季度企業(yè)所得稅申報表及填寫說明

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人識別號： 納稅人名稱: 金額單位: 人民幣元(列至角分)行次項 目本期金額累計金額1一、按照實際利潤額預(yù)繳2營業(yè)收入3營業(yè)成本4利潤總額5加：特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額6減：不征稅收入7 免稅收入8 彌補以前年度虧損9實際利潤額（4行+5行-6行-7行-8行）10稅率(25%) 11應(yīng)納所得稅額12減：減免所得稅額13減：實際已預(yù)繳所得稅額14減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額15應(yīng)補（退）所得稅額（11行-12行-13行-14行）16減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額17本期實際應(yīng)補（退）所

2、得稅額18二、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳19上一納稅年度應(yīng)納稅所得額20本月（季）應(yīng)納稅所得額（19行1/4或1/12）21稅率(25%)22本月（季）應(yīng)納所得稅額（20行21行）23三、按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳24本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額25總分機構(gòu)納稅人26總機構(gòu)總機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅額（15行或22行或24行總機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例）27財政集中分配所得稅額28分支機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅額(15行或22行或24行分支機構(gòu)應(yīng)分攤比例）29其中：總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分攤所得稅額30 總機構(gòu)已撤銷分支機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅額31分支機構(gòu)分配比例32分配所得稅額謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)中

3、華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：會計主管：填表日期： 年 月 日 代理申報中介機構(gòu)公章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期： 年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：受理人：受理日期： 年 月 日中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）填報說明一、本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。二、表頭項目1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季)

4、開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。2.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。3.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證納稅人全稱。三、各列的填報1.第1行“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。2.第18行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第19行至第22行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度

5、最后一日的累計數(shù)。3.第23行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人，第24行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。四、各行的填報1.第1行至第24行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報第2行至第17行；實行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第19行至第22行；實行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第24行。2.第25行至第32行，由實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總計算繳納企業(yè)所得稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。匯總納稅納稅人的總機構(gòu)在填

6、報第1行至第24行的基礎(chǔ)上，填報第26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機構(gòu)填報第28行、第31行、第32行。五、具體項目填報說明1.第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。2.第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。3.第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。4.第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。5.第

7、6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。6.第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。7.第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。8.第9行“實際利潤額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9.第10行“稅率（25）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25稅率。10.第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第11行=第9行第10行，且第11行0。當匯總納稅納稅人總機構(gòu)和分支機

8、構(gòu)適用不同稅率時，第11行第9行第10行。11.第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定當期實際享受的減免所得稅額。第12行第11行。12.第13行“實際已預(yù)繳所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填。13.第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。14.第15行“應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行0時，填0，“本期金額”列不填。15.第16行“以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”

9、：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額。16.第17行“本期實際應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第17行=15行-16行，且第17行0時，填0，“本期金額”列不填。17.第19行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填。18.第20行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。按月度預(yù)繳納稅人：第20行=第19行1/12；按季度預(yù)繳納稅人：第20行=第19行1/4。19.第21行“稅率（25）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25稅率。20.第22行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第2

10、2行=第20行第21行。21.第24行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)認定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。22.第26行“總機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第15行總機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例；（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第22行總機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例；（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第24行總機構(gòu)應(yīng)

11、分攤預(yù)繳比例。第26行計算公式中的“總機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。23.第27行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅納稅人的總機構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第15行財政集中分配預(yù)繳比例；（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第22行財政集中分配預(yù)繳比例；（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定

12、的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第24行財政集中分配預(yù)繳比例。跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。24.第28行“分支機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第15行分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例；（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)： 第22行分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例；（3

13、）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第24行分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。第28行計算公式中“分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。分支機構(gòu)根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額”填寫本行。25.第29行“總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分攤所得稅額”：填報匯總納稅納稅人總機構(gòu)設(shè)立的具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能、按規(guī)定視同分支機構(gòu)的部門所應(yīng)分攤的本期預(yù)繳所得稅額。26.第30行“總機構(gòu)已撤銷分支機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅額”：填報匯總納稅

14、納稅人撤銷的分支機構(gòu)，當年剩余期限內(nèi)應(yīng)分攤的、由總機構(gòu)預(yù)繳的所得稅額。27.第31行“分配比例”：填報匯總納稅納稅人分支機構(gòu)依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表中確定的分配比例。28.第32行“分配所得稅額”：填報匯總納稅納稅人分支機構(gòu)按分配比例計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅額。第32行=第28行第31行。六、表內(nèi)、表間關(guān)系1.表內(nèi)關(guān)系（1）第9行=第4+5-6-7-8行。（2）第11行=第910行。當匯總納稅納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行第910行。（3）第15行=第11-12-13-14行，且第15行0時，填0。 （4）第22行=第2021行。（5）第26=第15或

15、22或24行規(guī)定比例。 （6）第27行=第15或22或24行規(guī)定比例。（7）第28行=第15或22或24行規(guī)定比例。2.表間關(guān)系（1）第28行=中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額”。（2）第31、32行=中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表中所對應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配稅額”列。中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日 總機構(gòu)名稱: 金額單位: 人民幣元（列至角分）納稅人識別號應(yīng)納所得稅額總機構(gòu)分攤所得稅額 總機構(gòu)財政集中分配所得稅額分支機構(gòu)分攤所得稅額分支機構(gòu)情況納稅人識別

16、號分支機構(gòu)名稱三項因素分配比例分配稅額收入額工資額資產(chǎn)額合 計納稅人公章：會計主管： 填表日期： 年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：受理人：受理日期： 年 月 日中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表填報說明一、使用對象及報送時間1使用對象本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。2報送要求季度終了之日起十日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）報送；季度終了之日起十五日內(nèi)，由實行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機構(gòu)隨同

17、中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）報送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（復(fù)印件）。年度終了之日起五個月內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）報送。二、分配表項目填報說明1“稅款所屬時期”：季度申報填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。年度申報填寫公歷1月1日至12月31日。2“總機構(gòu)名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3“納稅人識別號”：填寫稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。4“應(yīng)納所得稅額”：填寫分配期計算的應(yīng)納所得稅額。5“總機構(gòu)分攤所得稅額”：填寫總機構(gòu)統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額的25%。6“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”：填寫總機構(gòu)統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額的25%。7“分支機構(gòu)分攤所得稅額”：填寫本所屬時期