稅收理論與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)文件

1、稅收理論與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)資料 第一部分 使用教材及考試題型1.使用教材：稅收理論與實(shí)務(wù)（第二版）西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版，主編：鄭劬 ，2013年8月第2版， 2013年8月第1次印刷。2.考試題型：（1）紙質(zhì)考試：單項(xiàng)選擇題（共20分）；多項(xiàng)選擇題（共10分）；推斷題（共20分）；簡答題（共20分）；計(jì)算題（共30分）（2）網(wǎng)考：單項(xiàng)選擇題(共20題,共40分)；多項(xiàng)選擇題(共10題,共30分)；推斷題(共15題,共30分)3.考試成績：考試時(shí)刻為90分鐘，形成性作業(yè)成績占20%，期末考試成績占80%。4.考試方式：閉卷考試、網(wǎng)考第二部分 重點(diǎn)內(nèi)容本學(xué)期稅收理論與實(shí)務(wù)期末考試形式為閉卷筆試及網(wǎng)考兩種

2、形式。紙質(zhì)考試稅收理論與實(shí)務(wù)期末考試題型有單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、推斷題、簡答題、計(jì)算題；網(wǎng)考稅收理論與實(shí)務(wù)期末考試題型有單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、推斷題。有關(guān)期末復(fù)習(xí)綜合練習(xí)如下。一、單項(xiàng)選擇題 1稅法規(guī)定征稅的目的物為( )，它是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。 A納稅義務(wù)人 B征稅對象 C稅目 D稅率2稅收權(quán)利主體是( )。 A稅務(wù)機(jī)關(guān) B納稅義務(wù)人 C征納稅雙方 D稅務(wù)總局3下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是( )。 A印花稅 B增值稅 C營業(yè)稅 D消費(fèi)稅4稅收法律關(guān)系的愛護(hù)對權(quán)利主體雙方而言( )。 A是不對等的 B是對等的 C愛護(hù)征稅一方 D愛護(hù)納稅一方5下列稅種中屬于從量稅的是( )。A企業(yè)所得稅 B

3、增值稅 C營業(yè)稅 D資源稅6下列稅種中屬于價(jià)外稅的是( )。A資源稅 B增值稅 C營業(yè)稅 D消費(fèi)稅7我國稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中三個(gè)最差不多的要素是指( )。A納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限 B納稅義務(wù)人、稅率、違章處理C納稅義務(wù)人、稅目、減免稅 D納稅義務(wù)人、稅率、征稅對象8下列稅制要素中，衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是( )。A納稅期限 B減稅免稅 C稅率 D納稅環(huán)節(jié)9在我國稅收法律關(guān)系中，納稅人的確定原則是( )。A量力負(fù)擔(dān) B屬人 C屬地 D屬人屬地10土地增值稅的稅率屬于( )。A全額累進(jìn)稅率 B超額累進(jìn)稅率C定額稅率 D超率累進(jìn)稅率11某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納

4、稅人銷售白酒，開具一般發(fā)票上注明金額93 600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2 000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為( )。 A13 600元 B13 89060元 C15 01132元 D15 30192元12某服裝廠為本企業(yè)治理人員加工一批工作服，其制造成本為18萬元，同類產(chǎn)品成品利潤率為8，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算的銷售價(jià)格為27萬元，則該批加工服裝計(jì)征增稅銷項(xiàng)稅的依據(jù)為( )。有同類價(jià)的按同類價(jià),無同類價(jià)的,按組價(jià) A18萬元 B1944萬元 C198萬元 D27萬元13某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2004年6月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取

5、得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得差不多認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng) 增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為80萬元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。A1435 B1458 C1755 D229514某商家采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺零售價(jià)3 000元，本月售出電視機(jī)150臺，共收回150臺舊電視，每臺舊電視折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為( )元。 A61 02564 B65 38462 C73 500 D76 50015企業(yè)外購的物資，能夠作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是( )。 A外購的小汽車用于個(gè)人消費(fèi) B外購的床單用于職工福利C外購的禮品無償贈(zèng)送給客戶 D外購的糧食分給職工個(gè)人 16下列混合銷售

6、行為，應(yīng)征增值稅不征營業(yè)稅的是( )。 A飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水 B電信部門銷售電話并提供有償電信服務(wù) C建筑裝飾公司為客戶包工包料進(jìn)行裝修 D家具城銷售家具并為顧客有償送貨 17一般納稅人外購物資所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可憑一般運(yùn)費(fèi)發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣，計(jì)算抵扣金額時(shí)，除運(yùn)輸費(fèi)外，還可抵扣( )。 A裝卸費(fèi) B保險(xiǎn)費(fèi) c建設(shè)基金 D保管費(fèi) 18下列行為屬于視同銷售物資，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有( )。 A某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房 B某商店為廠家代銷服裝 C某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D某歌廳購進(jìn)一批酒水飲料用于銷售 19納稅人采取分期收款方式銷售物資，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻為(

