2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》歷年真題及答案匯總精選

1、2023年保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)歷年真題及答案匯總精選1.保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對發(fā)行人行使的權(quán)利包括（ ）。2014年6月真題A.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事后審閱B.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會C.定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料D.按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明E.對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合【答案】:B|C|D|E【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履

2、行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列權(quán)利：要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報(bào)信息；定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。2.關(guān)于要約收購，下列說法正確的是（ ）。2013年6月真題A.要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受B.收購人作

3、出要約收購提示性公告后，于2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購?fù)还綜.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%【答案】:A【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第42條第2款規(guī)定，預(yù)受是指被收購公司股東同意接受要約的初步意思表示，在要約收購期限內(nèi)不可撤回之前不構(gòu)成承諾。在要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受。在要約收購期限內(nèi)，收購人應(yīng)當(dāng)每日在證券交易所網(wǎng)站上公告已預(yù)受收購要約的股份數(shù)量。B項(xiàng)，第31條第2款規(guī)定，收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)

4、告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購。C項(xiàng)，第23條規(guī)定，投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的全部股份的要約（簡稱全面要約），也可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的部分股份的要約（簡稱部分要約）。D項(xiàng)，第25條規(guī)定，收購人依照本辦法第23條、第24條、第47條、第56條的規(guī)定，以要約方式收購一個上市公司股份的，其預(yù)定收購的股份比例均不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%。3.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板發(fā)行保薦書及成長性專項(xiàng)意見內(nèi)容的說法，正確的有（ ）。凡是對投資者作出投資決策有重大

5、影響的問題或者風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行保薦書均應(yīng)予以充分關(guān)注和揭示，并詳盡、完整地陳述分析，就主要問題的解決情況予以說明發(fā)行保薦書應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、董事長、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書中簡述其內(nèi)部審核程序和內(nèi)核意見企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于產(chǎn)品類制造的，保薦人編制成長性專項(xiàng)意見時，應(yīng)就其業(yè)務(wù)的特色和業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新性對成長性的影響發(fā)表明確分析意見A.B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告（證監(jiān)會公告20094號）第6條規(guī)定，凡是對投資者做出投資決策有重大影響的問題或

6、者風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行保薦工作報(bào)告均應(yīng)予以充分關(guān)注和揭示，并詳盡、完整地陳述分析，就主要問題的解決情況予以說明。項(xiàng)，發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告（證監(jiān)會公告20094號）第22條規(guī)定，發(fā)行保薦書應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期。另根據(jù)2017年9月發(fā)布的發(fā)行監(jiān)管問答關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦機(jī)構(gòu)管理層對保薦項(xiàng)目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求，保薦機(jī)構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機(jī)構(gòu)董事長、總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)當(dāng)在保薦項(xiàng)目首次申報(bào)文件，包括招股說明書（募集說明書）、發(fā)行保薦書

7、、保薦工作報(bào)告（保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告）等文件中簽字確認(rèn)，并在招股說明書（募集說明書）中出具聲明；保薦機(jī)構(gòu)董事長或總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在反饋意見回復(fù)報(bào)告、舉報(bào)信核查報(bào)告和發(fā)審委意見回復(fù)報(bào)告等文件中出具聲明并簽字確認(rèn)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。項(xiàng)，發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告（證監(jiān)會公告20094號）第14條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)簡述其內(nèi)部審核程序和內(nèi)核意見。項(xiàng)，根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件（2014年修訂）附件2發(fā)行人成長性專項(xiàng)意見編制指引，保薦人對不同業(yè)務(wù)類型的企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注不同方面：企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于產(chǎn)品制造類的

8、，應(yīng)就其核心技術(shù)和持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新能力對成長性的影響發(fā)表明確分析意見；企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于非產(chǎn)品制造類的，應(yīng)就其業(yè)務(wù)的特色和業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新性對成長性的影響明確發(fā)表分析意見。4.下列關(guān)于或有事項(xiàng)的說法中，正確的有（ ）。2015年9月真題甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴，至2014年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計(jì)很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要賠償200萬元的可能性為70%，需要賠償100萬元的可能性為30%，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為170萬元甲公司11月收到法院通知被某單位提起訴訟，要求甲公司賠償違約造成的經(jīng)濟(jì)損失100萬元，至12月31日，法院尚未作出判決。對于此項(xiàng)訴訟，甲公

9、司預(yù)計(jì)有80%的可能性敗訴，需支付賠償對方6080萬元，并支付訴訟費(fèi)用2萬元，甲公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債72萬元，管理費(fèi)用2萬元某公司銷售一批商品同時計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用的同時確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債甲上市公司有一樁經(jīng)濟(jì)糾紛案件，若企業(yè)有80%的可能性獲得補(bǔ)償200萬元，則企業(yè)就應(yīng)將其確認(rèn)為資產(chǎn)A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為最大可能的金額200萬元；項(xiàng)，80%的可能性不滿足“基本確定（發(fā)生的概率是95%以及95%以上，但是低于100%）”，不能確認(rèn)資產(chǎn)。5.下列資產(chǎn)中，不可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的有（ ）。某民營建筑企業(yè)的高速公路應(yīng)收賬款30億元，

