第三章商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)的核算(無(wú)利息稅)

1、存款業(yè)務(wù)的核算第三章本章主要內(nèi)容存款的意義存款的種類(lèi)存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理存款業(yè)務(wù)的核算存款利息的計(jì)算存款資金的來(lái)源渠道存款資金的來(lái)源渠道企業(yè)閑置資金企業(yè)閑置資金社會(huì)各階層居民的儲(chǔ)蓄社會(huì)各階層居民的儲(chǔ)蓄銀行貸款的轉(zhuǎn)存款銀行貸款的轉(zhuǎn)存款證券投資的回存證券投資的回存同業(yè)存款同業(yè)存款存款是銀行經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)存款是銀行經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)存款是銀行的血液存款是銀行的血液一、存款的意義一、存款的意義二、存款的種類(lèi)二、存款的種類(lèi)1、活期存款、活期存款2、定期存款、定期存款A(yù)、期限、期限二、存款的種類(lèi)二、存款的種類(lèi)1、活期存款、活期存款傳統(tǒng)活期存款傳統(tǒng)活期存款新型活期存款新型活期存款（支票存款）（支票存款）EX: 自動(dòng)轉(zhuǎn)帳

2、服務(wù)帳戶(hù)自動(dòng)轉(zhuǎn)帳服務(wù)帳戶(hù)EX: 可轉(zhuǎn)讓支付命令帳戶(hù)可轉(zhuǎn)讓支付命令帳戶(hù)二、存款的種類(lèi)二、存款的種類(lèi)2、定期存款、定期存款傳統(tǒng)定期存款傳統(tǒng)定期存款新型定期存款新型定期存款EX: 大可額轉(zhuǎn)讓定期存款單大可額轉(zhuǎn)讓定期存款單 EX: 浮動(dòng)利率存款單浮動(dòng)利率存款單二、存款的種類(lèi)二、存款的種類(lèi)1、單位存款、單位存款2、個(gè)人存款、個(gè)人存款B、對(duì)象、對(duì)象二、存款的種類(lèi)二、存款的種類(lèi)1、單位存款、單位存款單位存款主要來(lái)源于企業(yè)、機(jī)單位存款主要來(lái)源于企業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位等。關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位等。二、存款的種類(lèi)二、存款的種類(lèi)2、個(gè)人存款、個(gè)人存款個(gè)人存款主要來(lái)源于居民個(gè)人。個(gè)人存款主要來(lái)源于居民個(gè)人。 二、存款

3、的種類(lèi)二、存款的種類(lèi)1、財(cái)政性存款、財(cái)政性存款2、一般存款、一般存款C、存款資金性質(zhì)、存款資金性質(zhì)二、存款的種類(lèi)二、存款的種類(lèi)1、財(cái)政性存款、財(cái)政性存款財(cái)政性存款是指各行經(jīng)辦的財(cái)政預(yù)算內(nèi)存款財(cái)政性存款是指各行經(jīng)辦的財(cái)政預(yù)算內(nèi)存款及集中待繳財(cái)政的各種款項(xiàng)形成的存款。及集中待繳財(cái)政的各種款項(xiàng)形成的存款。二、存款的種類(lèi)二、存款的種類(lèi)2、一般存款、一般存款一般存款是指企業(yè)、個(gè)人存入的存款。一般存款是指企業(yè)、個(gè)人存入的存款。三、三、存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理1 1、存款賬戶(hù)的種類(lèi)、存款賬戶(hù)的種類(lèi)是指存款人因辦理是指存款人因辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的需要而開(kāi)立的的需要而開(kāi)立的

4、銀行結(jié)算賬戶(hù)?；敬婵钯~戶(hù)是存款人的主要賬戶(hù)。存銀行結(jié)算賬戶(hù)?；敬婵钯~戶(hù)是存款人的主要賬戶(hù)。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金等資金的款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金等資金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶(hù)辦理。支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶(hù)辦理。三、三、存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理1 1、存款賬戶(hù)的種類(lèi)、存款賬戶(hù)的種類(lèi)是存款人是存款人因借款或其他結(jié)算因借款或其他結(jié)算需要，在需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行以外的銀行營(yíng)業(yè)基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。該賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還該賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