7、)。 A收到第一筆貨款的當(dāng)天 B收到最后一筆貨款的當(dāng)天 C發(fā)出商品的當(dāng)天 D合同約定的收款日期的當(dāng)天 20下列使用13稅率的項(xiàng)目有( )。 A銷售農(nóng)機(jī)整機(jī) B銷售農(nóng)機(jī)零件 C加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入D加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入21下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是( )。 A高爾夫球及球具 B酒精 C卷煙 D化妝品 22下列項(xiàng)目中應(yīng)視同銷售，需要繳納消費(fèi)稅的是( )。 A用外購已稅酒精接著加工成糧食白酒 B用自制的酒精接著加工成糧食白酒 C某汽車廠將自制的小汽車用于對外投資 D托付加工收回的酒精接著加工成糧食白酒 23下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用單一定額稅率的有( )。 A糧食白酒 B酒精 C

8、黃酒 D卷煙 24依照消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是( )。 A煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油 B汽車廠用于治理本部門的自產(chǎn)汽車 C日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品 D卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲 25下列情況應(yīng)征消費(fèi)稅的有( )。 A藥廠外購已稅酒精配制成含酒精的藥膏后銷售 B商業(yè)企業(yè)外購已稅珠寶玉石加工成金銀首飾后銷售 C收回后的托付加工實(shí)木地板用于職工福利 D收回后的托付加工糧食白酒直接銷售26、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)刻為（ ）。A、托付方交付原材料時(shí) B、托付方支付加工費(fèi)時(shí)C、受托方加工完畢交貨時(shí) D、托付方加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)

9、品入庫時(shí)27、應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤率由（ ）確定。A、國務(wù)院 B、財(cái)政部 C、國家稅務(wù)總局 D、省級國家稅務(wù)局28、金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為（ ）。A、5% B、10% C、15% D、17%29、按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（ ）。A、用于廣告宣傳的自產(chǎn)樣品白酒 B、用于本企業(yè)招待所的自產(chǎn)卷煙C、托付加工收回后直接銷售的人參酒 D、抵償債務(wù)的自產(chǎn)汽車輪胎30、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，在商場設(shè)一非獨(dú)立核算的銷售柜臺，2006年5月該廠將生產(chǎn)的一批香水、煙脂交銷售柜臺，計(jì)價(jià)160萬元。銷售柜臺將其零售，取得含稅銷售額177.22萬元。，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為

10、（ ）。A、45.44萬元 B、46萬元 C、45.13萬元. D、47.72萬元31營業(yè)稅的特點(diǎn)是( )。 A以對非商品銷售額征稅為主 B實(shí)行價(jià)外計(jì)稅 C按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率 D計(jì)算簡便，征收成本較低32下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的有( )。 A境外外國公司轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某合資企業(yè)一項(xiàng)專利權(quán) B境內(nèi)某公司銷售位于境外的房地產(chǎn) C境內(nèi)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司在境內(nèi)載運(yùn)物資出境 D境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理修配勞務(wù) 33下列不屬于應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的混合銷售行為的有( )。 A商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 B裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料 C彩電生產(chǎn)企業(yè)銷售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 D郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品 34下列各

11、項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。 A廣告的播映 B出租文化場所 C以租賃方式為體育競賽提供場所 D動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù) 35下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。 A出租電影拷貝 B轉(zhuǎn)讓著作權(quán) C以無形資產(chǎn)投資入股，參與同意投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為 D土地租賃 36使用3稅率的稅目有( )。 A服務(wù)業(yè) B金融保險(xiǎn)業(yè) C文化體育業(yè) D銷售不動(dòng)產(chǎn) 37下列關(guān)于不同行業(yè)營業(yè)額的表述中，不正確的有( )。 A納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià) 外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額 B納稅人將建筑

12、工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其 支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額 C融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租 方承擔(dān)的出租物資的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額 D外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)全額為營業(yè)額 382013某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬元，該證券買入價(jià)780萬元；代收電話費(fèi)收取手續(xù)費(fèi)等收入14萬元。2012年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅 ( )萬元。 A24.85 B24.95 C63.7 D63.95 39某歌星租用大華體育

13、館舉辦個(gè)人唱歌會(huì)，每場租金30 000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600 000元，按票款收入的2向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3，體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅稅額為( )元。 A15 300 B14 940 C18 000 D17 640 40某運(yùn)輸公司3月份取得營業(yè)收入400萬元，另取得聯(lián)運(yùn)收入200萬元，其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。 A3 B12 C15 D1841下列行為中，不繳納城建稅的有( )。A外商投資企業(yè)2010年10月繳納的營業(yè)稅B外商投資企業(yè)2011年1月繳納的

14、消費(fèi)稅滯納金C某內(nèi)資企業(yè)本月進(jìn)口物資海關(guān)代征的增值稅 D某服務(wù)性內(nèi)資企業(yè)本年直接免征的營業(yè)稅 42某縣城一加工企業(yè)8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為( )萬元。 A2256 B256 C282 D352 43下列項(xiàng)目，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。 A納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款 B納稅人欠繳的營業(yè)稅 C納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的增值稅稅款 D對欠繳增值稅加收的滯納金 44甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2010年5月繳納增值稅28萬元，當(dāng)月托付位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)代

