項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理VIP

1、制作：趙麗梅遼寧金融職業(yè)學(xué)院金融系1教學(xué)項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理學(xué)習(xí)任務(wù)一學(xué)習(xí)任務(wù)一 系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理 學(xué)習(xí)任務(wù)二學(xué)習(xí)任務(wù)二 跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理 2教學(xué)項目七教學(xué)項目七 資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理【知識目標知識目標】商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)的含義與一般規(guī)定商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算的基本做法系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的活動流程和操作處理大額支付系統(tǒng)的含義和有關(guān)規(guī)定小額支付系統(tǒng)的含義和有關(guān)規(guī)定【技能目標技能目標】能夠熟悉商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算所使用的科目和憑證；能夠掌握商業(yè)銀行

2、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的活動流程與活動步驟，能夠正確進行賬務(wù)處理。能夠掌握大額支付業(yè)務(wù)和小額支付業(yè)務(wù)的活動流程退出退出3學(xué)習(xí)任務(wù)一學(xué)習(xí)任務(wù)一 系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理 教學(xué)活動教學(xué)活動 系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算【活動目標活動目標】了解商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)的含義與一般規(guī)定、了解商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算的基本做法，熟悉商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算所使用的科目和憑證，能按照商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的活動流程，能夠正確進行操作處理?！局R準備知識準備】現(xiàn)以工商銀行為例進行介紹。 一、資金匯劃清算系統(tǒng)資金匯劃清算系統(tǒng)是辦理結(jié)算資金

3、和內(nèi)部資金匯劃與清算，通過電子計算機網(wǎng)絡(luò)采用逐級傳輸方式來完成的劃撥過程。該系統(tǒng)既承擔(dān)匯兌、托收承付、委托收款（含商業(yè)匯票等）、銀行匯票、銀行卡、儲蓄旅行支票、內(nèi)部資金劃撥、其他經(jīng)總行批準的款項匯劃及其資金清算，又承擔(dān)對公、儲蓄、銀行卡異地通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算，同時也辦理有關(guān)的查詢查復(fù)業(yè)務(wù)。 4二、資金匯劃系統(tǒng)的構(gòu)成二、資金匯劃系統(tǒng)的構(gòu)成資金匯劃系統(tǒng)由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、清算行、總行清算中心通過計算機網(wǎng)絡(luò)組成。 (一)經(jīng)辦行是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報經(jīng)辦行；匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收報經(jīng)辦行。 (二)清算行是在總行清算中心開立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款

4、項清算的分行，包括直轄市分行、總行直屬分行及二級分行(含省分行營業(yè)部)。省分行在總行開立備付金戶，只辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息匯劃。 (三)總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務(wù)的核算和管理的部門。5三、資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法三、資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法 資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法是：實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督。 (一)實存資金是指以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃款項時資金清算。經(jīng)辦行與清算行之間的資金清算比照處理。 (二)同步清算是指發(fā)報經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總行清算中心將款項匯劃至收報經(jīng)

5、辦行，同時，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算，清算行辦理經(jīng)辦行之間的資金清算。 (三)頭寸控制是指各清算行在總行清算中心開立的備付金存款賬戶，必須保證有足夠的存款，總行清算中心對各行匯劃資金實行逐筆即時清算。清算行備付金存款不足，可向總行借款。 (四)集中監(jiān)督是指總行清算中心對匯劃往來數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢查復(fù)情況進行管理和監(jiān)督。6四、資金匯劃清算業(yè)務(wù)設(shè)置的科目四、資金匯劃清算業(yè)務(wù)設(shè)置的科目 資金匯劃清算業(yè)務(wù)設(shè)置下列科目：(一)“清算資金往來”科目。該科目核算各經(jīng)辦行通過電子匯劃系統(tǒng)發(fā)出報單和收到報單時的資金匯劃往來與清算情況。本科目屬于資產(chǎn)負債共同類。匯劃

6、業(yè)務(wù)結(jié)束，該科目余額結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”，進行資金實時清算。 (二)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”科目。該科目反映各清算行存放在總行以及各經(jīng)辦行存放在清算行的清算備付金。該科目為省區(qū)分行、直轄市分行、總行直屬分行、二級分行使用，屬資產(chǎn)類，余額反映在借方。(三)“系統(tǒng)內(nèi)款項存放”科目。該科目反映總行收到的各清算行上存以及各清算行收到各經(jīng)辦行上存的清算備付金存款。該科目該科目為總行、省區(qū)分行使用，屬負債類，余額反映在貸方。 五、資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證7五、資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證五、資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證 資金匯劃清算業(yè)務(wù)的基本憑證是資金匯劃補充憑證，由收報行接收來賬數(shù)據(jù)后打印，是賬務(wù)記載的依據(jù)和

7、款項已入賬的通知。資金匯劃補充憑證是空白重要憑證，必須按規(guī)定領(lǐng)用和保管，并納入表外科目核算，該憑證分為“資金匯劃(借方)補充憑證”和“資金匯劃(貸方)補充憑證”。 (一)資金匯劃(借方)補充憑證一式兩聯(lián)： (二)資金匯劃(貸方)補充憑證一式兩聯(lián) （三）資金清算往來匯總記賬憑證 8系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)活動流程圖系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)活動流程圖 9【教學(xué)活動教學(xué)活動1】 發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬一、活動目標一、活動目標 掌握經(jīng)辦行辦理往賬的活動流程，能按照業(yè)務(wù)活動流程進行往賬業(yè)務(wù)的操作處理。二、二、 知識準備知識準備發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬業(yè)務(wù)活動流程圖 10三、經(jīng)典案例三、經(jīng)典案例2

