)分析是學(xué)校財務(wù)管理的重要組成局部。財務(wù)處 應(yīng)當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，編制月 度、季度和年終財務(wù)分析報告，內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)開展和預(yù)算執(zhí)行、 資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況，存在 的主要問題和改進措施等。二級核算單位應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定如實反映本單位的財務(wù)狀況、為 各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考。第十一章財務(wù)監(jiān)督第四十條學(xué)校各級財務(wù)機構(gòu)，要對學(xué)校內(nèi)部各項經(jīng)濟活動的財 務(wù)行為進行監(jiān)督、檢查。發(fā)現(xiàn)違紀行為，應(yīng)堅決制止、糾正，并報告 領(lǐng)導(dǎo)按照有關(guān)規(guī)定，嚴肅處理。同時接受有關(guān)職能

4、部門的財務(wù)監(jiān)督、 檢查。第四十一條學(xué)校財務(wù)人員有權(quán)按會計法及其他有關(guān)規(guī)定行使 財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)拒絕辦理并提出意見，有 權(quán)向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。第四十二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職 責(zé)，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。 會計機構(gòu)、會計人員對違反會計法和統(tǒng)的會計制度規(guī)定的會計事 項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)支持財務(wù)機構(gòu) 和財務(wù)人員依法履行財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。第四十三條學(xué)校重大經(jīng)濟事項，基本建設(shè)、維修工程預(yù)決算、年 度會計報表等，由學(xué)校審計處進行審計，也可依照注冊會計師法 的規(guī)定，由審計處委托具有資質(zhì)的會計師

5、事務(wù)所進行審計，任何部門 或個人無權(quán)干預(yù)。第四十四條學(xué)校應(yīng)建立健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。第十二章附那么第四十五條學(xué)?；窘ㄔO(shè)財務(wù)納入學(xué)校財務(wù)機構(gòu)，按照XX師 范學(xué)?；窘ㄔO(shè)財務(wù)管理暫行方法及基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定進行核算和 管理。第四十六條校內(nèi)各單位可根據(jù)本方法結(jié)合各單位實際情況，制 定相應(yīng)的實施規(guī)范，報財務(wù)處批準后實施。第四十七條本方法自發(fā)文之日起施行，凡與本方法不一致的，以 本方法為準。第四十八條本方法由財務(wù)處負責(zé)解釋和修訂。制度。第七條學(xué)校設(shè)立財務(wù)處，作為學(xué)校一級財務(wù)機構(gòu)，在校長和分管 副校長領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)組織和管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。二級財務(wù) 機構(gòu)的設(shè)立由財務(wù)處提出，經(jīng)分管財務(wù)工作的副校

6、長同意后報校委會 審批，其財會人員和財會業(yè)務(wù)接受財務(wù)處的直接領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)。第八條學(xué)校各級會計核算單位的財會人員必須持有財政部門統(tǒng) 發(fā)放的有效會計證上崗。第三章預(yù)算管理第九條學(xué)校預(yù)算是根據(jù)學(xué)校各項事業(yè)開展計劃和任務(wù)編制的年 度財務(wù)收支計劃。學(xué)校實行全面預(yù)算管理，按照事業(yè)費預(yù)算管理暫 行方法編制收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原那么，支 出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約原那么。預(yù)算編制本著“量 入為出，收支平衡”原那么，以收定支，不編赤字預(yù)算。第十條財務(wù)處在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，由預(yù)算辦公室根據(jù) 學(xué)校收入情況和近年事業(yè)支出情況編制學(xué)校預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會 同意后，報校委會審定后執(zhí)行

7、。第十一條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)確定，財務(wù)部門和全校各單位應(yīng)維護預(yù) 算的嚴肅性，任何人不得隨意增加或減少預(yù)算，預(yù)算的調(diào)整必須嚴格 控制，必須調(diào)整預(yù)算時，要嚴格按照預(yù)算調(diào)整程序辦理。第十二條根據(jù)學(xué)校事業(yè)開展的需要，確需調(diào)整預(yù)算時按照XX師 范學(xué)校事業(yè)費預(yù)算管理暫行方法規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序辦理，由經(jīng)費 使用部門提出申請，經(jīng)預(yù)算歸口管理單位審核同意后報財務(wù)處，財務(wù) 處審核同意后報校長辦公會研究，相關(guān)部門按會議決議執(zhí)行。第十三條學(xué)校財務(wù)處應(yīng)加強預(yù)算管理，加大預(yù)算的執(zhí)行力度，定 期或不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，年終決算后應(yīng)對全年 預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)和通報。第四章收入管理第十四條收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研