15、收消費(fèi)稅15萬元。甲企業(yè)應(yīng)微納城建稅( )萬元。 A196 B075 C27l D131 45位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2010年8月份購進(jìn)一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月托付位于縣城的乙加工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅的加工費(fèi)150000元，乙工廠11月份50%實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠應(yīng)代收代繳都市維護(hù)建設(shè)稅( )元。 A1250 B1750 C2500 D3500 46.設(shè)在某縣城的某運(yùn)輸公司兼營搬家業(yè)務(wù)，6月份收取運(yùn)輸收入80000元，其中支付其他聯(lián)運(yùn)單位費(fèi)用30000元，收取搬家費(fèi)用收入10000元。該運(yùn)輸

16、公司應(yīng)繳納城建稅（ ）元。A135 B120 C75 D90 47下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有(BC)。A進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè) B開采原煤的私營企業(yè) C生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè) D開采原油的外商投資企業(yè) 48下列不征收資源稅的有（ ）。 A液體鹽 B人造原油C洗煤、選煤 D煤礦生產(chǎn)的天然氣 49某采礦企業(yè)2012年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比為1:15，錫礦資源適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅( )元。A249000 B174300 C240600 D168420 50納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為( )。A開采數(shù)

17、量 B實(shí)際產(chǎn)量 C打算產(chǎn)量 D銷售數(shù)量 51資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻為( )。 A應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天 B應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天 C應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天 D移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 52某銅礦2012年9月銷售銅精礦4000噸（選礦比例為1:5），每噸不含銷售價(jià)1500元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為( )萬元。 A資源稅1.68 B資源稅2.4 C增值稅78 D增值稅102 53下列關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。 A對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅 B對進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅 C開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅 D開采應(yīng)稅產(chǎn)

18、品過程中因自然災(zāi)難有重大損失的可由省級政府減征資源稅 54假如一個(gè)國家的國境內(nèi)設(shè)有免征關(guān)稅的自由港或自由貿(mào)易區(qū)，這時(shí)( )。 A關(guān)境與國境一致 B關(guān)境與國境不一致 C關(guān)境大于國境 D關(guān)境小于國境 55下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅法有關(guān)對專門進(jìn)口物資完稅價(jià)格規(guī)定的有( )。 A運(yùn)往境外加工的物資，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格（注：加工費(fèi)和料件費(fèi)以及相關(guān)運(yùn)費(fèi)） B租賃方式進(jìn)口的物資中，以租金方式對外支付的租賃物資，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格 C留購的進(jìn)口物資，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格 D準(zhǔn)予臨時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按照一般進(jìn)口物資估價(jià)方法的規(guī)定，估定完稅價(jià)格 56出口物資成交價(jià)格

19、中，含有支付給國外的傭金，如未單獨(dú)列明的，在完稅價(jià)格中( )。 A應(yīng)予扣除 B不予扣除 C部分扣除D估價(jià)扣除 4關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，能夠延期繳納稅款，但最多不得超過( )個(gè)月。 A3 B6 C9 D12 57以下進(jìn)口的物資，海關(guān)能夠酌情減免關(guān)稅的是( )。 A進(jìn)口1年內(nèi)在境內(nèi)使用的貨樣 B為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料 C在境外運(yùn)輸途中遭受損壞的物品D外國政府贈(zèng)送的物資 58下列進(jìn)口物資能夠同時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的是( )。 A學(xué)校不以營利為目的進(jìn)口的，直接用于科學(xué)研究或教學(xué)的用品 B進(jìn)口的殘疾人個(gè)人專用品 c境外捐贈(zèng)人無

20、償捐贈(zèng)給我國各級政府，直接用于扶貧事業(yè)的進(jìn)口物資 D康復(fù)機(jī)構(gòu)直接進(jìn)口的殘疾人專用品59按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的有 ( )。 A在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè) B在美國注冊但實(shí)際治理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè) C在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 60某大型工業(yè)企業(yè)2008年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1 年，一次性交付租金12萬元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)械設(shè)備一臺，租期2年。 當(dāng)年支付租金15萬元。公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為( )萬元。租賃費(fèi)在租期內(nèi)均勻分?jǐn)? A10 B1

21、2 C15 D27 612009年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2009年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2 000 萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1 550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200 7Y,L，營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前能夠扣除的捐贈(zèng)支出為( )萬元。 A90 B408 C444 D234 62某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬 元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為( )萬元。

22、 A50 B60 C70 D80 63某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2009年1月1 日向銀行借入長期借款1筆，金額為3 000萬元，貸款年利率是42，2009年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2009年度該企業(yè)能夠在稅前直接扣( ) A366 B354 C327 D315 64下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有( )。 A用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利 B將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 C改善資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品 65某公司2008年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額為30萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有