5、該賬戶(hù)和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。三、三、存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理1 1、存款賬戶(hù)的種類(lèi)、存款賬戶(hù)的種類(lèi)是指存款人是指存款人因臨時(shí)需要因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。（如工程指揮部子資金、籌備小組資金、攝制組資金（如工程指揮部子資金、籌備小組資金、攝制組資金、異地工程安裝或施工資金、注冊(cè)驗(yàn)資資金等）、異地工程安裝或施工資金、注冊(cè)驗(yàn)資資金等）三、三、存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理1 1、存款賬戶(hù)的種類(lèi)、存款賬戶(hù)的種類(lèi)是指存款人按照法律、行

6、政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。算賬戶(hù)。（如基本建設(shè)基金、更新改造資金、社?；鹳~戶(hù)、證（如基本建設(shè)基金、更新改造資金、社?；鹳~戶(hù)、證券資金、期貨資金、信托資金、糧棉油收購(gòu)資金、同業(yè)券資金、期貨資金、信托資金、糧棉油收購(gòu)資金、同業(yè)存放資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、社保資金、住房基存放資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、社保資金、住房基金、黨團(tuán)工會(huì)資金、銀行卡備用資金等）。金、黨團(tuán)工會(huì)資金、銀行卡備用資金等）。三、三、存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理2 2、存款賬戶(hù)的管理、存

7、款賬戶(hù)的管理存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。個(gè)基本存款賬戶(hù)。開(kāi)戶(hù)實(shí)行雙項(xiàng)選擇。開(kāi)戶(hù)實(shí)行雙項(xiàng)選擇。存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)實(shí)行賬戶(hù)實(shí)行核準(zhǔn)制度核準(zhǔn)制度，經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后，由開(kāi)戶(hù)行核，經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后，由開(kāi)戶(hù)行核發(fā)開(kāi)戶(hù)登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要而開(kāi)立的臨發(fā)開(kāi)戶(hù)登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要而開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)除外。時(shí)存款賬戶(hù)除外。存款人的賬戶(hù)只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不允存款人的賬戶(hù)只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不允許出租和轉(zhuǎn)讓他人。許出租和轉(zhuǎn)

8、讓他人。單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的核準(zhǔn)與備案單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的核準(zhǔn)與備案 單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立實(shí)行核準(zhǔn)與備案兩種制度單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立實(shí)行核準(zhǔn)與備案兩種制度: : 下列單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行核準(zhǔn)制度：下列單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行核準(zhǔn)制度： 基本存款賬戶(hù)；基本存款賬戶(hù)； 臨時(shí)存款賬戶(hù)（因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的除外）；臨時(shí)存款賬戶(hù)（因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的除外）； 預(yù)算單位開(kāi)立的專(zhuān)用存款賬戶(hù)預(yù)算單位開(kāi)立的專(zhuān)用存款賬戶(hù)( (本條所指預(yù)算單位是指機(jī)關(guān)本條所指預(yù)算單位是指機(jī)關(guān)和納入財(cái)政預(yù)算管理的事業(yè)單位和納入財(cái)政預(yù)算管理的事業(yè)單位) )。 合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)

9、立的人民幣特殊賬戶(hù)和人民幣單位銀行結(jié)算資金賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)殊賬戶(hù)和人民幣單位銀行結(jié)算資金賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)“QFIIQFII專(zhuān)用存專(zhuān)用存款賬戶(hù)款賬戶(hù)”）；）； 單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的核準(zhǔn)與備案單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的核準(zhǔn)與備案 單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立實(shí)行核準(zhǔn)與備案兩種制度單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立實(shí)行核準(zhǔn)與備案兩種制度: : 下列單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行核準(zhǔn)制度：下列單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行核準(zhǔn)制度： 境外投資者依法受讓境內(nèi)不良債權(quán)開(kāi)立的人民幣單位境外投資者依法受讓境內(nèi)不良債權(quán)開(kāi)立的人民幣單位銀行結(jié)算賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)境外投資者專(zhuān)用存款賬戶(hù)）；銀行結(jié)算賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)境外投資者專(zhuān)用存款賬戶(hù)）； 國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)行人民幣債券開(kāi)立的人民幣單位銀行國(guó)

