限額以上住宿和餐飲業(yè)財務狀況（S103、S203、BJS203-1表

1、限額以上住宿和餐飲業(yè)財務狀況限額以上住宿和餐飲業(yè)財務狀況（S103S103、S203S203、BJS203-1BJS203-1表）表）豐豐 臺臺 區(qū)區(qū) 統(tǒng)統(tǒng) 計計 局局20192019年年1212月制作月制作指標講解02報表總體介紹01注意事項03年報S103表月報、季報BJS203-1表S203表年報S103表第一部分：報表總體介紹010204報表總覽報表總覽填表所需要的資料填表所需要的資料03填報時間、口徑、單位填報時間、口徑、單位一、資產(chǎn)負債一、資產(chǎn)負債（資產(chǎn)負債表）二、損益分配二、損益分配（利潤表或損益表）三、人工成本及三、人工成本及增值稅，人數(shù)增值稅，人數(shù)（科目余額表、明細賬、稅表）

2、報表總覽報表總覽年報S103表1、2019年年12月月31日日資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表2、2019年年度年年度利潤表利潤表（或損益表）（或損益表）3、財務相關總賬、明細賬、財務相關總賬、明細賬4、應付職工薪酬科目余額表（應付工資、應付職工薪酬科目余額表（應付工資、管理費用、銷售費用相關明細賬）管理費用、銷售費用相關明細賬）5、2019年年12月月增值稅納稅申報表增值稅納稅申報表6、工資表（人員花名冊）、工資表（人員花名冊）填表需要的資料（填表需要的資料（數(shù)據(jù)來源數(shù)據(jù)來源）使用使用年度年度財務數(shù)據(jù)（不能使用月財務數(shù)據(jù)（不能使用月度累計數(shù)），度累計數(shù)），保留保留上報依據(jù)，蓋上報依據(jù)，蓋公章公章年報S1

3、03表報表截止時間：報表截止時間：2020年3月10日24時報表填報口徑：報表填報口徑：法人口徑，法人口徑，合并合并財務報表，包含財務報表，包含所有分公司所有分公司數(shù)據(jù)，不包含子公司數(shù)據(jù)，不包含子公司填報單位：填報單位：千元千元重要重要易錯易錯年報S103表第二部分：指標講解一、資產(chǎn)負債類年報S103表取數(shù)取數(shù)來源來源資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表和和相關相關科目科目明細明細賬賬劃紅線的劃紅線的1818個指標可以直個指標可以直接從接從資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表取數(shù)，取取數(shù)，取對應項目的對應項目的期末余額數(shù)期末余額數(shù)填填報即可報即可年報S103表取數(shù)取數(shù)來源來源資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表和和相關相關科目科目明細明細賬

4、賬注意區(qū)分：注意區(qū)分：年初存貨是資年初存貨是資產(chǎn)負債表中產(chǎn)負債表中“存貨存貨”項目項目的的年初年初余額；存貨是余額；存貨是“存存貨貨”項目項目的的期末期末余額；都余額；都是是凈額凈額，一般，一般不相等不相等年報S103表易錯易錯易混易混淆淆取數(shù)取數(shù)來源來源資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表和和相關相關科目科目明細明細賬賬注意區(qū)分：累計折舊：歷年注意區(qū)分：累計折舊：歷年累計的折舊。累計的折舊。本年折舊：本年折舊：20192019年計提的折年計提的折舊，舊，不會為負數(shù)不會為負數(shù)累計折舊一般累計折舊一般大于大于本年折舊本年折舊年報S103表易錯易錯易混易混淆淆根據(jù)會計根據(jù)會計“累計累計折舊折舊”科目的期科目的期末

5、貸方余額填報末貸方余額填報取數(shù)取數(shù)來源來源資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表和和相關相關科目科目明細明細賬賬注意區(qū)分：固定資產(chǎn)原價注意區(qū)分：固定資產(chǎn)原價是是原值原值，固定資產(chǎn)凈額是，固定資產(chǎn)凈額是指固定資產(chǎn)原價減去累計指固定資產(chǎn)原價減去累計折舊、固定資產(chǎn)減值準備折舊、固定資產(chǎn)減值準備后后的后后的凈額凈額固定資產(chǎn)凈額固定資產(chǎn)凈額= =固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原價原價- -累計折舊累計折舊- -固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減值準備減值準備年報S103表易錯易錯易混易混淆淆取數(shù)取數(shù)來源來源資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表和和相關相關科目科目明細明細賬賬注意注意不要漏填不要漏填：根據(jù)會計：根據(jù)會計核算中核算中“固定資產(chǎn)原價固定資產(chǎn)原價”有關二級科