10、債務(wù)人為省交通局某國有大型煤礦公司擁有煤礦資源收益開采權(quán)，當(dāng)年產(chǎn)生2億元現(xiàn)金流某房地產(chǎn)企業(yè)在建的保障房項(xiàng)目，已建成部分達(dá)到50%，預(yù)計(jì)當(dāng)年建成交付使用，建成后每年2億元租金某企業(yè)下屬高速公路收費(fèi)權(quán)5億元，同時擁有對非平臺企業(yè)應(yīng)收賬款10億元，擬將高速公路收費(fèi)權(quán)和應(yīng)收賬款打包組合成一個資產(chǎn)組A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:基礎(chǔ)資產(chǎn)是指符合法律法規(guī)，權(quán)屬明確，可以產(chǎn)生獨(dú)立、可預(yù)測的現(xiàn)金流且可特定化的財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)?；A(chǔ)資產(chǎn)可以是單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)，也可以是多項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)構(gòu)成的資產(chǎn)組合。資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引（中基協(xié)函2014459號）中的附件資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)

11、基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單的規(guī)定如下：以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開的收益約定規(guī)則，在政府與社會資本合作模式（PPP）下應(yīng)當(dāng)支付或承擔(dān)的財(cái)政補(bǔ)貼除外。以地方融資平臺公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺公司是指根據(jù)國務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定，由地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)等通過財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能，并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn)；有下列情形之一的與不動產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動產(chǎn)租金債權(quán)；待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居

12、民住宅等不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)。當(dāng)?shù)卣C明已列入國家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目除外。不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉單、產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費(fèi)權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計(jì)劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。本題中，項(xiàng)屬于第項(xiàng)中的情形；項(xiàng)屬于第項(xiàng)中的情形；項(xiàng)屬于第項(xiàng)中中的例外情形，可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)；項(xiàng)屬于第項(xiàng)中的情形。6.深交所上市公司自主變更會計(jì)政策，需提交股東大會審議的情形有（ ）。會計(jì)政策

13、變更對最近一期經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入的影響比例超過50%的會計(jì)政策變更對最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的影響比例超過50%的會計(jì)政策變更對最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額的影響比例超過50%的會計(jì)政策變更對最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的所有者權(quán)益的影響比例超過50%的會計(jì)政策變更對定期報(bào)告的影響致使公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化A.B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015年修訂）第7.5.4條規(guī)定，上市公司自主變更會計(jì)政策達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過后，提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告并在定期報(bào)告披露前提交股東大會審議：會計(jì)政策變更對最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的影響

14、比例超過50%的；會計(jì)政策變更對最近一期經(jīng)審計(jì)股東權(quán)益的影響比例超過50%的。深交所創(chuàng)業(yè)板、中小板的規(guī)定與此相同。股東權(quán)益即所有者權(quán)益。7.根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則，科創(chuàng)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免于按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露的是（ ）。A.上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件向董事王某出售產(chǎn)品B.上市公司乙以向關(guān)聯(lián)方提供研發(fā)技術(shù)支持為前提，獲得其對上市公司的債務(wù)減免C.上市公司丙向關(guān)聯(lián)公司采購一批原材料，采購價格為當(dāng)?shù)匦袠I(yè)協(xié)會的公開建議定價D.控股股東以央行規(guī)定的同期貨款基準(zhǔn)利率向上市公司丁提供資金，公司以部分房產(chǎn)作為抵押【答案】:A【解析】:上海證券交易所科創(chuàng)板股票上

15、市規(guī)則（2019年修訂）第7.2.11條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露：一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；一方依據(jù)另一方股東大會決議領(lǐng)取股息、紅利或者薪酬；一方參與另一方公開招標(biāo)或者拍賣，但是招標(biāo)或者拍賣難以形成公允價格的除外；上市公司單方面獲得利益的交易，包括受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、獲得債務(wù)減免、接受擔(dān)保和資助等；B項(xiàng)需提供技術(shù)支持，不符合關(guān)聯(lián)交易定價為國家規(guī)定；C項(xiàng)為行業(yè)協(xié)會定價，不符合關(guān)聯(lián)人向上市公司提

16、供資金，利率水平不高于中國人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率，且上市公司對該項(xiàng)財(cái)務(wù)資助無相應(yīng)擔(dān)保；D項(xiàng)有抵押擔(dān)保，不符合上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件，向董事、監(jiān)事、高級管理人員提供產(chǎn)品和服務(wù)；A項(xiàng)符合本所認(rèn)定的其他交易。A項(xiàng)，與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件向董事王某出售產(chǎn)品，符合第8項(xiàng)的規(guī)定。B項(xiàng)，雖然該上市公司獲得債務(wù)減免，但是并非該公司單方獲得利益。C項(xiàng)，當(dāng)?shù)匦袠I(yè)協(xié)會的公開建議定價并非國家規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易價。D項(xiàng)，丁公司向控股股東提供了抵押擔(dān)保，不符合第7項(xiàng)的規(guī)定。8.關(guān)于上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券，下列說法正確的是（ ）。A.國有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定