10、際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)行人民幣債券開(kāi)立的人民幣單位銀行結(jié)算賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)專(zhuān)用存款賬戶(hù)）。結(jié)算賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)專(zhuān)用存款賬戶(hù)）。單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的核準(zhǔn)與備案單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的核準(zhǔn)與備案 單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行備案制度的，開(kāi)戶(hù)行審核同意單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行備案制度的，開(kāi)戶(hù)行審核同意后，通過(guò)后，通過(guò)“人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)”向人民銀行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備，無(wú)須報(bào)送紙質(zhì)資料。當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備，無(wú)須報(bào)送紙質(zhì)資料。 一般存款賬戶(hù)；一般存款賬戶(hù)； 非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)。非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)。單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用和管理單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用和管理n基本存款賬戶(hù)基本存款賬戶(hù)

11、是單位客戶(hù)的主辦賬戶(hù)。單位客戶(hù)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的是單位客戶(hù)的主辦賬戶(hù)。單位客戶(hù)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，通過(guò)該賬戶(hù)辦理。資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，通過(guò)該賬戶(hù)辦理。n一般存款賬戶(hù)一般存款賬戶(hù)用于辦理單位客戶(hù)借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算用于辦理單位客戶(hù)借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。的資金收付。該賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。n專(zhuān)用存款賬戶(hù)專(zhuān)用存款賬戶(hù)用于辦理單位客戶(hù)各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付，其存、取用于辦理單位客戶(hù)各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付，其存、取一般有嚴(yán)格的特定范圍。一般有嚴(yán)格的特定范圍。 n臨時(shí)存款賬戶(hù)臨時(shí)存款

12、賬戶(hù)用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及單位客戶(hù)臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及單位客戶(hù)臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。（臨時(shí)存款賬戶(hù)最長(zhǎng)期限為的資金收付。（臨時(shí)存款賬戶(hù)最長(zhǎng)期限為2 2年；注冊(cè)或增資驗(yàn)資的年；注冊(cè)或增資驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付，期限一般為臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付，期限一般為3 36 6個(gè)月）。個(gè)月）。單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用和管理單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用和管理n支取現(xiàn)金，按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時(shí)存款賬支取現(xiàn)金，按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時(shí)存款賬戶(hù)、專(zhuān)用賬戶(hù)（黨、團(tuán)工會(huì)戶(hù)除外）支取現(xiàn)金，必須由戶(hù)、專(zhuān)用賬戶(hù)（黨、團(tuán)工會(huì)戶(hù)除外）支取現(xiàn)金，必須由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審核批準(zhǔn)。當(dāng)?shù)厝?/p>

13、民銀行審核批準(zhǔn)。n單位銀行結(jié)算賬戶(hù)自正式開(kāi)立之日起，單位銀行結(jié)算賬戶(hù)自正式開(kāi)立之日起，3 3個(gè)工作日后正式個(gè)工作日后正式生效，生效后方可辦理對(duì)外支付，在賬戶(hù)正式生效前，生效，生效后方可辦理對(duì)外支付，在賬戶(hù)正式生效前，開(kāi)戶(hù)行不得向單位客戶(hù)出售重要空白憑證和支付憑證。開(kāi)戶(hù)行不得向單位客戶(hù)出售重要空白憑證和支付憑證。但由注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)、借款但由注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)、借款轉(zhuǎn)存的一般存款賬戶(hù)除外。轉(zhuǎn)存的一般存款賬戶(hù)除外。n開(kāi)戶(hù)行應(yīng)對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行年檢制度。開(kāi)戶(hù)行應(yīng)對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行年檢制度。 3 3、存款賬戶(hù)的開(kāi)立、存款賬戶(hù)的開(kāi)立 申請(qǐng)

