審計作業(yè)一及答案

1、第 PAGE9 頁 共 NUMPAGES9 頁審計 作業(yè)一及答案第一章 審計概述 一、單項選擇題 1、以下有關(guān)認定的相關(guān)說法中，正確的選項是 。A、完好性與交易和事項、期末賬戶余額以及列報和披露均相關(guān)B、與銷售信譽批準(zhǔn)控制相關(guān)的認定是發(fā)生C、準(zhǔn)確性屬于與期末賬戶余額相關(guān)的認定D、通常注冊會計師審計了各類交易和賬戶余額的認定，即意味著獲取了足以對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)【正確答案】A 【答案解析】選項 B，與銷售信譽批準(zhǔn)控制相關(guān)的認定是計價和分攤，設(shè)計信譽批準(zhǔn)控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險，也就是說，信譽審批針對的是賒銷金額的審批，因此，這些控制與應(yīng)收賬款賬面余額的“計價和分攤”

2、認定有關(guān)；選項 C，準(zhǔn)確性屬于與交易和事項相關(guān)的認定；選項 D，注冊會計師審計了各類交易和賬戶余額的認定，并不意味著獲取了足以對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)對各類交易、賬戶余額及相關(guān)事項在財務(wù)報表中列報的正確性施行審計?！驹擃}針對“與所審計期間各類交易和事項相關(guān)的認定和詳細審計目的”知識點進展考核】2、在注冊會計師對以下各工程分別提出的詳細目的中，屬于完好性目的的是 。A、有價證券的金額是否予以適當(dāng)列示B、檢查已經(jīng)發(fā)生的銷售是否登記入賬C、購貨引起的借貸雙方會計科目是否在同期入賬D、登記入賬的銷售是否真實發(fā)生【正確答案】B 【答案解析】選項 A 屬于“計價和分攤

3、”目的；選項 C 為“截止”目的；選項 D 屬于 “發(fā)生”目的。3、以下有關(guān)財務(wù)報表審計的說法中，不正確的選項是 。A、審計的最終產(chǎn)品是審計報告B、執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)比財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量多C、假如某項業(yè)務(wù)的預(yù)期使用者僅包括責(zé)任方，那么該項業(yè)務(wù)可以作為審計業(yè)務(wù)承接D、財務(wù)報表審計并不減輕被審計單位管理層或治理層的責(zé)任【正確答案】C 【答案解析】審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人分別為注冊會計師、被審計單位管理層責(zé)任方、財務(wù)報表預(yù)期使用者，假如某項業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么，該業(yè)務(wù)不構(gòu)成一項審計業(yè)務(wù)?！驹擃}針對“審計要素-審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系”知識點進展考核】4、以下選項中，不屬于財

4、務(wù)報告的性質(zhì)導(dǎo)致的審計固有限制的是 。A、管理層編制財務(wù)報表，需要選擇適用的財務(wù)報告編制根底的規(guī)定，并做出判斷B、很多財務(wù)報表工程涉及主管決策、評估C、被審計單位存在新員工，在工作中容易產(chǎn)生過失D、某些財務(wù)報表工程的金額本身就存在一定的變動幅度【正確答案】C 【答案解析】選項 C 是可能產(chǎn)生錯報的情況，但是不屬于審計固有限制?！驹擃}針對“審計的固有限制”知識點進展考核】5、關(guān)于合理保證業(yè)務(wù)與有限保證業(yè)務(wù)的區(qū)別，以下說法中錯誤的選項是 。A、合理保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險較低，有限保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險較高B、合理保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較多，有限保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較少C、合理保證業(yè)務(wù)以積極方式提出結(jié)論，有限保證

5、業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論D、合理保證業(yè)務(wù)提供高程度的保證，有限保證業(yè)務(wù)提供較低程度的保證【正確答案】D 【答案解析】有限保證業(yè)務(wù)提供有意義程度的保證?！驹擃}針對“合理保證與有限保證”知識點進展考核】二、多項選擇題 1、關(guān)于審計過程的以下說法中，正確的有 。A、方案審計工作貫穿于整個審計過程的始終B、進一步審計程序包括風(fēng)險評估程序和本質(zhì)性程序C、風(fēng)險評估程序可以不施行D、在完成審計工作階段需要獲取管理層書面聲明【正確答案】AD 【答案解析】選項 B，進一步審計程序包括控制測試和本質(zhì)性程序；選項 C，風(fēng)險評估程序是必要的審計程序，理解被審計單位及其環(huán)境為注冊會計師在許多關(guān)鍵環(huán)節(jié)做出職業(yè)判斷提供了重要

