會計制度設(shè)計討論題

1、.一、資料上海LM(集團(tuán))有限公司的前身是以生產(chǎn)“LM”系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。集團(tuán)公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。50年代末生產(chǎn)了國內(nèi)第一包洗衣粉，填補了國內(nèi)洗滌劑生產(chǎn)的空白，成為我國洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。上海LM(集團(tuán))有限公司已成為我國目前最大的合成洗滌劑生產(chǎn)企業(yè)，全國500家最大工業(yè)企業(yè)之一，在行業(yè)50家企業(yè)中名列前茅。1995年10月，上海合成洗滌劑廠改制為上海LM(集團(tuán))，從而成為有影響、有實力的大型國有獨資企業(yè)集團(tuán)，成為投資管理、科技開發(fā)，人力資源開發(fā)的中心。上海LM有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國工業(yè)投資有限公司共同投資3000萬美元組建的

2、合資公司，也是LM集團(tuán)的主體公司。最近幾年，“LM”又成功地實施了“銷地產(chǎn)”戰(zhàn)略，跨地區(qū)組建了由上海LM有限公司控股的LM()有限公司和LM()，使產(chǎn)品輻射全國的能力進(jìn)一步加強，也使自身得到了迅速發(fā)展與壯大。集團(tuán)轄屬上海、深圳四個工廠，有全國最大的三氧化硫磺化裝置和領(lǐng)先的洗滌劑制造裝置，能生產(chǎn)各種合成洗滌劑、家庭清潔用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等產(chǎn)品。要求：1、為該集團(tuán)設(shè)計合理的會計組織結(jié)構(gòu)2、為該集團(tuán)設(shè)計現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應(yīng)收帳款管理制度參考答案：（學(xué)員可結(jié)合案例進(jìn)行分析和擴(kuò)展）1、上海LM有限公司會計組織結(jié)構(gòu)財務(wù)部經(jīng)理副經(jīng)理副經(jīng)理成本塊會計塊發(fā)票管理報表編制及分析檔案管理會計核

3、算資金塊綜合塊資金預(yù)算控制分析應(yīng)收賬款管理結(jié)算中心管理現(xiàn)金銀行管理計劃平衡編制分廠核算指導(dǎo)預(yù)算控制考核成本利潤分析成本核算內(nèi)控制度編輯修訂擔(dān)保集控管理教育培訓(xùn)文書檔案管理財務(wù)委派管理子公司投資管理2、上海LM有限公司現(xiàn)金管理制度等設(shè)計(一)現(xiàn)金管理制度1現(xiàn)金儲備和保管。(1)根據(jù)上級規(guī)定，除財務(wù)部以及公司內(nèi)獨立小法人單位允許設(shè)立庫存現(xiàn)金外，其他各分公司、部門未經(jīng)財務(wù)部同意，均不得自設(shè)小金庫。(2)庫存現(xiàn)金限額須經(jīng)工商銀行核定，不得超儲。公司規(guī)定限額為49000元庫存現(xiàn)金，均由財務(wù)部出納管理。(3)財務(wù)部出納員在每日下午3時前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，發(fā)現(xiàn)超儲，及時存人銀行，以保安全。2現(xiàn)金使用范圍。 (1

4、)企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往采均須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。根據(jù)國家政策規(guī)定，1 000元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結(jié)算。 (2)下列范圍不受1 000元以內(nèi)限額的約束；a職工醫(yī)藥費、撫恤金、喪葬費補助、困難補助。c招待協(xié)作單位費用等。b出差人員按規(guī)定限額隨身攜帶的差旅費、探親職工預(yù)借車費等。(3)銷售貨款及運輸、勞務(wù)收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天解人銀行，不得坐支，抵扣庫存現(xiàn)金限額。3現(xiàn)金報銷程序。(1)預(yù)約備用金。a每天根據(jù)各單位預(yù)約的報銷金額和預(yù)約當(dāng)天的零星報銷金額，報銀行人員，由銀行崗位開現(xiàn)金支票做收入憑證并在現(xiàn)金支票上蓋上上海LM有限公司財務(wù)專用章，然后由資金主管加蓋法人代表印鑒章連同收入憑證交給現(xiàn)金出納人員，由