14、人開(kāi)立申請(qǐng)人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)基本存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的具工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人執(zhí)照企業(yè)法人執(zhí)照或或者者營(yíng)業(yè)執(zhí)照營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本等有關(guān)證件；有關(guān)部門(mén)的證正本等有關(guān)證件；有關(guān)部門(mén)的證明、批文等證明文件之一。明、批文等證明文件之一。 三、存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理三、存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理 3 3、存款賬戶(hù)的開(kāi)立、存款賬戶(hù)的開(kāi)立 存款人申請(qǐng)開(kāi)立存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)一般存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)向銀行出具開(kāi)時(shí)，應(yīng)向銀行出具開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)登立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)登記證和借款合同。記證和借款合同。三、存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理

15、三、存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理 3 3、存款賬戶(hù)的開(kāi)立、存款賬戶(hù)的開(kāi)立 存款人申請(qǐng)開(kāi)立存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)向銀行出時(shí)，應(yīng)向銀行出具工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、臨時(shí)執(zhí)照具工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、臨時(shí)執(zhí)照或有權(quán)部門(mén)同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文?；蛴袡?quán)部門(mén)同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。三、存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理三、存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理 3 3、存款賬戶(hù)的開(kāi)立、存款賬戶(hù)的開(kāi)立 存款人申請(qǐng)開(kāi)立存款人申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)專(zhuān)用存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)向銀行出時(shí)，應(yīng)向銀行出具開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款具開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)登記證和經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件或有

16、關(guān)賬戶(hù)登記證和經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件或有關(guān)部門(mén)的批文等。部門(mén)的批文等。三、存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理三、存款賬戶(hù)的種類(lèi)與管理四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算1 1、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目活期存款活期存款現(xiàn)金現(xiàn)金四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算1 1、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算（1 1）存入現(xiàn)金的核算）存入現(xiàn)金的核算借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 100 000100 000 貸：活期存款貸：活期存款乙單位乙單位 100 000100 000現(xiàn)金存入現(xiàn)

17、金存入四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算1 1、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算（2 2）支取現(xiàn)金的核算）支取現(xiàn)金的核算借：活期存款借：活期存款乙單位乙單位 100 000100 000 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 100 000100 000現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算1 1、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算（3 3）轉(zhuǎn)賬存入的核算）轉(zhuǎn)賬存入的核算借：借： 科目科目 100 000100 000 貸：活期存款貸：活期存款 乙單位乙單位 100 00010

18、0 000轉(zhuǎn)賬存入轉(zhuǎn)賬存入乙單位轉(zhuǎn)賬存入乙單位轉(zhuǎn)賬存入四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算1 1、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算（4 4）轉(zhuǎn)賬支取的核算）轉(zhuǎn)賬支取的核算借：活期存款借：活期存款乙單位乙單位 100 000100 000 貸：貸：科目科目 100 000100 000轉(zhuǎn)賬支取轉(zhuǎn)賬支取乙單位轉(zhuǎn)賬支取乙單位轉(zhuǎn)賬支取四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算2 2、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目定期存款定期存款現(xiàn)金現(xiàn)金活期存款活期存款四、存款業(yè)務(wù)的核

19、算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算2 2、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算存現(xiàn)存現(xiàn)（1 1）存入現(xiàn)金的核算）存入現(xiàn)金的核算借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 200000200000 貸：定期存款貸：定期存款 甲單位甲單位 200000200000四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算2 2、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算轉(zhuǎn)存轉(zhuǎn)存（2 2）轉(zhuǎn)賬存入的核算）轉(zhuǎn)賬存入的核算借：活期存款借：活期存款 甲單位甲單位 200000200000 貸：定期存款貸：定期存款 甲單位甲單位 200000200000四、存

20、款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算2 2、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算支取支取（3 3）支取時(shí)的核算）支取時(shí)的核算借：定期存款借：定期存款 甲單位甲單位 200000200000 應(yīng)付利息應(yīng)付利息 10001000 貸：活期存款貸：活期存款 甲單位甲單位 201000201000四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算通知存款通知存款單位通知存款是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定期限，需要單位通知存款是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定期限，需要支取存款時(shí)提前通知銀行，按照通知約定的取款日期和支取存款時(shí)提前