6、根底?！驹擃}針對“審計過程”知識點進展考核】2、以下有關(guān)審計風(fēng)險的相關(guān)表述，正確的有 。A、審計風(fēng)險模型中的審計風(fēng)險是由檢查風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險相加來確定的B、審計風(fēng)險模型中的重大錯報風(fēng)險是注冊會計師評估的認定層次的重大錯報風(fēng)險C、注冊會計師通過施行本質(zhì)性程序以降低重大錯報風(fēng)險D、可承受的審計風(fēng)險與審計證據(jù)之間存在反向變動關(guān)系【正確答案】BD 【答案解析】在審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險是注冊會計師通過理解被審計單位及其環(huán)境，在職業(yè)判斷的根底上確定的，選項 A 不正確；通過本質(zhì)性程序降低的是檢查風(fēng)險，重大錯報風(fēng)險是客觀存在的，只能評估不能降低，選項 C 不正確?！驹擃}針對“檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向

7、關(guān)系”知識點進展考核】3、當(dāng)可承受的檢查風(fēng)險降低時，B 注冊會計師可能采取的措施有 。A、擴大本質(zhì)性程序的范圍B、將方案施行本質(zhì)性程序的時間從期中移至期末C、降低評估的重大錯報風(fēng)險D、消除固有風(fēng)險【正確答案】AB 【答案解析】可承受的檢查風(fēng)險越低，本質(zhì)性程序的范圍越大，選項 A 正確；可承受的檢查風(fēng)險越低，針對該認定所需的審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求也就越高，注冊會計師越應(yīng)當(dāng)考慮將本質(zhì)性程序集中在期末(或接近期末)施行，選項 B 正確；根據(jù)風(fēng)險模型，在可承受的審計風(fēng)險一定的情況下，可承受的檢查風(fēng)險越低，評估的認定層次的重大錯報風(fēng)險越高，選項 C 不正確；固有風(fēng)險是實際存在的，是不能被消除的，選

8、項 D 不正確?！驹擃}針對“檢查風(fēng)險”知識點進展考核】4、關(guān)于財務(wù)報表審計，以下說法中正確的有 。A、財務(wù)報表的預(yù)期使用者不包括被審計單位管理層B、審計的目的是對被審計單位財務(wù)報表不存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證C、審計提供的是一種高程度的保證而不是絕對保證D、審計的最終產(chǎn)品是審計報告【正確答案】CD 【答案解析】選項 A，管理層也是財務(wù)報表的預(yù)期使用者；選項 B，審計的目的是改善財務(wù)報表的質(zhì)量或內(nèi)涵，對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證，無論該重大錯報是由錯誤導(dǎo)致還是舞弊導(dǎo)致?！驹擃}針對“審計的定義”知識點進展考核】5、注冊會計師在運用職業(yè)判斷對鑒證對象作出合理一致的評價或計量時，需

9、要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括 。A、相關(guān)性B、完好性C、中立性D、適當(dāng)性【正確答案】ABC 【答案解析】適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備以下所有特征：1相關(guān)性；2完好性；3可靠性；4中立性；5可理解性?！驹擃}針對“審計要素-財務(wù)報表編制根底標(biāo)準(zhǔn)”知識點進展考核】三、簡答題 1、請辨析合理保證與有限保證的區(qū)別。2、注冊會計師在對財務(wù)報表審計時，理解到被審計單位將發(fā)出商品作為銷售收入確認的時點，摘錄注冊會計師執(zhí)行與銷售與收款相關(guān)的審計程序如下：1檢查被審計單位是否認期向客戶寄送對賬單； 2檢查登記入賬的銷售業(yè)務(wù)所附的發(fā)運憑證、銷售發(fā)票等； 3檢查銷售發(fā)票、發(fā)運單是否連續(xù)編號； 4賒銷及現(xiàn)金折扣是否由專人進展審批； 5對大額應(yīng)收賬款進展函證。針對上述1至5項所執(zhí)行的審計程序，逐項指出與銷售收入和應(yīng)收賬款的哪項認定直接相關(guān)?！菊_答案】第1項與銷售收入的完好性、發(fā)生、準(zhǔn)確性認定相關(guān)。與應(yīng)收賬款的存在、完好性、計價和分攤認定相關(guān)。第2項與銷