公司管理制度—行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度(新)

1、第 PAGE44 頁(yè) 共 NUMPAGES44 頁(yè)公司管理制度行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度(新)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度第一章第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建立和我市經(jīng)濟(jì)有序安康開展，根據(jù)中華人民共和國(guó)預(yù)算法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法和財(cái)政部行政單位財(cái)務(wù)規(guī)那么、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)那么等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定。第二條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，是單位管理的重要組成局部，是標(biāo)準(zhǔn)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建

2、立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。第三條 行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、往來(lái)資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)視和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理。第四條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)視工作。第二章 預(yù)算管理第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)徍?、?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。第六條 行政事業(yè)單位依法獲得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒(méi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、

3、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。行政事業(yè)單位獲得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒(méi)款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行根本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的工程，不得列入預(yù)算。日常

4、公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原那么編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目的及事業(yè)開展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受才能，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原那么按序安排支出事項(xiàng)。第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款方案和工程支出方案。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原那么上不予調(diào)整和追加。第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的工程資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理，建立健全工程的申報(bào)、論證、施行、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證工程的順利施行。專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行工程管理，專款專用，不得虛列工程辜

5、出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)展二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，進(jìn)步資金使用效益。第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行本錢。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自進(jìn)步補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍；不得隨意進(jìn)步差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；不得追求豪華超財(cái)力購(gòu)置或裝備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。第三章 采購(gòu)管理第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購(gòu)置、工程(含維修)和效勞工程，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。第十二條 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)展政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合

6、采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和效勞良好的要求。第十三條 行政事業(yè)單位、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有以下行為：1、擅自進(jìn)步政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：2、以不合理的條件對(duì)供給商實(shí)行差異待遇或者歧視待遇； 3、在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中與投標(biāo)人進(jìn)展協(xié)商會(huì)談； 4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供給商簽訂采購(gòu)合同：5、與供給商惡意串通：6、在采購(gòu)過(guò)程中承受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益； 7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件； 9、其他違采購(gòu)規(guī)定的行為。第四章 結(jié)算管理第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意后，按照人

7、民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。第十五條 行政事業(yè)單位不得有以下違背人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶：2、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)； 3、出租、出借銀行賬戶。第十六條 行政事業(yè)單位對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、工程款、暫(預(yù))付款等，應(yīng)當(dāng)符合人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法和現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，要?jiǎng)?wù)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付。第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位獲得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記

8、賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對(duì)余額，確保資金完好?！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會(huì)計(jì)管理和登記，不得由一人兼管。第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)實(shí)在加強(qiáng)往來(lái)資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理、清算、解交，防止跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷賬、繳回余款，防止跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。第二十條 行政事業(yè)

9、單位應(yīng)建立和完善受權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批?重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，防止資金管理權(quán)限過(guò)于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一個(gè)人說(shuō)了算的“家長(zhǎng)式”管理形式。第五章 資產(chǎn)管理第二十一條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資，包括流動(dòng)資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來(lái)款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護(hù)資產(chǎn)的平安和完好，進(jìn)步資產(chǎn)使用效益。第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易耗品

10、的管理，建立、健全其內(nèi)部購(gòu)置、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度，對(duì)存貨進(jìn)展定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。第二十三條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、挪動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，進(jìn)展明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完好，防止固定資產(chǎn)流失。第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使

11、用。第二十五條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，用于固定資產(chǎn)的更新。第二十六條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常開展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)展申報(bào)和評(píng)估，并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。投資獲得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常開展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)展賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)展清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)展一次全面

12、清查盤點(diǎn)。第二十八條 行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)展清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)視指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)展全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)根據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。第六章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)第二十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、裝備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)視另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。第三

13、十條 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完好性依法負(fù)責(zé)。第三十二條 會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)視和財(cái)務(wù)管理的有效形式，是從頭上防范和治理腐敗的重要措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)資金管理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位，要按照市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算施行方法，明確職責(zé)、履行義務(wù)，進(jìn)一