8、012年6月22日模擬銀行遼金支行開戶單位虹橋機電設(shè)備公司 (8310120101047)來行申請將300 000 .00元貨款匯給模擬銀行南海市支行(81136)開戶的三友紡織機械廠（8113620101033）。模擬銀行遼金支行辦理往賬手續(xù)?；顒硬襟E活動步驟1業(yè)務(wù)錄入。經(jīng)辦人員根據(jù)確已記賬的匯劃憑證，分別實時、批量的匯劃方式，按業(yè)務(wù)種類輸入相關(guān)信息，用途欄和客戶附言應(yīng)按客戶填寫的內(nèi)容錄入，不得省略。錄入完成后打印往賬錄入清單?；顒硬襟E活動步驟2復(fù)核確認和授權(quán)。 復(fù)核人員根據(jù)錄入清單和原始匯劃憑證，進行全面審查、復(fù)核確認。實時業(yè)務(wù)全部授權(quán)；批量業(yè)務(wù)大額業(yè)務(wù)須經(jīng)各經(jīng)辦行會計主管人員授權(quán)?；顒硬?/p>

9、驟活動步驟3數(shù)據(jù)發(fā)送。 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過錄入、復(fù)核、授權(quán)無誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)發(fā)送至清算行。實時業(yè)務(wù)由系統(tǒng)實時發(fā)送至清算行，批量業(yè)務(wù)日終處理。11活動步驟活動步驟4往賬交易處理。 遼金支行貸報業(yè)務(wù)會計分錄為： 借：活期存款虹橋機電設(shè)備公司 300 000.00 (或：應(yīng)解匯款) 貸：清算資金往來 300 000.00 借報業(yè)務(wù)則相反。 每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”，進行資金的實時清算，如為貸報業(yè)務(wù)，會計分錄為： 借：清算資金往來 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 如為借報業(yè)務(wù)，會計分錄相反?；顒硬襟E活動步驟5憑證打印。 日終時打印“電子清算專用記賬憑證”和“系統(tǒng)內(nèi)上存款項

10、記賬憑證”；打印“資金匯劃業(yè)務(wù)清單”，連同業(yè)務(wù)委托書第三聯(lián)，托收承付第四聯(lián)，銀行卡憑證，托收憑證第四聯(lián)，銀行匯票第二、三聯(lián)，銀行承兌匯票第二聯(lián)等結(jié)算支付憑證，一起作“電子清算專用記賬憑證”的附件?；顒硬襟E活動步驟6后續(xù)處理。手工核對當天原始匯劃憑證的筆數(shù)、金額合計與“資金匯劃業(yè)務(wù)清單”發(fā)送借貸報筆數(shù)、合計數(shù)及“清算資金往來”科目發(fā)報匯總借、貸方憑證筆數(shù)及發(fā)生額核對一致。12【教學(xué)活動教學(xué)活動2】 發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來賬理來賬一、活動目標一、活動目標熟悉發(fā)報清算行辦理往賬、收報清算行辦理來賬的活動步驟和活動流程，能按業(yè)務(wù)的活動流程進行業(yè)務(wù)的操作處理

11、。 二、知識準備二、知識準備1發(fā)報清算行處理。發(fā)報清算行處理。活動步驟活動步驟1接收數(shù)據(jù)。接收數(shù)據(jù)。清算行接收發(fā)報經(jīng)辦行傳輸來的匯劃業(yè)務(wù)。13活動步驟活動步驟2賬務(wù)處理。計算機自動記載“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”科目和“系統(tǒng)內(nèi)款項存放”科目有關(guān)賬戶。收到貸報業(yè)務(wù)的會計分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放經(jīng)辦行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項上存總行備付金戶 借報業(yè)務(wù)則相反。 如遇清算行在總行清算中心備付金存款不足時，“上存總行備付金”賬戶余額可暫時在貸方反映，但清算行要迅速籌措資金補充備付金頭寸。活動步驟活動步驟3數(shù)據(jù)傳送。匯劃數(shù)據(jù)經(jīng)過按規(guī)定權(quán)限授權(quán)、編押及賬務(wù)處理后由計算機自動傳輸至總行。14 2總行清算中心處理

12、。 總行清算中心收到各發(fā)報清算行匯劃款項，由計算機自動登記后，將款項傳送至收報清算行。每日營業(yè)終了更新各清算行在總行開立的備付金存款賬戶。 3收報清算行處理。 收報清算行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計算機自動檢測收報經(jīng)辦行是否為轄屬行處，并經(jīng)系統(tǒng)自動核押無誤后，自動進行賬務(wù)處理。實時業(yè)務(wù)即時處理并傳至收報經(jīng)辦行；批量業(yè)務(wù)處理后次日傳至收報經(jīng)辦行。 （1）實時匯劃貸報業(yè)務(wù)，會計分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項上存總行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放經(jīng)辦行備付金戶 借報業(yè)務(wù)則相反。 （2）批量匯劃貸報業(yè)務(wù)，會計分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項上存總行備付金戶 貸：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項戶次日傳給收報經(jīng)

