《稅收籌劃》精編

1、稅收籌劃復習題一、單項選擇題在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填涂在答題卡相應的位置上（涂黑）。錯選、多選或未選均無分。1. 稅收籌劃區(qū)別于逃避稅收行為的基本標志是BA. 籌劃性B. 合法性C. 風險性D. 專業(yè)性2. 企業(yè)將所納稅款通過提高商品或生產要素價格的方法，轉嫁給購買者或者最終消費者承擔的稅負轉嫁形式是DA. 稅負輾轉B.稅負后轉C.稅負消轉D.稅負前轉3. 我國增值稅對購進或者銷售貨物以及在生產經(jīng)營過程中支付運輸費用的扣除率規(guī)定為 CA.17%B.13%C.7%D.10%4. 稅收籌劃的原則中，最基本最重要的原則是DA. 守法性原則B. 綜合平衡性原則C

2、.實效性原則D.保護性原則5. 稅收籌劃的特殊形式是 BA. 稅收優(yōu)惠B.稅負轉嫁C.稅收抵免D.稅收遞延6. 銷售下列貨物，增值稅稅率為 13%的是 AA. 化肥B.電視機C.手機D.開心果7. 納稅人進口應稅消費品，其組成計稅價格是CA. 關稅完稅價格B.關稅完稅價格+關稅C.關稅完稅價格+關稅 +消費稅D.稅完稅價格+消費稅8. 在折扣銷售方式中，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上注明，那么其計稅依據(jù)是 AA. 銷售額扣除折扣額B.銷售額C.折扣額D.銷售額加上折扣額9. 下列各項中符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是CA. 采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天B. 采取托收承付方式銷

3、售貨物，為貨物發(fā)出的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為合同約定收款日期的當天D.采取預收貨款方式銷售貨物，為收款日期的當天10. 企業(yè)在銷售貨物或提供應稅勞務的行為發(fā)生后，為鼓勵對方多購買而給予購買方價格上的優(yōu)惠是屬于BA. 現(xiàn)金折扣B.商業(yè)折扣C.銷售折讓D.銷售補償11. 下列物品適用消費稅定額稅率的稅目是DA. 糧食B.煙絲C.高檔手表D.汽油12. 下列稅目中 , 按 3%的稅率征收營業(yè)稅的是 AA. 交通運輸業(yè)B.娛樂業(yè)C.服務業(yè)D.轉讓無形資產13. 某歌舞廳 1 月份的門票收入為 20 萬、點歌費收入為 5 萬、煙酒收入為 10 萬、飲料收入為 2 萬，其計稅營業(yè)額是 C

4、A 25 萬B.35萬C.37萬D.32萬14. 依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)是 AA. 居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.一般納稅人D.小規(guī)模納稅人15. 企業(yè)用于研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝的技術開發(fā)費用，允許扣除的比率是DA. 當年費用實際發(fā)生額的100%B.當年費用實際發(fā)生額的50%C. 當年費用實際發(fā)生額的200%D.當年費用實際發(fā)生額的 150%16. 小型微利企業(yè)的所得稅稅率是CA.25%B.15%C.20%D.10%17. 企業(yè)轉讓資產，準予在計算應納稅所得額時扣除的是BA. 資產的原值B.資產的凈值C.資產的折舊額D.資產的公允價值

5、18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)是 DA. 本國企業(yè)B.外國企業(yè)C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)19. 某外國企業(yè)在中國境內沒有實際管理機構， 也沒有設立經(jīng)營場所， 但有來源于中國境內的利息所得為 200 萬，則預提所得稅為 DA.50 萬B.40萬C.30萬D.20萬20. 下列應稅勞務適用營業(yè)稅稅率 3的是 BA. 某企業(yè)出售廠房一幢B.某航空公司取得的空運收入C.某企業(yè)轉讓商標權取得的收D.廣告公司取得的廣告收入21. 土地增值稅采用的稅率是 DA. 比例

6、稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率22. 個人所得稅下列所得一次收入過高的，實行加成征收BA. 工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.紅利股息所得23. 在計算企業(yè)所得稅時，允許在稅前扣除的項目是DA. 稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C. 贊助支出C.在年度利潤總額12%以內的公益性捐贈25. 下列屬于財產轉讓所得的是BA. 轉讓專利權所得B.轉讓有價證券所得C.工資薪金所得D.轉讓商標權所得26. 進口下列商品實行滑準稅的是AA. 原油B.錄像機C.新聞紙D.啤酒27. 房產稅按照租金收入為計稅依據(jù)，稅率是A28. 在計算個人所得稅時，有費用扣除標準的是CA. 偶然所B.

