國際貿(mào)易結(jié)算中的信用管理、風險及防范(43張幻燈片)課件

1、第七講 國際貿(mào)易結(jié)算的 風險與防范中國銀行亳州分行第一節(jié) 匯款和托收結(jié)算方式的風險與防范一、匯款結(jié)算方式下的風險與防范(一)匯款結(jié)算方式下的風險類型 1. 信用風險 （1）出口商的無信（體現(xiàn)在發(fā)貨上） （2）進口商的無信 2.欺詐 （1）利用假付款委托書，誘使銀行解付款項 （2）利用偽造票據(jù)，誘使出口商發(fā)貨。（二）匯款方式下的防范措施 1. 在客戶資金不佳或不明時，盡量不要采用匯款結(jié)算方式。 2.匯款結(jié)算一般不用于金額較大的交易. 3.出口企業(yè)一旦收到國外客戶寄來的票據(jù),應委托銀行檢驗其真實性,必要時等收妥款項后在發(fā)貨.二、托收結(jié)算方式中的風險與防范 （一）托收結(jié)算中的風險類型 托收結(jié)算方式一

2、般是通過銀行辦理的，所以又稱銀行托收。 1.付款交單（D/P）下的風險 2.承兌交單（D/A）下的風險 托收風險案例 1997年10月，我國某公司與美國Asia Trading公司簽定一筆出口130萬美元服裝合同,D/P結(jié)算。 我公司于10月24日裝船發(fā)貨，在1997年12月初貨物抵達目的地港口后，美國公司發(fā)來傳真，稱因資金周轉(zhuǎn)困難，請我公司降價至80萬美元，付款方式由D/P改為T/T，并要求我公司擬一保函交其在中國的代表，保證在收到T/T付款后放單。 我公司當即回絕，并催其盡快贖單。美國公司又發(fā)來傳真，表示同意原定價格，但請我公司收到80萬美元后先放單，余下50萬美元一周內(nèi)補齊。傳真中該公司

3、標榜自己是美國有規(guī)模的大公司，可與中方長期優(yōu)惠合作云云。但美國公司遲遲未贖單。至1998年5月初，我公司失去同該公司的聯(lián)系。 經(jīng)查，該美國公司信用極差，已搬離原址，其業(yè)務主管人為躲債已不見蹤影。我公司130萬美元貨物滯港半年，被當?shù)夭块T拍賣以支付滯港費用，損失巨大。 （二）托收方式下的風險防范措施 1. 認真選擇客戶，掌握客戶資信情況。 2.合理控制交易額。 3.慎做D/A和D/P AT xxx DAYS after Sight。 4.謹慎選擇代收行。 5.應根據(jù)商品行情考慮結(jié)算方式。第二節(jié) 信用證結(jié)算方式下的風險與防范 一、信用證結(jié)算方式的特點及風險隱患 “只有安全的客戶，沒有安全的付款方式

4、”。 跟單信用證是銀行有條件承諾付款的書面文件，其最主要的特點是獨立性、跨國性和嚴格相符的制度。 其根本缺陷是“剛性有余，韌性不足”。二、一般常用信用證下的風險類型 一般常用信用證： 不可撤銷的即期跟單議付信用證 主要風險類型： 1. 開證行資信欠佳。 2.結(jié)算人員工作疏漏。 3.外商偽造單據(jù)。 例如，1992年8月我國某外貿(mào)公司與意大利一公司以信用證結(jié)算方式簽署了一項鋼材進口合同，采用CFR貿(mào)易條件。該意大利公司對外稱是鋼鐵貿(mào)易公司，同時又謊稱航運公司，并以這兩個公司的名義偽造了海運提單，騙取了銀行的信任，使我方損失達500萬美元。 信用證結(jié)算風險案例案例1 某年，英國LONDON銀行開來信

5、用證，金額為198 000美元，提單日后45天付款，裝運期、有效期均為1月15日。該證要求提供的單證之一為“供貨人發(fā)貨證明”（Suppliers certificate）。 出口公司于1月15日交單時，議付行發(fā)現(xiàn)受益人以“裝船通知”電傳副本代替信用證中要求的“供貨人發(fā)貨證明”。這兩種單據(jù)形式不同，但作用卻完全一樣，議付行也覺得用裝船通知電傳副本證實貨已裝運，比“供貨人發(fā)貨證明”更直接、更實際，所以給予了議付，并向開證行寄單索償。 開證行1月25日來電拒付，理由是“供貨人發(fā)貨證明”單據(jù)未提供。經(jīng)向受益人聯(lián)系，議付行又致電開證行，言明“裝船通知”電傳副本通常情況下可以證明他們在裝船后已通知了買方。