14、步完善管理，加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi)。第三十三條 行政事業(yè)單位不得有以下違背會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為：1、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制根據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告； 2、明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料； 3、另立賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金； 4、未按照規(guī)定填制、獲得原始憑證或者填制、獲得原始憑證不符合規(guī)定； S、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為根據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定； 6、隨意

15、變更會(huì)計(jì)處理方法； 7、未按照規(guī)定建立并施行單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)視制度； 8、回絕依法施行的監(jiān)視或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料：9、隱匿或者成心銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料：10、隨意將財(cái)政性資金出借別人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益：11、其他違背會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為。第三十四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離任，必須與接收人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離任。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離任，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。第七

16、章 財(cái)務(wù)監(jiān)視第三十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)視體系，。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)視工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)展財(cái)務(wù)監(jiān)視。第三十六條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)視是指單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)展審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完好性等。第三十七條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)視。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方

17、針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的開展方案，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原那么。單位對(duì)各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算，有無(wú)漏編、重編，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的工程執(zhí)行，有無(wú)隨意調(diào)整預(yù)算或變更工程等行為事項(xiàng)進(jìn)展監(jiān)視。第三十八條 單位收入的監(jiān)視。收入是指行政事業(yè)單位依法獲得的非歸還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這局部資金涉及政策性強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)視，其監(jiān)視的主要內(nèi)容是：1、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。2、是否依法積極組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家的收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無(wú)超收亂收的情況。 3、對(duì)

18、于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的收入和納入財(cái)政專戶管理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無(wú)拖欠、挪用、截留坐支等情況。4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清，對(duì)經(jīng)營(yíng)、效勞性收入是否按規(guī)定依法納稅。第三十九條 單位支出的監(jiān)視。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金消耗。支出管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)視的重點(diǎn)。其監(jiān)視的主要內(nèi)容是：1、各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無(wú)進(jìn)一步壓縮的可能。2、各項(xiàng)支出是否按照國(guó)家規(guī)定的用處、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使用；支出構(gòu)造是否合理，有無(wú)互相攀比、違背規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會(huì)、裝備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。3、基建或工程支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃

19、清，有無(wú)基建或工程支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無(wú)列入基建或工程支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出，有無(wú)由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限，有無(wú)將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的工程列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出工程列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象。4、事業(yè)單位專用基金的提取，是否根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行；各項(xiàng)專用基金是否按照規(guī)定的用處和范圍使用。第四十條 資產(chǎn)監(jiān)視即對(duì)資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)展的檢查催促，包括：1、是否按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金；庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額，有無(wú)隨意借支、非法挪用、白條抵庫(kù)的現(xiàn)象；有無(wú)違背現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)的情況。2、各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及

20、時(shí)清理、結(jié)算；有無(wú)本單位資金被其他單位長(zhǎng)期大量占用的現(xiàn)象。3、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)展結(jié)算，有無(wú)本單位無(wú)故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額地上繳，有無(wú)成心拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。4、各項(xiàng)存貨是否完好無(wú)缺，各種材料有無(wú)超定額儲(chǔ)藏、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象；存貨和固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無(wú)管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費(fèi)，甚至被盜的情況。5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符；是否存在有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等問(wèn)題；固定資產(chǎn)有無(wú)長(zhǎng)期閑置形成浪費(fèi)問(wèn)題；有無(wú)未按規(guī)定報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問(wèn)題發(fā)生。6、對(duì)外投資是否符合國(guó)家

21、有關(guān)政策；有無(wú)對(duì)外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)方案的現(xiàn)象：以實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，評(píng)估的價(jià)值是否正確。第四十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)展事前、事中、事后監(jiān)視、審查。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍、時(shí)期內(nèi)公示，承受群眾監(jiān)視。第四十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺承受審計(jì)、財(cái)政部門的檢查和監(jiān)視。第四十三條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或者離任，必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門進(jìn)展任期離任審計(jì)。第八章 附那么第四十四條 本坪定適用于市級(jí)行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位根本建立投資的財(cái)務(wù)管理，除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。第四十五條 本規(guī)定由市