23、兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個(gè)月支付借款利息3萬元；通過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬元。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。A20 B30 C31 D30.4 66某企業(yè)盈虧狀況如下表所示，其共繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。 年度 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008所得(萬元) 一100 30 20 20 20 30 39 A 0 B2.25 C2.97 D1.62 67某企業(yè)2008年銷售收入為1 000萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金

24、額是( )萬元。A 4 B6 C8 D10 68下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是( )。 A銷售物資收入 B債務(wù)重組收入 C轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng) 69某居民企業(yè)2008年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，拔繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，差不多取得工會(huì)拔繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職教育經(jīng)費(fèi)450萬元，該企業(yè)在計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )。 A 0 B7.75 C9.75 D35.5702008年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)物資銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅

25、前扣除，企業(yè)當(dāng)年能夠稅前扣除的廣告費(fèi)是（ ）萬元。A 15 B60 C75 D9571美國商人大衛(wèi)先生2008年2月20日來我國工作，2009年3月25日回國，2009年4月15日又回中國來，2009年10月10日至2009年10月30日期間，赴歐洲洽談業(yè)務(wù)，2009年1 1月1日返回中國，后于2010年6月20日離開中國回美國。則該納稅人屬于我國居民納稅人的年度是( )。 A2008 B2009 C2010 D這幾年均不是我國居民納稅人72某作家將自己的一部作品的使用權(quán)提供給一個(gè)制片廠，所取得收入應(yīng)屬于 ( )。 A特許權(quán)使用費(fèi)所得 B稿酬所得 C財(cái)產(chǎn)租賃所得 D財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得73中國公民甲、

26、乙共同為一企業(yè)研發(fā)一種新產(chǎn)品，完成后從該企業(yè)一次性取得85 000元收入，甲分得45 000元，則二人共繳稅款( )元。 A14 400 B16 400 C20 400 D18 40074國內(nèi)某作家的一篇小講在一家日報(bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3 000元；第二個(gè)月末報(bào)社支付稿酬15 000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。 A1 988 B2 016 C2 296 D2 408 75下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)酬勞所得的有( )。 A發(fā)表論文取得的酬勞 B提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的酬勞 C將外國小講翻譯出版取得的酬勞 D受托從事文字翻譯取得的酬勞76某人抽獎(jiǎng)中到一等獎(jiǎng)，

27、獎(jiǎng)金18 000元，該人拿出3 500元通過民政局捐贈(zèng)給予敬老院，則其應(yīng)納所得稅為( )元。 A2 900 B3 400 C3 200 D3 600 77. 在中國境內(nèi)有住宅的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我國繳納個(gè)人所得稅（ ）。 A.來源于中國境內(nèi)的所得 B.來源于中國境外的所得 C.來源于中國境內(nèi)、外的所得 D.不需要繳納個(gè)人所得稅78. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個(gè)人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的（ ）。 A.工資、薪金性質(zhì)的所得 B.勞務(wù)酬勞所得 C.偶然所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得 79.我國個(gè)人所得稅的征收方式是（ ）。 A.個(gè)人自行申

28、報(bào) B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)上門征收 C.代扣代繳 D.代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)80. 下列屬于減稅項(xiàng)目的是（ ）。A國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B因嚴(yán)峻自然災(zāi)難造成重大損失的 C軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi) D按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)81下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。 A以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán) B以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) C以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D以收取租金的方式出租房地產(chǎn) 82土地增值稅的最高稅率為( )。 A20 B30 C50 D60 83按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)按照( )。 A

29、稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除 B稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除 C房地產(chǎn)評估價(jià)格扣除D房地產(chǎn)原值減除30后的余值扣除84某供熱企業(yè)2007年擁有的生產(chǎn)用房原值為5 000萬元，全年取得供熱總收入2 500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30，該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。A1344 B2856 C42 D6085某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2005年1月1日時(shí)的原值分不為1 200萬元和1 000萬元，2005年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2005年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對A棟房產(chǎn)開

30、始進(jìn)行大修至年 底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地點(diǎn)政府確定按房產(chǎn)原值減除20的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。A.1504 B1632 C1824 D227286某企業(yè)2008年房產(chǎn)原值共計(jì)9 000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校 用房原值分不為300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為25，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅( )萬元。A711 B738 C783 D8187某人民團(tuán)體A、B兩棟辦公樓，A棟占地3 000平方米，B棟占地l 000平方米。2007年3月30日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅額為每平方米15

31、元，該團(tuán)體2007年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。 A3 750 B11 250 C12 500 D15 00088趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住，按市場價(jià)每月取得租金收入1 200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。 A288 B576 C.840 D86489某單位一輛載貨汽車自重噸位為103噸，該地區(qū)載貨汽車每噸稅額為80元?jiǎng)t該單位這輛載貨汽車每年應(yīng)納車船稅為( B )元。 A800 B824 C840 D88090某漁業(yè)公司2008年擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位206噸；非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位10

