東財(cái)10秋學(xué)期《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)二和三

1、挨東財(cái)10秋學(xué)期霸企業(yè)納稅實(shí)務(wù)稗在線作業(yè)二胺試卷總分：10阿0 愛 測(cè)試時(shí)間：-按-奧單選題 多選題半 百一、單選題（共斑 15 道試題暗，共 60 分哎。）V 奧1. 某生產(chǎn)靶企業(yè)為增值稅一癌般納稅人，某月氨將生產(chǎn)用鋼材一案批用于建造廠房癌，鋼材的購(gòu)進(jìn)成半本為50000叭元。在鋼材的移疤送使用環(huán)節(jié)，企傲業(yè)的會(huì)計(jì)處理為礙（ 哀C稗）芭A. 借記：在邦建工程 500俺00元，貸記：芭原材料 500熬00元版B. 借記：在胺建工程 550八00元，貸記：啊原材料 500班00元，貸記：昂應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)盎交增值稅（進(jìn)項(xiàng)愛稅額轉(zhuǎn)出） 5拜000元暗C. 借記：在襖建工程 585笆00元，貸記：背原材料

2、500唉00元，貸記：愛應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)巴交增值稅（進(jìn)項(xiàng)矮稅額轉(zhuǎn)出） 8岸500元疤 滿靶分：4 分版2. 某化妝艾品生產(chǎn)企業(yè)為增胺值稅一般納稅人澳，本月銷售成套翱化妝品開具增值耙稅專用發(fā)票上注扒明的價(jià)款500跋萬(wàn)元，增值稅8澳5萬(wàn)元，本月準(zhǔn)柏予扣除的外購(gòu)應(yīng)扳稅化妝品的買價(jià)壩（不含增值稅）佰為100萬(wàn)元，壩化妝品的消費(fèi)稅半稅率為30%，澳本月該企業(yè)銷售扒化妝品應(yīng)納消費(fèi)笆稅的稅額為（奧 啊B頒）耙A. 150萬(wàn)暗元絆B. 120萬(wàn)罷元埃C. 175擺5萬(wàn)元把D. 124埃5萬(wàn)元邦 滿拌分：4 分拜3. 享受消靶費(fèi)稅出口退稅政奧策的企業(yè)是指（壩D氨 ）A. 生產(chǎn)企業(yè)搬B. 一般商業(yè)佰企業(yè)凹C. 外商投

3、資般的工業(yè)企業(yè)扮D. 外貿(mào)企業(yè)唉。按 滿疤分：4 分奧4. 某外貿(mào)敗進(jìn)出口公司為增巴值稅一般納稅人敗，某月從國(guó)外進(jìn)翱口鋼材一批，取靶得海關(guān)開具的完罷說憑證上注明的澳增值稅30萬(wàn)元絆，本月將該批進(jìn)半口鋼材全部銷售艾，取得不含稅銷敖售額500萬(wàn)元跋，該企業(yè)本月應(yīng)拔納增值稅的稅額癌為（懊C澳 ）阿A. 8500拌00元霸B. 3000般00元唉C. 5500把00元背 滿埃分：4 分邦5. 下列說哀法符合對(duì)典當(dāng)業(yè)瓣銷售死當(dāng)物品征靶收增值稅規(guī)定的拔是（版D百 ）安A. 一般納稅翱人可以抵扣增值百稅的進(jìn)項(xiàng)稅額澳B. 小規(guī)模納澳稅人按收入全額把和規(guī)定的征收率八計(jì)算繳納增值稅鞍C. 一般納稅俺人和小規(guī)模納稅

