第五章 公路工程財務(wù)資料

1、第五章第五章 公路工程財務(wù)資料公路工程財務(wù)資料第五章第五章 公路工程財務(wù)資料公路工程財務(wù)資料第一節(jié)第一節(jié) 計量支付資料計量支付資料第二節(jié)第二節(jié) 計量支付報表計量支付報表第三節(jié)第三節(jié) 竣工決算文件竣工決算文件第四節(jié)第四節(jié) 工程審計文件（補充）工程審計文件（補充）知識補充：工程量清單知識補充：工程量清單工程量清單工程量清單n工程量清單（工程量清單（Bill Of Quantity BOQBill Of Quantity BOQ）n 在在1919世紀世紀3030年代產(chǎn)生的，西方國家把計算工年代產(chǎn)生的，西方國家把計算工程量、提供工程量清單專業(yè)化為業(yè)主估價師的職程量、提供工程量清單專業(yè)化為業(yè)主估價師的職

2、責(zé)，所有的投標都要以為主提供的工程量清單為責(zé)，所有的投標都要以為主提供的工程量清單為基礎(chǔ)，從而使得最后的投標結(jié)果具有可比性?；A(chǔ)，從而使得最后的投標結(jié)果具有可比性。 n 工程量清單報價是建設(shè)工程招投標工作中，由工程量清單報價是建設(shè)工程招投標工作中，由招標人按國家統(tǒng)一的工程量計量規(guī)則提供工程數(shù)招標人按國家統(tǒng)一的工程量計量規(guī)則提供工程數(shù)量，由投標人自主報價，并按照經(jīng)評審低價中標量，由投標人自主報價，并按照經(jīng)評審低價中標的工程造價計價模式。的工程造價計價模式。工程量清單工程量清單n 一個項目的全部工程量清單包括分部分項工一個項目的全部工程量清單包括分部分項工程量清單、措施項目清單和其他項目清單三部分

3、。程量清單、措施項目清單和其他項目清單三部分。 n分部分項工程量清單是表明擬建工程的全部分部分項工程量清單是表明擬建工程的全部分項實體工程名稱和相應(yīng)數(shù)量的清單；分項實體工程名稱和相應(yīng)數(shù)量的清單；n 措施項目清單是為完成分項實體工程而必須措施項目清單是為完成分項實體工程而必須采取的一些措施性的清單；采取的一些措施性的清單；n 其他項目清單是招標人提出的一些與擬建工其他項目清單是招標人提出的一些與擬建工程有關(guān)的特殊要求的項目清單。程有關(guān)的特殊要求的項目清單。 工程量清單工程量清單 工程量清單的編制，首先要實行四統(tǒng)一的工程量清單的編制，首先要實行四統(tǒng)一的原則，即統(tǒng)一項目編碼、統(tǒng)一項目名稱、統(tǒng)一原則，

4、即統(tǒng)一項目編碼、統(tǒng)一項目名稱、統(tǒng)一計量單位、統(tǒng)一工程量計算規(guī)則。在四統(tǒng)一的計量單位、統(tǒng)一工程量計算規(guī)則。在四統(tǒng)一的前提下編制清單項目。前提下編制清單項目。 工程量清單的特點工程量清單的特點1 1、招標方應(yīng)嚴密注意招標文件的編制，表達清楚，準確體現(xiàn)、招標方應(yīng)嚴密注意招標文件的編制，表達清楚，準確體現(xiàn)業(yè)主的意愿，做到與工程量清單相互對應(yīng)與銜接，口徑應(yīng)業(yè)主的意愿，做到與工程量清單相互對應(yīng)與銜接，口徑應(yīng)一致，否則如果出現(xiàn)漏洞，即會成為施工單位追加工程款一致，否則如果出現(xiàn)漏洞，即會成為施工單位追加工程款的突破口，從而造成糾紛，引起索賠。的突破口，從而造成糾紛，引起索賠。 工程量清單的特點工程量清單的特點

5、2 2、價格是關(guān)鍵，工程量清單報價由技標方進行編制，投標應(yīng)、價格是關(guān)鍵，工程量清單報價由技標方進行編制，投標應(yīng)響應(yīng)發(fā)標人發(fā)出的工程量清單，并遵照工程量清單，結(jié)合響應(yīng)發(fā)標人發(fā)出的工程量清單，并遵照工程量清單，結(jié)合施工現(xiàn)場的實際情況，選定施工方案與施工組織設(shè)計，套施工現(xiàn)場的實際情況，選定施工方案與施工組織設(shè)計，套用工料機消耗定額計算出綜合單價，其中其它費用、間接用工料機消耗定額計算出綜合單價，其中其它費用、間接成本、利潤根據(jù)工程情況和市場行情決定，各種規(guī)費和稅成本、利潤根據(jù)工程情況和市場行情決定，各種規(guī)費和稅金按國家規(guī)定計算，另外還要考慮相應(yīng)的風(fēng)險費用。金按國家規(guī)定計算，另外還要考慮相應(yīng)的風(fēng)險費用

