內(nèi)部控制及會(huì)計(jì)審計(jì)復(fù)習(xí)題

1、內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)審計(jì)復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題 1.內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（ ）。 AA.內(nèi)部牽制階段 B.內(nèi)部控制制度階段C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D.內(nèi)部控制框架階段 2.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶(hù)提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目合伙人（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施最終復(fù)核的人）擔(dān)任該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過(guò)（ ）年。 CA.1 B.3 C.5 D.103.（ ）是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。 DA.內(nèi)部環(huán)境 B.控制活動(dòng) C.信息與溝通 D.內(nèi)部監(jiān)督4.定量評(píng)估的方法主要有：概率技術(shù)

2、、（ ）、壓力測(cè)試法、敏感性分析等。BA.集體討論 B.情景分析 C.問(wèn)卷調(diào)查 D.標(biāo)桿分析選項(xiàng)ACD屬于是定性分析法，不是定量分析法。 5.預(yù)算控制的過(guò)程包括（ ）。 DA.編制、審定、分析、考核、獎(jiǎng)懲 B.編制、審定、執(zhí)行、考核、獎(jiǎng)懲C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲 D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲6.在資金支付流程中，正確的流程是（ ）。 BA.支付申請(qǐng)支付審批辦理支付 B.支付申請(qǐng)支付審批支付復(fù)核辦理支付C.支付申請(qǐng)支付復(fù)核辦理支付 D.支付發(fā)生支付審批支付復(fù)核辦理支付7.下列關(guān)于采購(gòu)控制中采購(gòu)方式的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。 BA.大宗商品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同

3、協(xié)議B.一般物品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議C.一般物品或服務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢(xún)價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議D.小額零星物品或服務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買(mǎi)等方式8.（ ）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。AA.內(nèi)部控制 B.內(nèi)部管理 C.內(nèi)部監(jiān)督 D.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制9.PCAOB受美國(guó)證券交易委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的服務(wù)人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人或從事任何商業(yè)活動(dòng)，且不能從公眾會(huì)計(jì)公司獲取任何好處與利益，任期（ ）年，每人最多兩任。 BA.3 B.5 C.10 D.1

4、210.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（ ）。 DA.絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的 B.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的C.絕對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展D.合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展11.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（ ）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過(guò)買(mǎi)賣(mài)該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。 BA.6 B.12 C.24 D.48 12.法案要求公司高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定

5、了刑事責(zé)任，規(guī)定銷(xiāo)毀審計(jì)檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷(xiāo)毀檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁。 CA.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；1013.1999年修訂的（ ）第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。 AA.會(huì)計(jì)法 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法C.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范 D.商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引14.（ ）是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 BA.內(nèi)部環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.控制活動(dòng) D.內(nèi)部監(jiān)督15.（ ）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策

6、略。 AA.風(fēng)險(xiǎn)降低 B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)承受16.（ ）是直接運(yùn)用定性術(shù)語(yǔ)描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低以及其對(duì)目標(biāo)的影響程度。 CA.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法17.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。 BA.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 D.內(nèi)部控制是一種合理保證18.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。 DA.企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互

7、影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查19.下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。 DA.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證C.內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷D.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)

8、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)20.下列有關(guān)成本費(fèi)用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說(shuō)法中，不正確的是（ ） AA.對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可以支付B.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員長(zhǎng)時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合理的成本費(fèi)用核算方法21.下列有關(guān)人力資源的激勵(lì)、約束與退出的說(shuō)法中不正確的是（ ）。 BA.考核的過(guò)程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過(guò)程中提高自身的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)C.物

9、質(zhì)激勵(lì)在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇D.董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì)22.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（ ）。 AA.管理決策者 B.員工的職業(yè)道德 C.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì) D.內(nèi)部審計(jì)23.以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說(shuō)法中不正確的是（ ）。 BA.會(huì)計(jì)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷的過(guò)程B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息化

10、會(huì)計(jì)檔案管理制度D.信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤(pán)介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù)24.并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括（ ）。 AA.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 B.并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批C.并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行 D.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核25.以下說(shuō)法中不正確的是（ ）。 CA. 書(shū)面報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特點(diǎn)，是最常見(jiàn)的內(nèi)部報(bào)告形式B. 口頭介紹通常是書(shū)面報(bào)告的補(bǔ)充形式，并常用于一些緊急狀況下C. 為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采用定期報(bào)告形式D.