6、目的期末余額有關二級科目的期末余額數(shù)數(shù)歸并歸并填報（需要分析計填報（需要分析計算）算）年報S103表易錯易錯易漏易漏填填取數(shù)取數(shù)來源來源資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表和和相關相關科目科目明細明細賬賬年報S103表房屋和構筑物房屋和構筑物指產(chǎn)權屬于本企業(yè)的所有房屋和構筑物，包括辦公樓、倉庫、宿舍等。機器設備機器設備指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理持有的各種機器、設備。取數(shù)取數(shù)來源來源資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表和和相關相關科目科目明細明細賬賬年報S103表根據(jù)會計根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表”中中的的“交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)”項目項目的期末余額數(shù)填報。未執(zhí)行的期末余額數(shù)填報。未執(zhí)行2006 2006

7、 年企業(yè)會計準則年企業(yè)會計準則的企業(yè)，根據(jù)會計的企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負資產(chǎn)負債表債表”中的中的“短期投資短期投資”項項目的期末余額數(shù)填報。目的期末余額數(shù)填報。易錯易錯易漏易漏填填取數(shù)取數(shù)來源來源資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表和和相關相關科目科目明細明細賬賬年報S103表根據(jù)會計根據(jù)會計“無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)”科目科目計算計算填報填報, ,土地使用權指國土地使用權指國家準許某企業(yè)在一定期間內(nèi)家準許某企業(yè)在一定期間內(nèi)對國有土地享有開發(fā)、利用對國有土地享有開發(fā)、利用、經(jīng)營的權利。、經(jīng)營的權利。易錯易錯易漏易漏填填年報S103表取數(shù)取數(shù)來源來源資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表和和相關相關科目科目明細明細賬賬根據(jù)根據(jù)“實收資本實

8、收資本”明細，結合投資明細，結合投資主體的實際情況分析填報。主體的實際情況分析填報。與調(diào)查單位基本情況表（與調(diào)查單位基本情況表（101101表）表）中中“企業(yè)控股企業(yè)控股”情況相匹配。情況相匹配。個人資本個人資本指自然人實際投入企業(yè)指自然人實際投入企業(yè)的資本金。法定代表人出資應計入的資本金。法定代表人出資應計入個人資本，多個自然人出資時，均個人資本，多個自然人出資時，均應計入個人資本應計入個人資本易錯易錯易漏易漏填填年報S103表小結一、易漏填指標（不能從資產(chǎn)負債表直接取數(shù)一、易漏填指標（不能從資產(chǎn)負債表直接取數(shù)的指標）的指標）本年折舊、在建工程，固定資產(chǎn)原價其中項的2個指標，無形資產(chǎn)其中項、

9、實收資本及其中項二、易混淆指標二、易混淆指標存貨與年初存貨累計折舊與本年折舊固定資產(chǎn)原價與固定資產(chǎn)凈額二、損益分配類年報S103表取數(shù)取數(shù)來源來源利利潤潤表表或或損損益益表表劃紅線的劃紅線的9 9個指標可以直個指標可以直接從利潤表或損益表取數(shù)接從利潤表或損益表取數(shù)，取對應項目的，取對應項目的本年累計本年累計數(shù)數(shù)填報即可填報即可年報S103表取數(shù)取數(shù)來源來源利利潤潤表表或或損損益益表表如果會計如果會計“利潤表利潤表”列示列示“主主營業(yè)務收入營業(yè)務收入”項目，則根據(jù)其項目，則根據(jù)其本年累計數(shù)填報；或者，根據(jù)本年累計數(shù)填報；或者，根據(jù)會計會計“主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入”科目的科目的本年各月貸方余額（

10、結轉(zhuǎn)前）本年各月貸方余額（結轉(zhuǎn)前）之和填報。如未設置該科目，之和填報。如未設置該科目，以以“營業(yè)收入營業(yè)收入”代替填報。代替填報。年報S103表易漏易漏填填取數(shù)取數(shù)來源來源利利潤潤表表或或損損益益表表根據(jù)會計根據(jù)會計“其他業(yè)務收入其他業(yè)務收入”科目的本年各月貸方余科目的本年各月貸方余額（結轉(zhuǎn)前）之和減額（結轉(zhuǎn)前）之和減“其其他業(yè)務成本他業(yè)務成本”科目的本年科目的本年各月借方余額（結轉(zhuǎn)前）各月借方余額（結轉(zhuǎn)前）之和填報。如果未設置該之和填報。如果未設置該科目，則填科目，則填0 0。不要漏填不要漏填年報S103表易漏易漏填填取數(shù)取數(shù)來源來源利利潤潤表表或或損損益益表表“管理費用管理費用”不包含不包