5、出納員提取現(xiàn)金。b提取備用金，應(yīng)提前一天開出現(xiàn)金支票送銀行預(yù)約。(2)職工醫(yī)藥費、退休職工醫(yī)藥費、家屬醫(yī)藥費、托費、困難補助的報銷程序。a報銷職工醫(yī)藥費，退休職工醫(yī)藥費，應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生科審核的醫(yī)藥費單據(jù)和打印的電腦單金額進(jìn)行核對，數(shù)據(jù)正確方可報銷，如金額不對，應(yīng)重新衛(wèi)生科打印正確的金額，予以報銷。b報銷家屬醫(yī)藥費應(yīng)由職工攜帶勞?？ǎv卡去公司工會按規(guī)定審核并蓋審核章由出納人員核準(zhǔn)金額后方可報銷。c托費、困難補助由公司工會按規(guī)定審核并蓋章后方可報銷。(3)全公司各項費用的報銷程序。a各部門應(yīng)填寫各項費用報銷單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章，然后經(jīng)財務(wù)部各相應(yīng)的人員審核蓋章后，方可報銷。其中報銷金額在500元

6、以下(含500元)單據(jù)，由現(xiàn)金審核人員審核并蓋章。報銷金額在500元以上的單據(jù)應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章。b各部門、分公司報銷金額在2000元以上時，應(yīng)提前兩天向現(xiàn)金出納崗預(yù)約，否則不予報銷。(4)差旅費報銷程序。各部門、分公司報銷差旅費應(yīng)填寫差旅費報銷單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章后，報銷單送成本崗位人員審核后由現(xiàn)金審核人員根據(jù)(上海焦化有限公司差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn))審核并蓋章后，現(xiàn)金出納付款。(5)采購生產(chǎn)請款單的報銷程序。零星采購材料，金額一般控制在1 000元以內(nèi)，并填寫生產(chǎn)請款單加蓋部門負(fù)責(zé)人章，然后由現(xiàn)金審核崗位人員審核并蓋章后，方可報銷。(6)借款單借款程序。各部門填寫借款單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章

7、，然后由財務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章后，方可借款。4結(jié)算紀(jì)律。(1)出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過審核鑒證的會計憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證有權(quán)拒付，審核人員對原始憑證的審核包括日期、收款人名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、執(zhí)行人簽字。對于違反財經(jīng)政策、財經(jīng)法規(guī)及手續(xù)不全的開支一律拒收、拒付，對于發(fā)票涂改現(xiàn)象也一律不予受理。(2)不準(zhǔn)以白條抵留庫存現(xiàn)金，代收、代付貨款必須按規(guī)定入帳，不得宿留帳外。(3)發(fā)現(xiàn)偽造憑證的數(shù)字，虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時報告監(jiān)督部處理。(4)現(xiàn)金收付憑證和現(xiàn)金日記帳必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，要求準(zhǔn)確及時，日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金帳實相符。(二)銀行存款管理制度

8、A銀行存款的管理：1執(zhí)行國家對銀行存款的各項管理辦法，隨時了解和掌握銀行存款的收支動態(tài)和余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。2在銀行開立的帳戶，只供本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。B銀行存款的結(jié)算紀(jì)律1嚴(yán)格遵守中國人民銀行頒布的結(jié)算紀(jì)律，既有結(jié)算憑證均按結(jié)算要求規(guī)范、正確地填列。當(dāng)日填列的結(jié)算憑證，當(dāng)日有效(支票除外)，隔日作廢。2企業(yè)在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支付憑證，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期的支付憑證。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。C銀行存款的核算1遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。|2認(rèn)真審核收付款的結(jié)算憑證，特別對原始憑證的