13、辦行時的會計分錄為：借：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放經(jīng)辦行備付金戶借報業(yè)務(wù)則相反。15【教學(xué)活動3】 收報經(jīng)辦行辦理來賬收報經(jīng)辦行辦理來賬一、活動目標一、活動目標掌握收報經(jīng)辦行辦理來賬的活動流程，能按照業(yè)務(wù)的活動流程進行來賬業(yè)務(wù)的操作處理。二、知識準備二、知識準備收報經(jīng)辦行辦理來賬業(yè)務(wù)的活動流程圖 16三、經(jīng)典案例三、經(jīng)典案例例12012年6月22日模擬銀行遼金支行(83101)收到上海寶地支行（83575）的借報信息和銀行匯票解訖通知，收款人上海衣榮公司(8357520105047)在該行開戶。經(jīng)審核匯票系本行簽發(fā)，申請人為開戶單位寶麗電子有限公司(831012010503

14、6)公司，出票金額265 800 .00元，無多余款。 例22012年6月22日模擬銀行遼金支行(83101)開戶單位寶麗電子有限公司(8310120105036)的一筆托收款劃回，付款人系模擬銀行南海市支行（81136）的開戶單位宜佳裝飾公司（8113620106067），金額680 000 .00元。 模擬銀行遼金支行辦理來賬手續(xù)。模擬銀行遼金支行辦理來賬手續(xù)。17活動步驟活動步驟1接收數(shù)據(jù)。接收數(shù)據(jù)。 接收清算行傳來的批量、實時匯劃業(yè)務(wù)。接收清算行傳來的批量、實時匯劃業(yè)務(wù)?；顒硬襟E活動步驟2打印憑證。打印憑證。 經(jīng)審核無誤后，打印經(jīng)審核無誤后，打印“資金匯劃資金匯劃(借方借方)補充憑證補

15、充憑證”(如或如或“資資金匯劃金匯劃(貸方貸方)補充憑證補充憑證” 一式兩份。一式兩份?；顒硬襟E活動步驟3來賬交易處理。來賬交易處理。貸報業(yè)務(wù)：貸報業(yè)務(wù)：收到模擬銀行南海市支行的貸報信息和托收劃回款項，收到模擬銀行南海市支行的貸報信息和托收劃回款項，會計分錄為：會計分錄為：借：清算資金往來借：清算資金往來 680 000.00 貸：活期存款貸：活期存款寶麗電子有限公司寶麗電子有限公司 680 000.00借報業(yè)務(wù)：借報業(yè)務(wù)：收到上海寶地支行的借報信息和銀行匯票解訖通知，收到上海寶地支行的借報信息和銀行匯票解訖通知，會計分錄為：會計分錄為： 借：活期存款借：活期存款寶麗電子有限公司寶麗電子有限公

16、司 265 800.00 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 265 800.001819活動步驟活動步驟3劃轉(zhuǎn)資金。劃轉(zhuǎn)資金。每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”，進行資金的清算。會計分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 貸：清算資金往來 活動步驟活動步驟5后續(xù)處理后續(xù)處理每日營業(yè)終了，收報經(jīng)辦行應(yīng)分別借報、貸報打印“資金匯劃業(yè)務(wù)清單”，與借方或貸方“資金匯劃接收處理清單”、“資金匯劃借方(貸方)補充憑證”及“清算資金往來”科目來報匯總借貸方憑證筆數(shù)、發(fā)生額核對一致。每天打印的“資金匯劃借方(貸方)補充憑證”要與“空白重要憑證保管使用登記簿”中使用、結(jié)存數(shù)量、號碼核對一致，并進

17、行銷號。 20四、活動練習(xí)模擬銀行遼金支行某日發(fā)生下列借(貸)報業(yè)務(wù)：1開戶單位匯源電子有限公司（8310120101096）提交電子匯兌委托書申請辦理匯兌業(yè)務(wù)。金額326 000 .00元，向在長安市支行(86103)開戶的德盛實業(yè)有限公司（8610320107046）支付貨款2為開戶單位匯源電子有限公司（8310120101096）辦理一筆銀行匯票解付，匯票金額79 000元，實際結(jié)算金額為63 000 .00元。銀行匯票系在興州支行（83206）開戶的如意貿(mào)易公司(8310120105041)申請簽發(fā)，支付貨款。3收到長安市支行(86103)寄來的第三、四、五聯(lián)委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票

18、。金額370 000 .00元，收款人是在長安市支行(86103)開戶的德盛實業(yè)有限公司（8610320107046），付款人是在本行開戶的匯源電子有限公司（8310120101096），經(jīng)審查無誤通知付款人，且商業(yè)匯票已到期，付款人同意付款，予以劃款214收到廈門站前支行（83601）的電子匯兌業(yè)務(wù)資金匯劃貸方報單信息，金額59 300 .00元，匯款人為在廈門站前支行（83601）開戶的新陽紡織機械廠(8360120101046)，系支付本行開戶的盛雅集團股份有限公司(8310120109077)貸款。5收到廈門站前支行（83601）發(fā)來的委托收款貸報信息，金額3 500 000 .00元