11、公司董事會(huì)是公司重大信息的管理機(jī)構(gòu)26.以下說(shuō)法中不正確的是（）。 CA. 書(shū)面報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特點(diǎn)，是最常見(jiàn)的內(nèi)部報(bào)告形式B. 口頭介紹通常是書(shū)面報(bào)告的補(bǔ)充形式，并常用于一些緊急狀況下C. 為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采用定期報(bào)告形式D. 公司董事會(huì)是公司重大信息的管理機(jī)構(gòu) 27.以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說(shuō)法中不正確的是（）。BA.會(huì)計(jì)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷的過(guò)程B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息化會(huì)計(jì)檔案管理

12、制度D.信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤(pán)介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù) 28.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。 BA.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 D.內(nèi)部控制是一種合理保證 29.定量評(píng)估的方法主要有：概率技術(shù)、（）、壓力測(cè)試法、敏感性分析等。 BA.集體討論 B.情景分析 C.問(wèn)卷調(diào)查 D.標(biāo)桿分析 30.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)貨幣資

13、金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（）。AA.管理決策者 B.員工的職業(yè)道德C.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì) D.內(nèi)部審計(jì) 31.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。 DA.企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查 32.

14、為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶(hù)提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目合伙人（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施最終復(fù)核的人）擔(dān)任該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過(guò)（）年。 CA.1 B.3 C.5 D.10 33.下列關(guān)于采購(gòu)控制中采購(gòu)方式的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。 BA.大宗商品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議B.一般物品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議C.一般物品或服務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢(xún)價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議D.小額零星物品或服務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買(mǎi)等方式 34.下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的是( )。 DA.授權(quán)審批控制 B.原材料消耗定額控制C.

15、職責(zé)分工控制 D.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制35.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是（ ）。 DA.人事政策 B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.憑證與記錄控制36.下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是（ ）。 CA.獨(dú)立檢查 B.實(shí)物控制 C.對(duì)控制的監(jiān)督 D.職責(zé)分工控制37.下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的（ ）。 B A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B.對(duì)控制的監(jiān)督 C.控制活動(dòng) D.信息與溝通38.企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。屬于內(nèi)部控制要素中的（ ）。 CA.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.控制活動(dòng) D.信息與溝通39.下列術(shù)語(yǔ)內(nèi)部控制測(cè)試的范圍的制約因素的是（ ）。

16、 BA.審計(jì)目標(biāo) B.審計(jì)效率 C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)40.經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，決定不依賴(lài)某項(xiàng)內(nèi)部控制的，審計(jì)人員可以（ ）。 DA.轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段 B.提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平C.提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平 D.直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查41.確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)?？蛇x擇的方法是（ ）。 CA.實(shí)地觀(guān)察法 B.證據(jù)檢查法 C.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法 D.重復(fù)執(zhí)行法42.下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問(wèn)題的是（ ）。 DA.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域 B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域C.內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域 D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)43.

17、下列不屬于按控制的目的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分類(lèi)的是（ ）。 DA.經(jīng)營(yíng)決策控制 B.財(cái)產(chǎn)物資控制 C.會(huì)計(jì)信息控制 D.預(yù)防式控制44.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是（ ）。 BA.職責(zé)分工控制 B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.憑證與記錄控制45.下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是（ ）。 AA.信息與溝通 B.實(shí)物控制 C.獨(dú)立檢查 D.職責(zé)分工控制46.在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)（ ）。 AA.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬 B.接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷(xiāo)客戶(hù)的應(yīng)收賬款C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒 D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票47.員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的（

18、）。 CA.控制活動(dòng) B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.控制環(huán)境 D.監(jiān)督48.以下審計(jì)計(jì)劃工具中最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是（ ）。AA.長(zhǎng)期日程安排表 B.工作方案 C.審計(jì)部門(mén)預(yù)算 D.審計(jì)部門(mén)章程49.下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無(wú)用（ ）。AA.檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的指令B.和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷C.對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖D.實(shí)地觀(guān)察存貨倉(cāng)庫(kù)50.如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該（ ）。BA.將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行D.為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員C.增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率 B.將范圍限制可能造成的潛在影響

