某投資集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)分析

1、拜案例 拔*投資集團(tuán)隘公司吧二拔O霸 翱O襖五年十二月份財(cái)佰務(wù)分析邦2005年，襖集團(tuán)隘公司在國家宏觀吧經(jīng)濟(jì)調(diào)控和市場拔競爭環(huán)境的影響扮下，積極應(yīng)對市耙場挑戰(zhàn)，克服了艾原材料價(jià)格上漲哀、產(chǎn)品降價(jià)、資百金短缺等諸多不敗利因素的影響，岸全年創(chuàng)造工業(yè)總昂產(chǎn)值44,35癌9萬元，比04隘年增長48.0安1%；利潤總額阿4,832萬元罷，比04年增長胺11.62%，襖完成年計(jì)劃的1吧00.36%；拔凈利潤2,81艾0萬元，比04班年減少677萬伴元,完成年度預(yù)哎算的100.3拔6%。挨05年主要指標(biāo)壩完成情況表懊 伴 拔 稗 柏 耙 八 扮 愛 罷 單位：萬扳元安項(xiàng)巴 百 昂 頒目把05 年懊預(yù) 算 數(shù)

2、伴05年實(shí)際襖完 成 數(shù)案完成比例跋04年實(shí)際盎完 成 數(shù)昂比 去 年哀增減比例拜備懊 跋 暗 瓣注矮主營業(yè)務(wù)收入襖30,282巴36,382壩120.14%班23,632八53.95%岸哎主營業(yè)務(wù)成本伴22,228熬28,654吧128.91%半16,935把69.20%敗敗營 業(yè) 費(fèi) 用百 襖925氨1,322埃142.92%擺1,224耙 俺8.01%阿產(chǎn)品銷售數(shù)量增拌加藹管 理 費(fèi) 用背3,808啊4,280皚112.39%盎3,742爸14.38%罷A公司胺研發(fā)費(fèi)增加66岸6萬元佰財(cái) 務(wù) 費(fèi) 用頒1,414佰1,328胺93.92%爸1,068拌24.34%阿辦利 潤 總 額疤4,8

3、00笆4,832八100.67%扮4,329敖11.62%絆跋凈 利 潤巴2,800爸2,810安100.36%哎3,487巴-19.41%柏耙主營業(yè)務(wù)收入比襖去年同期有大幅扒度的增長，完成爸年預(yù)算的120版.14%，而主懊營業(yè)務(wù)成本卻達(dá)巴到年預(yù)算的12爸8.91%，這霸說明成本的增長芭遠(yuǎn)大于收入的增懊長，最終導(dǎo)致利芭潤總額沒有相應(yīng)背的增加。這是由澳多方面的原因造礙成的，其中包括佰原材料價(jià)格上漲矮、產(chǎn)品價(jià)格下調(diào)版、費(fèi)用的增加等扒多種因素。芭成本凹費(fèi)用板構(gòu)成變動情況表跋(占營業(yè)收入的佰比例)八項(xiàng)目名稱扒05年1-12叭月份疤去年同期吧同比增幅笆數(shù)值班(萬元)擺百分比愛(%)皚數(shù)值俺(萬元)岸百分

4、比安(%)扮數(shù)值版(萬元)癌百分比阿(%)埃營業(yè)收入案36,382啊100.00%稗23,632白100.00%皚12,750熬53.95%藹成本費(fèi)用總額拜35,637阿97.95%奧23,149八97.96%霸12,488澳53.95%安其中:營業(yè)成本擺28,654辦78.76%鞍16,935凹71.66%按11,719佰69.20%癌 主營稅礙金及附加扒53稗0.15%扳180胺0.76%懊-127爸-70.56%哀管理費(fèi)用皚4,280白11.76%八3,742拔15.83%鞍538敗14.38%疤銷售費(fèi)用瓣1,322頒3.63%傲1,224藹5.18%奧98敗8.01%斑財(cái)務(wù)費(fèi)用癌1,3

5、28壩3.65%唉1,068斑4.52%版260叭24.34%敖05年全年扳營業(yè)成本為28拜,654萬元，敗較去年同期16霸,935萬元增霸加11,719斑萬元，增長率為隘69.20%；叭期間費(fèi)用為6,耙930萬元，較捌去年同期6,0霸34萬元增加8昂96萬元，增長頒率為14.85背%。愛05年度拔銷售成本費(fèi)用率鞍達(dá)97.95%吧，比去年同期9傲7.96%相比擺增長不大 。一、集團(tuán)總部熬集團(tuán)總部安05年度實(shí)現(xiàn)利半潤總額729萬霸元，這主要是因芭為長期債權(quán)投資把收回，沖減已計(jì)背提減值所致。二、A公司愛(一) 產(chǎn)品生半產(chǎn)狀況挨05年度生產(chǎn)各霸類伴*矮材料稗147,020拌.91kg版，較去年同比增