19、，是在本行開戶的寶麗電子有限公司(8310120105036)委托本行向在廈門站前支行開戶的新陽紡織機械廠(8360120101046)收取的商業(yè)承兌匯票款劃回，經(jīng)審查無誤，立即處理。6收到興州市（83206）支行發(fā)來的委托收款貸報信息，金額1 800 000.00元，是在本行開戶的匯源電子有限公司（8310120101096）委托本行向承兌行興州市支行辦理的1 800 000.00元銀行承兌匯票款期回，經(jīng)審查無誤立即處理。227收到興州市支行(83206)的銀行匯票解付借報信息，匯票系開戶單位盛雅集團股份有限公司(8310120109077) 6天前申請簽發(fā)，匯票金額75 000.00元，報

20、單金額64 500.00元，支付在興州市支行開戶的新益工貿(mào)公司(231200102007412)貸款，經(jīng)抽卡核對無誤，予以結(jié)清。要求：編制相應(yīng)的會計分錄。五、分析思考題：五、分析思考題：1.什么是系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)？2.商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)貸（借）報業(yè)務(wù)的活動流程。3.資金匯劃清算業(yè)務(wù)中商業(yè)銀行經(jīng)辦行使用的會計科目及使用方法。23六、補充閱讀一、資金清算一、資金清算系統(tǒng)內(nèi)備付金存款系指清算行和省區(qū)分行因辦理客戶結(jié)算業(yè)務(wù)和內(nèi)部資金匯劃以及正常資金調(diào)撥需要而在總行清算中心開設(shè)的備付金賬戶中的存款。不包括分行繳存總行的法定存款準備金、二級存款準備金、定期存款和總行規(guī)定繳存的其他資金。 （一）清算行向總

21、行清算中心上存?zhèn)涓督穑ㄒ唬┣逅阈邢蚩傂星逅阒行纳洗鎮(zhèn)涓督?可通過人民銀行將款項直接存入總行清算中心。上存時填制特種轉(zhuǎn)賬憑證進行賬務(wù)處理，會計分錄如下： 借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項戶 貸：存放中央銀行款項 待接到總行清算中心借記信息后，進行賬務(wù)處理，會計分錄如下： 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項上存總行備付金戶 貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項戶 總行清算中心賬務(wù)處理，其會計分錄如下： 借：存放中央銀行款項 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放清算行備付金存款戶24二、對賬二、對賬 對賬是保證總行、清算行、經(jīng)辦行之間資金匯劃及時、準確、安全的主要手段，是會計監(jiān)督體系的重要組成部分。各清算行每日營業(yè)終了自動將匯劃業(yè)務(wù)及資金清算明

22、細數(shù)據(jù)逐級上傳進行明細對賬；省區(qū)分行收到上傳的明細數(shù)據(jù)后與轄屬各清算行匯劃業(yè)務(wù)明細數(shù)據(jù)及清算信息配對對賬；總行收到傳來的明細數(shù)據(jù)后，與各行在總行的“系統(tǒng)內(nèi)款項存放” 科目有關(guān)賬戶匯劃業(yè)務(wù)明細數(shù)據(jù)及清算信息配對對賬，并將對賬結(jié)果逐級下傳，發(fā)現(xiàn)疑問要發(fā)出對賬差錯信息，同時登記“對賬差錯登記簿”；各行每日接收總行發(fā)出的對賬差錯信息后，打印差錯清單，在5個工作日內(nèi)必須查清原因，并按規(guī)定處理完畢，保證滿足上日明細賬務(wù)在5個工作日內(nèi)查清的要求；如發(fā)出對賬差錯信息5個工作日后尚未查清，總行重新發(fā)出第二次對賬差錯信息。25學(xué)習(xí)任務(wù)二學(xué)習(xí)任務(wù)二 跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理教學(xué)活動教

23、學(xué)活動 大大(小小)額支付業(yè)務(wù)處理額支付業(yè)務(wù)處理【活動目標活動目標】了解商業(yè)銀行跨系統(tǒng)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的含義與一般規(guī)定、解商業(yè)銀行大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)的活動流程，掌握大（?。╊~支付中發(fā)報行和收報行的會計處理方法。【知識準備知識準備】一、跨系統(tǒng)資金匯劃清算的含義和有關(guān)規(guī)定一、跨系統(tǒng)資金匯劃清算的含義和有關(guān)規(guī)定 跨系統(tǒng)資金匯劃清算是指各商業(yè)銀行之間依托現(xiàn)代化支付系統(tǒng)(CNAPS)實現(xiàn)資金匯劃清算?，F(xiàn)代化支付系統(tǒng)主要包括大額實時支付系統(tǒng)(HVPS)和小額批量支付系統(tǒng)(BEPS)，建立有兩級處理中心，即國家處理中心(NPC)和城市處理中心(CCPC)，國家處理中心分別與各城市處理中心相連，其通信

24、網(wǎng)絡(luò)采用專用網(wǎng)絡(luò)，以地面通信為主，衛(wèi)星通信備份。 26 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者包括直接參與者、間接參與者以及特許參與者。 (一)直接參與者：包括人民銀行地市以上中心支行(庫)以及在人民銀行開設(shè)清算賬戶的銀行和非銀行金融機構(gòu)。與城市處理中心直接連接，通過城市處理中心處理其支付清算業(yè)務(wù)。人民銀行市地以上分支行會計部門和國庫部門作為直接參與者，在城市處理中心開設(shè)大、小額支付往來賬戶和支付清算往來賬戶。 (二)間接參與者：包括人民銀行縣(市)支行(庫)和未在人民銀行開設(shè)清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行以及經(jīng)人民銀行批準經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。間接參與者不與城市處理中心直接連接，其支