19、報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)51.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要（ ）。AA.該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)。 B.與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。C.過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)。 D.與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。52.以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)（ ）。DA.流程設(shè)計(jì)服務(wù) B.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù) C.培訓(xùn)業(yè)務(wù) D.合規(guī)性業(yè)務(wù)。53.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定（ ）。BA.內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) B.審計(jì)業(yè)務(wù)小組 C.被審計(jì)單位 D.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程。54.以下哪些內(nèi)

20、容按開(kāi)展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)( )。B.編寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)程序 .確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施 .確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)A.順序是 B.順序是 C.順序是 D.順序是55.作為決策過(guò)程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問(wèn)題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問(wèn)題時(shí)，管理者可對(duì)外說(shuō)是（ ）。AA.令人滿(mǎn)意的；B.最優(yōu)化的；C.最理想的；D.最大限度的。56.以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述（ ）。CA.幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍

21、，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)B.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正C.為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證D.確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。57.在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師（ ）。AA.因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范 B.因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范C.沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng)D.沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。58.以下哪一項(xiàng)表明市場(chǎng)部可能存在舞弊（ ）。DA.有些向新供應(yīng)商支付的較

22、大數(shù)額貨款沒(méi)有文件記錄B.經(jīng)理的生活水平似乎超過(guò)了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能維持的范圍C.為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境 D.以上三項(xiàng)都選。59.以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是（ ）。BA.經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少 B.經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變C.在多個(gè)地方進(jìn)行類(lèi)似經(jīng)營(yíng) D.在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。60.首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)（ ）。 BA.接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許 B.拒絕，鑒于雙方的利益沖突C.只要不占用工

23、作時(shí)間就可以接受 D.詢(xún)問(wèn)主計(jì)長(zhǎng)，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。61.在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請(qǐng)與本公司基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新發(fā)明的專(zhuān)利權(quán)。公司對(duì)與基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專(zhuān)利沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門(mén)經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計(jì)師做出的不報(bào)告該雇員的行為的決定（ ）。DA.違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范 B.違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定C.是合理的，因?yàn)椴块T(mén)經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒(méi)有違反公司政策。 D.A和B 62.以下各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷(xiāo)售貨款的最有效的方法是（ ）。CA.記錄應(yīng)收款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B.收取顧客

24、支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C.請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司指定的銀行賬戶(hù)D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給客戶(hù)二、多項(xiàng)選擇題 1.內(nèi)部控制是由企業(yè)（ ）、（ ）、（ ）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。 ABCA.董事會(huì) B.監(jiān)事會(huì) C.股東 D.經(jīng)理層和全體員工2.COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括（ ）。ABCDA.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定 B.事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng) D.信息與溝通、監(jiān)控3.上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）的成立是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次重大改革，在此之前，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAO

25、B的出現(xiàn)使監(jiān)管明顯有了政府干預(yù)的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括（ ）。 ABCDA.登記執(zhí)行上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.制定審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則和制度C.檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量 D.調(diào)查和處罰違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所4.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括（ ）。 ABCDA.負(fù)責(zé)聘請(qǐng)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)督其工作B.受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告C.可以接受并處理本公司會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴D.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問(wèn)或其他咨詢(xún)顧問(wèn)5.SOX法案第404章要求證券交易委員會(huì)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報(bào)中都必須包括（ ）。 AB A.管理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)

26、告程序的責(zé)任報(bào)告B.管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政年度終了出具的評(píng)價(jià)C.治理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政年度終了出具的評(píng)價(jià)6.中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ ）。 ABDA.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范7.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則包括（ ）。 ABCA.全面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.及時(shí)性原則8.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜

27、等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（ ）。 BCDA.知識(shí)能力 B.專(zhuān)業(yè)勝任能力 C.良好的職業(yè)操守 D.獨(dú)立性9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（ ）。 ABCDA.員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B.員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲C.關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度D.掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定10.下列關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 ABCDA.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D.執(zhí)行某些

28、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離11.內(nèi)部溝通的方式包括（ ）等。 ABCDA.政策、手冊(cè) B.財(cái)務(wù)報(bào)表、備查簿 C.內(nèi)部刊物 D.口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)12.內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（ ）。 ACA.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程 B.績(jī)效考核文檔C.銷(xiāo)售與收款循環(huán)控制文檔 D.公司財(cái)務(wù)報(bào)告13.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（ ）工作。 ACA.會(huì)計(jì)檔案保管工作 B.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀工作C.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 D.固定資