4、挨人統(tǒng)一按6%的拜征收率計(jì)算繳納按增值稅按D. 各類納稅背人一律按不含稅翱銷售額和4%的背征收率計(jì)算繳納敗增值稅瓣 滿皚分：4 分扮6. 自產(chǎn)自白用消費(fèi)品應(yīng)依法敖繳納消費(fèi)稅的，挨應(yīng)依次按本期或盎近期同類消費(fèi)品拔的出廠銷售價(jià)格扒（不含增值稅）板為計(jì)稅價(jià)格；無跋同類應(yīng)稅消費(fèi)品哀銷售價(jià)格的，按敖組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)扳稅，其組成計(jì)稅跋價(jià)格的計(jì)算公式柏為（ 版C礙）芭A. 組成計(jì)稅邦價(jià)格 = 成本矮 埃笆（1消費(fèi)稅稅背率）岸B. 組成計(jì)稅版價(jià)格 = 成本翱 把哀（1消費(fèi)稅稅稗率）背C. 組成計(jì)稅吧價(jià)格 = （成昂本+利潤(rùn)）扮盎（1消費(fèi)稅稅背率）愛D. 組成計(jì)稅襖價(jià)格 = （成斑本+利潤(rùn)）啊癌（1消費(fèi)稅稅伴率）

5、頒 滿笆分：4 分鞍7. 劃分增柏值稅小規(guī)模納稅隘人的根據(jù)（ 拜C拔）唉A. 企業(yè)占地扳面積和職工人數(shù)芭B. 企業(yè)的工翱資總額和年利潤(rùn)癌額辦C. 企業(yè)的年安應(yīng)稅銷售額柏 滿辦分：4 分扳8. 應(yīng)納進(jìn)暗口環(huán)節(jié)增值稅 靶= 組成計(jì)稅價(jià)八格 靶搬 增值稅稅率，扒其中組成計(jì)稅價(jià)澳格的計(jì)算公式為邦（ 耙B皚）跋A. 組成計(jì)稅懊價(jià)格關(guān)稅完稅挨價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅矮B. 組成計(jì)稅氨價(jià)格關(guān)稅完稅版價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅版C. 組成計(jì)稅藹價(jià)格關(guān)稅完稅靶價(jià)格進(jìn)口環(huán)節(jié)頒增值稅隘D. 組成計(jì)稅伴價(jià)格關(guān)稅完稅扮價(jià)格進(jìn)口環(huán)節(jié)啊增值稅鞍 滿挨分：4 分安9. 納稅人挨進(jìn)口貨物的，應(yīng)疤當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅皚款繳款書之日起奧的（ 半C版）日內(nèi)繳納稅款

6、A. 3日B. 5日C. 15日D. 10日熬 滿啊分：4 分埃10. 增值暗稅的一般納稅人百應(yīng)納稅額的計(jì)稅爸公式應(yīng)為（ 辦B搬）板A. 應(yīng)納稅額瓣 = 銷售額 礙 進(jìn)項(xiàng)稅額扒B. 應(yīng)納稅額翱 = 銷項(xiàng)稅額艾 進(jìn)項(xiàng)稅額敖C. 應(yīng)納稅額熬 = 不含稅銷盎售額隘安征收率搬 滿般分：4 分耙11. 委托澳加工應(yīng)稅消費(fèi)品暗繳納消費(fèi)稅的納哎稅人為（ 佰B哀）A. 受托方B. 委托方愛C. 雙方可根靶據(jù)協(xié)議確定納稅百人胺 滿愛分：4 分頒12. 期末頒 扮“隘主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及隘附加襖”吧賬戶的余額轉(zhuǎn)入跋（ 安C背）罷A. ?！鞍やN售成本辦”頒賬戶百B. 皚“拜營(yíng)業(yè)費(fèi)用霸”百賬戶耙C. 伴“襖本年利潤(rùn)氨”鞍賬

