經(jīng)濟責(zé)任審計學(xué)習(xí)材料

1、經(jīng)濟責(zé)任審計工作培訓(xùn)01經(jīng)濟責(zé)任審計程序、審計內(nèi)容02 經(jīng)濟責(zé)任審計報告03 經(jīng)濟責(zé)任審計評價及審計責(zé)任界定Contents目錄04經(jīng)濟責(zé)任審計概念、審計依據(jù)、審計對象、審計分類新能源經(jīng)濟責(zé)任審計工作的思考05第一節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計依據(jù)（相關(guān)法規(guī)）內(nèi)部審計具體準則第2205號經(jīng)濟責(zé)任審計 （2016年3月1日起執(zhí)行）12內(nèi)部審計實務(wù)指南第5號企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計指南（2011年11月頒布執(zhí)行） 第四條本準則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員所從事的經(jīng)濟責(zé)任審計活動。 第四條 本指南適用于國有和國有控股企業(yè)及下屬全資或控股企業(yè)（含國有和國有控股金融企業(yè)）。其他組織的內(nèi)部審計機構(gòu)開展經(jīng)濟責(zé)任

2、審計，可以參照本指南執(zhí)行。第一節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計概念內(nèi)部審計具體準則第2205號經(jīng)濟責(zé)任審計1經(jīng)濟責(zé)任審計： 指內(nèi)部審計機構(gòu)對本組織所管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。經(jīng)濟責(zé)任：指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù)，依法對所在部門、單位、團體或企業(yè)的財政、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)第一節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計概念2內(nèi)部審計實務(wù)指南第5號企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計指南企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡稱企業(yè)內(nèi)管干部）開展的經(jīng)濟責(zé)任審計。經(jīng)濟責(zé)任：解釋同內(nèi)部審計具體準則第2205號第一節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計對象內(nèi)部審計具體準則第2205號經(jīng)濟責(zé)任

3、審計1審計對象：黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體下屬獨立核算單位的主要領(lǐng)導(dǎo)人員，以及下屬非獨立核算但負有經(jīng)濟管理職能單位的主要領(lǐng)導(dǎo)人員；企業(yè)（含金融機構(gòu)）下屬全資或控股企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員，以及對經(jīng)營效益產(chǎn)生重大影響或掌握重要資產(chǎn)的部門和機構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員等第一節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計對象2內(nèi)部審計實務(wù)指南第5號企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計指南 審計對象包括： 企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的負責(zé)人、企業(yè)下屬全資或控股企業(yè)的法定代表人（包括主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部）等第一節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計分類2內(nèi)部審計實務(wù)指南第5號企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計指南 任中經(jīng)濟責(zé)任審計專項經(jīng)濟責(zé)任審計指企業(yè)內(nèi)管干部任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職

4、、辭職、退休等事項前進行的經(jīng)濟責(zé)任審計指企業(yè)內(nèi)管干部任職期間進行的經(jīng)濟責(zé)任審計，包括：任期內(nèi)獎勵兌現(xiàn)前的審計、任期屆滿連任時的審計，以及任職時間較長、上級企業(yè)根據(jù)規(guī)定和需要安排的審計等。指企業(yè)內(nèi)管干部存在違反廉潔從業(yè)規(guī)定和其他違法違紀行為，或其所任職企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差等重大財務(wù)異常狀況，以及發(fā)生合并分立、破產(chǎn)關(guān)閉、重組改制等重大經(jīng)濟事項情況下進行的經(jīng)濟責(zé)任審計。離任經(jīng)濟責(zé)任審計01經(jīng)濟責(zé)任審計程序、審計內(nèi)容02 經(jīng)濟責(zé)任審計報告03 經(jīng)濟責(zé)任審計評價及審計責(zé)任界定Contents目錄04經(jīng)濟責(zé)任審計概念、審計依據(jù)、審計對象、審計分類新能源經(jīng)濟責(zé)任審計工作的思考05第二

5、節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計程序2內(nèi)部審計實務(wù)指南第5號企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計指南審計實施審計報告審計準備后續(xù)審計審計立項、審前調(diào)查、審計實施方案、確定小組成員、審計通知召開進駐會、審前調(diào)查、現(xiàn)場審計（取證、編底稿）、現(xiàn)場結(jié)束審計結(jié)果交流審計發(fā)現(xiàn)問題整改跟蹤審計報告（征求意見稿）、征求意見、審計報告（發(fā)文稿）第二節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容內(nèi)部審計實務(wù)指南第5號&內(nèi)部審計具體準則第2205號財務(wù)收支情況企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況經(jīng)濟管理和監(jiān)督職責(zé)情況（貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟工作方針政策和決策部署情況）重大經(jīng)濟決策制訂和執(zhí)行情況內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況遵守法律法規(guī)及廉潔自律情況審計內(nèi)容第二節(jié) 審計內(nèi)容（新能源經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容探討）