29、產(chǎn)的登記工作14.企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（ ）。 ABCDA.請(qǐng)購(gòu)與審批 B.供應(yīng)商的選擇與審批C.采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄15.賒銷(xiāo)信用的管理包括兩部分內(nèi)容，即（ ）。 ABA.制定賒銷(xiāo)額度 B.日常賒銷(xiāo)管理 C.長(zhǎng)期賒銷(xiāo)管理 D.賒銷(xiāo)事后管理16.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（ ）。ABCDA.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B.內(nèi)部環(huán)境 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.信息與溝通17.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（ ）。 ABCDA.全面性原則 B.適應(yīng)性原則 C.重要性原則 D.制衡性原則18.全面預(yù)算工

30、作不相容崗位一般包括（ ）。 ABCA.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行 B.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核C.預(yù)算編制與預(yù)算審批 D.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整19.預(yù)算調(diào)整的程序一般包括（ ）。ABDA.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng) B.預(yù)算執(zhí)行情況的分析C.在預(yù)算年度開(kāi)始前編制完成全面預(yù)算，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，以文件形式下達(dá)執(zhí)行D.預(yù)算調(diào)整的審查20.成本費(fèi)用內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括（ ）。ABCDA.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支的合理性 B.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用的合法性C.加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益D.保證成本費(fèi)用的正確核算，及時(shí)提供真實(shí)、可靠的成本費(fèi)用信息資料21.下列關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（）。ABCDA.授權(quán)進(jìn)行

31、某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 22.以下有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中不正確的是()。 CA.內(nèi)部控制是指為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策B.內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個(gè)因素，分別是控制環(huán)境和控制政策與程序C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效益和效率，卻無(wú)助于財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性與合規(guī)性D.完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)還有助于確保對(duì)內(nèi)及對(duì)外報(bào)告的質(zhì)量23.()被稱(chēng)為企業(yè)的“最高層” BA.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B.控制環(huán)境 C.監(jiān)察 D.信息與溝通24.以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。 C

32、A.內(nèi)部控制的成本不得超過(guò)因風(fēng)險(xiǎn)降低而可能帶來(lái)的收益B.內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)不可或缺的一部分 C.內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)之一就是消除舞弊D.監(jiān)察可確保內(nèi)部控制保持有效的運(yùn)作25.以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的說(shuō)法中不正確的是()。 DA.審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下轄的委員會(huì)，全部由獨(dú)立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)B.審計(jì)委員會(huì)的職能是監(jiān)督、評(píng)估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門(mén)和系統(tǒng)C.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的D.雖然企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況會(huì)有所不同，但是審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)是相同的26.如果審計(jì)委員會(huì)成員之間有不同的意見(jiàn)無(wú)法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)()解決。 BA.股東大會(huì)

33、 B.董事會(huì) C.經(jīng)理 D.財(cái)務(wù)總監(jiān)27.確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計(jì)委員會(huì)的義務(wù)，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作。以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系的說(shuō)法中，不正確的是()。 CA.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的角色和有效性B.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該核查內(nèi)部審計(jì)的有效性，并批準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘C.審計(jì)委員會(huì)雖然會(huì)收到關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作的定期報(bào)告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)，但是并不負(fù)責(zé)復(fù)核及評(píng)估年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃D.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)能直接與董事會(huì)主席接觸，并負(fù)有向?qū)徲?jì)委員會(huì)說(shuō)明的責(zé)任28.設(shè)計(jì)一個(gè)有效率、規(guī)模適當(dāng)和信守承諾的

34、董事會(huì)可以充分履行其職責(zé)和義務(wù)。一個(gè)有效的董事會(huì)有利于履行法律賦予董事的職責(zé)，并增加企業(yè)價(jià)值。董事長(zhǎng)在這一組織中承擔(dān)著重要的責(zé)任，以下說(shuō)法中不正確的是()。 CA.對(duì)于投資者及其他外部的利益相關(guān)者或委托人，董事長(zhǎng)是公司的代表B.董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)同意并且在必要時(shí)制定董事會(huì)的議程，并確保定期舉行董事會(huì)議C.董事長(zhǎng)和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過(guò)股東大會(huì)的同意，并記錄在一份職責(zé)聲明中D.董事長(zhǎng)必須每年在年度股東大會(huì)和股東特別大會(huì)上以主席聲明的形式向股東致函29.監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立和實(shí)施是董事會(huì)或相關(guān)的委員會(huì)的監(jiān)督作用的一部分，董事會(huì)()公司實(shí)施該制度的有效性。 AA.每年至少審查一次 B.每年至少審查兩次