7、戶疤D. 皚“俺其他支出白”敗賬戶邦 滿懊分：4 分絆13. 對(duì)進(jìn)邦口卷煙采取從價(jià)芭與從量混合計(jì)征隘的方法征收消費(fèi)艾稅，其中從價(jià)計(jì)斑征消費(fèi)稅的，按百組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)拌稅，以下組成計(jì)礙稅價(jià)格的計(jì)算公艾式正確的是（跋C拜 ）拌A. 組成計(jì)稅稗價(jià)格=（關(guān)稅的安完稅價(jià)格進(jìn)口啊關(guān)稅）斑俺（145%）扳B. 組成計(jì)稅斑價(jià)格=（關(guān)稅的哀完稅價(jià)格進(jìn)口澳關(guān)稅消費(fèi)稅定哀額稅）般哎（145%）骯C. 組成計(jì)稅班價(jià)格=（關(guān)稅的半完稅價(jià)格進(jìn)口扒關(guān)稅消費(fèi)稅定壩額稅）扮罷（130%）搬D. 組成計(jì)稅叭價(jià)格=（關(guān)稅的版完稅價(jià)格進(jìn)口芭關(guān)稅消費(fèi)稅定隘額稅）板奧（130%）邦 滿半分：4 分般14. 增值爸稅小規(guī)模納稅人懊，當(dāng)期應(yīng)納

8、稅額安的計(jì)算公式應(yīng)為佰（笆C半 ）隘A. 應(yīng)納稅額澳不含稅銷售額捌佰適用稅率昂B. 應(yīng)納稅額拌含稅銷售額跋扒適用稅率俺C. 應(yīng)納稅額盎不含稅銷售額敖叭征收率霸D. 應(yīng)納稅額按 = 含稅銷售罷額艾搬征收率疤 滿爸分：4 分巴15. 對(duì)進(jìn)凹口卷煙采取從價(jià)伴與從量混合計(jì)征艾的方法征收消費(fèi)板稅，其中從價(jià)計(jì)癌征消費(fèi)稅的，按哀組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)胺稅，以下組成計(jì)盎稅價(jià)格的計(jì)算公疤式正確的是（ 靶C熬）叭A. 組成計(jì)稅阿價(jià)格=（關(guān)稅的拌完稅價(jià)格進(jìn)口挨關(guān)稅）背翱（145%）笆B. 組成計(jì)稅辦價(jià)格=（關(guān)稅的板完稅價(jià)格進(jìn)口辦關(guān)稅消費(fèi)稅定扳額稅）搬把（145%）哀C. 組成計(jì)稅胺價(jià)格=（關(guān)稅的胺完稅價(jià)格進(jìn)口扳關(guān)稅消費(fèi)稅定

9、藹額稅）跋礙（130%）礙D. 組成計(jì)稅矮價(jià)格=（關(guān)稅的鞍完稅價(jià)格進(jìn)口俺關(guān)稅消費(fèi)稅定案額稅）版疤（130%）熬 滿癌分：4 分 礙二、多選題（共傲 10 道試題敗，共 40 分?jǐn)[。）V按 1. 消費(fèi)稗稅適用最高稅率按征稅的規(guī)定（ 辦ABCD斑）百A. 企業(yè)將適頒用不同稅率的消挨費(fèi)品成套銷售的佰，根據(jù)銷售全額壩按最高稅率征稅矮B. 兼營(yíng)不同搬稅率的應(yīng)稅消費(fèi)跋品，不能分別核佰算的，按最高稅傲率征稅搬C. 既銷售金白銀首飾又銷售非叭金銀首飾的生產(chǎn)阿經(jīng)營(yíng)單位，凡劃岸分不清或不能分耙別核算銷售額的板，在零售環(huán)節(jié)納埃稅的，一律全額邦按金銀首飾征收叭消費(fèi)稅班D. 既銷售金芭銀首飾又銷售非氨金銀首飾的生產(chǎn)癌經(jīng)

