華道數(shù)據(jù)處理有限公司資金管理案例分析畢業(yè)設計.docx

1、畢業(yè)iftit赍睇課題名稱：華道數(shù)據(jù)處理（蘇州）有限公司資金管理案例分析專業(yè)系（院）:經(jīng)濟管理系專業(yè)：會計（電算化）方向學生姓名:班級：學號：指導教師姓名：職稱：進師最終評定成績:(10)(11)五、工作進度及具體安排2014年11月22日指導老師與學生見面2014年11月23日學生在指導老師的指導下選題2014年11月24日確認選題，下達任務書2014年11月24日起，撰寫開題報告2014年12月10日上交開題報告2014年12月10日始撰寫畢業(yè)設計2015年3月20日撰寫中期檢查報告2015年3月21日上交畢業(yè)設計初稿，指導教師修改2015年4月20日上交畢業(yè)設計二稿，指導教師修改2015

2、年5月10日 上交畢業(yè)設計成果終稿2015年5月18-日上傳畢業(yè)設計成果六、指導教師意見指導教師：年 月 日說明：開題報告作為畢業(yè)設計答辯委員會對學生答辯資格審查的依據(jù)材料之 一，此報告應在導師指導下，由學生填寫，將作為畢業(yè)設計成績考查的重要依 據(jù)，經(jīng)導師審查后簽署意見生效。2015 屆畢業(yè)設訪華道數(shù)據(jù)處理（蘇州）有限公 課題名稱：司資金管理案例分析專業(yè)系（院）:經(jīng) 管 系專 業(yè)：會計（電算化）學生姓名：班 級：學號：指導教師姓名：成 婷 婷 職稱：講 師 最終評定成績:摘要1前言2一、企業(yè)資金管理的內容2二、企業(yè)運營資金管理存在的問題31、流動資金不足32、運營資金管理比較混亂33、運營資金

3、周轉不強3三、對企業(yè)運營資金管理問題的分析31、企業(yè)資金短缺問題分析32、應收賬款變現(xiàn)困難33、存貨管理不善44、資金籌集渠道狹窄4四、加強企業(yè)運營資金管理的對策41、強化流動資金管理，加強運營資金周轉52、根據(jù)生產經(jīng)營狀況，合理確定運營資金需要53、優(yōu)化企業(yè)資金結構64、拓寬企業(yè)融資渠道，完善金融市場65、強化企業(yè)內部管理，改善企業(yè)經(jīng)營觀6五、結論6六、參考文獻7七、致謝8華道數(shù)據(jù)處理（蘇州）有限公司資金管理案例分析（方案設計）摘要：資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，是企業(yè)存在的靈魂。足夠的資金是 整個企業(yè)經(jīng)濟活動能夠運轉的必需條件。充足的資金是發(fā)揮競爭的重要保障， 往往能決定企業(yè)在競爭中的勝負。

4、所以，只有具備一定量的資金，企業(yè)才能擁 有最初的資本，開始運轉。關鍵詞：資金管理，運營資金管理，資金，流動資產，流動負債前言：近年來，隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，迫使企業(yè)競爭加劇，集團 企業(yè)資金管理中的問題也隨之顯著。然而企業(yè)存在的目的便是生存、發(fā)展、盈 利。因此，企業(yè)資金管理的問題便需要被重視。如果企業(yè)不能提高資金管理能 力，不能合理的運轉，那么企業(yè)將喪失生存的條件。因而，資金提高資金管理 水平已成為大多數(shù)企業(yè)的共識，并日益成為學術界和實踐研究的焦點，探索國 內市場的發(fā)展環(huán)境，借助發(fā)達的信息技術，采取有效的管理模式與方法，促使 企業(yè)的資金模式符合市場發(fā)展變化和戰(zhàn)略發(fā)展方向。資金是企業(yè)生存經(jīng)營的