6、。工程量清單的特點工程量清單的特點3 3、即工程造價、即工程造價=工程實體項目費用工程實體項目費用+工程措施項目費用，工程措施項目費用，其中工程實體項目費用其中工程實體項目費用=分部分項工程量六綜合單價。分部分項工程量六綜合單價。第一節(jié)第一節(jié) 計量支付資料計量支付資料計量概念：計量概念： 工程計量是根據(jù)設(shè)計文件及承包合工程計量是根據(jù)設(shè)計文件及承包合同中關(guān)于工程量計算的規(guī)定，項目監(jiān)理同中關(guān)于工程量計算的規(guī)定，項目監(jiān)理規(guī)構(gòu)對承包單位申報的已完工程的工程規(guī)構(gòu)對承包單位申報的已完工程的工程量進行的核驗。量進行的核驗。一、工程計量規(guī)定一、工程計量規(guī)定一、工程計量范圍一、工程計量范圍n（1 1）工程量清單

7、及修訂的工程量清單內(nèi)容。）工程量清單及修訂的工程量清單內(nèi)容。n（2 2）合同文件規(guī)定的各項費用支付。）合同文件規(guī)定的各項費用支付。一、工程計量規(guī)定一、工程計量規(guī)定二、主要計量依據(jù)二、主要計量依據(jù)n（1 1）工程量清單及說明。）工程量清單及說明。n（2 2）合同圖紙。）合同圖紙。n（3 3）工程變更令及修訂的工程量清單。）工程變更令及修訂的工程量清單。n（4 4）合同條件。）合同條件。n（5 5）技術(shù)規(guī)范。）技術(shù)規(guī)范。n（6 6）有關(guān)計量的補充協(xié)議。）有關(guān)計量的補充協(xié)議。n（7 7）索賠時間金額審批表索賠時間金額審批表。一、工程計量規(guī)定一、工程計量規(guī)定三、工程計量原則三、工程計量原則n（1 1）

8、不符合合同文件要求的工程，不得計量。）不符合合同文件要求的工程，不得計量。n（2 2）按合同文件所規(guī)定的方法、范圍、內(nèi)容、單位計量。）按合同文件所規(guī)定的方法、范圍、內(nèi)容、單位計量。n（3 3）按監(jiān)理工程師同意的計量方法計量。）按監(jiān)理工程師同意的計量方法計量。二、工程計量程序二、工程計量程序工程計量的程序：工程計量的程序：（1 1）計量通知或申請）計量通知或申請（2 2）審查有關(guān)文件資料）審查有關(guān)文件資料（3 3）填寫中間計量表）填寫中間計量表二、工程計量程序二、工程計量程序計量方式計量方式（1 1）按工程達到規(guī)定計量單位時，監(jiān)理與承包人共同計量；）按工程達到規(guī)定計量單位時，監(jiān)理與承包人共同計量

9、；（2 2）根據(jù)特殊工程，監(jiān)理工程師增加監(jiān)理次數(shù)，但承包商應(yīng)）根據(jù)特殊工程，監(jiān)理工程師增加監(jiān)理次數(shù)，但承包商應(yīng)提前填寫計量申請單。提前填寫計量申請單。三、工程計量文件三、工程計量文件工程計量主要文件：工程計量主要文件：（1 1）中間計量表）中間計量表（2 2）工程分項開工申請批復(fù)單）工程分項開工申請批復(fù)單（3 3）檢驗申請批復(fù)單）檢驗申請批復(fù)單（4 4）工程質(zhì)量檢驗表及有關(guān)的質(zhì)量評定意見）工程質(zhì)量檢驗表及有關(guān)的質(zhì)量評定意見（5 5）工程變更令）工程變更令（6 6）中間交工證書）中間交工證書四、工程量清單的使用及規(guī)定四、工程量清單的使用及規(guī)定一、工程量清單及清單說明一、工程量清單及清單說明（1