6、但開證行又來電強調(diào)開證人堅持以“單證不符”為由拒付，并稱開證人已出國，難以聯(lián)系。 議付行再次致電開證行并指出，以發(fā)貨電抄代替“供貨人發(fā)貨證明”，其作用相同，且也是該開證行以前曾經(jīng)接受過的習慣做法。但開證行始終堅持因“單證不符”而拒付。因L/C有效期已過，重補“供貨人發(fā)貨證明”已無意義，且貨已到港，最后出口商忍痛降價出售，損失58000美元。案例2 某年，我出口公司與香港M公司成交一批手鉆，金額20 051美元，香港A銀行開來信用證，規(guī)定嘜頭為T-2684A/81/M144。我方于12月30日裝運，制單時誤將嘜頭打成J-2684A/81/M144。議付行于1月21日審單時也未發(fā)現(xiàn)有誤，即向開證行

7、寄單，同時按規(guī)定向紐約償付行索償，收到貨款。 香港開證行2月9日來電拒付,指出嘜頭有誤和遲期交單兩點不符。要求議付行退回貨款并承擔所有費用和利息。我議付行接電經(jīng)檢查，才發(fā)現(xiàn)審單太馬虎，提單日期為12月30日，議付日1月21日，按國際慣例21天，屬超過一天。嘜頭錯打一個英文字母。議付行遂致電開證行，告之受益人正與開證人洽商，暫不退款。 開證行很快復電稱，進口方開證人堅持拒收單據(jù)并要求速退貨款及利息。受益人再次致電對方，又遭拒絕。開證行堅持要議付行退款。由于進口方斷然拒絕贖單，開證行亦堅持拒付，我議付行只好退回20 051美元及利息費用466美元而結(jié)案。 案例3 1988年9月1日，我國某銀行接受

8、某公司開證要求，開立以東南亞某公司為受益人的不可撤銷即期付款信用證，購買木材10 000立方米。貨由馬來西亞沙巴港海運我國南方某港，金額200萬美元。裝運期和信用證有效期分別為1988年11月10日和11月20日。 開證行1988年11月16日收到東南亞某國銀行寄來議付單據(jù)一套要求付款。開證行審單發(fā)現(xiàn)發(fā)票更正處未加蓋證實章以及受益人詳細地址有錯兩處不符點，遂電詢開證人是否可付款。 開證人11月18日來函，表示不同意收單和付款，理由是發(fā)現(xiàn)受益人提供的提單和裝船通知有疑。因為據(jù)計算，對方貨輪應已抵我南方港，但實際對方船尚未抵達我港，懷疑提單有詐。 經(jīng)迅速反復內(nèi)查外查，方知對方所言某輪運貨來我港，其

9、實根本沒有到過沙巴港，船公司也早就取消了該船來我南方港卸貨計劃。因此證實受益人所寄提單完全是偽造的。我某公司堅決退單拒付，避免了巨大損失。三、一般常用信用證風險的防范 1. 重視對國外開證行資信審查。 2.重視對國外客戶信譽的調(diào)查。 3.提高外貿(mào)結(jié)算人員素質(zhì)和結(jié)算工作質(zhì)量。四、假信用證下的風險與防范 偽造假冒信用證的具體表現(xiàn)形式: 1.電開信用證無密押. 2.電開信用證聲稱使用第三家銀行的密押,而所謂第三家銀行的確認電又沒有加押,實際上”第三家銀行”純屬虛構(gòu). 3.電開信用證的簽字無從核對. 4.電開信用證隨附印鑒樣式系假冒. 5.開證行行名、地址不詳. 6.單據(jù)要求寄往的第三家收單行不存在.

10、 7.信用證金額大而有效期特短.五、“軟條款”L/C下的風險與防范 （一）定義 “軟條款”信用證（soft clause L/C）目前學術(shù)界和法律上并無統(tǒng)一的嚴格定義，一般是指信用證表面上要式完整，但是規(guī)定了一些難以遵從的限制性條款，或者規(guī)定了一些含糊不清、責任不明的條款。 “軟條款”信用證是實為一種變相的可撤銷信用證。（二）“軟條款”常見的類型 1.規(guī)定開證行另行指示或通知之后方能生效。此類信用證中，待開證申請人通知的項目有裝船期、船名及裝載數(shù)量、樣品檢驗認可等。 實踐中一旦行情發(fā)生不利變化，開證行往往不發(fā)通知。 2.規(guī)定必須在貨物抵達目的地經(jīng)買方檢驗后予以付款。 這項規(guī)定，使信用證項下銀行