5、生 命與血液。所以，抓住營運資金管理，問題便迎刃而解。強化企業(yè)營運資金管理，不管是對社會還是現(xiàn)實都存在重要意義。一、企業(yè)資金管理的內容資金管理有廣義和狹義之分。廣義地含義內容包括籌資管理、管理、營運 資金管理（即采購資金、存貨資金、應收賬款等的管理），現(xiàn)金流管理、資金 運作與資金運營等。先進的資金管理不僅局限于現(xiàn)金管理領域，而且還涵蓋了 債務管理、銀行賬戶管理、利率風險管理等等。狹義地內容，資金管理僅僅指 資金的籌集與調劑，貨幣資金的計劃調度與監(jiān)控，重點是現(xiàn)金流的管理。主要 包括：銀行存款的管理，應收賬款的管理、存貨管理和固定資產的管理。營運資金，是衡量流動資產和流動負債利用效果的指標，是流動

6、資產減去 流動負債后的余額。反映一個企業(yè)的短期償債能力的評價指標。流動資產是指可以在一年以內可以超過一年的營業(yè)周期內實現(xiàn)變現(xiàn)或運用 的資產，具有占用時間短，周轉快，易變現(xiàn)等特點。主要包括：貨幣資金、交 易性質金融資產、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、存貨、其他應收款等。流動負債是指一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務，具有成本 低，償還期短等特點。主要包括短期借款、應付票據(jù)。應付賬款、應交稅費、 應付股利等營運資金管理是對企業(yè)流動資產及流動負債的管理。要搞好營運資金管 理，就必須解決好流動資產和流動負債兩方面的問題。二、企業(yè)營運資金管理存在的問題1、流動資金不足目前，我國企業(yè)普遍存在流動資

7、金短缺的情況，面臨著營運資金風險。作為 社會資源的一種體現(xiàn)，資金包括流動資金的緊缺是在所難免的。但是，這種流動 資金的緊缺狀況己經(jīng)超出了極限。2、營運資金管理較混亂現(xiàn)金管理混亂、流動性最強、獲利能力最低是現(xiàn)金資產的特點?，F(xiàn)金過多 或不足均不利于企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)，尤其是廣大中小企業(yè)，財務管理機構不 健全，財務人員短缺，沒有制定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量，編制嚴格的現(xiàn)金預 算，并采取有效措施對現(xiàn)金日常收支進行控制。應收賬款控制不嚴，資金回收困 難，致使很多企業(yè)業(yè)務收入的連年增長并沒有帶來利潤的持續(xù)增長，主要原因就 是同期應收賬款數(shù)額增長的比例更大，而且賬齡結構越來越趨于惡化，經(jīng)營凈現(xiàn) 金流量持續(xù)

8、為負。3、營運資金運周轉能力不強企業(yè)應收賬款的比例比較大、在市場競爭激烈，產品銷售疲憊，庫存積壓 等情況下，企業(yè)為了擴大銷售不得不采取賒銷的方式，雖然這種方式會刺激銷 售額的快速增加，但也會直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入。導致應收款項不能兌現(xiàn)， 造成企業(yè)利潤下降。三、對企業(yè)營運資金管理問題的分析1、企業(yè)資金短缺問題分析賒銷業(yè)務、資金拖欠造成企業(yè)資金不到位，影響了現(xiàn)金流。產品適銷不對 路、大量積壓，使流動資金變成了死滯資金?！皞鶆真湣比找娉林?，企業(yè)資金 日益緊張。銀行監(jiān)管力度不夠，使付款單位無理拒付有機可乘。集團企業(yè)存在 銀行開戶多、貸款多、資金沉淀多、資金集約管理程度低的問題。盲目興辦企 業(yè)，加劇全社