10、1）工程量清單數(shù)量；）工程量清單數(shù)量；（2 2）工程量清單單價說明；）工程量清單單價說明；（3 3）工程量清單的變動（僅數(shù)量變化、僅單價變化、）工程量清單的變動（僅數(shù)量變化、僅單價變化、數(shù)量和單價均變化、出現(xiàn)新增工程）數(shù)量和單價均變化、出現(xiàn)新增工程）四、工程量清單的使用及規(guī)定四、工程量清單的使用及規(guī)定二、工程量清單的使用二、工程量清單的使用（1 1）有具體工程單位的清單項目；）有具體工程單位的清單項目；（2 2）以細目為單位的清單欄目；）以細目為單位的清單欄目；（3 3）暫估數(shù)量的清單欄目；）暫估數(shù)量的清單欄目；（4 4）暫定金額的清單欄目；）暫定金額的清單欄目；（5 5）以時間為單位的清單項

11、目；）以時間為單位的清單項目；第二節(jié)第二節(jié) 計量支付報表計量支付報表工程支付工程支付工程支付：工程支付： 前期支付前期支付 中期支付中期支付 最終支付最終支付工程支付工程支付前期支付：前期支付：（1 1）動員預(yù)付款）動員預(yù)付款（2 2）履約保函）履約保函（3 3）保險）保險工程支付工程支付中期支付：中期支付：（1 1）工程款）工程款（2 2）暫定金）暫定金（3 3）計日工）計日工（4 4）材料設(shè)備預(yù)付款）材料設(shè)備預(yù)付款（5 5）工程變更）工程變更（6 6）保留金）保留金（7 7）索賠）索賠（8 8）價格調(diào)整）價格調(diào)整三、工程支付三、工程支付中期支付：中期支付：（9 9）延遲付款利息）延遲付款利

12、息（1010）對指定分包人支付）對指定分包人支付（1111）合同中止后支付）合同中止后支付（1212）工程交工支付）工程交工支付三、工程支付三、工程支付中期支付程序：中期支付程序：（1 1）中期支付申請）中期支付申請（2 2）中期支付申請的審定）中期支付申請的審定（3 3）簽發(fā)）簽發(fā)中期支付證書中期支付證書三、工程支付三、工程支付工程最終支付工程最終支付準備工作：準備工作： （1 1）監(jiān)理工程師必須處理有關(guān)工程和合同方面的一切遺留事）監(jiān)理工程師必須處理有關(guān)工程和合同方面的一切遺留事宜。宜。 （2 2）監(jiān)理工程師必須澄清整個工程各個階段的計量與支付，）監(jiān)理工程師必須澄清整個工程各個階段的計量與支

13、付， 最終支付文件：最終支付文件： （1 1）最終結(jié)算清單的說明。）最終結(jié)算清單的說明。 （2 2）最終計算清單。由一系列清單及表格組成。）最終計算清單。由一系列清單及表格組成。 （3 3）最終結(jié)算清單的附件。）最終結(jié)算清單的附件。三、工程支付三、工程支付工程最終支付程序：工程最終支付程序：（1 1）最終支付申請）最終支付申請（2 2）最終支付申請的審定）最終支付申請的審定（3 3）簽發(fā)）簽發(fā)最終支付證書最終支付證書四、工程支付報表四、工程支付報表第三節(jié)第三節(jié) 竣工決算文件竣工決算文件第三節(jié)第三節(jié) 竣工決算文件竣工決算文件n 竣工決算是由建設(shè)單位編制的反映建設(shè)項竣工決算是由建設(shè)單位編制的反映建

14、設(shè)項目實際造價和投資效果的文件。目實際造價和投資效果的文件。n 竣工決算包括財務(wù)竣工決算和工程竣工決竣工決算包括財務(wù)竣工決算和工程竣工決算。算。第三節(jié)第三節(jié) 竣工決算文件竣工決算文件n財務(wù)竣工決算財務(wù)竣工決算n 由業(yè)主由業(yè)主( (代表代表) )按交通運輸部及國家有關(guān)規(guī)定編制。主要按交通運輸部及國家有關(guān)規(guī)定編制。主要從開工到竣工的全部資金來源從開工到竣工的全部資金來源( (基建預(yù)算、其他基建撥款、基建預(yù)算、其他基建撥款、基建收入專用基金、應(yīng)付款等基建收入專用基金、應(yīng)付款等) )反映資金來源和運用情況。反映資金來源和運用情況。資金的使用包括建設(shè)成果交付使用財產(chǎn)，應(yīng)核銷的投資支出、資金的使用包括建設(shè)