11、的付款保證已無從談起，實質(zhì)上把信用證變成了托收業(yè)務中的遠期承兌交單。 3.規(guī)定某些單據(jù)必須由開證申請人的指定人簽署才能議付。 4.明確表示開證行付款以進口商承兌出口商匯票為前提。 這實際上已將銀行信用蛻變?yōu)樯虡I(yè)信用。“軟條款”信用證案例： 國內(nèi)某公司同美國一家公司以FOB價簽訂了5萬立方米花崗巖砌石供貨合同，總金額為1950萬美元。一個月后，美國公司委托香港的兩家公司通過一家銀行開出195萬美元購買首批5000立方米砌石的信用證，信用證中規(guī)定：貨物裝運必須收到開證申請人通過開證行發(fā)出的指定船名指示后才能進行。 國內(nèi)公司收到信用證后，立即向買方指定人交付了合同履約質(zhì)保金人民幣260元，但由于一直

12、得不到開證行裝運通知，無法執(zhí)行信用證，結(jié)果國內(nèi)公司不但被騙走了260萬元，還使大量砌石滯留港口，損失巨大。 （三） “軟條款”信用證風險的防范 1.嚴格申證，拒絕“軟條款”信用證。 2.即使貨物出運時才發(fā)現(xiàn)信用證含有軟條款，也要冷靜對待，尋求突破。 3.培訓單證工作人員識別“軟條款”的能力。第三節(jié) 保函詐騙和貨款拖欠的風險與防范一、保函詐騙的特點與防范 1.保函詐騙是近年來屢見不鮮的一種結(jié)算詐騙。 （1）保函至盡不如信用證那樣普及，不如信用證發(fā)展得那么完善，保險條款的制定容易暴露出弱點。 （2）保函的風險較大。 一方面，擔保銀行對受益人出具的一項保證，屬備用性質(zhì)，申請人申請開立保函，僅僅交付保

13、證金。另一方面，保函受益人可能會提出非公正的索償，除非銀行能舉證其欺詐事實，否則擔保行對此無力抗拒。2.保函詐騙的防范 （1）對保函中的擔保金額條款，應注意在金額上要有明確限制； （2）認真制定減額條款；（3）應列明確定的有效期； （4）在索賠條款上，擔保行應特別注意條款意義的表達。二、貨款拖欠的風險與防范 （一）貨款拖欠的現(xiàn)狀與原因 據(jù)2008年3月30日北京晨報報道，中國迄今至少有5000億美元的海外應收帳款逾期無法收回，并且這個數(shù)字還在以年均200億美元的凈值增加。 主要原因： 1.忽視資信調(diào)查，貿(mào)然簽約。 2.過分相信老客戶、老關(guān)系，不按操作程序辦事，在已出現(xiàn)貨款拖欠的情況下，繼續(xù)發(fā)貨

14、。 3.售貨合同有缺陷或漏洞。 4.結(jié)算方式選擇不當，沒有針對不同的客戶選擇不同的結(jié)算方式。 5.重銷售、輕收匯、輕信用管理。 （二）拖欠貨款的追討 發(fā)生國外客戶拖欠貨款時，可采用自行追討、委托律師訴訟和委托專業(yè)追帳機構(gòu)追討三種解決辦法。第四節(jié) 國際貿(mào)易結(jié)算中的全面信用管理一、全面信用管理的含義 又稱全程信用管理，是指企業(yè)通過了解和監(jiān)控交易商信用，避免和預防風險，以及在發(fā)生信用風險時，可以進行有效挽救的一系列行為和管理制度。 在國際上，隨著競爭的加劇，已普遍呈現(xiàn)出買方市場。歐美國家貿(mào)易額的80%90%已采用D/P 、D/A或O/A等信用付款方式，信用證結(jié)算只占10%20%，但壞帳比例僅為貿(mào)易額