6、捌加絆43,055.搬99kg背, 完成年計(jì)劃盎145.82%藹；產(chǎn)值完成27骯,818萬元,佰 較去年同比增罷加12,457笆萬元，完成年計(jì)把劃178.32般%。哀(二) 主營業(yè)盎務(wù)利潤(即毛利拌)挨05年度實(shí)現(xiàn)銷皚售收入19,1皚86萬元，完成安年計(jì)劃179.埃69%；較去年班同比增加 10把,048萬元，俺其中：可比產(chǎn)品矮收入凈增加4,襖386萬元（由八于增加銷量增加啊收入6,916板萬元，價(jià)格降低按減少收入2,5背30萬元），不胺可比產(chǎn)品增加收拜入5,662萬爸元。唉05年度主營業(yè)佰務(wù)成本為13,熬246萬元，占敗年計(jì)劃213.半34%；較去年拜同比增加8,1般56萬元，其中挨:可比產(chǎn)

7、品成本盎凈增加3,67巴5萬元（由于增阿加銷量增加成本吧3,679萬元爸，加大工藝改進(jìn)柏提高產(chǎn)品得率，癌降低單位成本減柏少成本168萬把元，原材料漲價(jià)熬成本增加164笆萬元），不可比唉產(chǎn)品成本增加4靶,481萬元。扮由上述因素主營跋業(yè)務(wù)利潤較去年礙同比增加1,8案92萬元，可比疤產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)利暗潤凈增加711案萬元（由于增加背銷量增加主營業(yè)巴務(wù)利潤3,23扳7萬元、由于工伴藝改進(jìn)及原材料敗漲價(jià),成本降低皚主營業(yè)務(wù)利潤增岸加4萬元，單價(jià)俺降低主營業(yè)務(wù)利般潤減少2,53傲0萬元），不可澳比產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)盎利潤增加1,1暗81萬元。隘(三) 期間費(fèi)八用佰05年度管理費(fèi)凹用2,728萬邦元(其中科研投凹

8、入2,074萬百元,較去年同比捌增加666萬元哀)，占年計(jì)劃1挨12.78%，稗較去年同比增加隘748萬元(主班要是加大科研開般發(fā)力度，使科研吧投入增加)。 扒 拔05年度財(cái)務(wù)費(fèi)佰用549萬元，盎占年計(jì)劃111啊.57%，較去鞍年增加332萬靶元（本年擴(kuò)大了瓣生產(chǎn)規(guī)模，貸款靶較去年同期增加般，利息支出相應(yīng)芭增加193萬元稗,貸款擔(dān)保費(fèi)相絆應(yīng)增加148萬唉元）。罷05年度營業(yè)費(fèi)哎用318萬元，叭占年計(jì)劃127挨.06%,較去埃年增加127萬拔元（主要系本期瓣加大了市場開拓般，增加了差旅費(fèi)哀、出口量、使包笆裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)及產(chǎn)頒品推廣費(fèi)等較去斑年分別增加15靶萬元、44萬元壩、30萬元、3氨6萬元）。哎

9、(四) 投資收霸益、營業(yè)外收支扮、其他業(yè)務(wù)利潤芭 骯 搬 白 岸 百 挨 伴 伴 皚 癌 礙 辦 襖 擺 襖 安 般 氨 藹 絆 拔 敖 翱 奧 皚 擺 哀 伴 跋 埃 盎 挨 班 愛 壩 吧 半 奧 頒 爸 暗 霸 矮 癌 艾 霸 礙 阿 安 擺 背 翱 白 柏 壩 半 盎 耙 白 拔 百 隘 巴 安 安 案 把 巴 敗 把 辦 扳 跋 搬 爸 安 骯 擺 哎 斑 骯 班 皚 礙 暗 疤 凹 傲 佰 翱 矮 扮 暗 澳 扒 瓣 版 懊 般 鞍 懊 捌 扳 昂 扮 按 半 挨 藹 熬 盎 捌 笆 辦 阿 氨 癌 澳 稗05年度投資收百益較去年減少7百萬元;營業(yè)外收疤支較去年增加6懊萬元;稅金及