22、財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第四十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。附件：財(cái)務(wù)管理制度通用格式一、 總那么 1、 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制定本制度； 2、 為標(biāo)準(zhǔn)公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)展有效地監(jiān)視，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 財(cái)務(wù)管理細(xì)那么 一、總原那么 1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“方案”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的方案內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面受權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬方案外的，必須有公司總經(jīng)理的書面受權(quán)。2、 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

23、，承受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)視，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完好。二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 一財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員裝備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司詳細(xì)情況建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)形式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)展檢查和考核。3、 進(jìn)展本錢費(fèi)用預(yù)測(cè)、方案、控制、核算、分析p 和考核，監(jiān)視各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益。4、 其他相關(guān)工作。二財(cái)務(wù)主管職責(zé) 1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員裝備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提

24、出方案和意見。3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、方案、核算、分析p 決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)視、檢查。7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)視貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)本錢費(fèi)用進(jìn)展控制、分析p 及考核。10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三會(huì)計(jì)職責(zé) 1、 按

25、照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)； 2、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)視，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)視、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)； 3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)視，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作； 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根

26、據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名_后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批詳見支出審批制度。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定。6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理 1、 支票的

27、購(gòu)置、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日完畢后。3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名_后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管經(jīng)理、總經(jīng)理方案外局部簽字后出納方可開出。5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款

28、的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)展定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)展抽查。2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)展核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)展檢查核對(duì)。3、 其它根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的 1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，進(jìn)步工作效率。2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、適用原那么 一使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)方案和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，受權(quán)行使終審權(quán)。經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)。二

29、部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，受權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。三受權(quán)方式可分為兩類： 三、審批程序 1、方案內(nèi)報(bào)銷： 經(jīng)手人、證明人持原始憑證、 分管經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部 2、超方案報(bào)銷： 經(jīng)手人、證明人持原始憑證和超支報(bào)告、 分管經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù) 四、方案審批內(nèi)容 1、 購(gòu)置日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出方案，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原那么上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)置并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表經(jīng)各部門簽字確認(rèn)。2、 固定資產(chǎn)與辦公家具包括機(jī)房與OA設(shè)備：其購(gòu)置由各部門報(bào)申請(qǐng)方案，經(jīng)部

30、門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)置情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)置，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。3、 參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原那么上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。3、 但凡參加境外展覽會(huì)，必須至少提早一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。4、 差旅費(fèi)：各

31、部門根據(jù)工作需要，制定出差方案，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批前方可借款。(所有境外出差必須提早書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行)。5、 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的方案內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；方案外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。報(bào)銷審核制度一、原那么 1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)

32、手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、工程、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名_、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核按照有關(guān)規(guī)定辦理、分方案內(nèi)和方案外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)展部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。二、支出相關(guān)部門審核 對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)展審核。三、財(cái)務(wù)部門審核 財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，根據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)展審核。四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽 項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項(xiàng)借支 11：00

33、-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費(fèi)用報(bào)銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 對(duì)外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 六、報(bào)銷手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票所有票據(jù)須開通細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)反面簽字交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。方案內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證： 1、 版面

34、費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用本錢報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)展核實(shí)附上媒體登載的詳細(xì)清單，核對(duì)無(wú)誤后付款。2、 印刷費(fèi)出片費(fèi)：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)展核實(shí)無(wú)誤后，填寫費(fèi)用本錢報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。3、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)置的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫驗(yàn)收單后低值易耗品還需有出庫(kù)單，憑發(fā)票附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)置的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。4、 機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票附上驗(yàn)收單填寫費(fèi)用報(bào)銷單。5、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書及其它資料

35、，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門運(yùn)營(yíng)管理中心進(jìn)展登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票附上驗(yàn)收單填寫費(fèi)用報(bào)銷單。6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上伴隨差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開通細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)反面簽字。各單位應(yīng)本著節(jié)儉節(jié)約的原那么使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須