21、通知銀行，按照通知約定的取款日期和金額支取款項(xiàng)的一種存款方式。金額支取款項(xiàng)的一種存款方式。概念概念四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算通知存款通知存款單位通知存款起存金額單位通知存款起存金額50萬(wàn)元，一次存入，一次或萬(wàn)元，一次存入，一次或分次支取，支取金額最低分次支取，支取金額最低10萬(wàn)元。萬(wàn)元。規(guī)定規(guī)定單位通知存款分為單位通知存款分為1天天和和7天天兩個(gè)檔次。兩個(gè)檔次。1天通知存款天通知存款即提前即提前1天通知銀行約定取款；天通知銀行約定取款；7天通知存款即提前天通知存款即提前7天通知銀行約定取款。天通知銀行約定取款。四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款

22、業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算協(xié)定存款協(xié)定存款 協(xié)定存款是存款人與開(kāi)戶(hù)銀行簽訂協(xié)定存款合同，約協(xié)定存款是存款人與開(kāi)戶(hù)銀行簽訂協(xié)定存款合同，約定結(jié)算賬戶(hù)的留存額度，超過(guò)約定留存額度部分的存款定結(jié)算賬戶(hù)的留存額度，超過(guò)約定留存額度部分的存款轉(zhuǎn)為協(xié)定存款，單獨(dú)計(jì)算計(jì)息積數(shù)并按協(xié)定存款利率計(jì)轉(zhuǎn)為協(xié)定存款，單獨(dú)計(jì)算計(jì)息積數(shù)并按協(xié)定存款利率計(jì)息的一種存款方式。息的一種存款方式。概念概念四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算協(xié)定存款協(xié)定存款概念概念 開(kāi)戶(hù)銀行與存款人簽訂開(kāi)戶(hù)銀行與存款人簽訂協(xié)定存款合同協(xié)定存款合同，約定期限、商定，約定

23、期限、商定其結(jié)算賬戶(hù)需保留的基本存款額度，由金融機(jī)構(gòu)對(duì)基本存款額其結(jié)算賬戶(hù)需保留的基本存款額度，由金融機(jī)構(gòu)對(duì)基本存款額度內(nèi)的存款按結(jié)息日或支取日活期存款利率計(jì)息，超過(guò)基本存度內(nèi)的存款按結(jié)息日或支取日活期存款利率計(jì)息，超過(guò)基本存款額度部分的存款按結(jié)息日或支取日人行公布的高于活期存款、款額度部分的存款按結(jié)息日或支取日人行公布的高于活期存款、低于低于6 6個(gè)月定期存款利率的協(xié)定存款利率給付利息的一種存款個(gè)月定期存款利率的協(xié)定存款利率給付利息的一種存款業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)。四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算協(xié)定存款協(xié)定存款 協(xié)定存款必須由存款人與開(kāi)戶(hù)銀行簽訂合同

24、，協(xié)定存款必須由存款人與開(kāi)戶(hù)銀行簽訂合同，由銀行按照協(xié)定存款的規(guī)定主動(dòng)辦理并在結(jié)算賬由銀行按照協(xié)定存款的規(guī)定主動(dòng)辦理并在結(jié)算賬戶(hù)中進(jìn)行核算。戶(hù)中進(jìn)行核算。規(guī)定規(guī)定1四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算協(xié)定存款協(xié)定存款協(xié)定存款只對(duì)結(jié)算賬戶(hù)流水協(xié)定存款只對(duì)結(jié)算賬戶(hù)流水5050萬(wàn)元以上的存款單位萬(wàn)元以上的存款單位辦理，結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)辦理，結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)協(xié)定賬戶(hù)協(xié)定賬戶(hù)后的留存額度最低為后的留存額度最低為1010萬(wàn)元。萬(wàn)元。規(guī)定規(guī)定2四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算協(xié)定存款協(xié)定存款單位存款資金往來(lái)全部通過(guò)結(jié)算賬