25、付業(yè)務(wù)通過各銀行內(nèi)部系統(tǒng)或其他方式提交給其清算資金的直接參與者，由該直接參與者提交支付系統(tǒng)處理。 (三)特許參與者：經(jīng)中國人民銀行批準通過支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機構(gòu)。外匯交易中心、債券一級交易商等特許參與者在人民銀行當?shù)胤种虚_設(shè)特許賬戶，與當?shù)爻鞘刑幚碇行倪B接，通過連接的城市處理中心辦理支付業(yè)務(wù)；公開市場操作室等特許參與者與支付系統(tǒng)國家處理中心連接，辦理支付交易的即時轉(zhuǎn)賬。27現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基本程序是由發(fā)起行發(fā)起業(yè)務(wù)后，經(jīng)發(fā)起清算行、發(fā)報中心、國家處理中心、收報中心，最后至接收行止。在該程序參與者中，發(fā)起行和接收行為間接參與者；發(fā)起清算行、發(fā)報中心、收報中心、接收清算行均為直接參與者。 直

26、接參與者與支付系統(tǒng)的連接方式有直連方式和間連方式兩種。 直連方式是商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)各機構(gòu)網(wǎng)點發(fā)起和接收支付業(yè)務(wù)均通過直接參與者，由其通過行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與支付系統(tǒng)前置機相連處理業(yè)務(wù)。間連方式是直接在支付系統(tǒng)前置機及其終端上錄入發(fā)起和接收支付業(yè)務(wù)，不與行內(nèi)系統(tǒng)相連接。適合于城市內(nèi)機構(gòu)網(wǎng)點較少的銀行。個別商業(yè)銀行由于不具備內(nèi)部資金匯劃系統(tǒng)，其系統(tǒng)內(nèi)的資金匯劃清算業(yè)務(wù)也依托大額、小額支付系統(tǒng)來辦理。28二、大額實時支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)及科目設(shè)置（一）大額實時支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)大額實時支付系統(tǒng)處理同城或異地的金額在規(guī)定起點以上的大額貸記支付業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)。它包括一般大額支付業(yè)務(wù)、即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

27、和城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)。具有實時轉(zhuǎn)賬、逐筆處理業(yè)務(wù)、全額清算資金、實時到賬的特點。一般大額支付業(yè)務(wù)處理匯兌業(yè)務(wù)、委托收款、托收承付劃回業(yè)務(wù)、中央銀行和國庫資金匯劃(貸記)、銀行間同業(yè)拆借等業(yè)務(wù)。29（二）大額實時支付系統(tǒng)處理的科目設(shè)置(一)“大額支付往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額實時支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項，余額軋差反映。年終，本科目余額全額轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目，余額為零。(二)“支付清算資金往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額實時支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項。年終，“大額支付往來”科目余額對清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額軋差

28、反映。(三)“匯總平衡”科目(國家處理中心專用)。本科目用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行(庫)賬務(wù)處理，不納入人民銀行(庫)的核算。30三、小額批量支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)、科目設(shè)置及活動流程小額批量支付系統(tǒng)主要處理跨系統(tǒng)同城、異地電子和異地紙張截留的借記以及每筆金額在規(guī)定起點(20 000 00元)以下的貸記業(yè)務(wù)。該系統(tǒng)批量傳送支付指令，定時軋差清算，可以處理大業(yè)務(wù)量、小金額的支付業(yè)務(wù)。小額批量支付系統(tǒng)是以國家處理中心為核心，以城市處理中心為接入節(jié)點的兩層星形結(jié)構(gòu)，并與大額實時支付系統(tǒng)在同一支付平臺上運行。31小額批量支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)包括下列內(nèi)容：(一)非實時貸記業(yè)務(wù)(二)非實時借記業(yè)務(wù)(三)實

29、時貸記業(yè)務(wù)(四)實時借記業(yè)務(wù)(五)清算組織發(fā)起的代收付業(yè)務(wù)(六)同城軋差凈額清算業(yè)務(wù) (七)國庫相關(guān)業(yè)務(wù) (八)通存通兌業(yè)務(wù)(九)支票圈存業(yè)務(wù)(十)支票截留業(yè)務(wù) (十一)信息服務(wù)業(yè)務(wù)32小額批量支付系統(tǒng)的設(shè)置下列會計科目：小額批量支付系統(tǒng)的設(shè)置下列會計科目： (一)“小額支付往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過小額批量支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項，余額軋差反映。年終，本科目余額全額轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目，余額為零。 (二)“支付清算資金往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過小額批量支付系統(tǒng)和大額實時支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項。年終，“小額支付往

