寶鋼全面預(yù)算管理框架

1、 寶鋼全面預(yù)算管理框架寶鋼全面預(yù)算管理框架班級：113511姓名：黃夏怡學(xué)號：1114145013什么是全面預(yù)算什么是全面預(yù)算 全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。滾動(dòng)預(yù)算法的概念滾動(dòng)預(yù)算法的概念 4 / 12 滾動(dòng)預(yù)算法，是指隨著時(shí)間的推移和預(yù)算的實(shí)施，根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化，每經(jīng)過一個(gè)固定的期間，就對原有預(yù)算進(jìn)行修訂，并補(bǔ)充一個(gè)期間的預(yù)算，如此循環(huán)，把近期預(yù)算和遠(yuǎn)期預(yù)算結(jié)合起來的一種連續(xù)預(yù)算的方法，也叫做永續(xù)預(yù)算法。定期預(yù)算較于滾動(dòng)預(yù)算的局

2、限定期預(yù)算較于滾動(dòng)預(yù)算的局限 5 / 12 定期預(yù)算以某個(gè)特定會(huì)計(jì)年度為預(yù)算期，決策視野局限于期末規(guī)劃的經(jīng)營活動(dòng)，通常不考慮下期，其經(jīng)營活動(dòng)在該預(yù)算期會(huì)發(fā)生重大變化，就會(huì)造成預(yù)算滯后過時(shí)，使之成為虛假預(yù)算。所以，滾動(dòng)預(yù)算是非常實(shí)用的。滾動(dòng)預(yù)滾動(dòng)預(yù)算的特點(diǎn)1將近期預(yù)算與遠(yuǎn)期預(yù)算緊密結(jié)合，相互銜接。 2能發(fā)揮長期預(yù)算對短期預(yù)算的指導(dǎo)和短期預(yù)算對長期預(yù)算的保證作用。 3可以促使企業(yè)不斷適應(yīng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件的變化，化消極為積極，化被動(dòng)為主動(dòng)，避免計(jì)劃的時(shí)滯性。 4適用期間靈活，既可以適應(yīng)長遠(yuǎn)規(guī)劃的需要，以一年為單位進(jìn)行滾動(dòng)，又可以適應(yīng)臨時(shí)的、短期的計(jì)劃需要，以月為單位，甚至以日為單位進(jìn)行滾動(dòng)。7 / 12年度滾動(dòng)預(yù)算：以公司戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)劃為向?qū)?，?cè)重于對規(guī)劃期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算描述。季度滾動(dòng)預(yù)算：對一個(gè)年度經(jīng)營期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)所做的預(yù)算計(jì)劃。年度滾動(dòng)預(yù)算分解、落實(shí)、到季度滾動(dòng)預(yù)算，并通過季度滾動(dòng)預(yù)算來實(shí)現(xiàn)年度滾動(dòng)預(yù)算與季度滾動(dòng)預(yù)算年度滾動(dòng)預(yù)算與季度滾動(dòng)預(yù)算9 / 12滾動(dòng)預(yù)算的編制滾動(dòng)預(yù)算的編制 10 / 12 預(yù)算執(zhí)行過1個(gè)周期后，即根據(jù)前1周期的經(jīng)營成果，結(jié)合執(zhí)行中發(fā)生的變化等信息，對剩余的周期加以修訂，并自動(dòng)后續(xù)1個(gè)周期，重新編制一年的預(yù)算。這樣逐期向后滾動(dòng)，連續(xù)不斷地以預(yù)算的形式規(guī)劃未來的經(jīng)營活動(dòng)。滾滾動(dòng)動(dòng)預(yù)預(yù)算算編編制制模模型型11 / 12滾動(dòng)預(yù)算法對寶鋼