25、戶(hù)往來(lái)，由銀行單位存款資金往來(lái)全部通過(guò)結(jié)算賬戶(hù)往來(lái)，由銀行根據(jù)結(jié)算賬戶(hù)存款變化情況，以及約定留存額度自根據(jù)結(jié)算賬戶(hù)存款變化情況，以及約定留存額度自動(dòng)在活期存款與協(xié)定存款之間進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的金動(dòng)在活期存款與協(xié)定存款之間進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的金額起點(diǎn)為額起點(diǎn)為1 1萬(wàn)元。萬(wàn)元。規(guī)定規(guī)定3四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存款業(yè)務(wù)的核算協(xié)定存款協(xié)定存款結(jié)算賬戶(hù)存款余額超過(guò)約定留存額度的，將超過(guò)部分結(jié)算賬戶(hù)存款余額超過(guò)約定留存額度的，將超過(guò)部分自動(dòng)計(jì)入?yún)f(xié)定存款賬戶(hù)中；存款余額低于約定留存額自動(dòng)計(jì)入?yún)f(xié)定存款賬戶(hù)中；存款余額低于約定留存額度的或通過(guò)結(jié)算賬戶(hù)支付款項(xiàng)超過(guò)留存額度

26、的，由會(huì)度的或通過(guò)結(jié)算賬戶(hù)支付款項(xiàng)超過(guò)留存額度的，由會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)自動(dòng)從協(xié)定存款轉(zhuǎn)入活期存款。兩個(gè)賬戶(hù)計(jì)核算系統(tǒng)自動(dòng)從協(xié)定存款轉(zhuǎn)入活期存款。兩個(gè)賬戶(hù)分別計(jì)算計(jì)息積數(shù)、分別按照活期存款利率和協(xié)定存分別計(jì)算計(jì)息積數(shù)、分別按照活期存款利率和協(xié)定存款利率計(jì)息?？罾视?jì)息。規(guī)定規(guī)定4單位存款業(yè)務(wù)的核算單位存款業(yè)務(wù)的核算練習(xí)題練習(xí)題資料：工商銀行某支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料：工商銀行某支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): :1 1、6 6月月8 8日，收到廈華公司存入的銷(xiāo)貨款現(xiàn)金日，收到廈華公司存入的銷(xiāo)貨款現(xiàn)金139800139800元，清元，清點(diǎn)無(wú)誤后，予以入賬。點(diǎn)無(wú)誤后，予以入賬。2 2、6 6月月1010日，收到華興

27、公司存入的現(xiàn)金日，收到華興公司存入的現(xiàn)金9230092300元，清點(diǎn)無(wú)誤元，清點(diǎn)無(wú)誤后，予以入賬。后，予以入賬。3 3、6 6月月1616日，收到廈華公司簽發(fā)的現(xiàn)金支票，提現(xiàn)金日，收到廈華公司簽發(fā)的現(xiàn)金支票，提現(xiàn)金1880018800元，審查無(wú)誤后，當(dāng)即支付其現(xiàn)金。元，審查無(wú)誤后，當(dāng)即支付其現(xiàn)金。4 4、6 6月月2020日，收到武定工廠(chǎng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額日，收到武定工廠(chǎng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額7900079000元，要求轉(zhuǎn)存一年期的定期存款，審查無(wú)誤后，予以入賬。元，要求轉(zhuǎn)存一年期的定期存款，審查無(wú)誤后，予以入賬。5 5、7 7月月1010日，收到廈華公司交來(lái)本日到期的存單一張，金額日

28、，收到廈華公司交來(lái)本日到期的存單一張，金額8400084000元，存期三年，利率元，存期三年，利率2.52%2.52%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入其。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入其活期存款賬戶(hù)，審查無(wú)誤后，予以入賬?；钇诖婵钯~戶(hù)，審查無(wú)誤后，予以入賬。6 6、7 7月月2020日，收到光明商廈交來(lái)過(guò)期日，收到光明商廈交來(lái)過(guò)期1515天的存單一張，金額天的存單一張，金額9600096000元，存期半年，利率元，存期半年，利率1.98%1.98%。當(dāng)日活期存款利率為。當(dāng)日活期存款利率為0.72%0.72%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入其活期存款賬戶(hù)，審查無(wú)誤后，予以入要求將支取的本息轉(zhuǎn)入其活期存款賬戶(hù)，審查無(wú)誤后，予以