11、含“研研發(fā)費用發(fā)費用”，需將研發(fā)費用，需將研發(fā)費用剔除填報剔除填報年報S103表難點難點易錯易錯取數(shù)取數(shù)來源來源利利潤潤表表或或損損益益表表根據(jù)根據(jù)會計會計“管理費用管理費用”科科目下目下“研究費用研究費用”明細科明細科目的本期發(fā)生額，以及目的本期發(fā)生額，以及“管理費用管理費用”科目下科目下“無形無形資產(chǎn)攤銷資產(chǎn)攤銷”明細科目的本明細科目的本期發(fā)生額分析期發(fā)生額分析填報填報，不要，不要漏填！漏填！年報S103表易漏易漏填填取數(shù)取數(shù)來源來源利利潤潤表表或或損損益益表表利息收入利息收入只填正數(shù)只填正數(shù)發(fā)生額發(fā)生額，不能填負數(shù)（會計上是，不能填負數(shù)（會計上是紅字或負數(shù)表示沖減財務紅字或負數(shù)表示沖減財

12、務費用，統(tǒng)計上已經(jīng)在表中費用，統(tǒng)計上已經(jīng)在表中帶有公式，所以不需要帶帶有公式，所以不需要帶負號負號) )年報S103表難點難點易錯易錯易漏易漏填填取數(shù)取數(shù)來源來源利利潤潤表表或或損損益益表表年報S103表難點難點重點重點（1 1）執(zhí)行企業(yè)會計準則執(zhí)行企業(yè)會計準則或或小企業(yè)會計準則小企業(yè)會計準則的的企業(yè)，根據(jù)會計企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表利潤表”中中“營業(yè)利潤營業(yè)利潤”項目的項目的本年累計數(shù)填報；本年累計數(shù)填報；（2 2）執(zhí)行其他企業(yè)會計執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)，根據(jù)會計制度的企業(yè)，根據(jù)會計“損益表損益表”中中“營業(yè)利潤營業(yè)利潤”項目、項目、“投資收益投資收益”項目項目的本年累計數(shù)之和填報。的本年

13、累計數(shù)之和填報。取數(shù)取數(shù)來源來源利利潤潤表表或或損損益益表表年報S103表難點難點重點重點因四舍五入原因不平，填因四舍五入原因不平，填寫說明；寫說明；其他原因不平，其他原因不平，不要為了不要為了平臺審核通過改數(shù)平臺審核通過改數(shù)，要聯(lián)，要聯(lián)系負責老師解決系負責老師解決取數(shù)取數(shù)來源來源利利潤潤表表或或損損益益表表（1 1）執(zhí)行企業(yè)會計準則執(zhí)行企業(yè)會計準則或小企業(yè)會計準則的或小企業(yè)會計準則的企業(yè)，根據(jù)會計企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表利潤表”中中“營業(yè)外收入營業(yè)外收入”項目項目的本年累計數(shù)填報；的本年累計數(shù)填報；（2 2）執(zhí)行其他企業(yè)會計執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)，制度的企業(yè)， 根據(jù)會計根據(jù)會計“損益表損益

14、表”中中“營業(yè)外收營業(yè)外收入入”項目、項目、“補貼收入補貼收入”項目的本年累計數(shù)之和填項目的本年累計數(shù)之和填報。報。年報S103表年報S103表小結一、易漏填指標一、易漏填指標其他業(yè)務利潤、主營業(yè)務收入、利息收入、利息支出其他業(yè)務利潤、主營業(yè)務收入、利息收入、利息支出二、統(tǒng)計上特殊的指標二、統(tǒng)計上特殊的指標利息收入：利息收入：只填正數(shù)只填正數(shù)發(fā)生額發(fā)生額三、不同會計準則取數(shù)不同指標三、不同會計準則取數(shù)不同指標營業(yè)利潤（含投資收益）、營業(yè)外收入營業(yè)利潤（含投資收益）、營業(yè)外收入四、年報特殊要求指標四、年報特殊要求指標管理費用（不含研發(fā)費用）管理費用（不含研發(fā)費用）三、人工成本及增值稅類執(zhí)法重點執(zhí)