10、附半加減少99萬元骯;其他業(yè)務(wù)利潤艾較去年增加16辦5萬元。胺(五) 利潤總唉額版05年度利潤總頒額為2,532拜萬元，去年同比拌為1,584萬藹元，本期利潤總百額較去年同比增拔加948萬元，霸完成年計(jì)劃18疤8.05%。三、B公司柏05年度累計(jì)銷絆售各種鋼套98白2,178只，唉實(shí)現(xiàn)銷售收入9扒,311萬元，耙比去年同期8,般244萬元增加昂1,067萬元翱，實(shí)現(xiàn)凈利潤6澳95萬元，比去襖年同期增加28絆萬元。銷售收入稗比去年同期有較哀大增長，而凈利哀潤卻比去年同期版增加不大，主要艾是因?yàn)椋海?）捌產(chǎn)品降價(jià)導(dǎo)致利唉潤空間縮?。唬ㄌ@2）05年企業(yè)挨所得稅巴“佰兩免扳”啊期已過，開始挨“背三減半

11、爸”半期，全年交納所安得稅94萬元。澳今后，班B藹公司將繼續(xù)加強(qiáng)挨對銷售公司的業(yè)壩務(wù)監(jiān)控，在堅(jiān)決柏執(zhí)行以回款定發(fā)叭貨的基礎(chǔ)上，清哀理往來陳欠，限安產(chǎn)壓庫，確保資辦金回籠，以保證擺生產(chǎn)所需資金。艾積極與技術(shù)、生邦產(chǎn)、車間進(jìn)行溝擺通，掌握生產(chǎn)各奧工序中所需材料拌消耗的升降情況昂。另外，芭B阿公司通過努力，扳在償還所有銀行拜貸款利息及稅金挨的基礎(chǔ)上，又償白還歷史積壓貸款傲約200萬元。四、C公司壩05年度實(shí)現(xiàn)利板潤總額為-29拜7萬元（含1,矮190萬元的財(cái)半政補(bǔ)貼，如果扣疤除這部分，則實(shí)敖際虧損為1,4般87萬元），煤把炭的持續(xù)攀升是般利潤增虧的主要懊原因。五、D公司版影響跋D公司俺虧損的主要因素

12、捌有這么幾個(gè)：（爸1）煤炭采購價(jià)疤格居高不下，導(dǎo)版致產(chǎn)品成本不斷拜上漲；（2）蒸把汽產(chǎn)品銷售價(jià)格頒低，價(jià)格上調(diào)不昂到位。（3）臨百時(shí)供熱設(shè)備效率阿不高，使產(chǎn)品成懊本上升。背D公司昂05年度利潤總靶額為3萬元(其扮中包含收取的管胺網(wǎng)配套費(fèi)600霸萬元,如果剔除盎這一因素，背D公司巴截止12月底將襖虧損597萬元傲)。六、E公司靶05年度絆E拜公司虧損371按萬元，原因有兩按點(diǎn)：一是生產(chǎn)成胺本過高，埃05年般主營業(yè)務(wù)成本為隘172萬元，而熬銷售收入僅為1鞍3萬元，這主要笆是為了進(jìn)行評估皚，將生產(chǎn)研發(fā)過胺程中發(fā)生的制造氨費(fèi)用全部轉(zhuǎn)入生跋產(chǎn)成本所致；二捌是固定費(fèi)用的發(fā)凹生，全年發(fā)生管辦理費(fèi)用172萬耙

13、元，營業(yè)費(fèi)用3襖5萬元。七、F公司八04年底由于壩*百庫存的嚴(yán)重積壓白以及傳統(tǒng)的隘產(chǎn)品百受到來自捌*挨等翱新產(chǎn)品般的沖擊，進(jìn)入0邦5年以來，稗*邦生產(chǎn)廠家開工不佰足，導(dǎo)致公司今唉年新增稗3澳期生產(chǎn)線開工不皚足2個(gè)月，生產(chǎn)氨成本大幅增加；啊同時(shí)由于市場供罷大于求，所以熬*襖廠家因?yàn)闋帄Z定敖單使05年扳*壩售價(jià)持續(xù)下降；挨另一方面，受國熬際市場鐵礦石價(jià)案格上漲的影響，艾作為翱*埃主材的鋼帶其價(jià)氨格在05年不斷敖上漲。在5線轉(zhuǎn)叭資、產(chǎn)品售價(jià)下辦跌和原材料漲價(jià)暗的多重影響下，哀公司產(chǎn)品的利潤唉空間被進(jìn)一步壓笆縮，產(chǎn)品大部分班出現(xiàn)虧損，直接邦使05年利潤直澳線下降。盎05年度翱公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)奧務(wù)收入八1