29、入賬。賬。四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（二）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算（二）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算1 1、活期儲(chǔ)蓄存款的核算、活期儲(chǔ)蓄存款的核算會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目活期儲(chǔ)蓄存款活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)金現(xiàn)金四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（二）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算（二）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算1 1、活期儲(chǔ)蓄存款的核算、活期儲(chǔ)蓄存款的核算存入存入借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 30003000 貸：活期儲(chǔ)蓄存款貸：活期儲(chǔ)蓄存款 30003000四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（二）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算（二）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算1 1、活期儲(chǔ)蓄存款的核算、活期儲(chǔ)蓄存款的核算支取支取借：活期儲(chǔ)蓄存款借：活期儲(chǔ)蓄存款 200200 貸

30、：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 200200四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（二）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算（二）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算1 1、活期儲(chǔ)蓄存款的核算、活期儲(chǔ)蓄存款的核算結(jié)清結(jié)清借：活期儲(chǔ)蓄存款借：活期儲(chǔ)蓄存款 28002800 利息支出利息支出 2 2 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 28022802 四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（二）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算（二）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算2 2、定期儲(chǔ)蓄存款的核算、定期儲(chǔ)蓄存款的核算存入存入借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 10 00010 000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款貸：定期儲(chǔ)蓄存款 10 00010 000四、存款業(yè)務(wù)的核算四、存款業(yè)務(wù)的核算（二）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算（二）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的

31、核算2 2、定期儲(chǔ)蓄存款的核算、定期儲(chǔ)蓄存款的核算支取支取借：定期儲(chǔ)蓄存款借：定期儲(chǔ)蓄存款 10 00010 000 應(yīng)付利息應(yīng)付利息 300300 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 10 30010 300 五、存款利息的計(jì)算五、存款利息的計(jì)算（一）（一）計(jì)息公式：計(jì)息公式：利息本金利息本金存期存期利率利率（二）（二）存期的計(jì)算：存期的計(jì)算：年算年算360360天，月算天，月算3030天，天數(shù)算頭不算尾。天，天數(shù)算頭不算尾。（三）（三）利率的有關(guān)規(guī)定：利率的有關(guān)規(guī)定： 1 1、 單位活期存款利率按結(jié)息日掛牌公告的利率計(jì)算。單位活期存款利率按結(jié)息日掛牌公告的利率計(jì)算。五、存款利息的計(jì)算五、存款利息的計(jì)算 2

32、2、單位定期存款到期支取，按存入日掛牌公告的利率計(jì)、單位定期存款到期支取，按存入日掛牌公告的利率計(jì)息，利隨本清，遇有利率調(diào)整不分段計(jì)息。單位定期存款息，利隨本清，遇有利率調(diào)整不分段計(jì)息。單位定期存款全部提前支取，則按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付全部提前支取，則按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息利息 ；到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存；到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。款利率計(jì)付利息。3 3、單位通知存款，利率按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率水、單位通知存款，利率按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率水平和實(shí)際存期計(jì)息，利隨本清。平和實(shí)際存期計(jì)息，利隨本清。五、存款利息的

33、計(jì)算五、存款利息的計(jì)算 4 4、活期儲(chǔ)蓄存款按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率、活期儲(chǔ)蓄存款按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。結(jié)息后的利息并入本金起息，元以下尾數(shù)不計(jì)計(jì)付利息。結(jié)息后的利息并入本金起息，元以下尾數(shù)不計(jì)息?；钇趦?chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛息。活期儲(chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。未到結(jié)息日清戶(hù)時(shí)牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。未到結(jié)息日清戶(hù)時(shí)按清算日掛牌公告的利率計(jì)息到清戶(hù)前一日。按清算日掛牌公告的利率計(jì)息到清戶(hù)前一日。5、定期儲(chǔ)蓄存款按存入日掛牌公告的利率計(jì)息，利隨本定期儲(chǔ)蓄存款按存入日掛牌公告的利率計(jì)息，利隨