32、噸；機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船1艘，凈噸位152噸，機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位75噸，當(dāng)?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。 A285 B315 C345 D60091某汽車制造廠2008年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120 000元輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價(jià)為180 000元輛(不合增值稅)，國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為150 000元輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅為( )元。 A45 000 B54 000 C252 000 D306 00092某市一企業(yè)已登記注冊的一輛桑塔納，其底盤發(fā)生更換

33、支付更換款19 528元，最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為212 000元，該環(huán)保局應(yīng)繳納車輛購置稅為( )元。A15 520 B14 840 C15 630 D13 86093某公司2008年有6輛客貨兩用汽車，其中2輛載人部分有4個(gè)座位，載貨部分自重噸位為2噸；其余4輛汽車載人部分有6個(gè)座位，載貨部分自重噸位為8噸。該公司所在省規(guī)定載貨汽車每噸位年稅額為60元。該公司2008年全年應(yīng)繳納車船稅稅額為( )元。A2 160 B2 760 C3 060 D3 1693稅收征管法及事實(shí)上施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法報(bào)送

34、稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A稅務(wù)登記證 B發(fā)票領(lǐng)購簿 C營業(yè)執(zhí)照 C財(cái)務(wù)專用章95查定征收一般適用于( )。A經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)刻和商品來源不固定的納稅單位B無完整考核依據(jù)的小型納稅單位C小額、零散稅源的征收D賬冊不夠健全，然而能夠操縱原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位96依照被查納稅人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的相互關(guān)系，用可靠或科學(xué)測定的數(shù)據(jù)，驗(yàn)證其檢查期賬面記錄或申報(bào)的資料是否正確的一種檢查方法，稱為( )。A核對法 B交叉稽核法 c邏輯推算法 D盤存法97下列各項(xiàng)中，按照稅收征管法及稅務(wù)登記治理方法的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是( )。A依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位B臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)體工商戶 C企業(yè)在本

35、地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)D不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位98納稅人被工商行政治理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記。A10 B15 C20 D30二、多項(xiàng)選擇題 1按照征收對象的不同，稅法可分為( )。 A對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法 B對所得額課稅的稅法 C對財(cái)產(chǎn)、行為課稅的稅法 D對自然資源課稅的稅法 2依照我國有關(guān)稅收法律的規(guī)定，代表國家行使征稅職責(zé)的國家機(jī)關(guān)包括 ( )。 A工商行政治理機(jī)關(guān) B海關(guān) C稅務(wù)機(jī)關(guān) D財(cái)政機(jī)關(guān) 3我國現(xiàn)行稅制中采納的累進(jìn)稅率有( )。 A全額累進(jìn)稅率 B超率累進(jìn)稅率 C超額累進(jìn)稅率 D超倍累進(jìn)稅率 4

36、按照不同的稅收分類標(biāo)準(zhǔn)，消費(fèi)稅屬于( )。 A中央稅 B財(cái)產(chǎn)稅 C流轉(zhuǎn)稅 D中央地點(diǎn)共享稅 5我國現(xiàn)行各稅種采納的稅率包括( )。 A比例稅率 B定額稅率 C累進(jìn)稅率 D定期稅率 6按照增值稅條例的規(guī)定，銷售( )應(yīng)當(dāng)征收增值稅。 A大型機(jī)器設(shè)備 B電力 C熱力 D房屋 7將購買的物資用于( )時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 A勞動(dòng)愛護(hù) B免稅項(xiàng)目 C無償贈(zèng)送 D個(gè)人消費(fèi) 8按增值稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用有( )。 A手續(xù)費(fèi) B運(yùn)輸裝卸費(fèi) c包裝物租金 D違約金 9某木材廠將自產(chǎn)木材托付加工成實(shí)木地板預(yù)備對外銷售。托付加工收回后將其中一部分用于本企業(yè)在建工程，增值稅的正確處理是(

37、)。 A托付加工支付增值稅不得抵扣 B托付加工支付增值稅能夠抵扣 c用于在建工程不必繳納增值稅 D用于在建工程需要計(jì)算銷項(xiàng)稅 10增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不合稅銷售額的有( )。 A混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入 B兼營非應(yīng)稅勞務(wù)且未分不核算，需與應(yīng)稅物資或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅 C逾期包裝物押金收入D向購買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入11消費(fèi)稅不同應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)包括( )。A托付加工環(huán)節(jié) B進(jìn)口環(huán)節(jié) C零售環(huán)節(jié) D生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)12下列物資銷售必須要繳納消費(fèi)稅的有( )。A汽車銷售公司代銷小汽車 B地板廠生產(chǎn)銷售木地板C金店零售金銀首飾 D酒廠生產(chǎn)葡萄酒