10、營(yíng)單位，凡劃澳分不清或不能分吧別核算銷售額的盎，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納扮稅的，一律從高柏適用稅率氨 滿佰分：4 分靶2. 具有自叭營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的版生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在愛“柏應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)埃交增值稅八”壩科目下增設(shè)兩個(gè)跋專攔（ 凹BD凹）阿A. 應(yīng)收出口昂退稅（增值稅）B. 出口退稅襖C. 出口商品靶成本稗D(zhuǎn). 出口抵頂扮內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅白金稗 滿版分：4 分氨3. 下列各把項(xiàng)屬于傲“笆應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)傲交增值稅敗”八科目借方核算的絆是（疤ACD澳 ）斑A. 本期購(gòu)進(jìn)胺貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額瓣B. 本期銷項(xiàng)哀稅額耙C. 本期已交礙稅額哀D. 沖銷購(gòu)進(jìn)安退貨稅額（紅字澳）昂 滿俺分：4 分挨4. 外貿(mào)企伴業(yè)出口貨物的進(jìn)骯項(xiàng)稅額大

11、于應(yīng)退巴稅額的差額，會(huì)癌計(jì)處理的正確方骯法是（ 班AC盎）伴A. 借記爸“骯商品銷售成本傲”翱B. 借記斑“敗銷售費(fèi)用辦”疤C. 貸記案“吧應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)矮交增值稅（進(jìn)項(xiàng)扮稅額轉(zhuǎn)出）哎”澳D. 皚“按應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)搬交增值稅（出口安退稅）罷”按 滿拜分：4 分癌5. 符合消芭費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)霸規(guī)定的是（ 柏ABC罷）霸A. 生產(chǎn)銷售佰環(huán)節(jié)B. 進(jìn)口環(huán)節(jié)皚C. 生產(chǎn)和進(jìn)隘口的金銀首飾改懊在商業(yè)零售環(huán)節(jié)拌D. 生產(chǎn)和進(jìn)氨口的非金銀首飾敖改在商業(yè)零售環(huán)把節(jié)板 滿靶分：4 分矮6. 某生產(chǎn)斑企業(yè)具有自營(yíng)出阿口經(jīng)營(yíng)權(quán)，某月百出口貨物計(jì)算的半免抵退稅額10盎0萬(wàn)元，其中應(yīng)翱退稅額60萬(wàn)元按，正確的會(huì)計(jì)處敖理應(yīng)是

12、（ 愛ACD藹）胺A. 借記芭“安應(yīng)收出口退稅（昂增值稅）胺”哀60萬(wàn)元叭B. 借記岸“邦產(chǎn)品銷售成本壩”礙60萬(wàn)元半C. 借記拌“挨應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)柏交增值稅（出口把抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)佰納稅金）挨”霸40萬(wàn)元伴D. 貸記矮“半應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)把交增值稅（出口拜退稅）100萬(wàn)盎元吧 滿哀分：4 分骯7. 外貿(mào)企懊業(yè)出口不同稅率瓣的應(yīng)稅消費(fèi)品未敗分別核算的（盎AC頒 ）艾A. 出口應(yīng)退巴增值稅，仍按規(guī)把定的退稅率計(jì)算艾B. 出口應(yīng)退版消費(fèi)稅，一律從頒高適用稅率計(jì)算暗C. 出口應(yīng)退挨消費(fèi)稅，一律從唉低適用稅率計(jì)算靶D. 不予退還耙消費(fèi)稅吧 滿把分：4 分哀8. 購(gòu)進(jìn)貨搬物未取得增值稅拌專用發(fā)票，但允耙許抵扣進(jìn)

13、項(xiàng)稅額稗的項(xiàng)目包括（ 吧ABCD昂）芭A. 購(gòu)買或銷熬售貨物所支付的芭運(yùn)費(fèi)翱B. 向農(nóng)業(yè)生案產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)鞍產(chǎn)品所支付的價(jià)盎款安C. 向小規(guī)模骯納稅人購(gòu)進(jìn)免稅骯農(nóng)產(chǎn)品所支付的拜價(jià)款捌D. 生產(chǎn)企業(yè)愛增值稅一般納稅懊人從廢舊物資回凹收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)唉廢舊物資所支付盎的價(jià)款礙 滿般分：4 分背9. 對(duì)白酒叭征收消費(fèi)稅的政胺策是（板ABD敗 ）敗A. 征收消費(fèi)襖稅的白酒包括糧笆食白酒和薯類白凹酒柏B. 按混合征哀收的方法計(jì)算消啊費(fèi)稅的應(yīng)納稅額俺C. 從價(jià)計(jì)征般的比例稅率為2凹0%，從量計(jì)征藹的單位稅額為每般公斤0.5元拜D. 從價(jià)計(jì)征拔的比例稅率為2罷0%，從量計(jì)征班的單位稅額為每皚斤0.5元佰 滿案

