2022年會(huì)計(jì)師盡職調(diào)查工作清單與工作安排總結(jié)計(jì)劃匯報(bào)設(shè)計(jì)

1、關(guān)于【 xxxxxx】公司 之 會(huì)計(jì)師盡職調(diào)查工作介紹及分工山東黃三角農(nóng)科股權(quán)投資管理有限公司工作原則證偽原則站在“ 中立偏疑” 的立場(chǎng)，循著“ 問(wèn)題 -懷疑 - 取證” 的思路展開(kāi)盡職調(diào)查，用經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)來(lái)發(fā)覺(jué)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。實(shí)事求是原則要求投資經(jīng)理依據(jù)創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀公正的立場(chǎng)上對(duì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查，如實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況。事必躬親原則要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行實(shí)地考察、 訪談，親身體驗(yàn)和感受，而不是根據(jù)道聽(tīng)途說(shuō)下判斷。突出重點(diǎn)原則需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn)，以人為本原則避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。要求投資經(jīng)理在對(duì)目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、

2、產(chǎn)品、 市場(chǎng)等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí)，重點(diǎn)注意對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力、管理能力、誠(chéng)信程度的評(píng)判。橫向比較原則需要投資經(jīng)理對(duì)同行業(yè)的國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場(chǎng)上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。工作內(nèi)容及分工工作內(nèi)容時(shí)間負(fù)責(zé)人備忘財(cái)務(wù)報(bào)表及一般資料 公司結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)資料 - 概況 公司結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)資料 - 會(huì)計(jì)政策及內(nèi)部控制 盈利能力資料 - 營(yíng)業(yè)收入毛利分析 盈利能力資料 -營(yíng)業(yè)費(fèi)用及其他費(fèi)用 資產(chǎn)負(fù)債狀況 -現(xiàn)金流及負(fù)債狀況資料 資產(chǎn)負(fù)債狀況 - 流動(dòng)資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債狀況 - 非流動(dòng)資產(chǎn) 稅務(wù)調(diào)查資料附件（詳細(xì)工作清單）詳細(xì)調(diào)查清單要求日期提供日期負(fù)責(zé)人備

3、注1. 財(cái)務(wù)報(bào)表及一般資料財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表合并財(cái)務(wù)報(bào)表（如有子公司）及合并工作底稿。賬冊(cè)、憑證（也可提供電腦財(cái)務(wù)系統(tǒng)供查詢）。20XX 年和 20XX 年的審計(jì)報(bào)告。2. 公司結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)資料-概況組織結(jié)構(gòu)圖，包括各控股子公司及關(guān)聯(lián)公司 公司的歷史沿革說(shuō)明，如公司名稱變更、增減資、子分公司設(shè)立，并附相應(yīng)文件資料，公司的工商注冊(cè)信息登記表。業(yè)務(wù)及分銷網(wǎng)絡(luò)情況說(shuō)明，提供相應(yīng)圖表及文字說(shuō)明（可分別按地區(qū)、產(chǎn)品類別進(jìn)行，可能的情況下，列示各地經(jīng)銷商情況、客戶數(shù)量、收入金額等指標(biāo)）?？蛻羟闆r分析，結(jié)合第 3 項(xiàng)資料，說(shuō)明客戶構(gòu)成、銷售政策及付款條件、貨款催討、信 用評(píng)估等的一般

4、情況。供應(yīng)商情況，以 20XX 年交易額為基準(zhǔn)， 列示前十大供應(yīng)商各年（期）的采購(gòu)金額及主 要采購(gòu)產(chǎn)品情況。國(guó)內(nèi)及國(guó)外生產(chǎn)商代理產(chǎn)品、代理地域以及代理權(quán)期限等具體情況說(shuō)明。主要資產(chǎn)（如房產(chǎn)、土地等）的權(quán)屬證明、自建房屋的竣工決算等。參見(jiàn)后附永久性資 料。人力資源，人員整體構(gòu)成情況、包括職級(jí)、人數(shù)，工資、獎(jiǎng)金、分紅政策。高級(jí)管理人員名單及薪酬激勵(lì)機(jī)制。關(guān)聯(lián)交易，說(shuō)明與股東、其他關(guān)聯(lián)方、高級(jí)管理人員福利、關(guān)聯(lián)方借款等（如有）相關(guān) 事項(xiàng)的說(shuō)明。3. 賬套情況介紹， 如是否有內(nèi)部、 外部?jī)商踪~、 如何編制賬務(wù)報(bào)告、協(xié)調(diào)內(nèi)外賬套關(guān)系等。盡職調(diào)查涉及期間內(nèi)的已決及未決訴訟資料。公司結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)資料-會(huì)計(jì)政策