9、審核，要按照結(jié)算紀(jì)律執(zhí)行。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。對于違反財經(jīng)政策、財經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開支一律拒收、拒付。經(jīng)過審核后的各項銀行結(jié)算憑證，應(yīng)據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記入帳。3各種銀行存款的收付款憑證，必須如實填明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資，嚴(yán)禁用帳戶搞非法活動。4及時、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時與銀行聯(lián)系，盡快查對清楚。月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表上的未達(dá)帳，此月處理完畢。5銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，做到準(zhǔn)確及時，日清月結(jié)。(三)應(yīng)收帳

10、款管理制度1銷售票據(jù)的管理。(1)銷售部門每天將銷售票據(jù)、資金回籠表等及時送達(dá)財務(wù)部門。(2)財務(wù)部門審核匯總上述銷售發(fā)票，登人計算機(jī)設(shè)置的相應(yīng)的總帳、明細(xì)帳，并核對銷售收人日報表。銷售票據(jù)的審核是指發(fā)票所開的客戶名稱，金額是否與計算機(jī)內(nèi)銷售部門入帳的相一致。開錯發(fā)票進(jìn)機(jī)后應(yīng)按規(guī)定開紅字發(fā)票，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與銷售部門聯(lián)系。(3)按照稅法規(guī)定，對銷售部門所開出的貨物發(fā)票按時繳納稅金。2銷售貨款結(jié)算的管理。(1)對客戶所持現(xiàn)金、支票、匯票、期票等要認(rèn)真鑒別真?zhèn)?，以及戶名、日期、金額(大小寫)是否開錯、涂改，印鑒章是否清晰等。 (2)除業(yè)務(wù)往來頻繁、信譽良好的客戶以外，多次發(fā)生退票的客戶應(yīng)予以重視，

11、可拒收其商業(yè)承兌匯票，并督促銷售，清欠部門及時催收貸款，回籠資金。 (3)每年按5計提壞帳損失。3債權(quán)的清理。(1)應(yīng)收帳款崗位人員要對應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。數(shù)據(jù)輸入時應(yīng)認(rèn)真細(xì)致，做到數(shù)據(jù)輸入不串戶。每月應(yīng)收帳款余額與總帳核對無誤；由專人監(jiān)督檢查，每月定期向銷售部門、清欠辦提供應(yīng)收帳款信息。每年對未清帳的上?？蛻糌?zé)任到人，至少對帳1次，外地客戶每年通過信函形式對帳，平時發(fā)現(xiàn)問題及時聯(lián)系處理，杜絕應(yīng)收帳款新一輪的壞帳發(fā)生。(2)為清理歷年遺留的債權(quán)以及由于破產(chǎn)、兼并、改制等原因帶來的債權(quán)，避免壞帳的發(fā)生和訴訟時效的耽誤，清欠辦、銷售部門、財務(wù)部門、監(jiān)審部門應(yīng)共同協(xié)助，重點清理這些問題。本著“先易后難

12、，先近后遠(yuǎn)，核對帳目與催討相結(jié)合。的原則，對長期不發(fā)生業(yè)務(wù)或瀕臨破產(chǎn)的客戶要抓緊清理，對貨物收回?zé)o望的要配合清欠辦、銷售部門、監(jiān)督部門立即起訴，要及時總結(jié)營銷工作中涉及債權(quán)問題的經(jīng)驗教訓(xùn)，采取積極有效的預(yù)防措施。清理債權(quán)是一項繁重復(fù)雜的工作，各有關(guān)部門要密切配合，提供方便，共同做好公司應(yīng)收帳款的管理工作二、資料：中國DY化工股份有限公司上海DY分公司是中國DY化工股份有限公司在上海地區(qū)的專業(yè)成品銷售公司。長期以來，中國DY化工股份有限公司上海DY分公司擔(dān)負(fù)著上海市成品油市場供應(yīng)主渠道的重任。自1997年至2002年，連續(xù)四年被評為上海市重合同、守信用百家優(yōu)秀企業(yè)。2002年被評為國家級“守合同