7、利息、股息、紅利所得C. 稿酬所得D.國務院財政部規(guī)定的其他所得29. 張某在 2013 年 12 月的每星期六都去卡拉廳演唱一次，每次演唱收入300 元，共 1200 元， 12 月應納個人所得稅是BA. 80 元B.240元C. 0元D. D.120元30. 原產于我國的 A 商品又被進口回國，則進口時采用的關稅稅率是AA. 最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率31. 城建稅的計稅依據(jù)是 BA. 納稅人應繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅B. 納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅C.納稅人應繳納的增值稅、消費稅和關稅D.納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅和關稅32. 甲企業(yè)與乙企業(yè)簽定一

8、份購銷合同，購銷金額為600 萬元，則印花稅的納稅人是CA. 甲企業(yè)B.乙企業(yè)C.甲和乙企業(yè)D.甲或者乙企業(yè)33. 王某有兩套住房，將其中一套出售給居民李某，成交價格為300 000 元；將另一套住房與居民劉某交換，并支付給劉某換房差價款50 000 元。契稅稅率為3，王某應納的契稅是CA.1 500 元B.9 000元C.10 500元D.7 500元34. 稅法規(guī)定，由受托方代征代扣“三稅”的單位和個人，其代征代扣的城建稅的稅率是 BA. 委托方所在地適用稅率B. 受委托方所在地適用稅率C.7% D.3%35. “權利許可證照”使用定額稅率，每件征收DA.15元B.20元C.10元D.5元

9、37. 運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務的營業(yè)額為BA實際發(fā)生的全部費用B.實際取得的營業(yè)額C收取的全部運輸勞務費D收取的全部價款和價外費用38.納稅人所在地縣城、鎮(zhèn)的，其適用的城市維護建設稅稅率是CA7B3C. 5D139所得稅屬于（A）A直接稅B間接稅C流轉稅D財產稅40.下列應稅消費品以銷售數(shù)量和單位稅額來計算納稅的是BA小汽車B 汽油化妝品護膚品41. 稅法的核心是 DA. 征稅對象B.納稅人計稅依據(jù)D.稅率42. 納稅人的納稅義務已經(jīng)發(fā)生且能夠確定的情況下，采取不正當或不合法的手段以逃脫其納稅義務的行為是CA. 逃稅B.抗稅C.偷稅D.避稅43.某小商店為小規(guī)模納稅人，2 月份銷售商品的銷售額為

10、20 600 元，進貨成本為12 000 元，則本月應納增值稅為DA.1 462 元 B.3 502元C.600 元D.61844.納稅人發(fā)生下列行為視同為銷售行為的是AA. 外購的貨物用于無償贈送給其他單位或者個人B. 外購的貨物用于集體福利C. 外購的貨物用于非增值稅應稅項目 D. 外購的貨物用于個人消費45. 一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，且未分別核算銷售額的，適用的稅率是 BA從低適用稅率B從高適用稅率C適用 5的稅率D分別適用不同的稅率46. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準予用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過CA.2 年B.3年C.5年D.7 年二、多項選擇題在每小題列

11、出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填涂在答題卡相應的位置上（涂黑）。錯選、多選、少選或未選均無分。1. 下列屬于稅收籌劃特點的有 ABCDEA. 籌劃性B.風險性C.專業(yè)性D.合法性E.綜合性2. 下列應稅消費品中適用復合計征的是ABDA. 卷煙B.糧食白酒C.石腦油D.薯類白酒E.啤酒4. 下列各項中，符合消費稅法有關按當期生產領用數(shù)量準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款的是（BCDE）。A. 外購已稅白酒生產的藥酒B. 外購已稅化妝品生產的化妝品C.外購已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎D.外購已稅煙絲生產的卷煙E. 外購已稅實木地板生產的實木地板5. 在計算企業(yè)所得稅時 ,

12、 不得扣除的項目是 ABCDEA. 企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財物的損失D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資款項E. 未經(jīng)核定的準備金支出6. 在計算人個所得稅時，適用附加減除費用的納稅人是ABCDA. 在中國境內的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員B. 在中國境內的外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員C. 在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人D. 應聘在中國境內的企業(yè)、事業(yè)單位工作取得工資、薪金所得的外籍專家E. 在中國境內的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的個人7. 免征企業(yè)所得稅的收入有 BCDA. 財政拔款B