17、程序在上市公司股東大會召開前不少于20個工作日，將該方案逐級報(bào)省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核B.國有股東為中央單位的，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核；國有股東為地方單位的，由所在市級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核C.上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券，其利率不得超過同期銀行貸款利率40%D.上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價格應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前10個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者【答案】:A【解析】:A項(xiàng)，關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項(xiàng)的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)2009125

18、號）第10條規(guī)定，國有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會召開前不少于20個工作日，將該方案逐級報(bào)省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在上市公司相關(guān)股東大會召開前5個工作日出具批復(fù)意見。B項(xiàng)，第5條第2款規(guī)定，國有股東為中央單位的，由中央單位通過集團(tuán)母公司報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核；國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團(tuán)母公司報(bào)省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。C項(xiàng)，第4條規(guī)定，上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券，其利率應(yīng)當(dāng)在參照同期銀行貸款利率、銀行票據(jù)利率、同行業(yè)其他企業(yè)發(fā)行的債券利率，以及標(biāo)的公司股票每股交換價格

19、、上市公司未來發(fā)展前景等因素的前提下，通過市場詢價合理確定。D項(xiàng)，第3條規(guī)定，上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價格應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者。9.甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：（1）存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬元；（2）固定資產(chǎn)處置凈損失50萬元；（3）債務(wù)重組損失20萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元；（5）可供出售的金融資產(chǎn)因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元；（6）存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬元。則以下說法正確的有（ ）。2014年12月真題A.以上情況，對綜合收益

20、的影響為0B.以上情況，對利潤總額的影響為100萬元C.以上情況，對綜合收益的影響為50萬元D.以上情況，對利潤總額的影響為150萬元E.以上情況，對綜合收益的影響為100萬元F.以上情況，對營業(yè)利潤的影響為100萬元【答案】:A|F【解析】:綜合收益凈利潤其他綜合收益，營業(yè)利潤利潤總額營業(yè)外收入營業(yè)外支出（即利潤表中所有損益項(xiàng)目，除營業(yè)外收支以外均對營業(yè)利潤有影響）。本題中（1）、（2）、（3）分別計(jì)入營業(yè)外支出80萬元、50萬元和20萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元，應(yīng)沖減長期股權(quán)投資的賬面價值，不影響損益；（5）可供出售的金融資產(chǎn)因公允價值上升發(fā)生公允價值變動50萬元應(yīng)計(jì)

21、入“其他綜合收益”的貸方，屬于其他綜合收益項(xiàng)目內(nèi)容；（6）存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬元，應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失。上述內(nèi)容對營業(yè)利潤的影響為100萬元，對利潤總額的影響為100（805020）50（萬元），不考慮所得稅因素對凈利潤影響為100（805020）50（萬元），其他綜合收益為50萬元，則對綜合收益的影響50500。10.某投資者通過國有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（ ）。2014年6月真題A.前6個月內(nèi)通過證券交易所買賣該上市公司股票的簡要情況B.投資者控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖C.是否有意在未來12個月內(nèi)繼

22、續(xù)增加在上市公司的權(quán)益D.未來12個月對上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃【答案】:A|B|C|D【解析】:根據(jù)上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第16條第2款的規(guī)定，投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容。根據(jù)第17條第1款規(guī)定，詳式權(quán)益變動報(bào)告書除須披露前條規(guī)定的信息外，還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：投資者及其一致行動人的控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖；取得相關(guān)股份的價格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排；投資者、一致行動人及

23、其控股股東、實(shí)際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易；存在同業(yè)競爭或者持續(xù)關(guān)聯(lián)交易的，是否已做出相應(yīng)的安排，確保投資者、一致行動人及其關(guān)聯(lián)方與上市公司之間避免同業(yè)競爭以及保持上市公司的獨(dú)立性；未來12個月內(nèi)對上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃；前24個月內(nèi)投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易；不存在本辦法第6條規(guī)定的情形；能夠按照本辦法第50條的規(guī)定提供相關(guān)文件。11.根據(jù)上市公司并購重組審核工作規(guī)程，下列說法正確的有（ ）。上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案的披露納入滬深證券交易所信息披露直通車范圍的上市公司，

24、交易所對其重組預(yù)案進(jìn)行事前審核重組申請獲有條件通過的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在重組委會議召開后2個工作日內(nèi)，協(xié)助辦理申請材料封卷參會委員確定后，當(dāng)天發(fā)布重組委會會議公告重組委會議由召集人組委員主持，委員對重組項(xiàng)目逐一發(fā)表意見，申請人及中介機(jī)構(gòu)到會陳述和接受委員詢問，人數(shù)原則上不超過5人重組申請獲有條件通過的，申請人應(yīng)在10個工作日內(nèi)將會后反饋回復(fù)及更新后的重組報(bào)告書報(bào)送上市部A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項(xiàng)，上市公司并購重組審核工作規(guī)程第8條規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案（以下簡稱“重組預(yù)案”）的披露納入滬深證券交易所（以下簡稱交易所）信息披露直通車范圍，交易所對重組預(yù)案進(jìn)行事后審