6、1234567 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟責(zé)任審計為例 公司職能部門管理情況項目管理情況重大經(jīng)濟決策執(zhí)行情況財務(wù)收支管理情況個人履職情況個人廉潔從業(yè)情況以往審計問題整改情況第二節(jié) 審計內(nèi)容（新能源經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容探討）1 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟責(zé)任審計為例 審查重點： 公司組織機構(gòu)建設(shè) 制度建設(shè) 授權(quán)管理 風(fēng)險管理 人力資源、薪酬及行政管理等公司職能部門管理情況第二節(jié)審計內(nèi)容（新能源經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容探討）2 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟責(zé)任審計為例 審查重點： 開發(fā)管理（項目合規(guī)性風(fēng)險） 建設(shè)管理 （概算管理、基建過程管理、竣工結(jié)算等） 運營管理（安全生產(chǎn)管理、設(shè)備質(zhì)量等）項目管理情況梳理各項目公司存在的主要問題第

7、二節(jié) 審計內(nèi)容（新能源經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容探討）3 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟責(zé)任審計為例 審查重點： 省公司重大經(jīng)濟事項的決策程序（合規(guī)） 省公司重大經(jīng)濟事項的決策執(zhí)行與監(jiān)督 重大經(jīng)濟事項執(zhí)行結(jié)果情況 重大經(jīng)濟決策執(zhí)行情況第二節(jié) 審計內(nèi)容（新能源經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容探討）4 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟責(zé)任審計為例 審查重點： 融資管理情況（取得情況、風(fēng)險事項） 費用報銷、往來款項支付管理（審批情況、支付情況） 會計核算情況（合法、合規(guī)） 預(yù)算管理情況財務(wù)收支管理情況第二節(jié) 審計內(nèi)容（新能源經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容探討）5 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟責(zé)任審計為例 審查重點： 任期內(nèi)目標責(zé)任完成情況（開發(fā)指標、基建指標、運營指標等）

8、任期內(nèi)經(jīng)營成果（成本費用、收入、利潤等盈利狀況） 任職期末財務(wù)狀況（資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險等） 績效考核情況個人履職情況第二節(jié) 審計內(nèi)容（新能源經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容探討）6 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟責(zé)任審計為例 重點關(guān)注： 同業(yè)競爭 關(guān)聯(lián)交易 職務(wù)消費 7 廉潔從業(yè)情況以前年度審計整改情況01經(jīng)濟責(zé)任審計程序、審計內(nèi)容02 經(jīng)濟責(zé)任審計報告03 經(jīng)濟責(zé)任審計評價及審計責(zé)任界定Contents目錄04經(jīng)濟責(zé)任審計概念、審計依據(jù)、審計對象、審計分類新能源經(jīng)濟責(zé)任審計工作的思考05第三章 審計報告內(nèi)容 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟責(zé)任審計為例 內(nèi)容主要包括： 審計基本情況介紹審計背景、審計依據(jù)、審計期間、審計

9、方法、審計程序等基本情況被審企業(yè)基本情況組織架構(gòu)、人員結(jié)構(gòu)、制度建設(shè)、下屬項目公司基本情況介紹等個人履職情況目標責(zé)任完成情況、任期經(jīng)營成果及財務(wù)狀況、績效考核情況132第三章 審計報告內(nèi)容 主要包括：注：審計中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大事項，可以直接報送主管領(lǐng)導(dǎo)或者相關(guān)部門，不在審計報告中反映。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及責(zé)任認定審計評價審計處理意見和建議其他必要內(nèi)容456701經(jīng)濟責(zé)任審計程序、審計內(nèi)容02 經(jīng)濟責(zé)任審計報告03 經(jīng)濟責(zé)任審計評價及審計責(zé)任界定Contents目錄04經(jīng)濟責(zé)任審計概念、審計依據(jù)、審計對象、審計分類新能源經(jīng)濟責(zé)任審計工作的思考05第四節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計評價及審計責(zé)任界定審計評價12評價原則：全面性、重要性、客觀性、相關(guān)性、謹慎性評價要求：（1）與審計內(nèi)容、審計范圍相一致 （2）有充分的證據(jù)支持3評價內(nèi)容： 一般包括被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任的業(yè) 績、主要問題以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任第五章第四節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計評價及審計責(zé)任界定審計責(zé)任界定12審計責(zé)任分類：直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任審計責(zé)任界定要求：按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工， 結(jié)合相關(guān)事項的決策環(huán)境、決策程序等實際情況， 依法依規(guī)進行責(zé)任界定。 01經(jīng)濟責(zé)任審計程序、審計內(nèi)容02 經(jīng)濟責(zé)任審計報告0