30、來”科目余額對清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額軋差反映。 (三)“匯總平衡”科目(國家處理中心專用)。本科目用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行(庫)賬務(wù)處理，不納入人民銀行(庫)的核算。33小額批量支付系統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)處理流程小額批量支付系統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)處理流程是“24小時連續(xù)運行，逐筆發(fā)起，組包發(fā)送，實時傳輸，雙邊軋差，定時清算”。小額系統(tǒng)實行724小時連續(xù)運行，系統(tǒng)每一工作日運行時間為前一自然日16：00至本自然日16：00；發(fā)起行逐筆發(fā)起小額業(yè)務(wù)，組包后經(jīng)城市處理中心或國家處理中心實時傳輸至接收行；同城業(yè)務(wù)在城市處理中心、異地業(yè)務(wù)在國家處理中心逐包按收款清算行和付款清算行雙邊軋差，并在規(guī)定時點提

31、交清算賬戶管理系統(tǒng)(SAPS)清算。城市處理中心、國家處理中心每日16：00小額批量支付系統(tǒng)日切后進行當日最后一場軋差清算，日切后的業(yè)務(wù)則納入次日第一場軋差清算處理。小額批量支付系統(tǒng)軋差凈額的清算日為國家法定工作日，清算時間為8：30一17：00，如遇節(jié)假日，小額批量支付系統(tǒng)仍可繼續(xù)軋差和轉(zhuǎn)發(fā)業(yè)務(wù)，但所有軋差凈額暫不進行資金清算，統(tǒng)一在節(jié)假日后的第一個法定工作日進行清算。34【教學(xué)活動教學(xué)活動1】 一般大額支付業(yè)務(wù)一般大額支付業(yè)務(wù)一、活動目標一、活動目標了解一般大額支付業(yè)務(wù)的活動流程，能夠按照該流程進行業(yè)務(wù)發(fā)起(清算)行、業(yè)務(wù)接受(清算)行業(yè)務(wù)的操作處理。二、知識準備二、知識準備一般大額支付業(yè)

32、務(wù)活動流程圖 35三、活動步驟三、活動步驟1.發(fā)起發(fā)起(清算清算)行處理。行處理。發(fā)起（清算)行處理流程36活動步驟活動步驟1發(fā)起準備。發(fā)起清算行根據(jù)發(fā)起人的要求確定支付業(yè)務(wù)的優(yōu)先支付級次：發(fā)起人要求的救災(zāi)、戰(zhàn)備款項為特急支付；發(fā)起人要求的緊急款項為緊急支付；其他支付為普通支付?；顒硬襟E活動步驟2各行內(nèi)處理。根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求，如為直連模式，各行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將規(guī)定格式標準的支付報文發(fā)送前置機系統(tǒng)(MBFE)。活動步驟活動步驟3往賬交易處理。在直連模式下，發(fā)起行的貸記業(yè)務(wù)會計分錄為： 借：活期存款科目 貸：清算資金往來 發(fā)起清算行的貸記業(yè)務(wù)會計分錄為： 借：清算資金往來 貸：存放中

33、央銀行款項 在間連模式下不再通過清算資金往來?；顒硬襟E活動步驟4信息發(fā)送。前置機系統(tǒng)自動逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報中心。37 2發(fā)報中心處理發(fā)報中心處理 。 發(fā)報中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認無誤，加編全國密押，實時送發(fā)國家處理中心。 3國家處理中心處理。國家處理中心處理。 國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的支付報文，逐筆確認無誕后，進行清算資金，并將支付信息發(fā)往收報中心。 4收報中心處理。收報中心處理。 收報中心接收國家處理中心的支付信息，確認無誤后，逐筆加編地方密押實時發(fā)送接收清算行。38 5接收接收(清算清算)行處理。行處理。接收(清算)行處理流程圖 39（1）在直連模式下，商業(yè)銀行

34、前置機收到收報中心發(fā)來的貸記支付信息，逐筆核對確認后發(fā)送至行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進行賬務(wù)處理，并打印支付信息。會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：清算資金往來信息接收行收到相關(guān)貸記信息后的會計分錄為： 借：清算資金往來 貸：活期存款 （2）在間連模式下，商業(yè)銀行前置機收到收報中心發(fā)來的支付信息，逐筆確認后，打印支付系統(tǒng)專用憑證，再在行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進行賬務(wù)處理。會計分錄為： 借：存放中央銀行款項40四、知識鏈接大額支付系統(tǒng)快速通道的利與弊大額支付系統(tǒng)提供快速通道和普通通道兩種轉(zhuǎn)賬方式，快速通道60秒以內(nèi)即可到賬，對于資金流動性要求很高的人來說很適合。但美中不足的是，如果異地跨行轉(zhuǎn)賬超過10萬元，

35、只能走普通匯款通道，這也是大額支付系統(tǒng)的一大不便。此外，大額支付系統(tǒng)的快速通道收費標準比較高。例如，消費者在北京異地跨行使用該系統(tǒng)，將10萬元打往上海的招行賬戶，若走快速匯款通道，按照5、上不封頂?shù)氖召M標準，必須繳納500元的手續(xù)費。如果走普通匯款通道，按照10萬元以內(nèi)10.5元/筆的標準、10萬元到50萬元按照15.5元/筆的標準收費，但到賬時間要13個工作日，如果是周五匯款，很可能下周三才能到賬，耗費的時間將近5天，時間成本大。五、分析思考題：五、分析思考題： 1.大額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍。 2.大額支付系統(tǒng)的會計科目及使用方法。41【教學(xué)活動教學(xué)活動2】小額非實時貸記業(yè)務(wù)小額非實時貸記業(yè)務(wù)