25、核。項(xiàng)，第24條規(guī)定，重組申請獲無條件通過或未獲通過的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在重組委會議召開后2個工作日內(nèi)，協(xié)助辦理申請材料封卷。重組申請獲有條件通過的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在落實(shí)重組委意見后2個工作日內(nèi)，協(xié)助辦理申請材料封卷。封卷材料經(jīng)審核人員和財(cái)務(wù)顧問核對無誤后，審核人員簽字確認(rèn)。項(xiàng)，第20條規(guī)定，上市部原則上應(yīng)在審核專題會召開后1個工作日內(nèi)安排重組委會議。因擬上會企業(yè)較多，需要分次安排重組委會議的，時間可以順延。上市部按照分組順序通知重組委委員（以下簡稱委員）參會，委員確因回避等事項(xiàng)無法參會的，依次順延。參會委員確定后，當(dāng)天發(fā)布重組委會議公告。項(xiàng)，第22條規(guī)定，重組委會議由召集人組委員主持，委員對重組項(xiàng)

26、目逐一發(fā)表意見；申請人及中介機(jī)構(gòu)到會陳述和接受委員詢問，人數(shù)原則上不超過8人，時間不超過45分鐘；申請人回答完畢退場后，召集人可以組織委員再次進(jìn)行討論。重組委會議表決結(jié)果當(dāng)場公布，當(dāng)日對外公告。會議全程錄音，錄音記錄上市部存檔。項(xiàng)，第23條規(guī)定，重組申請獲有條件通過的，申請人應(yīng)在10個工作日內(nèi)將會后反饋回復(fù)及更新后的重組報(bào)告書報(bào)送上市部，上市部當(dāng)日送達(dá)委員，委員應(yīng)在2個工作日內(nèi)作出無異議確認(rèn)或者不確認(rèn)的決定。12.關(guān)于保薦工作底稿的說法，錯誤的是（ ）。A.保薦代表人必須為其具體負(fù)責(zé)的每一項(xiàng)目建立盡職調(diào)查工作日志，作為保薦工作底稿的一部分存檔備查B.保薦工作底稿的保存期不少于3年C.保薦工作底

27、稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個保薦工作的全過程D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿【答案】:B【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第37條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿。保薦代表人必須為其具體負(fù)責(zé)的每一項(xiàng)目建立盡職調(diào)查工作日志，作為保薦工作底稿的一部分存檔備查；保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對盡職調(diào)查工作日志進(jìn)行檢查。保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個保薦工作的全過程，保存期不少于10年。13.要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款？（ ）2014年12月真題A.未在證券交易所上市交易

28、的證券B.上市交易時間還有25天的債券C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務(wù)所評估的土地使用權(quán)D.上市公司發(fā)行新股E.現(xiàn)金【答案】:A|E【解析】:上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第36條第1款規(guī)定，收購人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購上市公司的價款。收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告，并配合被收購公司聘請的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作。收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于1個月。收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇

29、，并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購公司股東的方式和程序安排。14.A公司和B公司是無關(guān)聯(lián)的公司，2012年3月A公司向B公司發(fā)行1000萬股取得B的30%股權(quán)，對B公司有重大影響，權(quán)益法入賬，A公司發(fā)行股票時候每股市價2元，支付發(fā)行費(fèi)用40萬元，當(dāng)日B公司的30%股權(quán)對應(yīng)的公允價值為1950萬元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元，則A公司取得B公司的30%的長期股權(quán)投資成本為（ ）萬元。2013年11月真題A.1930B.1950C.2040D.2000E.1970【答案】:E【解析】:發(fā)行權(quán)益性證券取得的不形成控股合并的長期股權(quán)投資的初始投資成本的計(jì)量，其初始成本確定如下：成本為

30、權(quán)益性證券的公允價值；不包括被投資單位已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤；不包括為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)等的手續(xù)費(fèi)、傭金等與權(quán)益性證券發(fā)行直接相關(guān)的費(fèi)用（該部分費(fèi)用應(yīng)自權(quán)益性證券的溢價發(fā)行收入中扣除）。因此，A公司取得B公司的30%的長期股權(quán)投資成本為：2000301970（萬元）。15.2015年某公司的下列交易或事項(xiàng)中，可能引起期初留存收益發(fā)生變化的有（ ）。2016年5月真題固定資產(chǎn)盤盈投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式變?yōu)楣蕛r值模式因減資導(dǎo)致對長期股權(quán)投資的核算由成本法變?yōu)闄?quán)益法因增資導(dǎo)致對長期股權(quán)投資的核算由權(quán)益法變?yōu)槌杀痉ǚ康禺a(chǎn)企業(yè)的待售商品房轉(zhuǎn)為以公允價值模式計(jì)量