38、13下列行為中，不屬于托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)的有( )。A受托方提供原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品B受托方以托付方名義購進(jìn)原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品C受托方從托付方購進(jìn)原材料后再同意加工D托付方提供原材料，受托方代墊輔助材料14下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有( )。A化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的B用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿 C白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒 D輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎15下列不可抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的項(xiàng)目有( )。 A為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的酒精 B為零售金銀首飾而出庫的金銀首飾 C為生產(chǎn)實(shí)木地板而購入的鋼琴漆D領(lǐng)用外購已稅白酒勾兌白酒16、下列價(jià)外費(fèi)用中，應(yīng)

39、并入營業(yè)額繳納營業(yè)稅的有( )。A.手續(xù)費(fèi) B.基金 C.集資費(fèi) D.代收款項(xiàng) E.代墊款項(xiàng) 17、下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。A.銷售電力 B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D.縫紉E.裝卸搬運(yùn) 18、娛樂業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額包括向顧客收取的下列費(fèi)用( )。A.門票收費(fèi) B.臺位費(fèi) C.點(diǎn)歌費(fèi) D.煙酒、飲料收費(fèi) E.經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi) 19、下列表述中，符合營業(yè)稅有關(guān)扣繳義務(wù)人規(guī)定的是( )。A.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；B.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，

40、以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；C.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；D.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。 20、下列行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是( )。A.建筑、安裝 B.修繕、裝飾C.平坦土地 D.道路修建E.打撈21某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售柴油，取得的銷售收入應(yīng)納( )。 A增值稅 B消費(fèi)稅 C城建稅 D教育費(fèi)附加22下列關(guān)于都市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有( )。 A都市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè) B都市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)確實(shí)是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié) C都市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地

41、區(qū)差不比例稅率，設(shè)置了7、5和1三檔稅率 D都市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減免而減免23下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有( )。 A進(jìn)口物資的收貨人 B進(jìn)口物資的代理人 C，出口物資的發(fā)貨人 D出口物資的代理人 24關(guān)于完稅價(jià)格，下列講法正確的是( )。 A加工貿(mào)易進(jìn)口料件及制成品凡內(nèi)銷需補(bǔ)稅的，要按一般進(jìn)口物資的完稅價(jià)格規(guī)定來審定完稅價(jià)格B租賃方式進(jìn)口的留購物資，應(yīng)以該同類物資進(jìn)口時(shí)到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格 C同意捐贈(zèng)進(jìn)口的物資如有類似物資成交價(jià)格的，應(yīng)按該類似物資成交價(jià)格作為完稅價(jià)D出口的物資一般以境外買方向賣方實(shí)付或應(yīng)付的貨價(jià)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格25下列講法

42、正確的是( ) A我國進(jìn)口關(guān)稅稅率共有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、一般稅率等 B目前，我國對部分雞產(chǎn)品、啤酒、膠卷和原油計(jì)征從量稅 C滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高的變化 D從1997年7月1日起，關(guān)稅稅率計(jì)征方法有從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅等 26我國原產(chǎn)地的規(guī)定，采納的標(biāo)準(zhǔn)包括( )。 A全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) B部分產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) C實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn) D實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)27. 我國關(guān)稅稅則設(shè)有（ ）。A最惠國稅率 B協(xié)定稅率C一般稅率 D特惠稅率 E. 關(guān)稅配額稅率28. 按照關(guān)稅的計(jì)征方式，能夠?qū)㈥P(guān)稅分為（ ）。A從量關(guān)稅 B從價(jià)關(guān)稅C復(fù)合關(guān)稅 D選擇性關(guān)稅 E.

43、滑動(dòng)關(guān)稅29.下列各項(xiàng)中，（ ）屬于優(yōu)惠關(guān)稅。A互惠關(guān)稅 B特惠關(guān)稅C最惠國待遇關(guān)稅 D普遍優(yōu)惠制關(guān)稅30.關(guān)稅政策能夠分為（ ）。A財(cái)政關(guān)稅 B特惠關(guān)稅C愛護(hù)關(guān)稅 D普遍關(guān)稅31.（ ）是我國關(guān)稅制度的兩個(gè)最差不多的法規(guī)。A進(jìn)出口關(guān)稅條例 B進(jìn)出口關(guān)稅治理方法C進(jìn)出口關(guān)稅暫行規(guī)定 D進(jìn)出口關(guān)稅稅則32. 進(jìn)口物資的下列（ ）費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格。A由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金B(yǎng)由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該物資視為一體的容器的費(fèi)用C由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用D作為該物資向中華人民共和國境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該物資有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)33. 進(jìn)口時(shí)在物資的價(jià)款中列明的下列（

44、 ）稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該物資的完稅價(jià)格。A機(jī)械、設(shè)備進(jìn)口后進(jìn)安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用B進(jìn)口物資運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)C由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)D進(jìn)口關(guān)稅及國內(nèi)稅收34.進(jìn)口物資的成交價(jià)格不符合進(jìn)出口關(guān)稅條例有關(guān)規(guī)定的，或者成交價(jià)格不能確定的，能夠使用（ ）方法估定該物資的完稅價(jià)格。A相同或類似物資成交價(jià)格法 B倒扣價(jià)格法C計(jì)算價(jià)格法 D比較價(jià)格法35. 納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（ ）內(nèi)向指定銀行繳納稅款。納稅義務(wù)人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ ）的滯納金。 A7日 B萬分之三C15日 D萬分之五36. 下