36、 一、活動目標：一、活動目標：了解小額非實時貸記業(yè)務(wù)的活動流程，熟悉該活動流程中收付款清算行的操作處理程序。 二、活動流程二、活動流程 1付款清算行處理?；顒硬襟E活動步驟1.組貸記業(yè)務(wù)包；活動步驟活動步驟2.編地方密押，發(fā)送至CCPCBEPS。2. CCPCBEPS處理。步驟步驟1.CCPCBEPS接收到付款清算行發(fā)來的信息審查其合法性并核對地方密押；活動步驟活動步驟2.檢查付款方凈借記限額；活動步驟活動步驟3.限額檢查通過，則進行雙邊軋差，增加付款清算行的借方發(fā)生額和收繳清算行的貸方發(fā)生額，并轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行；限額檢查未通過，則進入排隊處理。423.收款清算行處理。收款清算行處理?；顒硬襟E活

37、動步驟1.接收接收CCPCBEPS發(fā)來信息并核對密押；發(fā)來信息并核對密押；活動步驟活動步驟2.分拆貸記業(yè)務(wù)包。分拆貸記業(yè)務(wù)包。4.SAPS/ NPCBEPS處理。處理。 活動步驟活動步驟1.在規(guī)定時間，生成本場軋差清算報文，編全國密押在規(guī)定時間，生成本場軋差清算報文，編全國密押后送交后送交SAPS進行資金清算。進行資金清算?；顒硬襟E活動步驟2.核對全國押；核對全國押；活動步驟活動步驟3.根據(jù)軋差清算報文進行資金清算，并返回軋差凈額根據(jù)軋差清算報文進行資金清算，并返回軋差凈額清算回執(zhí)報文。清算回執(zhí)報文。5. CCPCBEPS處理。處理。根據(jù)軋差凈額清算回執(zhí)報文，向各清算行下發(fā)清算通知。提示： 本

38、地CCPC即同城業(yè)務(wù)，是指同一城市處理中心的參與者相互間發(fā)生的支付業(yè)務(wù)；跨CCPC即異地業(yè)務(wù)，是指不同城市處理中心的參與者相互間發(fā)生的支付業(yè)務(wù)。三、分析思考題：三、分析思考題：小額支付非實時貸記業(yè)務(wù)的活動流程。小額支付非實時貸記業(yè)務(wù)的活動流程。43【教學(xué)活動教學(xué)活動3】小額非實時借記業(yè)務(wù)小額非實時借記業(yè)務(wù) 一、活動目標：一、活動目標：了解小額非實時借記業(yè)務(wù)的活動流程，熟悉該活動流程中收付款清算行的操作處理程序。 二、活動流程二、活動流程（一）本地（一）本地CCPC非實時借記業(yè)務(wù)（發(fā)起階段）活動流程非實時借記業(yè)務(wù)（發(fā)起階段）活動流程1收款清算行處理。收款清算行處理。活動步驟活動步驟1.組借記業(yè)務(wù)

39、包；組借記業(yè)務(wù)包；活動步驟活動步驟2.編地方密押，發(fā)送至編地方密押，發(fā)送至CCPC；活動步驟活動步驟3.登記登記“借記業(yè)務(wù)登記簿借記業(yè)務(wù)登記簿”。2. CCPC處理。處理?；顒硬襟E活動步驟1.CCPC接收到收款清算行發(fā)來的信息審查其合法性并核對地接收到收款清算行發(fā)來的信息審查其合法性并核對地方押；方押；活動步驟活動步驟2.將業(yè)務(wù)包轉(zhuǎn)發(fā)至付款清算行；將業(yè)務(wù)包轉(zhuǎn)發(fā)至付款清算行；活動步驟活動步驟3.登記登記“借記業(yè)務(wù)登記簿借記業(yè)務(wù)登記簿”。3.付款清算行處理。付款清算行處理。活動步驟活動步驟1.接收接收CCPC信息并核對地方密押；信息并核對地方密押；活動步驟活動步驟2.分拆借記業(yè)務(wù)包。分拆借記業(yè)務(wù)包

40、。活動步驟活動步驟4.登記登記“借記業(yè)務(wù)登記簿借記業(yè)務(wù)登記簿”。 44（二）本地（二）本地CCPC非實時借記業(yè)務(wù)（回執(zhí)處理階段）活動流程非實時借記業(yè)務(wù)（回執(zhí)處理階段）活動流程1收款清算行處理。收款清算行處理?；顒硬襟E活動步驟1. 核對地方密押；核對地方密押；活動步驟活動步驟2. 分拆借記回執(zhí)業(yè)務(wù)包。分拆借記回執(zhí)業(yè)務(wù)包。2. 付款清算行處理。付款清算行處理?；顒硬襟E活動步驟1.組借記回執(zhí)業(yè)務(wù)包；組借記回執(zhí)業(yè)務(wù)包；活動步驟活動步驟2.檢查合法性并編地方密押；檢查合法性并編地方密押；活動步驟活動步驟3.銷記銷記“借記業(yè)務(wù)登記簿借記業(yè)務(wù)登記簿”。3.CCPCBEPS處理。處理?；顒硬襟E活動步驟1.CC