31、的投資性房地產(chǎn)，公允價值大于賬面價值A(chǔ).、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:留存收益是指企業(yè)從歷年實(shí)現(xiàn)的利潤中提取或留存于企業(yè)的內(nèi)部積累，包括盈余公積和未分配利潤。項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目再計(jì)算應(yīng)納的所得稅費(fèi)用，補(bǔ)提盈余公積，調(diào)整利潤分配。項(xiàng)，成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)政策變更處理，并按計(jì)量模式變更時公允價值與賬面價值的差額調(diào)整期初留存收益。項(xiàng)，對于原取得投資時至處置投資當(dāng)期期初被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益（扣除已發(fā)放及已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利及利潤）中應(yīng)享有的份額，調(diào)整留存收益。項(xiàng)，應(yīng)以轉(zhuǎn)換時長期股權(quán)投資的賬面價值作為按照成本法核算的基礎(chǔ)。項(xiàng)

32、，轉(zhuǎn)換日的公允價值大于賬面價值的，按其差額貸記“其他綜合收益”科目。16.計(jì)算稀釋每股收益時，下列說法正確的有（ ）。2016年5月真題不具有稀釋性的潛在普通股不影響稀釋每股收益對當(dāng)期凈利潤的調(diào)整事項(xiàng)包括當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的可轉(zhuǎn)債（具有稀釋性）的利息調(diào)整當(dāng)期凈利潤不應(yīng)考慮相關(guān)所得稅影響以前期間發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假定普通股持有者角度最有利的時間轉(zhuǎn)換為普通股當(dāng)期發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在發(fā)行日轉(zhuǎn)換A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng)，計(jì)算稀釋每股收益時只考慮稀釋性潛在普通股的影響，而不考慮不具有稀釋性的潛在普通股。、兩項(xiàng)，計(jì)算稀釋每股收益時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列事項(xiàng)對歸屬

33、于普通股股東的當(dāng)期凈利潤進(jìn)行調(diào)整：當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股的利息；稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用。上述調(diào)整應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)的所得稅影響。、兩項(xiàng)，以前期間發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在當(dāng)期期初轉(zhuǎn)換為普通股；當(dāng)期發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在發(fā)行日轉(zhuǎn)換普通股。17.根據(jù)上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行），受托管理人每年采取現(xiàn)場方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查的關(guān)注債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當(dāng)年末受托管理的全部關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)的（ ）。A.四分之三B.三分之二C.三分之一D.四分之一【答案】:C【解析】:上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）（上證發(fā)20176

34、號）第28條第2款規(guī)定，受托管理人每年采取現(xiàn)場方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查的關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當(dāng)年末受托管理的全部關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)的三分之一。18.下列關(guān)于招股說明書摘要編制要求的說法，錯誤的是（ ）。A.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)列表披露本次發(fā)行的基本情況B.發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行上市的重要日期C.發(fā)行人應(yīng)以圖表形式披露董事、監(jiān)事、高級管理人員的基本情況及其兼職情況、薪酬情況D.發(fā)行人應(yīng)披露設(shè)立以來的歷次股權(quán)變動情況E.發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行各方當(dāng)事人的情況【答案】:D【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號招股說明書（2015年修訂）具體分析如下：A項(xiàng)，第139條規(guī)定

35、，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)以表格形式披露本次發(fā)行的基本情況。B項(xiàng)，第145條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行上市的重要日期，主要包括：詢價推介時間、定價公告刊登日期、申購日期和繳款日期、股票上市日期。CD兩項(xiàng)，第140條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露其基本情況，其中主要包括：發(fā)行人歷史沿革及改制重組情況；董事、監(jiān)事、高級管理人員，以圖表形式披露上述人員的基本情況及其兼職情況、薪酬情況以及與發(fā)行人及其控股子公司間的股權(quán)關(guān)系或其他利益關(guān)系。E項(xiàng)，第144條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行各方當(dāng)事人的情況：名稱、住所、聯(lián)系電話、傳真、經(jīng)辦人或聯(lián)系人、發(fā)行人、保薦人（主承銷商）、律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)

36、（如有）、股票登記機(jī)構(gòu)、收款銀行、擬上市的證券交易所。19.在我國首次公開發(fā)行股票并上市過程中，關(guān)于律師及律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的說法正確的是（ ）。2015年9月真題律師事務(wù)所關(guān)于保薦業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年提交中國證監(jiān)會的法律意見書和律師工作報(bào)告應(yīng)是經(jīng)2名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本發(fā)行人報(bào)送申請文件后變更律師事務(wù)所的，更換后的律師事務(wù)所在更改前出具法律意見書和律師工作報(bào)告的基礎(chǔ)上，出具補(bǔ)充法律意見書和補(bǔ)充律師工作報(bào)告對某些難以下結(jié)論的問題僅說明客觀情況，未發(fā)表明確意見律師簽署的法律意見書和律師

37、工作報(bào)告報(bào)送后，不得進(jìn)行修改；如律師認(rèn)為需補(bǔ)充或更正，應(yīng)另行出具補(bǔ)充法律意見書和律師工作報(bào)告A.B.C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項(xiàng)，公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告（證監(jiān)發(fā)200137號）第17條規(guī)定，工作底稿由制作人所在的律師事務(wù)所保存，保存期限至少7年。中國證監(jiān)會根據(jù)需要可隨時調(diào)閱、檢查工作底稿。項(xiàng)，根據(jù)中國證監(jiān)會、司法部關(guān)于取消律師及律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)資格審批的通告，律師及律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)不再受資格的限制。項(xiàng)，公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告第11條規(guī)定，發(fā)行人向