15、法重點易錯易錯年報S103表有設置應付職工薪酬科目，有設置應付職工薪酬科目，且且包含全面包含全面，直接取應付職，直接取應付職工薪酬科目本年貸方累計數(shù)工薪酬科目本年貸方累計數(shù)填報；填報；無應付職工薪酬科目，或者無應付職工薪酬科目，或者科目設置不完整，則需要科目設置不完整，則需要分分析、歸并、計算析、歸并、計算填報填報年報S103表包括：包括：1 1、職工工資、獎金、津貼、職工工資、獎金、津貼和和補貼（補貼（稅前稅前，包含個稅和，包含個稅和個人承擔的保險、公積金）個人承擔的保險、公積金）2 2、職工福利費、職工福利費3 3、社會保險費（五險，單、社會保險費（五險，單位承擔部分）位承擔部分）4 4、

16、公積金（單位承擔部分、公積金（單位承擔部分）5 5、工會經(jīng)費、工會經(jīng)費6 6、職工教育經(jīng)費、職工教育經(jīng)費7 7、非貨幣性福利、非貨幣性福利8 8、辭退補償、辭退補償9 9、帶薪缺勤、帶薪缺勤1010、利潤分享計劃、利潤分享計劃重點區(qū)分重點區(qū)分S103、S203102、202-1制度上的計算制度上的計算方法二，我們方法二，我們推薦使用的計推薦使用的計算方法；計算算方法；計算所得所得為負數(shù)就為負數(shù)就填負數(shù)填負數(shù)年報S103表一、增值稅一般納稅人：按一、增值稅一般納稅人：按2019年年12月增值納稅申報表月增值納稅申報表計算填報（不能直計算填報（不能直接取數(shù)填寫）接取數(shù)填寫）計算公式：應交增值稅計算

17、公式：應交增值稅 = 銷項稅額（銷項稅額（進項稅額進項稅額轉(zhuǎn)出免、抵、進項稅額進項稅額轉(zhuǎn)出免、抵、退應退稅額）退應退稅額） + 簡易計稅辦法計算的應簡易計稅辦法計算的應納稅額納稅額 + 按簡易計稅辦法計算的納稅檢按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額查應補繳稅額 應納稅額減征額（應納稅額減征額（都都取本年累計列參與計算取本年累計列參與計算）二、小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人企二、小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表增值稅納稅申報表”中中“應應納稅額納稅額合計合計”本年累計數(shù)本年累計數(shù)填報。填報。應交增值稅=銷項稅額（進項稅額進項稅額轉(zhuǎn)出免、抵、退應退稅額）+簡易計稅辦

18、法計算的應納稅額+按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額應納稅額減征額20192019年年1212月月1 1日至日至20192019年年1212月月3131日日20192019年年1212月月1 1日至日至20192019年年1212月月3131日日原則應用之原則應用之包括：包括： 正式人員正式人員+勞務派遣人員勞務派遣人員+臨時臨時聘用人員（包含課外時間打工聘用人員（包含課外時間打工的或兼職的）。的或兼職的）。原則應用之原則應用之不包括：不包括： 1.在本企業(yè)領取工資、股息、在本企業(yè)領取工資、股息、紅利但未參加商業(yè)活動的人員紅利但未參加商業(yè)活動的人員（如離休人員、退休人員、不（如離休人員、退

19、休人員、不參與經(jīng)營的股東）參與經(jīng)營的股東） 2.離開本單位仍保留勞動關系離開本單位仍保留勞動關系，并定期領取生活費的人員（，并定期領取生活費的人員（如長期病休人員）如長期病休人員） 3.不領工資的各類實習生不領工資的各類實習生 4.勞務外包人員，如：外包的勞務外包人員，如：外包的保安或保潔、施工建筑工人、保安或保潔、施工建筑工人、因政策派遣改外包的人員。因政策派遣改外包的人員。年平均人數(shù)的計算：在年內(nèi)新成立的單位年平均人數(shù)計算方法為：從實際開工之月起到年底的月平均人數(shù)相加除以12個月。 年平均人數(shù)=開工之月平均人數(shù)+12月平均人數(shù) 12時點時點月報、季報BJS203-1表S203表表號表號S203是季報，表號是季報，表號BJS