13、、重信用”先進(jìn)企業(yè)。2003年被評為上海市第六屆“物價、計量信得過”金獎單位和上海市誠信在線企業(yè)。主要經(jīng)營汽油、柴油、煤油、潤滑油、燃料油及其他DY化工產(chǎn)品的零售和直銷業(yè)務(wù)。目前公司在全市范圍內(nèi)擁有加油（氣）站近600座，其中加氣站近50座，加油站數(shù)量占全市總數(shù)的75左右，其中擁有服務(wù)優(yōu)良的五星級加油站10座、四星級加油站43座、三星級加油站74座。要求：為該公司設(shè)計一套合理完整的存貨管理制度參考答案：（學(xué)員可結(jié)合案例進(jìn)行分析和擴(kuò)展）. 為加強集團(tuán)公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等，特根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司經(jīng)營管理需要，制定本制度。 . 本制度是集團(tuán)公司經(jīng)營管理的重要組成

14、部分，適用于集團(tuán)公司各分公司。 . 存貨的范圍 存貨范圍確認(rèn)，應(yīng)以集團(tuán)公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日，法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為集團(tuán)公司的存貨。 . 存貨的分類 存貨分為庫存商品、原材料、物料用品、低值易耗品等。 . 存貨的購買 5.1需采購存貨的公司填寫采購申請表，一次采購萬元以上的應(yīng)采用招標(biāo)、竟標(biāo)方式，有簽字權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字。 5.2 采購員進(jìn)行采購。 . 存貨的入庫 6.1 購進(jìn)庫存商品等存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)； 6.1.1核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位； 6.1.2食品要進(jìn)行質(zhì)量檢驗（食品原料要按食品衛(wèi)生法的要求驗收）； 6

15、.1.3觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量、重量； 6.1.4完成實物品質(zhì)檢查； 6.1.5完成上述工作后填制“驗收單”； 6.2 驗收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制“溢余貨物單”； 6.3 驗收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制“毀損短缺貨物處理單”； 6.4 按實收數(shù)量驗收入庫，并記錄實物賬； . 存貨報銷 憑原始發(fā)票（須有經(jīng)辦人、驗收人及領(lǐng)導(dǎo)簽字）及驗收單到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。 . 存貨的出庫 8.1 存貨發(fā)出之前，必須填制“領(lǐng)物單（或出庫單），并辦妥簽字（領(lǐng)用單位負(fù)責(zé)人）手續(xù)。凡未辦理領(lǐng)物單（或出庫單）手續(xù)，一律不得發(fā)貨。 8.2 領(lǐng)物單的填寫應(yīng)按下列程序運作： 8.2.1本單一式三份； 8.2.2完成出庫的全部內(nèi)

16、容，空白行應(yīng)寫“以下空白字樣”； 8.2.3發(fā)貨并經(jīng)清點完畢，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。 . 倉儲要求 9.1 倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片或貼標(biāo)簽； 9.2 倉庫保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé)： 9.2.1嚴(yán)格禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫；因業(yè)務(wù)工作需要進(jìn)入倉庫的有關(guān)人員，保管員必須親自陪同； 9.2.2保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀； 9.2.3注意門鎖安全； 9.2.4經(jīng)常核對賬、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。 9.2.5食品原材料庫要有防蠅、防鼠措施。 10. 實物帳務(wù) 10.1 存貨明細(xì)帳是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要帳冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保

17、管，年終裝訂成冊，至少保管五年； 10.2 記帳要有合法依據(jù)，并遵守以下記帳規(guī)則 10.2.1根據(jù)驗收單（入庫單）登記收入、領(lǐng)物單登記支出。 10.2.2登記帳頁時，遇有記錯時，可以采用劃線更正法紅線更正并加蓋私章。 10.2.3帳面記錄采用“永續(xù)盤存制”每次發(fā)生增減變動應(yīng)及時計算結(jié)存數(shù)量及結(jié)存金額。 10.3廢損處理 存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時，應(yīng)及時填制“報損報告單”，上報審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷帳處理。 11. 存貨盤點 11.1 為保證供存貨核算的準(zhǔn)確性和及時性，集團(tuán)公司規(guī)定，各倉庫結(jié)算日統(tǒng)一每月最后一天。 11.2每月終了倉庫保管員應(yīng)進(jìn)行月終盤點，并