38、中國證監(jiān)會報(bào)送申請文件前，或在報(bào)送申請文件后且證券尚未發(fā)行前更換為本次發(fā)行證券所聘請的律師或律師事務(wù)所的，更換后的律師或律師事務(wù)所及發(fā)行人應(yīng)向中國證監(jiān)會分別說明。更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)對原法律意見書和律師工作報(bào)告的真實(shí)性和合法性發(fā)表意見。如有保留意見，應(yīng)明確說明。在此基礎(chǔ)上更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報(bào)告。項(xiàng)，公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告第4條規(guī)定，律師在法律意見書中應(yīng)對本規(guī)則規(guī)定的事項(xiàng)及其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問題明確發(fā)表結(jié)論性意見。20.根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法，主板上市公司配股應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定有（ ）

39、。向原股東配售股份數(shù)量不低于本次配售股份前股本總額的30%控股股東應(yīng)當(dāng)在披露發(fā)行公告前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量采用證券法規(guī)規(guī)定的包銷方式發(fā)行募集資金數(shù)額不超過項(xiàng)目需要量最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法（2006年修訂）具體分析如下：、三項(xiàng)，第12條規(guī)定，向原股東配股，除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。項(xiàng)，第10條第1項(xiàng)規(guī)定，上

40、市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合募集資金數(shù)額不超過項(xiàng)目需要量。項(xiàng)，第8條第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好，最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。21.甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)利潤總額3000萬元，該公司所得稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算相關(guān)的事項(xiàng)有：（1）2017年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為1500萬元，使用年限10年，會計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅務(wù)要求按直線法計(jì)提折舊（預(yù)計(jì)凈殘值為0），假定稅法規(guī)定的使用年限與會計(jì)規(guī)定相同；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元，假定稅務(wù)不準(zhǔn)許稅前扣除；（

41、3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2017年末的公允價值為1200萬元，稅務(wù)規(guī)定，以公允價值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款250萬元；（5）期末對持有的存貨計(jì)提了75萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，不考慮其他因素的影響，甲公司2017年度所得稅費(fèi)用為（ ）。A.850萬元B.937.50萬元C.918.75萬元D.965.25萬元E.893.75萬元【答案】:B【解析】:應(yīng)納稅所得額稅前會計(jì)利潤納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額3000（15002/101500/10）500（1200800）250753575（萬元），應(yīng)交所得稅應(yīng)納稅

42、所得額所得稅稅率357525%893.75（萬元）；遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額（15002/101500/10）25%7525%56.25（萬元），遞延所得稅負(fù)債的期末余額（1200800）25%100（萬元），遞延所得稅（遞延所得稅負(fù)債的期末余額遞延所得稅負(fù)債的期初余額）（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）10056.2543.75（萬元）；所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅遞延所得稅893.7543.75937.5（萬元）。或者，在稅率不變時，可采用簡化做法，所得稅費(fèi)用不考慮暫時性差異僅考慮永久性差異的應(yīng)納稅所得額所得稅稅率（3000500250）25%937.5（萬元）。22.下列關(guān)于上

43、市公司財(cái)務(wù)信息更正及審計(jì)意見處理的說法，正確的有（ ）。帶解釋性說明的無保留意見，是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的一種公司對已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，如果會計(jì)差錯更正事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表不具有廣泛性影響，且該事項(xiàng)未導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告如上市公司拒絕就明顯違反會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定的事項(xiàng)做出調(diào)整，或調(diào)整后注冊會計(jì)師認(rèn)為其仍然明顯違反會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定，進(jìn)而出具了非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見的，交易所應(yīng)當(dāng)在上市公司定期報(bào)告披露后，立即對其股票實(shí)行停牌處理上市公司發(fā)生會計(jì)差錯更正事項(xiàng)的，獨(dú)立董事和監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對更正事項(xiàng)發(fā)表意見A.

44、、B.、C.、D.E.【答案】:E【解析】:項(xiàng)，公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理（2018年修訂）第2條規(guī)定，本規(guī)定所稱非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見是指注冊會計(jì)師出具的除標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見外的其他類型審計(jì)意見，包括帶解釋性說明的無保留意見、保留意見（含帶解釋性說明的保留意見）、無法表示意見和否定意見。、兩項(xiàng)，公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露（2018年修訂）第5條規(guī)定，公司對已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，需要聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)或?qū)ο嚓P(guān)更正事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)鑒證。如果會計(jì)