9、會的資金緊張。2、應收賬款變現(xiàn)困難問題分析催討不力，法律時效期過期，使企業(yè)壞賬損失增加。力堵源頭，預防應收 賬款變?yōu)殡y收賬款。收貨手續(xù)不清，增加收款難度。收款手續(xù)職責不明，造成 款項不翼而飛。把關不嚴，后果自負。張冠李戴，適銷不對路。銷售人員信口 開河，企業(yè)無法兌現(xiàn)承諾。質量出問題，貨款無法收回。3、存貨管理不善忽視存貨賬齡問題，造成超儲積壓。存貨分類不合理，沒有將外協(xié)加工件 及自制半成品分開核算管理。并且企業(yè)原材料采購沒有計劃，庫存物資的收、 發(fā)、結存缺乏嚴格的控制，使得會計期末存貨占用資金較大。4、資金籌集渠道狹窄其原因是目前企業(yè)還不具備向公眾發(fā)行債券和償還的能力，而向機構借款 也相當困難

10、，一般銀行對大中小企業(yè)放貸，而對小企業(yè)貸款較少，主要因為中 小型企業(yè)效率低，風險高，誠信度低，導致多數(shù)銀行不愿向中小企業(yè)貸款。四、加強企業(yè)營運資金管理的對策1、強化流動資金管理，加速營運資金周轉建立健全存貨的控制與管理，降低存貨資金的戰(zhàn)友量，對庫存進行控制， 再者還要及時清理倉儲，及時處理積壓的存貨，盤活企業(yè)的資金，有減少儲存 費用，從而提高企業(yè)的活力水平。加強應收賬款全面的控制與管理，為客戶提 供商業(yè)信用，為企業(yè)建立管理制度，重視信用期，現(xiàn)金折扣等，設定合理的信 用額度，加強應收賬款的監(jiān)控。2、根據(jù)生產經(jīng)營狀況，合理確定營運資金需要量不同的企業(yè)在不同的生產經(jīng)營狀況下，運營資金需求量也不同。企

11、業(yè)可根 據(jù)貨幣周期循環(huán)期的長短，預測營運資金需求量。企業(yè)將購買的原材料變成產 成品，再完成產品所需要的這段時間，成為存貨周期。存貨周期越長，營運資 金需求量越大，反之，營運資金需求量越小?，F(xiàn)實中，企業(yè)及外部環(huán)境隨時發(fā) 生新的變化。因此，企業(yè)需根據(jù)自身實際經(jīng)營情況，仔細衡量，制定一個合理 的營運資金需求范圍量。3、優(yōu)化企業(yè)資金結構企業(yè)要控制固定資產投資規(guī)模，避免出現(xiàn)過度追求投資規(guī)模，擴大生產能 力，從而影響運營資金的不足。合理安排自有資金與負債、長期負債與流動負 債的結構，充分靈活地利用各種流動負債來滿足營運資金的需求。4、拓寬企業(yè)融資渠道，完善金融市場企業(yè)要想獲得充裕的營運資金，要著力于融資渠

12、道的拓寬，創(chuàng)新投資工 具，加大政府支持。5、強化企業(yè)內部管理，改變企業(yè)經(jīng)營觀念針對我國企業(yè)營運資金管理上存在的問題，應該從以下兒點，來達到改善 營運資金的目的：第一，制定好營運資金計劃，事先掌握各流動項目和資本支 出的變動趨勢，預先消除其帶來的消極因素。第二，加強營運資金管理的制度 建設，做到規(guī)范，合理有序的管理，從而提高管理層次的水平。第三，建立營 運資金管理考核機制，加強企業(yè)內部審計的監(jiān)督力度。第四，提高人員素質。 通過加強培訓，提高人員素質，以改善營運資金管理工作。五、結論目前很多企業(yè)在營運資金管理方面存在很多問題，如營運資金短缺，營運 效率低，管理弱化，這些都嚴重影響到企業(yè)的經(jīng)濟利益，