35、C.每半年至少審查一次 D.每?jī)赡曛辽賹彶橐淮?0.建立一個(gè)有效的公司治理制度，將有助于建立健康和充滿(mǎn)活力的資本市場(chǎng)。以下屬于建立一個(gè)有效的公司治理制度時(shí)需要考慮的因素有( )。 ABCDA.股東的責(zé)任 B.人員比過(guò)程更重要C.外部審計(jì)必須是獨(dú)立的 D.披露和透明度對(duì)市場(chǎng)誠(chéng)信是至關(guān)重要的31.一個(gè)強(qiáng)有力的披露制度是以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的監(jiān)督企業(yè)行為的關(guān)鍵特征，是股東有效行使其表決權(quán)能力的先決條件。以下關(guān)于公司治理報(bào)告和披露的說(shuō)法中正確的是()。 ABCDA.披露應(yīng)當(dāng)有助于提高公眾理解企業(yè)的結(jié)構(gòu)和行為、企業(yè)的環(huán)境政策和業(yè)績(jī)以及道德標(biāo)準(zhǔn)和他們?cè)谏鐓^(qū)中的關(guān)系B.為了告知股東公司治理結(jié)構(gòu)、政策和執(zhí)行的力度，應(yīng)

36、當(dāng)要求上市公司在其年度報(bào)告中提供一份公司治理的聲明C.有關(guān)公司治理的聲明應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中單獨(dú)列報(bào)，并給予和董事報(bào)告同樣的重視D.一個(gè)強(qiáng)有力的披露制度能夠幫助吸引資本和保持資本市場(chǎng)的信心32.內(nèi)部控制可分成五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的組成部分，在配合實(shí)現(xiàn)獨(dú)立而又有重疊的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告和法規(guī)遵守的目標(biāo)時(shí)，其也可作為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的標(biāo)準(zhǔn)。下列屬于這五個(gè)組成部分的有( )。 ABDA.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.信息與溝通33.關(guān)于內(nèi)部控制的五要素，以下說(shuō)法中正確的有()。 ABDA.控制環(huán)境為內(nèi)部控制的其他方面的運(yùn)作提供框架B.控制活動(dòng)有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行，以及任何可能需要用以處理風(fēng)

37、險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的行動(dòng)得以實(shí)施C.控制活動(dòng)僅在企業(yè)高層存在 D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序亦應(yīng)區(qū)分可控制風(fēng)險(xiǎn)和不可控制風(fēng)險(xiǎn)34.根據(jù)COSO對(duì)內(nèi)部控制的定義，以下理解正確的有()。 BCDA.內(nèi)部控制的保證程度為絕對(duì)保證B.內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)C.內(nèi)部控制需要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合 D.內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對(duì)保證35.審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下轄的委員會(huì)，關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的說(shuō)法，正確的有()。 ACDA.審計(jì)委員會(huì)的主要活動(dòng)之一是核查對(duì)外報(bào)告規(guī)定的遵守情況B.審計(jì)委員會(huì)一般沒(méi)有責(zé)任確保公司履行了對(duì)外報(bào)告義務(wù)C.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制情況，對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)

38、和判斷進(jìn)行復(fù)核D.管理層的責(zé)任是編制財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)師的責(zé)任是編制審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)36.審計(jì)委員會(huì)在四個(gè)方面體現(xiàn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的復(fù)核，以下說(shuō)法中正確的有()。 BCDA.內(nèi)部審計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)的管理者或董事應(yīng)直接且定期向股東大會(huì)報(bào)告B.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備必要的知識(shí)、技巧以及訓(xùn)練，以熟練、專(zhuān)業(yè)地實(shí)施審計(jì)工作C.內(nèi)部審計(jì)師必須保持客觀(guān)和獨(dú)立 D.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)被允許直接與外聘審計(jì)師溝通37.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)承擔(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師向董事會(huì)提出建議的主要責(zé)任。以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)與外部審計(jì)師的關(guān)系，說(shuō)法正確的是()。 ABCA.審計(jì)委員會(huì)還應(yīng)為企業(yè)制定關(guān)于由外聘審計(jì)師提供非審計(jì)服務(wù)的政策，并向董事會(huì)提出