36、有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門本錢。未按規(guī)定填寫說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。8、 超方案報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同方案內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定 為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，詳細(xì)如下： 1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)分開本市一天以上進(jìn)展各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的出差申請(qǐng)表。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)

37、間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。3) 報(bào)批手續(xù)： 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。1、 工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。2、 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。3、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。6、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。7、

38、 往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷不含出租車費(fèi)用。8、 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.10、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。11、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法： 1 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助； 2 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效

39、報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助；12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。12、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。13、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門本錢。14、 其它 1 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)展帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的局部將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。2 凡購(gòu)置打折機(jī)票的票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)元/天 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

40、元/天 總經(jīng)理 280 380 事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理主任 240 320 部門經(jīng)理 220 280 部門副經(jīng)理/主管 180 230 一般人員 160 20_2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理副主任與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)一樣； 3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。往來(lái)帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理 一收款方針 1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的效勞或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。2、 收款時(shí)間：次月13日前。注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額。3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所

41、欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示。嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否那么公司除追收客戶款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。4、 部門人員調(diào)動(dòng)或離任等，部門經(jīng)理必須監(jiān)視其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份一 份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人承受人各執(zhí)一份，移交人、承受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。承受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。二未回款考核方法 1、未回款處分 1由于業(yè)務(wù)人員瀆職造成的未回款，扣全額； 2由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰； 3由于外部不可抗力如客戶倒閉、破產(chǎn)等造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)本錢。2、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減

42、，待回款后按以下方法返還： 1 未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%； 2 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%； 3 假設(shè)第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場(chǎng)員停頓業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。3、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。4、 3個(gè)月含3個(gè)月以上的未回款如申請(qǐng)壞帳，那么扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷本錢，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。5、 假設(shè)市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門任務(wù)額任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì)以上，那么酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場(chǎng)員申報(bào)，部

43、門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。6、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)展監(jiān)視。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。7、 對(duì)預(yù)收款，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。三可疑客戶及可疑帳款的處理 1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單”，并建議采取措施。2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”，并搜集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有局部或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)獲得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)

44、現(xiàn)，公司將從重處分。二、應(yīng)付帳款管理 一付款時(shí)間： 1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行； 2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)； 3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。二 付款方式： 1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票； 2、現(xiàn)金； 3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。三 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶著。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理 一申領(lǐng) 1、 由申請(qǐng)人在零星開票通知單中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)右上角填寫、企業(yè)全稱、廣告登載媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生詳細(xì)日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)廣告或信息、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后

45、開具。2、 假設(shè)零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。3、 杜絕開無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。5、 假設(shè)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。6、 喪失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因喪失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)展登記，并及時(shí)取回。

46、7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)展登記并由當(dāng)事人簽字。8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)獲得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。二詳細(xì)規(guī)定 1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開具發(fā)票。2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字，方可開具發(fā)票。假設(shè)此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3、 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告信息認(rèn)定單開具發(fā)票。4、 已提

47、供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告信息認(rèn)定單開具發(fā)票。5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，制止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說(shuō)明。三回收 1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否那么作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在20_0元以下的領(lǐng)票人必需要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在20_0元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違背此項(xiàng)，每次扣款

48、20_元直至開除。2、 假設(shè)是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必需要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否那么必須將公司發(fā)票退回。違背此項(xiàng)，每次扣款100元。3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票換名稱或換金額，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)前方可退換。四填寫 公司統(tǒng)計(jì)或會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的零星開票申請(qǐng)單按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完好，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。五監(jiān)視 會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額的回款情況，對(duì)所開出發(fā)票所發(fā)生業(yè)務(wù)進(jìn)展監(jiān)視。六內(nèi)容不符時(shí)的處理 支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先拘留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。二、收據(jù)管理 1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，假設(shè)已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必需要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。3、