14、分：4 分凹10. 按單扮位稅額從量定額愛征收消費(fèi)稅的，八其計(jì)稅數(shù)量是（暗 襖ABCD半）佰A. 生產(chǎn)銷售斑的，以銷售數(shù)量案為應(yīng)稅數(shù)量板B. 進(jìn)口的，愛以海關(guān)核定的進(jìn)安口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)哎量爸C. 自產(chǎn)自用背的，以移送使用捌數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量安D. 委托加工拜的，以收回加工耙產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)扮稅數(shù)量熬 滿把分：4 分 叭東財(cái)10秋學(xué)期百企業(yè)納稅實(shí)務(wù)安在線作業(yè)三隘試卷總分：10罷0 唉 測(cè)試時(shí)間：-鞍-背單選題 多選題跋 板一、單選題（共俺 15 道試題邦，共 60 分哀。）V 1. 跋 企業(yè)所得稅的巴納稅人分為（疤D巴 ）稗A. 組織和個(gè)罷人癌B. 法人和自拌然人矮C. 企業(yè)和單哎位熬D. 居民企業(yè)爸和

15、非居民企業(yè),搬 滿耙分：4 分盎2. 確認(rèn)權(quán)吧益性投資收益收八入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是矮（爸C背 ）挨A. 實(shí)際收到埃股息、紅利時(shí)罷B. 投資期滿搬半年時(shí)壩C. 被投資方岸做出利潤(rùn)分配決白定時(shí)礙D. 企業(yè)投資把時(shí)霸 滿唉分：4 分?jǐn)?. 關(guān)于無罷形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷白方法，不符合稅拌法對(duì)規(guī)定的是（版 骯B耙）岸A. 按直線法柏計(jì)算的無形資產(chǎn)懊的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)皚予稅前扣除懊B. 按雙倍余扳額遞減法計(jì)算的扳無形資產(chǎn)的攤銷跋費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前愛扣除拌C. 無形資產(chǎn)隘的費(fèi)用攤銷年限頒不得少于10年安D. 受讓的無埃形資產(chǎn)，按協(xié)議埃規(guī)定的使用年限頒分期攤銷挨 滿巴分：4 分案4. 假設(shè)某拌企業(yè)2008年佰度的收入總額4唉50

16、0萬(wàn)元，不挨征稅收入100捌萬(wàn)元，免稅收入背500萬(wàn)元，各辦項(xiàng)扣除3200案萬(wàn)元，上年度虧艾損200萬(wàn)元，翱應(yīng)納稅所得額是隘（巴C礙 ）翱A. 300萬(wàn)阿元唉B. 400萬(wàn)懊元敗C. 500萬(wàn)耙元俺D. 600萬(wàn)板元板 滿般分：4 分耙5. 企業(yè)繳氨納的下列稅金，按計(jì)入管理費(fèi)用的奧是（稗B扳 ）哀A. 煙葉稅、靶進(jìn)口關(guān)稅皚B. 房產(chǎn)稅、八車船稅、城鎮(zhèn)土板地使用稅、印花昂稅柏C. 耕地占用拔稅、契稅昂D. 進(jìn)口環(huán)節(jié)襖增值稅、進(jìn)口環(huán)案節(jié)消費(fèi)稅癌 滿隘分：4 分跋6. 企業(yè)已捌經(jīng)作為損失處理版的資產(chǎn)，在以后扮納稅年度全部收半回或者部分收回柏時(shí)（拜D稗 ）跋A. 沖減銷售辦成本愛B. 沖減存貨班成本擺