15、的0.25%0.5%，相當于我國外經(jīng)貿(mào)企業(yè)壞帳比例的1/20至1/30。 原因是：它們已隨著信用經(jīng)濟的發(fā)展，建立了一整套信用風險的理論、手段和做法；大多數(shù)企業(yè)設有自己的信用風險管理部。二、信用風險的控制環(huán)節(jié) 根據(jù)中國東方國際保理咨詢服務中心近年來對經(jīng)手的500個拖欠案例的分析統(tǒng)計，全部案件中，約70%直接產(chǎn)生于貨物發(fā)出前的各個業(yè)務環(huán)節(jié)，如對客戶不了解，貿(mào)然簽約，或結(jié)算方式選擇不當； 約35%是由于從貨物發(fā)出后到貨款到期日之前這段時間內(nèi)，對應收帳款缺乏嚴密的監(jiān)控；約41%的案件，是在拖欠發(fā)生后未及時進行有效的追討。 經(jīng)研究分析，發(fā)現(xiàn)上述案件中，如果發(fā)生風險的企業(yè)加強信用管理，80%的拖欠可以避免

16、或成功追回。三、信用管理部門的設置與主要職能 設立信用管理機構(gòu)是建立全面信用管理制度的第一步。 信用管理部門的職責主要有： 1.根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略和方針制定適當?shù)墓拘庞貌呗裕?2.廣泛收集客戶資信信息，建立客戶信用檔案，進行資信評估； 3.對風險大的業(yè)務和客戶需求有效保障措施； 4.對客戶群進行經(jīng)常性的動態(tài)監(jiān)控； 5.對不同客戶確定不同的信用額度，并注意變動調(diào)整；（6）與銷售財務部門密切合作，及時提供咨詢與建議； （7）制定收回欠款的策略，對不良債務采取有效措施。第五節(jié) 國際結(jié)算中的外匯風險及防范一、外匯風險 1. 采取可兌換貨幣為計價貨幣，來結(jié)清進出口雙方債權(quán)債務關(guān)系，是國際結(jié)算區(qū)別于國內(nèi)結(jié)

17、算的一個重要特征。2.所謂外匯風險(Foreign Exposure)是指在涉外經(jīng)濟活動中，因匯率變動給經(jīng)濟交易主體帶來經(jīng)濟損失的可能性。 外匯交易風險舉例 例1 進出口雙方簽署了一項100萬美元的貿(mào)易合同。我出口公司以簽訂合同時的1美元=8.00元人民幣作為計算盈虧的標準，出口商備貨出運后，提交全套的跟單匯票委托當?shù)劂y行辦理貨款的托收，待該行通過國外的代收行收回貨款后，美元匯率下跌為1美元=7.90人民幣，銀行按結(jié)算時的即期匯率入帳，出口公司的損益如下： 企業(yè)計劃出口收入=1008.0=800（萬元人民幣） 企業(yè)實際出口收入=1007.90=790（萬元人民幣） 企業(yè)外匯風險損失=800-7

18、90=10（萬元人民幣）二、外匯風險管理措施 1.加強對匯率趨勢預測的工作 2.選擇有利的計價結(jié)算貨幣 3.采取提前（Leads）和延期（ Lags）結(jié)匯方法 4.委托銀行辦理遠期外匯交易 （1）遠期外匯買賣； （2）擇期外匯買賣(optional forward deal） 也是遠期外匯買賣的一種，與固定交割日不同，客戶被賦予在與銀行成交日的第三個工作日起直至到期日這一期間的任何一天享有要求銀行交割、收付外匯的權(quán)利。 在貿(mào)易合同中常出現(xiàn)“自簽訂合同之日起3個月內(nèi)交貨付款”的條款。 THE END在我的印象里，他一直努力而自知，每天從食堂吃飯后，他總是習慣性地回到辦公室看厚厚的專業(yè)書不斷提升和

19、充實自己，他的身上有九零后少見的沉穩(wěn)。同事們恭喜他，大多看到了他的前程似錦，卻很少有人懂得他曾經(jīng)付出過什么。就像說的：“如果這世上真有奇跡，那只是努力的另一個名字，生命中最難的階段，不是沒有人懂你，而是你不懂自已?！倍钠孥E，是努力給了挑選的機會。伊索寓言中，饑餓的狐貍想找一些可口的食物，但只找到了一個酸檸檬，它說，這只檸檬是甜的，正是我想吃的。這種只能得到檸檬，就說檸檬是甜的自我安慰現(xiàn)象被稱為：“甜檸檬效應”。一如很多人不甘平庸，卻又大多安于現(xiàn)狀，大多原因是不知該如何改變?？磿r，每個人都能從角色中看到自已。高冷孤獨的安迪，獨立糾結(jié)的樊勝美，樂觀自強的邱瑩瑩，文靜內(nèi)斂的關(guān)睢爾，古怪精靈的曲筱