13、. 符合條件的非營利公益組織的收入C. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D. 國債利息收入E. 接受捐贈收入9. 以下屬于營業(yè)稅應稅勞務的是ABDEA. 建筑安裝工程作業(yè)B. 郵電通信業(yè)C.商業(yè)批發(fā)和零售D. 銷售不動產E. 轉讓無形資產10 下列屬于增值稅征收范圍的是ABCA. 提供加工勞務B. 銷售小汽車C.進口原材料D. 銷售房屋E轉讓無形資產11. 下列事項中，應繳納消費稅的是ABDEA. 酒廠銷售自產白酒B. 卷煙廠銷售自產卷煙C.商場銷售外購白酒D. 化妝品廠銷售自產化妝品E. 輪胎廠銷售自產汽車輪胎12. 下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍的是ABCEA. 城市B

14、. 縣城C.建制鎮(zhèn)D.農村E. 工礦區(qū)13. 某木材廠將自產木材委托加工成實木地板， 準備對外銷售。 后來將其中一部分實木地板用于本企業(yè)在建工程，增值稅的正確處理是ADA. 委托加工支付增值稅不得抵扣B. 用于在建工程不必繳納增值稅C.委托加工支付增值稅可以抵扣D.用于在建工程需計算銷項稅額14. 下列屬于契稅的征收范圍的是ABCDEA. 國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D. 房屋交換E.房屋贈與三、名詞解釋題1. 稅收籌劃 P32. 稅收優(yōu)惠 P353. 稅收遞延 P434. 跨國稅收籌劃 P9 最后一行5. 逃稅 P76. 稅收管轄權 P217. 增值稅 P62四、簡答題1

15、. 如何選擇稅收籌劃的切入點？ P332. 簡述跨國稅收籌劃產生的條件？ P213. 稅收籌劃的特點 P54. 在我國積極開展稅收籌劃的意義？ P295. 簡述稅負轉嫁的基本形式？ P476. 影響稅收籌劃的因素 ?P26五、計算題1. 某百貨商場決定在當年國慶節(jié)“黃金周”期間展開一次促銷活動，以提升該公司的盈利能力。以 100 元銷售額，成本 60 元為基數(shù)，提出兩種促銷方案： （暫不考慮城市維護建設稅和教育費附加， ）方案一：購物就在商品原價的基礎上打7 折，即原 100 元商品以 70 元售出；方案二：贈送購貨價值30%的禮品，即購100 元商品，可獲得30 元禮品（禮品成本18 元，均

16、為含稅價） ；要求：從納稅籌劃角度分析哪個方案最優(yōu)。3. 甲企業(yè)與乙企業(yè)簽定一份購銷合同， 購銷金額為 600萬元，印花稅稅率為萬分之三；甲企業(yè)除資金賬簿外的其他生產、經(jīng)營賬簿和各種權利，許可證照共有48件。要求：計算甲企業(yè)應納印花稅。4. 甲企業(yè)為工業(yè)生產企業(yè)，年含稅銷售額為100 萬，會計核算制度比較健全，符合一般納稅人條件，適用稅率17%。該企業(yè)年購貨金額為40 萬（不含稅），可取得增值稅專用發(fā)票。要求：判斷該企業(yè)適用于作何種納稅人稅負比較輕。5. 某員工甲是公司從外省引進的專業(yè)技術人才，甲每月工資為6 000 元，甲每月固定支出為交通費用2 000 元，準予扣除基數(shù)為3 500 元。要求：請為甲進行稅務籌劃。6. 某企業(yè) 2014 年 1 月 1 日“固定資產” 分類賬中，房產原值為 240 萬元，當年 2 月，企業(yè)將 50 萬元的房產租給其他單位使用，每年收取租金6 萬元。當?shù)卣?guī)定，企業(yè)自用房屋，按房產原值一次減除20%后作為房產余值納稅。企業(yè)按年計算，按月預繳。要求：計算該企業(yè)1 月、 2 月應納房產稅。7. 甲企業(yè)為新設立的生產企業(yè)，且認定為一般納稅人，采購部門預計全年原材料的采購運輸費用為 200 萬元，其中物料消耗為 40 萬元，有三種方案可供采購部門選擇：一是自營運輸；二