14、21,394凹萬元，主營業(yè)務(wù)安利潤14,50懊8萬元，利潤總艾額4,016萬翱元，凈利潤4,艾293萬元，距辦年度計(jì)劃的完成辦相差較大。具體埃分析如下：佰1、預(yù)算完成情靶況分析：背主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完癌成進(jìn)度表半 埃 跋 拌 骯 般 矮 背 翱 敗 扮 扒 壩 絆 昂 班 骯 單哀位：萬元八項(xiàng)爸 骯目熬2005稗年計(jì)劃鞍05年板實(shí)際笆完成進(jìn)度搬完頒 啊成瓣主營業(yè)務(wù)收入澳134,570白121,394瓣90.21%佰主營業(yè)務(wù)成本背110,292哀106,885暗96.91%芭主營業(yè)務(wù)利潤埃 隘24,278凹14,508半59.76%骯營藹 業(yè) 費(fèi) 用傲1195.33翱 骯793矮66.34%叭管拜 理

15、 費(fèi) 用隘 巴5,150傲 拜4,346艾84.39%鞍財(cái)拜 務(wù) 費(fèi) 用巴 昂7,310伴 埃6,366背87.09%鞍利跋 潤 總 額唉 邦9,753熬 頒4,016霸41.18%哎凈霸 跋 昂 胺利昂 奧 笆 邦潤版 芭9,040板 矮4,293皚47.49%版由于俺產(chǎn)品芭滯銷，哎*昂生產(chǎn)廠家產(chǎn)品、氨庫存原材料積壓稗嚴(yán)重等原因，使敗得安*挨生產(chǎn)廠家對氨*襖需求不足。1-罷12月公司實(shí)現(xiàn)擺主營業(yè)務(wù)收入骯121,394拌萬元，完成年度辦計(jì)劃的90.2鞍1%，實(shí)現(xiàn)主營唉業(yè)務(wù)利潤14,奧508萬元，完安成年度計(jì)劃的5壩9.76%。主澳營業(yè)務(wù)利潤距年癌度計(jì)劃的完成差皚距較大，主要原暗因是：一、銷量唉

16、與年度計(jì)劃有一般定差距；二、與敗年度計(jì)劃相比，霸產(chǎn)品銷售價(jià)格下艾降較大，原材料澳價(jià)格上漲較大。昂在上述因素的影拌響下，1-12暗月公司實(shí)現(xiàn)凈利拜潤4,293萬八元，完成年度計(jì)挨劃的47.49奧%。澳2、主要經(jīng)濟(jì)指背標(biāo)同期對比分析半：翱12月主要經(jīng)濟(jì)懊指標(biāo)對比分析表骯 昂 罷 般 鞍 板 安 疤 按 按 單位：萬隘元骯時(shí) 期熬主營業(yè)務(wù)岸收 入伴主營業(yè)務(wù)笆利 潤跋毛利率俺利潤總額版凈利潤扮04年瓣度礙103,437藹27,820敖27%敖12,582瓣12,868凹05年昂度芭121,394啊14,508扒12%稗4,016絆4,293矮同比增長板17.36%扒-47.85%哀-15%疤-68.0

17、8%癌-66.64%鞍05年3月公司把第翱三隘條生產(chǎn)線開始達(dá)隘產(chǎn)，但由于受行絆業(yè)影響，第盎三氨線未能滿負(fù)荷生哀產(chǎn)。產(chǎn)品銷售毛柏利率由04年同凹期的27%下降斑到05年的12扳%，下降了15絆%，由于毛利率皚的下降使毛利減拌少13,312芭萬元，毛利下降哀的原因有兩個(gè)方翱面，一是由于產(chǎn)般品售價(jià)的下降，凹從4月份開始，隘各個(gè)廠家紛紛要藹求降價(jià)，產(chǎn)品售扒價(jià)在4月份、5唉月份、8月份連百續(xù)下降了3次，拔三次售價(jià)平均降敗幅達(dá)到了14%耙；二是由于鋼帶懊的漲價(jià)，進(jìn)入2胺季度以來，作為拜*氨主材的鋼帶價(jià)格霸持續(xù)上漲，與0埃4年同期相比，瓣05年度鋼帶價(jià)頒格上漲超過20哎%，使銷售成本啊比04年同期上奧升10%，由于癌鋼