41、PCBEPS接收到付款清算行發(fā)來的信息審查其合法性并核對地接收到付款清算行發(fā)來的信息審查其合法性并核對地方密押；方密押；活動步驟活動步驟2.進行付款方凈借記限額檢查；進行付款方凈借記限額檢查；活動步驟活動步驟3.限額檢查通過，則進行雙邊軋差并轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行；限額檢查未通限額檢查通過，則進行雙邊軋差并轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行；限額檢查未通過，則進入排隊處理。過，則進入排隊處理?；顒硬襟E活動步驟4. 銷記銷記“借記業(yè)務(wù)登記簿借記業(yè)務(wù)登記簿”。4.SAPSNPCBEPS處理。處理?；顒硬襟E活動步驟1.在規(guī)定時間，生成本場軋差清算報文，編全國密押后送交在規(guī)定時間，生成本場軋差清算報文，編全國密押后送交SAP

42、S進行進行資金清算。資金清算?；顒硬襟E活動步驟2.核對全國押；核對全國押；活動步驟活動步驟3.根據(jù)軋差清算報文進行資金清算，并返回軋差凈額清算回執(zhí)報文。根據(jù)軋差清算報文進行資金清算，并返回軋差凈額清算回執(zhí)報文。5CCPCBEPS處理。處理。根據(jù)軋差凈額清算回執(zhí)報文，向各清算行下發(fā)清算通知。根據(jù)軋差凈額清算回執(zhí)報文，向各清算行下發(fā)清算通知。分析思考題：分析思考題：小額支付非實時貸記業(yè)務(wù)的活動流程。小額支付非實時貸記業(yè)務(wù)的活動流程。45【教學(xué)活動教學(xué)活動4】小額實時貸記業(yè)務(wù)小額實時貸記業(yè)務(wù) 一、活動目標：一、活動目標：了解小額實時貸記業(yè)務(wù)的活動流程，熟悉該活動流程中收付款清算行的操作處理程序。二、

43、活動流程二、活動流程小額支付系統(tǒng)接收付款清算行提交的貸記業(yè)務(wù)指令后，首先轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行進行行內(nèi)處理，待收到收款清算行返回的回執(zhí)后再對收、付款清算行進行雙邊軋差處理。一、本地CCPC實時貸記業(yè)務(wù)（發(fā)起階段）活動流程1付款清算行處理。活動步驟活動步驟1.組實時貸記業(yè)務(wù)包；活動步驟活動步驟2.編地方密押，發(fā)送至CCPC；活動步驟活動步驟3.登記“實時貸記業(yè)務(wù)登記簿”。 462. CCPC處理。處理。活動步驟活動步驟1.CCPC接收到付款清算行發(fā)來的信息審接收到付款清算行發(fā)來的信息審查其合法性并核對地方押；查其合法性并核對地方押；活動步驟活動步驟2.將業(yè)務(wù)包轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行；將業(yè)務(wù)包轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行

44、；活動步驟活動步驟3.登記登記“實時貸記業(yè)務(wù)登記簿實時貸記業(yè)務(wù)登記簿”。3.收款清算行處理。收款清算行處理?；顒硬襟E活動步驟1.接收接收CCPC信息并核對地方密押；信息并核對地方密押；活動步驟活動步驟2.分拆實時貸記業(yè)務(wù)包。分拆實時貸記業(yè)務(wù)包?；顒硬襟E活動步驟4.登記登記“實時貸記業(yè)務(wù)登記簿實時貸記業(yè)務(wù)登記簿”。47二、二、 本地本地CCPC實時貸記業(yè)務(wù)（回執(zhí)處理階段）活動流程實時貸記業(yè)務(wù)（回執(zhí)處理階段）活動流程1收款清算行處理。收款清算行處理?；顒硬襟E活動步驟1.組實時貸記回執(zhí)業(yè)務(wù)包；組實時貸記回執(zhí)業(yè)務(wù)包；活動步驟活動步驟2.檢查合法性并編地方密押；檢查合法性并編地方密押；活動步驟活動步驟3

45、.銷記銷記“登記簿登記簿”。2.CCPCBEPS處理。處理?；顒硬襟E活動步驟1.CCPCBEPS接收到收款清算行發(fā)來的信息審查接收到收款清算行發(fā)來的信息審查其合法性并核對地方密押；其合法性并核對地方密押；活動步驟活動步驟2.進行付款方凈借記限額檢查；進行付款方凈借記限額檢查；活動步驟活動步驟3.限額檢查通過，則進行雙邊軋差并轉(zhuǎn)發(fā)至付款清限額檢查通過，則進行雙邊軋差并轉(zhuǎn)發(fā)至付款清算行；限額檢查未通過，則進入排隊處理。算行；限額檢查未通過，則進入排隊處理。3付款清算行處理。付款清算行處理?；顒硬襟E活動步驟1. 核對地方密押；核對地方密押；活動步驟活動步驟2. 分拆實時貸記回執(zhí)業(yè)務(wù)包。分拆實時貸記回執(zhí)業(yè)務(wù)包?；顒硬襟E活動步驟3. 銷記銷記“登記簿登記簿”。484SAPS與與NPCBEPS處理。處理。步驟步驟1.在規(guī)定時間，生成本場軋差清算報文，編全在規(guī)定時間，生成本場軋差清算報文，編全國密押后送交國密押后送交SAPS進行資