13、并制約著生產經(jīng)營規(guī) 模。面對營運資金管理存在的問題，我國企業(yè)應該加強管理的同時，應注重內 外結合，特別是要加速資金周轉，優(yōu)化資金結構。注重資金與金融市場資金流 動的有效結合，循序漸進的開展運營資金管理定量分析工作，并將優(yōu)化資金結 構作為企業(yè)資金管理的一項重要內容。畢業(yè)設計課題任務書畢業(yè)設計（論文）開題報告畢業(yè)設計畢業(yè)設計中期報告畢業(yè)設計指導教師評閱表畢業(yè)設計答辯記錄表畢業(yè)設計答辯及最終成績評定表六、參考文獻1 黃瑋勤:財務報表注釋.上海教育出版社,2003年修訂版2 陳小悅:烏山紅:公司理財學基礎.清華大學出版社，1994版3 荊 新:財務管理學.中國人民大學出版社，1998年月12月第2 版

14、4 盧占鳳：論運營資金政策J.經(jīng)濟論壇，2008.5 吳媛媛：芻議企業(yè)運營資金管理J.管理實踐，20086 李曉群:淺議營運資金管理J.會計之友(上)，2005(7 周 靜：零營運資金管理策略分析J.財會通訊(綜合版)，2007(10)8 高芙蓉：論企業(yè)營運資金管理的優(yōu)化與管理J.科技創(chuàng)業(yè)月刊2006 (21)致 謝本論文在選題及研究過程中得到老師的悉心指導。一步步給予我機會，創(chuàng) 造條件，悉心栽培，幫助我開拓思路，精心點撥，熱忱鼓勵。老師的言傳身 教，諄諄教導，并讓我明白了對待事情應有的執(zhí)著，這將使我終身受益。2015屆學生畢業(yè)設計中期報告填表日期:專業(yè)系（院） 名稱經(jīng)管系班級會計1203學生

15、姓名課題名稱：華道數(shù)據(jù)處理（蘇州）有限公司資金案例分析課題主要任務：1、了解課題社會意義2、明確課題在社會中的實際指導3、確定可課題主要內容進步與成果：1、剛開始時，根據(jù)題目要求，查閱了相關資料，了解了課題的發(fā)展趨勢2、再者，根據(jù)老師的指導，結合自己的思考提出本課題的設計方案（開 題報告）3、經(jīng)過無數(shù)次的修改完成方案后，再提寫畢業(yè)論文，學會基本格式4、最后對論文格式的重新整理，修該改，考驗了耐心，認真，仔細存在的具體問題:1、查閱資料速度緩慢2、格式有一定問題，不整齊3、撰寫的設計速度緩慢下一步的主要研究任務，具體設想與安排任務：對企業(yè)就如何加強企業(yè)資金管理進行深入思考，采取更加有力的措 施，

16、完善企業(yè)資金管理，有效解決存在的問題。設想與安排：對企業(yè)進行概貌調查，和資金管理體系調查指導教師對該生前期研究工作的評價指導教師簽名：年 月 日畢業(yè)設計指導教師評閱表專業(yè)系（院）：學生姓名學號班級指導教師姓 名專業(yè)課題名稱評語：（包括以下方面，學習態(tài)度、工作量完成情況；設計內容及水平； 檢索和利用文獻能力、計算機應用能力；綜合運用知識能力和創(chuàng)新能力 等）是否同意參加答辯：是口否口指導教師 評定成績分值：指導教師簽字：年 月 日2015屆學生畢業(yè)設計課題任務書專業(yè)系（院）名稱：經(jīng)管系 專業(yè)（方向）：會計（電算化）指導教師學生姓名畢業(yè)設計課題華道數(shù)據(jù)處理（蘇州）有限公司資金管理案例分析基 本 內

17、容 及 任 務1、研究營運資金和營運資金管理理論2、總結營運公司資金管理的現(xiàn)狀3、分析營運公司資金管理中存在的問題4、提出營運公司資金管理具體的建議擬 達 到 的 要 求 或 技 術 指1、嚴格按照畢業(yè)論文撰寫進度和計劃，文成文獻資料的收集、開題報告的撰 寫、外文文獻的撰寫和畢業(yè)論文的撰寫等等工作2、開題報告應反映該課題的最新動態(tài)，力求層次清晰，格式規(guī)范3、畢業(yè)論文結構完整，觀點鮮明，論證充分，內容充實，一定要具體，創(chuàng) 新，根據(jù)實際情況，提出合理的解決方案4、論文過程中保持認真負責的態(tài)度，尊重老師，積極溝通5、嚴格按照學院的要求和格式完成本設計方案6、本方案設計字數(shù)控制在3000個漢字左右。題