39、相關(guān)建議B.審計(jì)委員會(huì)與董事會(huì)達(dá)成一致，對(duì)企業(yè)關(guān)于雇傭外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所原雇員的政策進(jìn)行監(jiān)察C.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)督新審計(jì)師的選擇過(guò)程D.董事會(huì)負(fù)責(zé)任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師，因此制定政策明確外聘審計(jì)師不得提供的服務(wù)類(lèi)型是董事會(huì)的職責(zé)38.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括（ ）。 ABCDA.管理當(dāng)局的觀(guān)念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置C.員工的素質(zhì) D.人力資源制度E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估39.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有（ ）。BCDE A.員工素質(zhì)控制 B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制 C.職責(zé)分工控制 D.憑證與記錄控制 E.獨(dú)立檢查40.下列選項(xiàng)中，審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查

40、后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有（ ）。ABC A.文字說(shuō)明法 B.調(diào)查表法 C.流程圖法D.錄像法 E.錄音法41.下列選項(xiàng)中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有（ ）。ABCD A.詢(xún)問(wèn) B.檢查 C.觀(guān)察D.追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程 E.重新操作42.與文字描述法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有（ ）。BCD A.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深入和具體的描述 B.調(diào)查范圍明確，問(wèn)題突出，容易反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié) C.設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類(lèi)型被審計(jì)單位，從而減少審計(jì)工作量 D.調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調(diào)查效果 E.便于隨

41、時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對(duì)調(diào)查表作出修改43.內(nèi)部控制測(cè)試的方法（ ）。ABCD A.檢查 B.詢(xún)問(wèn) C.觀(guān)察 D.重新操作 E.評(píng)估44.下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺(jué)察式控制的有（ ）。DE A.授權(quán)審批控制 B.原材料消耗定額控制 C.職責(zé)分工控制 D.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制 E.會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)45.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 CE A.監(jiān)盤(pán)是內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法之一 B. 任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試 C.內(nèi)部控制測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行 D.內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性審查之后進(jìn)行E.通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴(lài)程度46.下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有（ ）。AC

42、E A.會(huì)計(jì)系統(tǒng) B.內(nèi)部審計(jì) C.信息系統(tǒng) D.職責(zé)分工 E.傳導(dǎo)機(jī)制47.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容有（ ）。ACA.健全性評(píng)價(jià) B.真實(shí)性評(píng)價(jià) C.合理性評(píng)價(jià) D.合法性評(píng)價(jià) E.有效性評(píng)價(jià)48.下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有（ ）。CDE A.缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化作出修改 B.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述 C.由于缺少文字說(shuō)明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解 D.能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來(lái) E.便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改49.下面屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有（ ）。ABCE A.單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小

43、型企業(yè) B.使用范圍廣泛C.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述 D.反映問(wèn)題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍 E.難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)50.在憑證與記錄的控制過(guò)程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求（ ）。ABCE A.憑證種類(lèi)要齊全 B.憑證內(nèi)容要完整 C.憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào) D.所有憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制 E.重要憑證要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管三、判斷題 1.為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢(xún)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（ ） 對(duì) 2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀(guān)和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。董事

44、、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮全面負(fù)責(zé)的作用。（ ） 錯(cuò)3.出納人員可以同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（ ）錯(cuò)4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（ ）對(duì) 5.對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)立即明原因，及時(shí)處理。（ ）錯(cuò)6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。（ ）對(duì) 7.在銷(xiāo)售談判中，談判人員一般可由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人指定一名銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員和一名銷(xiāo)售內(nèi)勤（設(shè)立

45、法律部門(mén)的單位可由法律服務(wù)部派出一名談判人員）參加與客戶(hù)的談判。（ ）對(duì) 8.企業(yè)的銷(xiāo)售退回必須經(jīng)銷(xiāo)售主管審批后方可執(zhí)行。（ ）對(duì) 9.SOX法案規(guī)定，絕對(duì)禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶(hù)提供某些非審計(jì)服務(wù)，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。（ ）錯(cuò)10.信息系統(tǒng)是最有效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（ ）對(duì) 11.風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（ ）對(duì) 12.授權(quán)是對(duì)特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（ ）錯(cuò)13.企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策

46、或者擅自改變集體決策。（ ）對(duì) 14.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨(dú)立性原則、成本效益等原則。（ ）對(duì) 15.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效益合效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（ ）對(duì) 16.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。（ ）錯(cuò)17.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒(méi)有溝通就沒(méi)有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)