17、C. 計(jì)入管理瓣費(fèi)用巴D. 計(jì)入當(dāng)期骯收入版 滿敖分：4 分奧7. 不符合邦生產(chǎn)性生物資產(chǎn)澳計(jì)稅基礎(chǔ)規(guī)定的頒是（ 稗D(zhuǎn)柏）瓣A. 按照實(shí)際拜發(fā)生的支出作為挨計(jì)稅基礎(chǔ)安B. 外購(gòu)的，稗以購(gòu)買價(jià)款和支擺付的相關(guān)稅費(fèi)為班計(jì)稅基礎(chǔ)癌C. 通過捐贈(zèng)唉、投資方式取得藹的，以公允價(jià)值白和支付的相關(guān)稅懊費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)佰D. 通過非貨敖幣性資產(chǎn)交換、八債務(wù)重組等方式般取得的，以生產(chǎn)矮成本為計(jì)稅基礎(chǔ)霸 滿埃分：4 分把8. 企業(yè)從笆事國(guó)家重點(diǎn)扶持瓣的公共基礎(chǔ)設(shè)施艾項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)岸的所得，自取得熬第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)靶收入所屬的年度白起（吧B叭 ）按A. 3免2減襖半稗B. 3免3減昂半拌C. 2免3減胺半辦D. 4免3減

18、藹半頒 滿罷分：4 分班9. 根據(jù)稅扒法規(guī)定，非居民熬企業(yè)（ 敖C愛）鞍A. 無納稅義霸務(wù)笆B. 負(fù)無限納奧稅義務(wù)盎C. 負(fù)有限納盎稅義務(wù)扳 滿挨分：4 分礙10. 界定敖實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的拌關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是（ 扒C班）白A. 對(duì)企業(yè)的頒生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員拔、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等八實(shí)施非實(shí)質(zhì)性全巴面管理和控制版B. 對(duì)企業(yè)的胺經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不產(chǎn)生搬實(shí)質(zhì)性影響傲C. 對(duì)企業(yè)的瓣生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員頒、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)等昂有實(shí)際管理和控佰制愛D. 對(duì)企業(yè)的哀生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)傲部分責(zé)任矮 滿捌分：4 分襖11. 企業(yè)擺在計(jì)算應(yīng)納稅所唉得額時(shí)，不允許百?gòu)氖杖肟傤~中扣斑除的是（ 氨B艾）胺A. 取得的不隘征稅收入奧B. 取得的銷敖售貨物收入案C

19、. 發(fā)生的以笆前年度虧損疤D. 取得的免熬稅收入襖 滿絆分：4 分拔12. 企業(yè)版從事國(guó)家重點(diǎn)扶伴持的公共基礎(chǔ)設(shè)瓣施項(xiàng)目的投資經(jīng)鞍營(yíng)的所得，自取巴得第一筆生產(chǎn)經(jīng)罷營(yíng)收入所屬的年昂度起（胺B藹 ）瓣A. 3免2減靶半辦B. 3免3減瓣半昂C. 2免3減霸半拜D. 4免3減敖半熬 滿艾分：4 分吧13. 企業(yè)澳所得稅不準(zhǔn)稅前頒扣除的項(xiàng)目是（捌A般 ）瓣A. 增值稅和八企業(yè)所得稅安B. 消費(fèi)稅、澳營(yíng)業(yè)稅翱C. 城鄉(xiāng)維護(hù)捌建設(shè)稅和教育費(fèi)埃附加啊D. 土地增值澳稅扮 滿辦分：4 分班14. 依法艾在中國(guó)境內(nèi)成立鞍的企業(yè)，或者依班照外國(guó)（地區(qū)）頒法律成立但實(shí)際阿管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)跋境內(nèi)的企業(yè)（芭A礙 ）凹A.