18、目名稱：專業(yè)系（院）: 專業(yè)：學生姓名： 班級：指導教師姓名： 最終評定成績：畢業(yè)iftit開題報告（2015 屆）華道數(shù)據(jù)處理（蘇州）有限公 司資金管理案例分析經(jīng)濟管理系會計（電算化）方向學號：職稱：題目：華道數(shù)據(jù)處理（蘇州）有限公司資 金管理案例分析一、社會意義和現(xiàn)實意義1、社會意義近年來，隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，迫使企業(yè)競爭加劇，集團企 業(yè)資金管理中的問題也隨之顯著。提高資金管理水平已成為大多數(shù)企業(yè) 的共識，并日益成為學術界和實踐研究的焦點，探索國內市場的發(fā)展環(huán) 境，借助發(fā)達的信息技術，采取有效的管理模式與方法，促使企業(yè)的資 金模式符合市場發(fā)展變化和戰(zhàn)略發(fā)展方向。資金管理改革是深化科技

19、體制改革、實現(xiàn)創(chuàng)新驅動發(fā)展的重要抓 手。當前，我國所處的國內外環(huán)境都在發(fā)生極為廣泛而深刻的變化。從 國際看，世界經(jīng)濟低速增長，經(jīng)濟結構深度調整，國際競爭更加激烈， 科技革命孕育突破，我國發(fā)展的外部環(huán)境更趨復雜多變。從國內看，我 國經(jīng)濟正處于增長速度換檔期、結構調整陣痛期疊加的階段，面臨著跨 越“中等收入陷阱”的嚴峻考驗，發(fā)展中不平衡、不協(xié)調、不可持續(xù)問 題依然突出。在這種背景下，迫切需要依靠科技創(chuàng)新轉變經(jīng)濟發(fā)展方 式，提升發(fā)展質量和效益?？蒲许椖亢唾Y金管理是科技管理工作的重要內容，對科研項目和資 金管理全過程進行系統(tǒng)化改革，是改進政府科技管理，提高政府管理效 率和水平，推進國家治理體系和治理能

20、力現(xiàn)代化。2、現(xiàn)實意義優(yōu)化投入結構，支持提升科技創(chuàng)新能力。創(chuàng)新投入管理機制，促進科 技經(jīng)濟緊密結合。探索實施科研項目經(jīng)費后補助方式，鼓勵和引導企業(yè)按照國 家戰(zhàn)略和市場需求先行投入開展研發(fā)項目，促進企業(yè)成為技術創(chuàng)新主體；綜合 運用風險投資、貸款風險補償、績效獎勵等方式推動企業(yè)技術創(chuàng)新和科技成果 轉移轉化；改革事業(yè)單位科技成果使用、處置、收益管理，健全知識、技術等由要素市場決定的報酬機制，調動單位和科技人員轉化科技成果的積極性。推進績效管理，提高資金使用效益。完善統(tǒng)籌協(xié)調機制，優(yōu)化科技資源 配置。建立健全覆蓋各類科技計劃、基金、專項的制度體系，完善單位財務管 理和內控制度建設;完善項目經(jīng)費開支范圍和間接成本補償機制;強化預算編制 和評審評估要求;加強預算執(zhí)行管理，增加單位調整自主權;建立健全經(jīng)費監(jiān)管 和問責機制等。二、在實際工作的指導1、信息真實有效，為決策者提供科學決策依據(jù)我國企業(yè)面臨的是尚不發(fā)達，不健全的金融市場體系。充分利用 現(xiàn)代信息技術，實現(xiàn)