5、及內(nèi)部控制公司會(huì)計(jì)政策。重大財(cái)務(wù)估計(jì)及其形成過(guò)程（如壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、預(yù)提等）重要內(nèi)控程序及財(cái)務(wù)報(bào)告流程，主要是銷售業(yè)務(wù)流程和采購(gòu)業(yè)務(wù)流程介紹。4. 盈利能力資料 -營(yíng)業(yè)收入毛利分析 定價(jià) / 銷售計(jì)劃制定機(jī)制 主要業(yè)務(wù)訂單的成本及毛利情況分析 結(jié)合成本計(jì)算單，介紹成本構(gòu)成情況。營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)分析- 按產(chǎn)品大類（如適用），分年度分析，以揭示總收入或平均售價(jià)變 動(dòng)的原因- 按月份，以揭示銷售淡旺季或經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、新產(chǎn)品投放、促銷策 營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)分析 略的影響情況。營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成分析-主要客戶，列示主要銷售客戶的收入、毛利、占總營(yíng)業(yè)收入比例，以揭示對(duì)主要客戶的依賴程度，根據(jù)客戶集中度情況列示前

6、據(jù)情況注明是否有別于一般客戶的銷售優(yōu)惠政策。10 至前 50 名不等。并根5. 營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成分析-分地區(qū)，并對(duì)占比較高或年度間波動(dòng)較大的地區(qū)分析原因。運(yùn)費(fèi)等營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成分析-分公司 / 部門統(tǒng)計(jì)口徑。盈利能力資料 -營(yíng)業(yè)費(fèi)用及其他費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的年度間波動(dòng)分析，并對(duì)與銷售量直接相關(guān)的銷售人員提成、明細(xì)項(xiàng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行說(shuō)明。營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -無(wú)發(fā)票費(fèi)用入賬情況統(tǒng)計(jì)及原因分析。管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的年度間波動(dòng)分析 管理費(fèi)用 -無(wú)發(fā)票費(fèi)用入賬情況統(tǒng)計(jì)及原因分析。6. 資產(chǎn)負(fù)債狀況 -現(xiàn)金流及負(fù)債狀況資料各季度現(xiàn)金流量表，并分析季度間現(xiàn)金流量變動(dòng)分析。銀行開(kāi)戶及現(xiàn)金和銀行存款信息，說(shuō)明是否存在受限制的現(xiàn)金

7、和銀行存款 查詢模擬合并報(bào)表范圍內(nèi)各公司的銀行貸款卡記錄 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押，及對(duì)外擔(dān)保的情況說(shuō)明。7. 資金運(yùn)用計(jì)劃的制定程序及債務(wù)結(jié)構(gòu)安排情況、完成計(jì)劃固定資產(chǎn)投資所擬定的資金籌 措安排介紹。資產(chǎn)負(fù)債狀況 - 流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收帳款的帳齡分析表 主要銷售合同收款條款，包括信用期，信用條件及售后保證情況介紹。各年度的存貨盤點(diǎn)表，及盤盈盤虧處理情況。8. 資產(chǎn)負(fù)債狀況 - 非流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)租賃合同 固定資產(chǎn)投資使用計(jì)劃9. 稅務(wù)調(diào)查資料近期稅務(wù)檢查結(jié)果文件納稅申報(bào)表及匯算清繳表 適用稅率及相關(guān)稅務(wù)政策批文。各年度公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)明細(xì)資料 管理層介紹是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)存在非正式的納稅約定或安排。永久性

8、文件清單 (復(fù)印本 ) 附件：下列文件（如有）本所均建檔備查，煩請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)文件復(fù)印本。1. 驗(yàn)資報(bào)告2. 中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)3. 中華人民共和國(guó)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照4. 公司章程5. 可行性研究報(bào)告6. 公司已取得的土地使用證及附圖、土地轉(zhuǎn)讓合同7. 稅務(wù)登記證8. 外匯登記證9. 進(jìn)出口許可證10. 工廠登記證及其他許可證，如衛(wèi)生許可證明及檢查報(bào)告11. 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及國(guó)有資產(chǎn)管理局對(duì)資評(píng)估價(jià)值的確認(rèn)書(shū)12. 與關(guān)聯(lián)公司 (包括投資各方 )所簽署的所有合同13. 董事會(huì)會(huì)議記錄及重要決議14. 工程合同15. 保險(xiǎn)合同16. 租賃合同17. 借貸合同18. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同附件 B/2 19. 高