15、成果交付使用財產(chǎn)，應(yīng)核銷的投資支出、結(jié)余的財產(chǎn)、物資等。結(jié)余的財產(chǎn)、物資等。第三節(jié)第三節(jié) 竣工決算文件竣工決算文件n工程竣工決算工程竣工決算n 由項目法人負責(zé)按照原交通部頒布的由項目法人負責(zé)按照原交通部頒布的公路建設(shè)項目工公路建設(shè)項目工程決算編制辦法程決算編制辦法（交公路發(fā)（交公路發(fā)20045072004507號號) )的規(guī)定的進行。的規(guī)定的進行。工程竣工決算由勘測設(shè)計費、征地拆遷費、設(shè)計單位管理費、工程竣工決算由勘測設(shè)計費、征地拆遷費、設(shè)計單位管理費、工程監(jiān)理費、工程質(zhì)量監(jiān)督費、工程科研費和建筑安裝工程工程監(jiān)理費、工程質(zhì)量監(jiān)督費、工程科研費和建筑安裝工程費等組成。費等組成。n 工程竣工決算在

16、工程項目進入試運營后就要安排進行編制，工程竣工決算在工程項目進入試運營后就要安排進行編制，在竣工驗收前編制完成。在竣工驗收前編制完成。 第三節(jié)第三節(jié) 竣工決算文件竣工決算文件n工程結(jié)算（補充）工程結(jié)算（補充）n 是指施工企業(yè)按照承包合同和已完是指施工企業(yè)按照承包合同和已完工程量向工程量向建設(shè)單位建設(shè)單位（業(yè)主）業(yè)主）辦理工程價清算的經(jīng)濟文件。工程建設(shè)周期長，耗辦理工程價清算的經(jīng)濟文件。工程建設(shè)周期長，耗用資金數(shù)大，為使建筑安裝企業(yè)在施工中耗用的資金及時得用資金數(shù)大，為使建筑安裝企業(yè)在施工中耗用的資金及時得到補償，需要對到補償，需要對工程價款進行中間工程價款進行中間結(jié)算（進度款結(jié)算）、年結(jié)算（進

17、度款結(jié)算）、年終結(jié)算，全部終結(jié)算，全部工程竣工驗收后工程竣工驗收后應(yīng)進行竣工結(jié)算。應(yīng)進行竣工結(jié)算。 在會計科在會計科目設(shè)置中，工程結(jié)算，為建造承包商專用的會計科目。目設(shè)置中，工程結(jié)算，為建造承包商專用的會計科目。 工工程結(jié)算是程結(jié)算是工程項目工程項目承包中的一項十分重要的工作。承包中的一項十分重要的工作。第三節(jié)第三節(jié) 竣工決算文件竣工決算文件n結(jié)算與結(jié)算與“決算決算”的區(qū)別與聯(lián)系的區(qū)別與聯(lián)系n1 1、單位不同：結(jié)算由施工單位編制，決算由建設(shè)單位、單位不同：結(jié)算由施工單位編制，決算由建設(shè)單位編制。編制。 n2 2、部門不同：結(jié)算由施工單位造價部門編制，建設(shè)單、部門不同：結(jié)算由施工單位造價部門編制

18、，建設(shè)單位造價部門審核；建設(shè)單位財務(wù)部門編制決算，社會審計。位造價部門審核；建設(shè)單位財務(wù)部門編制決算，社會審計。 n3 3、范圍不同：結(jié)算按、范圍不同：結(jié)算按合同合同，由單位工程分別編制；決，由單位工程分別編制；決算按整個項目，包括技術(shù)、經(jīng)濟、財務(wù)等，在結(jié)算的基礎(chǔ)上算按整個項目，包括技術(shù)、經(jīng)濟、財務(wù)等，在結(jié)算的基礎(chǔ)上加設(shè)備費、勘察設(shè)計費、征地費、拆遷費等，形成最后的固加設(shè)備費、勘察設(shè)計費、征地費、拆遷費等，形成最后的固定資產(chǎn)。定資產(chǎn)。第三節(jié)第三節(jié) 竣工決算文件竣工決算文件n竣工決算的內(nèi)容竣工決算的內(nèi)容n 包括竣工財務(wù)決算說明書、竣工財務(wù)決算報表、工程包括竣工財務(wù)決算說明書、竣工財務(wù)決算報表、工程竣工圖竣工圖和工程造價對比分析等四個部分。其中竣工財務(wù)決算和工程造價對比分析等四個部分。其中竣工財務(wù)決算說明書和竣工財務(wù)決算報表又合稱為竣工財務(wù)決算，它是竣說明書和竣工財務(wù)決算報表又合稱為竣工財務(wù)決算，它是竣工決算的核心內(nèi)容。工決算的核心內(nèi)容