45、列（ ）進(jìn)出口物資，免征關(guān)稅。A無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣B外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資C在海關(guān)放行前損失的物資D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品37企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金能夠在稅前直接扣除的有( )。 A為專門工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) B為沒有工作的董事長夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 C為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 38依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。 A外購物資治理不善發(fā)生的損失 B違反法律被司法部門處以的罰金 C非廣告性質(zhì)的贊助支出 D銀行按規(guī)定加收的罰息 39下

46、列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有( )。 A居民企業(yè)來源于境外的所得 B設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得 C未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得 D居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得 40依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25稅率的是( )。 A在中國境內(nèi)的居民企業(yè) B在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與其機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) C在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) D在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè) 41納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有( )。 A將物資用于投資 B將商品用于捐贈(zèng) C將產(chǎn)品用于集體福利D將

47、產(chǎn)品用于在建工程42下列屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有( )。 A在珠海有房產(chǎn)出租收入的美國居民 B2003年回國定居的某大學(xué)教授 C到國外進(jìn)修1年的某公司經(jīng)理 D2009年5月3日至2010年6月28日來我國3-作的外國專家 44將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有( )。 A住宅 B境內(nèi)工作時(shí)刻 C取得收入的工作地 D居住時(shí)刻 45下列以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有( )。 A財(cái)產(chǎn)租賃所得 B在雜志上連載三個(gè)月的小講稿酬所得 C分月取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得的勞務(wù)酬勞所得 4 6采納定額和定率兩種扣除方法的個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)

48、目有( )。 A特許權(quán)使用費(fèi)所得 B勞務(wù)酬勞所得 C稿酬所得 D偶然所得 47下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，同意從總收入中減除費(fèi)用800元的有( )。 A稿酬3 500元 B在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)2 000元 C提供咨詢服務(wù)一次取得收入3 000元 D轉(zhuǎn)讓房屋收入100 000元 48下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地清算的有( )。 A房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的 B取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的(出現(xiàn)如此的情況是稅務(wù)機(jī)關(guān)要求清算) C整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的 D直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 49下列對自然人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)納稅地點(diǎn)的講法正確的是( )。 A轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住宅在地

49、一致的，應(yīng)在住宅所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住宅在地一致的，則應(yīng)在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住宅在地不一致的，則應(yīng)在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住宅在地不一致的，則應(yīng)在住宅所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅50下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有( )。 A將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人 B將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人 C房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人 D產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人 51下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。 A對按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住

50、房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅 B損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅 C在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅 D因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅 52下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻規(guī)定的有( )。 A納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅 B納稅人托付施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅 C納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅 D納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅 53下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用

51、稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻規(guī)定的有( )。 A納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 D納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅54下列關(guān)于車輛購置稅的相關(guān)特點(diǎn)，表述正確的有( )。 A車輛購置稅屬于直接稅的范疇，屬于特定目的稅類 B車輛購置稅，是以購置的特定車輛為課稅對象，范圍窄 C車輛購置稅實(shí)行一次課征制 D車輛購置稅依照納稅人購置應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格實(shí)行從價(jià)計(jì)征，采納比例稅率 55以下免征車輛購置稅的有( )。 A外國駐華使館自用車輛 B

52、回國服務(wù)的留學(xué)人員現(xiàn)匯購買一輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車 C留學(xué)人員購買一輛轉(zhuǎn)賣他人的國產(chǎn)小汽車 D設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛 56京華公司與張某簽訂了為期一年(2008年1月1日至12月31日)的租賃合同，將企 業(yè)的一輛貨車租賃給張某使用，但合同對2008年的車船稅由誰繳納未予明確。車船稅有可能出現(xiàn)的納稅情況有( )。 A由京華公司納稅 B由張某納稅 C都不交稅 D各交一半 57下列關(guān)于船舶的車船稅的陳述正確的有( )。 A非機(jī)動(dòng)車船全部免稅 B捕撈、養(yǎng)殖漁船，免稅 C外國的商船在我國長江行駛，應(yīng)繳納車船稅 D在國外運(yùn)貨的中國遠(yuǎn)洋輪船應(yīng)繳納車船稅 58下列表述不符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有( )。 A農(nóng)

53、村集體所有的面包車不需繳納車船稅 B幼兒園接送車不需繳納車船稅 C會(huì)計(jì)賬上已提足折舊的汽車不需要繳納車船稅 D捐贈(zèng)出去的車輛已繳納車船稅的沒有退稅規(guī)定59選項(xiàng)中，符合資源稅暫行條例規(guī)定的有( )。A納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B收購未稅產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人C納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻為銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天 D納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品，不能準(zhǔn)確提供不同產(chǎn)品課稅數(shù)量的；從高適用稅額60依照稅收征管法規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有( )。 A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B扣押、查封納稅