18、完成下列程序： 11.2.1盤點前，必須將截止當(dāng)月最后一天的收入、支出記入帳冊并結(jié)出數(shù)量及金額。 11.2.2實地清點實物，核對帳物。 11.2.3編制月終“存貨盤點表”。 11.3年終盤點，財務(wù)部派人監(jiān)盤。 12. 盤點表的報送 次月三日前，將編制的“存貨收發(fā)存明細(xì)表”和“存貨耗用明細(xì)表”由保管員、公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，報送財務(wù)部。 三、資料ZCSW有限公司成立于一九九五年十月，是一家專業(yè)經(jīng)營醫(yī)學(xué)診斷生物試劑和醫(yī)療儀器的科技公司。作為英國RANDOX實驗診斷用品公司的一級總代理，現(xiàn)以銷售生化診斷試劑，標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)控血清，免疫測定產(chǎn)品，國際室間質(zhì)控計劃，藥物殘余檢測等產(chǎn)品為主。2003年執(zhí)誠公司完成

19、了由經(jīng)營服務(wù)向生產(chǎn)實業(yè)的轉(zhuǎn)變，全力打造自己的生化試劑品牌。新產(chǎn)品為全液體生化試劑，全面采用歐洲最先進(jìn)技術(shù)，質(zhì)量更穩(wěn)定，性能更優(yōu)越。絕大部分產(chǎn)品采用的技術(shù)均接受了FDA或歐盟認(rèn)證。要求：為該公司設(shè)計一套合理完整的固定資產(chǎn)管理制度參考答案：（學(xué)員可結(jié)合案例進(jìn)行分析和擴(kuò)展）為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：1.1固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。1.2除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。2、固定資產(chǎn)內(nèi)容：2.1土地；2.2房屋及建筑物；2.3機(jī)器設(shè)備；

20、2.4電子設(shè)備；2.5運輸設(shè)備；2.6工具、器具；2.7管理用具等。3、固定資產(chǎn)管理部門：3.1人事行政部為公司固定資產(chǎn)管理部門；3.2人事行政部設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳及卡片；3.3人事行政部設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關(guān)事項；3.4人事行政部對每項固定資產(chǎn)的使用落實到人，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。4、固定資產(chǎn)核算部門：4.1財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；4.2財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳；4.3財務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理；4.4財務(wù)部協(xié)助人事行政部每季進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點，做到帳實相符。5、固定資

21、產(chǎn)的購置：5.1固定資產(chǎn)購置，由人事行政部統(tǒng)一購買（專用固定資產(chǎn)除外）；5.2各部門填寫請購單，送人事行政部匯總后報總經(jīng)理批準(zhǔn)；5.3人事行政部安排專人負(fù)責(zé)采購，請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等資料以備采購及驗收。5.4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請購單到財務(wù)部門請款。6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：6.1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；6.2人事行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部門，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。7、固定資產(chǎn)出售：7.1固定資產(chǎn)如需出售處理，人事行政部須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；7.2財務(wù)部門根據(jù)總

22、經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報告進(jìn)行帳務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款；7.3人事行政部依據(jù)財務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。8、固定資產(chǎn)報廢：8.1固定資產(chǎn)報廢，由人事行政部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告，送總經(jīng)理批準(zhǔn)；8.2財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請報告進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)處理；8.3人事行政部負(fù)責(zé)進(jìn)行實物處理。9、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧：9.1固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，并會同財務(wù)部門核查落實后，報總經(jīng)理審批；9.2財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進(jìn)行帳務(wù)處理。10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。