8、及其他活動依法取得的 各種收入。包括：教育經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、財政補助收入、上 級補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入及其它收 入。第十五條各項收入必須全額納入學(xué)校財務(wù)處統(tǒng)核算，統(tǒng)管理，不 得在法定帳外設(shè)帳核算。校內(nèi)任何單位不得截留、隱瞞、挪用、私分 學(xué)校收入。對各類非法收入，財務(wù)處不予管理和核算，由有關(guān)職能部 門予以查處。按有關(guān)規(guī)定返還各單位的各種款項，應(yīng)納入財務(wù)統(tǒng)核算 和管理。第十六條除校辦產(chǎn)業(yè)外，全校的票據(jù)、收據(jù)歸口財務(wù)處統(tǒng) 管理，財務(wù)處按照規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用合法票據(jù)。各單位不 得自立收費工程，自制收費票據(jù)，自行收費。第五章支出管理第十七條支出是指高等學(xué)校為開展

9、業(yè)務(wù)活動和其他活動所發(fā)生 的各項資金耗費及損失。包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助 和結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建等。第十八條學(xué)校的支出包括：（一）事業(yè)支出即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、 社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù) 招待費和其他費用。事業(yè)支出按其用途分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行 政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出、離退休人員保障支出和其他 支出。教學(xué)支出是指學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程 中的支出?？蒲兄С鍪侵笇W(xué)校為完成所承當?shù)目蒲腥蝿?wù)以及所屬科研機構(gòu) 發(fā)生在科學(xué)研究過程中的

10、支出。業(yè)務(wù)輔助支出是指圖書館、網(wǎng)絡(luò)中心等教學(xué)科研輔助部門為支 持教學(xué)、科研活動所發(fā)生的支出。行政管理支出是指學(xué)校行政管理部門為完成行政管理任務(wù)所發(fā) 生的支出。后勤支出是指學(xué)校后勤部門為完成所承當?shù)暮笄诒Ｕ先蝿?wù)所發(fā) 生的支出。學(xué)生事務(wù)支出是指學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性 的各類費用開支，包括學(xué)生獎貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生 醫(yī)藥費和學(xué)生活動費等。離退休人員保障支出是指用于離退休人員社會保障和福利待遇 方面的支出。其他支出是指按規(guī)定從事業(yè)費中支付給校辦產(chǎn)業(yè)人員的工資等 支出。（二）經(jīng)營支出，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非 獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收

11、入相匹配。（三）對附屬單位補助支出，即學(xué)校用財政補助收入之外的收入 對附屬單位補助發(fā)生的支出。（四）結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出，即學(xué)校用財政補助收入以外的資金安 排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。第十九條學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)正確歸集教學(xué)、科研和非獨立核算的 經(jīng)營活動中所實際發(fā)生的各項費用。第二十條學(xué)校的各類支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算數(shù)控制。對超出預(yù)算 和無預(yù)算的開支，在未按規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)前，財務(wù)處不予受 理。第二十一條各單位應(yīng)建立有效的財務(wù)支出審批制度，一般應(yīng)確 定一名單位負責(zé)人審批，不應(yīng)由“多頭”審批。第二十二條各級財務(wù)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校內(nèi)部財 務(wù)規(guī)章制度，對違反規(guī)定的開支，財務(wù)部門應(yīng)拒絕辦理。第六章結(jié)

12、余及其分配管理第二十三條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。第二十四條學(xué)?？晒┓峙涞慕Y(jié)余按40%提取職工福利基金，用于 改善辦學(xué)條件和提高教職工生活待遇；按60%提取事業(yè)基金、用于彌 補以前或以后年度的收支差額。第二十五條財務(wù)處應(yīng)正確計算各類結(jié)余，年度終了，應(yīng)對全年的 收支活動進行全面的清查、核對、結(jié)算，確保會計資料的真實性和合 法性。凡屬本年的各項收入都應(yīng)及時入帳，凡屬本年的各項支出，應(yīng) 按規(guī)定的渠道列支第二十六條學(xué)校的結(jié)余分配由財務(wù)處提出具體方案，報校長或 分管副校長同意后執(zhí)行。第七章專用基金管理第二十七條專用基金指學(xué)校按照和學(xué)校有關(guān)規(guī)定提取和設(shè)置的 有專門用途的資金。主要包括：修購基