45、差錯更正事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛性影響，或者該事項(xiàng)導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)第6條第1款第5項(xiàng)，公司在臨時報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露公司獨(dú)立董事和監(jiān)事會對更正事項(xiàng)的相關(guān)意見。項(xiàng)為舊公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理第7條的規(guī)定，18年修訂后已刪除。深交所股票上市規(guī)則第12.5條規(guī)定，上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，且該意見所涉及事項(xiàng)屬于明顯違反會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的，自公司公布相關(guān)定期報(bào)告起，本所對公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，直至公司按規(guī)定作出糾正后復(fù)牌。同時，

46、上交所股票上市規(guī)則中也有相同的規(guī)定。23.下列關(guān)于每股收益說法正確的是（ ）。2014年12月真題A.基本每股收益是按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤，除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定B.同一控制下的合并，加權(quán)平均股數(shù)的確認(rèn)時點(diǎn)為通過股東大會決議時C.因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，加權(quán)平均股數(shù)的計(jì)算時點(diǎn)自購買日開始D.同一控制下的合并，向同一控制下的企業(yè)發(fā)行的股份，應(yīng)視同本期期初存在，計(jì)算加權(quán)平均股份【答案】:A|D【解析】:A項(xiàng)，基本每股收益只考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份，按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定。BCD三項(xiàng)，新發(fā)行普

47、通股股數(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行合同的具體條款，從應(yīng)收對價之日（一般為股票發(fā)行日）起計(jì)算確定。通常包括下列情況：為收取現(xiàn)金而發(fā)行的普通股股數(shù)，從應(yīng)收現(xiàn)金之日起計(jì)算；因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，從停計(jì)債務(wù)利息之日或結(jié)算日起計(jì)算；非同一控制下的企業(yè)合并，作為對價發(fā)行的普通股股數(shù)，從購買日起計(jì)算：同一控制下的企業(yè)合并，作為對價發(fā)行的普通股股數(shù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入各列報(bào)期間普通股的加權(quán)平均數(shù)；為收購非現(xiàn)金資產(chǎn)而發(fā)行的普通股股數(shù)，從確認(rèn)收購之日起計(jì)算。24.甲公司公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)因素披露的說法正確的有（ ）。風(fēng)險(xiǎn)因素中不得包含發(fā)

48、行人競爭優(yōu)勢及類似表述一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素可以描述多個風(fēng)險(xiǎn)發(fā)行人披露風(fēng)險(xiǎn)因素時，應(yīng)當(dāng)針對該風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況概括描述其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不得采用普通適用的模糊表述發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循時間先后原則按順序披露可能直接或間接對發(fā)行人經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、持續(xù)經(jīng)營和盈利能力以及對本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)作定量分析，無法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對性地作出定性描述A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2015年修訂）具體分析如下：、四項(xiàng)，第30條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)針對自身實(shí)際情況描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，描述應(yīng)充分、準(zhǔn)確、具體，并作定量分析，無法

49、進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對性地作出定性描述。發(fā)行人對所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)明確說明該因素對其報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際影響以及可能對將來的具體影響。發(fā)行人披露風(fēng)險(xiǎn)因素時，應(yīng)當(dāng)針對該風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況概括描述其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不得采用普遍適用的模糊表述。風(fēng)險(xiǎn)因素中不得包含風(fēng)險(xiǎn)對策、發(fā)行人競爭優(yōu)勢及類似表述，一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素不得描述多個風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)，第29條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則按順序披露可能直接或間接對發(fā)行人經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、持續(xù)經(jīng)營和盈利能力以及對本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素。25.下列選項(xiàng)中，注冊會計(jì)師在制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃時不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是（ ）。2015年5月真題A.將被審計(jì)單位提交給其他公司代為保管的存貨納入

50、監(jiān)盤范圍B.向保管被審計(jì)單位存貨的公司函證被審計(jì)單位的委托保管的存貨情況C.直接利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由其他公司保管的存貨的賬面價值D.由于交由其他公司保管的存貨占流動資產(chǎn)的比例較大，注冊會計(jì)師考慮實(shí)施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊會計(jì)師的工作【答案】:C【解析】:C項(xiàng)，不能僅利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由第三方保管的存貨的賬面價值，應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證、監(jiān)盤或是利用其他注冊會計(jì)師的工作。26.上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價方式參與認(rèn)購的有（ ）。2016年5月真題境內(nèi)戰(zhàn)略投資者已具備兩年A股投資經(jīng)驗(yàn)的個人投資者信托公司的信托產(chǎn)品基金公司的專戶產(chǎn)品通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)

51、際控制權(quán)的投資者A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則（2017年修訂）第8條規(guī)定，上市公司證券發(fā)行管理辦法所稱“發(fā)行對象不超過10名”，是指認(rèn)購并獲得本次非公開發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法投資組織不超過10名。證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購的，視為一個發(fā)行對象。信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認(rèn)購。第9條規(guī)定，發(fā)行對象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對象及其定價原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會批準(zhǔn)；認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；通過認(rèn)