20、 屬于居民暗企業(yè)拜B. 非居民企襖業(yè)半C. 股份制企鞍業(yè)D. 聯(lián)合企業(yè)襖 滿把分：4 分捌15. 依法暗在中國(guó)境內(nèi)成立阿的企業(yè)，或者依礙照外國(guó)（地區(qū)）板法律成立但實(shí)際奧管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)霸境內(nèi)的企業(yè)（疤A跋 ）般A. 屬于居民白企業(yè)氨B. 非居民企皚業(yè)瓣C. 股份制企扒業(yè)D. 聯(lián)合企業(yè)拜 滿啊分：4 分 按二、多選題（共霸 10 道試題柏，共 40 分胺。）V 1. 挨 非居民企業(yè)所吧得的適用稅率，矮符合稅法規(guī)定的隘是（扮ABCD愛 ）板A. 在中國(guó)境哀內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)阿所的非居民企業(yè)白來源中國(guó)境內(nèi)的笆所得，適用稅率隘為25%胺B. 非居民企捌業(yè)取得的與設(shè)在案中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)澳有實(shí)際聯(lián)系的境頒的所得，

21、適用稅背率為25%凹C. 在中國(guó)境癌內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的熬非居民企業(yè)來源敗于中國(guó)境內(nèi)的所巴得，減按10%案的稅率征稅挨D. 在中國(guó)境阿內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非啊居民企業(yè)取得與翱其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有奧實(shí)際聯(lián)系的來源拜于中國(guó)境內(nèi)的所靶得，減按10哎的稅率征稅暗 滿奧分：4 分般2. 計(jì)算企拌業(yè)所得稅應(yīng)納稅氨所得額時(shí)，不得百稅前扣除的項(xiàng)目熬是（吧ACD哀 ）拜A. 企業(yè)向投爸資者支付的股息斑、紅利等權(quán)益性佰投資收益款項(xiàng)氨B. 與取得收俺入有關(guān)的支出柏C. 公益性捐捌贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支耙出、贊助支出翱D. 企業(yè)之間耙支付的管理費(fèi)和靶非銀行企業(yè)內(nèi)部版營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支案付的利息瓣 滿矮分：4 分拜3. 下列各扒項(xiàng)符合收益性支哎出要求

22、的是（霸ABD瓣 ）背A. 受益期不爸超過一年或一個(gè)矮營(yíng)業(yè)周期的支出佰B. 發(fā)生支出懊的目的是為了取埃得本期收益敗C. 企業(yè)發(fā)生瓣的收益性支出不半得在發(fā)生當(dāng)期扣稗除百D. 收益性支翱出一般直接計(jì)入哀費(fèi)用賬戶跋 滿啊分：4 分白4. 固定資辦產(chǎn)的大修理支出矮，是指同時(shí)符合翱以下哪些條件的扳支出（ 跋AC懊）班A. 修理支出澳達(dá)到取得固定資艾產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)百50%以上懊B. 修理支出拔達(dá)到取得固定資半產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)板40%以上奧C. 修理后固礙定資產(chǎn)的使用年唉限延長(zhǎng)2年以上癌D. 修理后固靶定資產(chǎn)的使用年哀限延長(zhǎng)3年以上擺 滿爸分：4 分熬5. 企業(yè)為拌職工繳納的補(bǔ)充氨醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充班養(yǎng)老保險(xiǎn)，按上疤年工資總額和規(guī)稗定的比例計(jì)提，八下列說法正確的頒是（捌AB斑 ）扳A. 不超過工盎資總額4%的部叭分，計(jì)入管理費(fèi)疤用搬B. 超過工資凹總額4%的部分爸，由個(gè)人負(fù)擔(dān)頒C. 按實(shí)際發(fā)絆生額全部計(jì)入管澳理費(fèi)用板D. 按實(shí)