13、金、職工福利基金、學(xué)生獎貸 基金、勤工助學(xué)基金、住房基金等專用基金以及學(xué)校根據(jù)需要設(shè)立的 其他基金等。修購基金是指按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修 繕費和設(shè)備購置費中列支，以及按其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修 和購置的資金。職工福利基金是按結(jié)余的一定比例提取以及按其他規(guī)定提取轉(zhuǎn) 入，用于職工集體福利設(shè)施和職工福利待遇的資金。學(xué)生獎貸基金是按規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的用于 支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金的資金。勤工助學(xué)基金是按規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入提取的，用于 支付學(xué)生開展勤工儉學(xué)活動報酬以及困難學(xué)生補助的資金。住房基金是指出售住房收入按房改規(guī)定使用的資金。第二十八條專用基金統(tǒng)歸口

14、財務(wù)處管理和核算，按規(guī)定的用途 和范圍使用、保證單獨核算、?？顚Ｓ?。第八章資產(chǎn)管理第二十九條資產(chǎn)指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資 源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資。第三十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款、借出款 和存貨。流動資產(chǎn)的管理按照以下要求實施：（一）現(xiàn)金及銀行存款的管理。學(xué)校及各單位要嚴格按照有關(guān)規(guī) 定辦理現(xiàn)金及各種存款的結(jié)算，認真執(zhí)行學(xué)?，F(xiàn)金、銀行存款、國庫 集中支付管理制度。（二）應(yīng)收及暫付款管理。應(yīng)收及暫付款項是學(xué)校應(yīng)收未收，暫 時墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或個人形成的一種停留在結(jié)算過程中的資 金，是學(xué)校對有關(guān)單位或個人的一種債權(quán)，它是屬于債權(quán)性的資產(chǎn)。

15、 財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收及暫付款項的管理，不能支付無資金來源、無 預(yù)算計劃或超預(yù)算的暫付款。必須一事一借，一事一清。不能一借多 用，長期掛賬；實行分類結(jié)算，界定期限，舊帳不還，新帳不借。（三）借出款的管理。借出款是學(xué)校借給校內(nèi)獨立核算單位或有 關(guān)校辦產(chǎn)業(yè)的各類周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項。校內(nèi)各借出款使用單位應(yīng)按時、 足額歸還借款，并支付資金使用費，對長期占用學(xué)校資金的單位，財 務(wù)部門可以在有關(guān)結(jié)算款中扣還。（四）存貨的管理。存貨是指高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他 活動中為耗用而儲存的財產(chǎn)物資，包括各類材料、燃料、辦公用品、 低值易耗品等。學(xué)校各有關(guān)部門要建立健全存貨的采購、驗收、進出 庫、保管領(lǐng)用管理制度

16、，明確各個環(huán)節(jié)和各個崗位的責(zé)任、嚴格管理、并盡可能降低存貨的庫存和消耗，保證存貨的平安，提高存貨的使用 效益。嚴格存貨的清查盤點制度，保證賬賬相符、賬實相符。第三十一條固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值 在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以 上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達 到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的物資，亦納入固定資產(chǎn)管理。 學(xué)校的固定資產(chǎn)分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文 物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。學(xué)校資產(chǎn)歸口校產(chǎn)管理處管理。各職能部門應(yīng)建立健全固定資 產(chǎn)的購置、驗收、保管使用和處置等管理制度，對固

17、定資產(chǎn)實行全方 位，全過程的管理。及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，定期或不定期地 對固定資產(chǎn)進行清查盤點，保證固定資產(chǎn)的平安、完整。第三十二條無形資產(chǎn)的管理。無形資產(chǎn)是指高等學(xué)校長期使用 而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、著 作權(quán)、版權(quán)、商譽等。學(xué)校的無形資產(chǎn)的購入和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格審批程 序，并按照規(guī)定經(jīng)過法定評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。第三十三條對外投資的管理。對外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、 實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資，包括債券投資和經(jīng) 營投資。債券投資是學(xué)校通過債券的方式進行的投資，如國庫券，重點建 設(shè)債券等。經(jīng)營投資是學(xué)校出資興辦校辦企業(yè)或與其他合作企業(yè)，屬于權(quán) 益性投資。學(xué)校開展經(jīng)營投資活動、應(yīng)報主管部門、國有資產(chǎn)管理部 門和財政部門批準或備案。第九章負債管理第三十四條負債是學(xué)校所承當?shù)哪芤载泿庞嬃浚枰再Y產(chǎn)或 勞務(wù)歸還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項和代管款項 等。第三十五條借入款是學(xué)校向金融機構(gòu)、主管部門和其他部門的 借貸資金，包括科技開發(fā)貸款、基本建設(shè)貸款、校辦產(chǎn)業(yè)周轉(zhuǎn)金等。學(xué)校根據(jù)實際需要，加強對借入款的控制和管理