52、購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。第10條規(guī)定，發(fā)行對象屬于本細(xì)則第9條規(guī)定以外的情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)在取得發(fā)行核準(zhǔn)批文后，按照本細(xì)則的規(guī)定以競價方式確定發(fā)行價格和發(fā)行對象。發(fā)行對象認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。AE兩項(xiàng)，符合第9條規(guī)定的情形，不屬于第10條規(guī)定的以競價方式參與認(rèn)購的發(fā)行對象。C項(xiàng)，信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認(rèn)購，而不能以其信托產(chǎn)品認(rèn)購。27.甲、乙、丙、丁均為科創(chuàng)板上市公司，根據(jù)科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行），下列關(guān)于信息披露的說法，正確的是（ ）。A.乙公司自愿披露與公司有關(guān)的某事件信息，該信息不屬

53、于依法應(yīng)當(dāng)披露的信息，乙公司應(yīng)當(dāng)按照同一標(biāo)準(zhǔn)披露后續(xù)類似事件B.丙公司不得在非交易時段對外發(fā)布重大信息，已經(jīng)泄密或者確實(shí)難以保密的除外C.丁公司尚未盈利，其應(yīng)當(dāng)充分披露尚未盈利的成因D.甲公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露，但最遲應(yīng)在該重大事項(xiàng)達(dá)成初步意向時對外披露【答案】:A【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）（證監(jiān)會令第154號）第13條規(guī)定，科創(chuàng)公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人認(rèn)為相關(guān)信息有助于投資者決策，但不屬于依法應(yīng)當(dāng)披露信息的，可以自愿披露。科創(chuàng)公司自愿披露的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)

54、確、完整，科創(chuàng)公司不得利用該等信息不當(dāng)影響公司股票價格，并應(yīng)當(dāng)按照同一標(biāo)準(zhǔn)披露后續(xù)類似事件。B項(xiàng)，第14條規(guī)定，科創(chuàng)公司和信息披露義務(wù)人確有需要的，可以在非交易時段對外發(fā)布重大信息，但應(yīng)當(dāng)在下一交易時段開始前披露相關(guān)公告，不得以新聞發(fā)布或者答記者問等形式代替信息披露。C項(xiàng)，第12條第2款規(guī)定，科創(chuàng)公司尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)充分披露尚未盈利的成因，以及對公司現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)拓展、人才吸引、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產(chǎn)經(jīng)營可持續(xù)性等方面的影響。D項(xiàng)，第10條規(guī)定，科創(chuàng)公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的公司，可以暫不披露

55、，但最遲應(yīng)在該重大事項(xiàng)形成最終決議、簽署最終協(xié)議、交易確定能夠達(dá)成時對外披露。已經(jīng)泄密或確實(shí)難以保密的，科創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)立即披露該信息。28.以下各業(yè)務(wù)中，關(guān)于聘請財(cái)務(wù)顧問的說法正確的有（ ）。上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問上市公司以現(xiàn)金購買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)另行聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次交易對上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見上市公司要約收購過程中，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對收購人的主體資格，資信情況及收購意圖等提出專業(yè)意見投資者通過大宗交易取得上市公司已發(fā)行股份的18%，成為上市

56、公司第一大股東，該投資者無需聘請財(cái)務(wù)顧問A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第49條規(guī)定，中國證監(jiān)會核準(zhǔn)上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的申請后，上市公司應(yīng)當(dāng)及時實(shí)施。向特定對象購買的相關(guān)資產(chǎn)過戶至上市公司后，上市公司聘請的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)過戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)過戶完成后3個工作日內(nèi)就過戶情況作出公告，公告中應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所的結(jié)論性意見。、兩項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第17條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師

57、事務(wù)所以及具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)審慎核查重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，并依據(jù)核查確認(rèn)的相關(guān)事實(shí)發(fā)表明確意見。重大資產(chǎn)重組涉及關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就本次重組對上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表明確意見。項(xiàng)，上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第32條規(guī)定，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對要約條件進(jìn)行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見。項(xiàng)，上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第47條規(guī)定，收購人通過協(xié)議方式在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過

58、該公司已發(fā)行股份的5%，但未超過30%的，按照本辦法第二章的規(guī)定辦理。而第2章第16條規(guī)定，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括簡式權(quán)益變動報(bào)告書。投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容。此處未要求聘請財(cái)務(wù)顧問。第17條規(guī)定，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報(bào)告書。上述投資者及

59、其一致行動人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問對上述權(quán)益變動報(bào)告書所披露的內(nèi)容出具核查意見，但國有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、股份轉(zhuǎn)讓在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行、因繼承取得股份的除外。29.根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（ ）。2013年6月真題A.同時受國資委控制的兩個企業(yè)，無其他控制、共同控制重大影響關(guān)系B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個客戶C.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)D.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金【答案】:A|B|C【解析】:A項(xiàng)，僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。BC兩項(xiàng)，

60、僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)；與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商；與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者。30.某基金公司對其管理的12個配售對象賬戶進(jìn)行科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢價報(bào)價，根據(jù)科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則，該基金公司最多可以填報(bào)的不同擬申購價格個數(shù)是（ ）。A.無限制B.12個C.3個D.1個【答案】:C【解析】:科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則（中證協(xié)發(fā)2019149號）第11條規(guī)定，在科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢價環(huán)節(jié)，參與詢價的網(wǎng)下投資者可以為其