20、綃。她們努力地在城市里打拼，擁有幸或不幸。但她依然保持學習的習慣，這樣無論什么事她都有最準確的判斷和認知；樊勝美雖然虛榮自私，但她努力做一個好HR，換了新工作后也是拼命爭取業(yè)績；小蚯蚓雖沒有高學歷，卻為了多賣幾包咖啡絞盡腦汁；關(guān)睢爾每一次出鏡幾乎都是在房間里戴著耳機聽課，處理文件；就連那個嬉皮的曲筱瀟也會在新年之際為了一單生意飛到境外其實她們有很多路可以走：嫁人，啃老，安于現(xiàn)狀。但每個人都像個負重的蝸牛一樣緩緩前行，為了心中那丁點兒理想拼命努力。今天的努力或許不能決定明天的未來，但至少可以為明天積累，否則哪來那么多的厚積薄發(fā)和大器晚成？身邊經(jīng)常有人抱怨生活不幸福，上司太刁，同事太蠻，公司格局又

21、不大，但卻不想改變。還說：“改變干嘛？這個年齡了誰還能再看書考試，混一天是一天吧?！币粋€“混”字就解釋了他的生活態(tài)度。前幾天我聯(lián)系一位朋友，質(zhì)問為什么好久不聯(lián)系我？她說自已每天累的像一條狗，我問她為什么那么拼？她笑：“如果不努力我就活得像一條狗了?！倍?，新?lián)Q的上司，海歸，雖然她有了磨合幾任領導的經(jīng)驗，但這個給她帶來了壓力。她的英語不好，有時批閱文件全是大段大段的英文，她心里很慪火，埋怨好好的中國人，出了幾天國門弄得自己像個洋鬼子似的。上司也不舒服，流露出了嫌棄她的意思，甚至在一次交待完工作后建議她是否要調(diào)一個合適的部門？她的臉紅到了脖子，想著自己怎么也算是老員工，由她羞辱？兩個人很不愉快。但她

22、有一股子倔勁，不服輸，將近40歲的人了，開始拿出發(fā)狠的學習態(tài)度，報了個英語培訓班。回家后捧著英文書死啃，每天要求上中學的女兒和自己英語對話，連看電影也是英文版的。功夫不負有心人，當聽力漸漸能跟得上上司的語速，并流利回復，又拿出漂亮的英文版方案，新上司看她的眼光也從挑剔變?nèi)岷?，某天悄悄放了幾本英文書在她桌上，心里突然發(fā)現(xiàn)上司并沒那么討厭。心態(tài)好了，她才發(fā)現(xiàn)新上司的優(yōu)秀，自從她來了后，部門業(yè)績翻了又翻，獎金也拿到手軟，自己也感覺痛快。她說：這個社會很功利，但也很公平。別人的傲慢一定有理由，如果想和平共處，需要同等的段位，而這個段位，自己可能需要更多精力，但唯有不斷付出，才有可能和優(yōu)秀的人比肩而立。

23、人為什么要努力？一位長者告訴我：“適者生存?！边@個社會講究適者生存，優(yōu)勝劣汰。雖然也有潛規(guī)則，有套路和看不見的溝溝坎坎，但一直努力的人總會守得云開見月明。有些人明明很成功了，但還是很拼。比如劇中的安迪，她光環(huán)籠罩，商場大鱷是她的男閨蜜，不離左右，富二代待她小心呵護，視若明珠，加上她走路帶風，職場攻勢凌歷，優(yōu)秀得讓身邊人仰視。這樣優(yōu)秀的人，不管多忙，每天都要抽出兩個小時來學習。她的學習不是目的，而是能量，能讓未來的自己比過去更好一些?，F(xiàn)實生活中，努力真的重要，它能改變一個人的成長軌跡，甚至決定人生成敗。有一句雞湯：不著急，你想要的，歲月都會給你。其實，歲月只能給你風塵滿面，而希望，唯有努力才能得到！9、懂得如何避開問題的人，勝過知道怎樣解決問題的人。在這個世界上，不知道怎么辦的時候，就選擇學習，也許是最佳選擇。勝出者往往不是能力而是觀念！在家里看到的永遠是家，走出去看到的才是世界。把錢放在眼前，看到的永遠是錢，把錢放在有用的地方，看到的是金錢的世界。給人金錢是下策，給人能力是中策，給人觀念是上策。財富買不來好觀念，好觀念能換來億萬財富。世界上最大的市場，是在人的腦海里！要用行動控制情緒，不要讓情緒控制行動；要讓心靈啟迪智慧，不能讓耳朵支配心靈