23、11、財務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費用核算。12、對嚴(yán)格執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵；13、對違反本制度的部門和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評和經(jīng)濟(jì)處罰。四、資料SJTJS公司是具有港口與航道施工總承包一級資質(zhì)，主營業(yè)務(wù)為港口與航道工程、堤防工程、河湖整治工程、港口與海岸工程、航道工程、地基處理工程及混凝土預(yù)制工程。公司現(xiàn)共有員工307名，有各類專業(yè)技術(shù)人員222名，其中高、中級專業(yè)技術(shù)人員90名。公司注冊資本26192萬元，擁國內(nèi)首創(chuàng)的大型鋪排工作船、多功能打樁船、打塑料排水版專用工作船舶、履帶吊、

24、挖掘機(jī)等設(shè)備及混凝土攪拌站。公司先后承擔(dān)數(shù)十個國家、?。ㄊ校┘壷攸c工程建設(shè)，以及多個工程的混凝土預(yù)制構(gòu)件的施工。要求：為該公司設(shè)計一套合理完整的應(yīng)收帳款管理制度參考答案：（學(xué)員可結(jié)合案例進(jìn)行分析和擴(kuò)展）一、制訂目的為加強應(yīng)收帳款管理，降低催帳成本，減少壞帳發(fā)生，加速企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，明確業(yè)務(wù)人員，收款人員和帳款管理人呀的職責(zé)特制訂本制度。二、收帳依據(jù)合同書、送貨回單、銷售發(fā)票（收票回執(zhí)）、財務(wù)對帳（詢證函）、還喀協(xié)議書、還款承諾書都屬于有效的收款依據(jù)。以上收款依據(jù)要求原始文件，要有客戶授權(quán)代理人員的有效簽名或蓋章。原件一律由合同管理人員統(tǒng)一保管歸檔，業(yè)務(wù)人員和催款人員取得同意有可以復(fù)制印件，便作為

25、向客戶收款的債權(quán)依據(jù)。三、結(jié)算清單簽收帳款管理人員應(yīng)制作清晰的收款清單交由工程結(jié)算人員，結(jié)算清單應(yīng)注明債務(wù)人名稱、結(jié)算依據(jù)（送貨明細(xì)）、結(jié)算日、到期貨款、逾期貨款、客戶授信額度和授信期限等信息。結(jié)算清單通過業(yè)務(wù)員面訪時交由客戶付款責(zé)任人，不便面交的也可用郵寄方式直接送達(dá)付款責(zé)任人，結(jié)算清單除及時結(jié)清的應(yīng)請求客戶財務(wù)人員簽字并加蓋公章，結(jié)算清單根據(jù)客戶付款結(jié)算情況隨時提供，但每日至少結(jié)算一次。四、財務(wù)對帳單企業(yè)應(yīng)收帳款管理人員應(yīng)制作財務(wù)對帳單，財務(wù)對帳單應(yīng)分為對帳部分和回執(zhí)部分。財務(wù)對帳單注明客戶在對帳日前的所有欠款余額，包括已發(fā)貨未開票的余額，回執(zhí)部分請可戶供應(yīng)部和財務(wù)部進(jìn)行帳目核對，并將核對結(jié)果填寫清楚，由負(fù)責(zé)人簽名并加蓋財務(wù)專用章。五、收款流程1、到期前提醒應(yīng)收帳款到期前5日工程結(jié)算人員向客戶提醒，要求客戶貨款到期時安排付款。財務(wù)管理人員負(fù)責(zé)提醒業(yè)務(wù)員，為做到提醒收款準(zhǔn)確無誤，可安裝管理軟件，由軟件系統(tǒng)自動生成當(dāng)日應(yīng)提醒付款客戶名單，為及時將信息傳遞給工程結(jié)算人員和客戶經(jīng)辦人員，系統(tǒng)支持自動短信方式告知，只要后臺管理人員打開電腦，選擇到期前5日帳款，點中發(fā)送系統(tǒng)自動將提醒的短信發(fā)給工程結(jié)算人員和客戶經(jīng)辦人。2、到期日催收應(yīng)收帳款到