54、人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、物資或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 C書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款 D扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、物資或者其他財(cái)產(chǎn) 60稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有( )。 A查賬征收 B查驗(yàn)征收 C查定征收 D定期定額征收61納稅人如遇下列( )情形之一，可申請延期納稅。 A現(xiàn)金和銀行存款不足支付工資 B三角債 C企業(yè)虧損 D不可抗自然災(zāi)難62除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列( )事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。 A開立銀行賬戶 B申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款 C領(lǐng)購發(fā)票 D申請減稅、免稅、退稅63納稅人在辦理注銷稅務(wù)

55、登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)( )。 A結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰金 B繳銷發(fā)票 C稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 D提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保三、推斷題1定額稅率計(jì)算簡便，但稅額隨商品價(jià)格變化較大。( )2稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等。 ( )3強(qiáng)制性確實(shí)是對違法納稅人進(jìn)行處罰。 ( )4我國稅收取之于民，用之于民，形式特征上不具備無償性。 ( )5法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是權(quán)利客體。 ( ) 6某縣政府為進(jìn)展本地經(jīng)濟(jì)，決定對小規(guī)模納稅人的增值稅采取減半征收的優(yōu)惠政策。 ( ) 7中央與地點(diǎn)共享稅由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地點(diǎn)稅務(wù)機(jī)構(gòu)共同負(fù)

56、責(zé)征收。 ( ) 8稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。 ( ) 9國家發(fā)行國債與國家進(jìn)行征稅是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。 ( )10稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。 ( )11增值稅一般納稅人銷售物資從購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)應(yīng)視為含稅收入。計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不合稅收入。 ( )12納稅人發(fā)生的購貨運(yùn)費(fèi)如購買運(yùn)輸勞務(wù)，按稅法規(guī)定能夠從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣：但企業(yè)發(fā)生的銷貨運(yùn)費(fèi)，按規(guī)定則不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。 ( )解釋:購貨方的運(yùn)費(fèi)能夠抵扣,銷售方承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)進(jìn)銷售費(fèi)用 13增值稅納稅人能夠依照本企業(yè)的注冊資金多少和實(shí)際經(jīng)營規(guī)模大小決定是否為一般納稅人。 (

57、) 14差不多抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)物資，假如投資給其他單位，能夠?qū)⑦M(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出。 ( ) 15不屬于當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅一律不得在當(dāng)期抵扣。 ( ) 16納稅人采納銷售折扣方式銷售物資，只要將折扣額開具發(fā)票，均可按折扣后的凈額計(jì)算繳納增值稅。 ( ) 17納稅人發(fā)生視同銷售物資行為而無銷售額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定的順序確定 銷售額。 ( )18海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進(jìn)口物資增值稅時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。 ( )19.某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器，單獨(dú)收取每臺50元的安裝 費(fèi)，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營業(yè)稅。

58、 ( )20增值稅一般納稅人將自產(chǎn)物資用于本單位搞職工福利的，雖未銷售，但應(yīng)視同銷售物資計(jì)算銷項(xiàng)稅。 ( )21我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅對象大多為最終消費(fèi)品，因此選擇在零售環(huán)節(jié)征收。（ ） 22我國現(xiàn)行消費(fèi)稅采取多環(huán)節(jié)課征制，即每流轉(zhuǎn)一個(gè)環(huán)節(jié)，課征一次。( ) 23托付加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。( ) ( ) 24關(guān)于同意投資、贈(zèng)與、抵債等方式取得的已稅消費(fèi)品，其所含的消費(fèi)稅不能扣除。( ) 25托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅的納稅人。( ) 26納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，包括用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

59、，用于在建工程及饋贈(zèng)、贊助等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅。( ) 27如托付方只提供要緊原材料，輔助材料則由受托方提供，受托方收取加工費(fèi)所加工出來的應(yīng)稅消費(fèi)品，按銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品處理，繳納消費(fèi)稅。( ) 28卷煙、白酒在生產(chǎn)銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅，但在托付加工環(huán)節(jié)代收代繳銷費(fèi)稅時(shí)，實(shí)行單一從價(jià)計(jì)稅方法。 （ ） 29我國現(xiàn)行消費(fèi)稅采納單一比例稅率的形式。( ) 30我國現(xiàn)行消費(fèi)稅中采納定額稅率的有啤酒、黃酒、成品油。( ) 31卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給同類卷煙批發(fā)企業(yè)，不再征收消費(fèi)稅。 （ ） 32實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)是包含增值稅而不含消費(fèi)

60、稅稅款的銷售額。( ) 。 33.將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,即使分不核算也從高稅率( ）34. 應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基含有增值稅；應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基不含有消費(fèi)稅。（ ） 35單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以抵債價(jià)值為營業(yè)額。 ( ) 36提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)物資的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分不核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和物資的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，物資銷售額不繳納營業(yè)稅；未分不核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。 ( ) 37納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與物資或者非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分不核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與物資或者非應(yīng)稅勞務(wù)