34、本清，遇有利率調(diào)整不分段計(jì)息。清，遇有利率調(diào)整不分段計(jì)息。 五、存款利息的計(jì)算五、存款利息的計(jì)算（四）（四）單位存款利息的計(jì)算單位存款利息的計(jì)算 1 1、單位活期存款利息的計(jì)算：、單位活期存款利息的計(jì)算： 利息計(jì)息積數(shù)利息計(jì)息積數(shù)日利率日利率 積數(shù)是按日累加的存款余額之和，所以采用日利率。積數(shù)是按日累加的存款余額之和，所以采用日利率。五、存款利息的計(jì)算五、存款利息的計(jì)算 例如：某企業(yè)例如：某企業(yè)3 3月月2121日至日至6 6月月3030日活期存款賬戶(hù)累計(jì)積數(shù)為日活期存款賬戶(hù)累計(jì)積數(shù)為5 002 5005 002 500元，由于錯(cuò)賬沖正應(yīng)減少積數(shù)元，由于錯(cuò)賬沖正應(yīng)減少積數(shù)2 5002 500元

35、，累計(jì)應(yīng)計(jì)元，累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)為息積數(shù)為5 000 0005 000 000元，月利率為元，月利率為0.8250.825。要求計(jì)算利息并。要求計(jì)算利息并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 五、存款利息的計(jì)算五、存款利息的計(jì)算（四）（四）單位存款利息的計(jì)算單位存款利息的計(jì)算 2 2、單位定期存款利息的計(jì)算：、單位定期存款利息的計(jì)算： 利息本金利息本金存期存期利率利率五、存款利息的計(jì)算五、存款利息的計(jì)算 例如：例如：7 7月月2020日，昆明市工行營(yíng)業(yè)部收到某化工廠(chǎng)本日，昆明市工行營(yíng)業(yè)部收到某化工廠(chǎng)本日到期的存單一張，金額日到期的存單一張，金額84 00084 000元，存期三年，年利率元，存

36、期三年，年利率2.522.52。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶(hù)，審查無(wú)誤。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶(hù)，審查無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)帳。后，辦理轉(zhuǎn)帳。五、存款利息的計(jì)算五、存款利息的計(jì)算（五）（五）儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算 1 1、活期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算：、活期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算： 利息累計(jì)積數(shù)利息累計(jì)積數(shù)日利率日利率 借：利息支出借：利息支出 貸：活期儲(chǔ)蓄存款貸：活期儲(chǔ)蓄存款五、存款利息的計(jì)算五、存款利息的計(jì)算（五）（五）儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算 注意：活期儲(chǔ)蓄存款按季計(jì)息，每季末月注意：活期儲(chǔ)蓄存款按季計(jì)息，每季末月20日為結(jié)息日，即日為結(jié)息日，即3月月20日、日、6月月2

37、0日、日、9月月20日、日、12月月20日；計(jì)息時(shí)間從上季末月日；計(jì)息時(shí)間從上季末月21日開(kāi)始，到日開(kāi)始，到本季末月本季末月20日為止。日為止。 五、存款利息的計(jì)算五、存款利息的計(jì)算（五）（五）儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算當(dāng)銀行按規(guī)定（按季）計(jì)提利息時(shí)，賬務(wù)處理當(dāng)銀行按規(guī)定（按季）計(jì)提利息時(shí)，賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄為：的會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出借：利息支出 貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息 等到實(shí)際支付時(shí)，再作：等到實(shí)際支付時(shí)，再作： 借：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 或：活期存款或：活期存款 注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)五、存款利息的計(jì)算五、存款利息的計(jì)算（五）（五）儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利

38、息的計(jì)算 2 2、定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算：、定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算：（1 1） 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算：整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算： 利息本金利息本金存期存期利率利率 借：定期儲(chǔ)蓄存款借：定期儲(chǔ)蓄存款 借：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金五、存款利息的計(jì)算五、存款利息的計(jì)算 例：儲(chǔ)戶(hù)孫立某年例：儲(chǔ)戶(hù)孫立某年6 6月月1010日存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款日存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款4000040000元，期限一年，利率元，期限一年，利率2.25%2.25%。該檔利率次年。該檔利率次年2 2月月2121日日調(diào)至調(diào)至1.99%1.99%。該儲(chǔ)戶(hù)于到期日支取。要求計(jì)算利息并進(jìn)行。該儲(chǔ)戶(hù)于到期日支取。