國(guó)際結(jié)算課件3綜述

1、國(guó)際結(jié)算課程序號(hào)序號(hào)名稱(chēng)名稱(chēng)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)內(nèi)容學(xué)時(shí)學(xué)時(shí)第一章國(guó)際結(jié)算概述國(guó)際結(jié)算概述國(guó)際結(jié)算的基本概念國(guó)際結(jié)算的基本概念國(guó)際結(jié)算的發(fā)展國(guó)際結(jié)算的發(fā)展國(guó)際結(jié)算的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)國(guó)際結(jié)算的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)第二章國(guó)際結(jié)算國(guó)際結(jié)算 的票據(jù)的票據(jù)票據(jù)概述票據(jù)概述匯票匯票本票本票支票支票第三章國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)單據(jù)概述單據(jù)概述發(fā)票發(fā)票運(yùn)輸單據(jù)運(yùn)輸單據(jù)保險(xiǎn)單據(jù)保險(xiǎn)單據(jù)其他單據(jù)其他單據(jù)第四章以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的國(guó)際結(jié)算方式以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的國(guó)際結(jié)算方式匯匯款、托收款、托收國(guó)際階段方式概述國(guó)際階段方式概述匯款匯款托收托收第五章以銀行信用為基礎(chǔ)的國(guó)際結(jié)算方式以銀行信用為基礎(chǔ)的國(guó)際結(jié)算方式信信用證用證信用證概述信用證概述

2、信用證的種類(lèi)信用證的種類(lèi)信用證當(dāng)事人及業(yè)務(wù)流程信用證當(dāng)事人及業(yè)務(wù)流程信用證的標(biāo)準(zhǔn)格式信用證的標(biāo)準(zhǔn)格式第六章以銀行信用為基礎(chǔ)的其他國(guó)際結(jié)算方式以銀行信用為基礎(chǔ)的其他國(guó)際結(jié)算方式銀行保函業(yè)務(wù)銀行保函業(yè)務(wù)備用信用證備用信用證國(guó)際保理業(yè)務(wù)國(guó)際保理業(yè)務(wù)付費(fèi)廷業(yè)務(wù)付費(fèi)廷業(yè)務(wù)第七章國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)與管理國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)與管理國(guó)際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)與控制國(guó)際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)與控制國(guó)際結(jié)算的欺詐及防范國(guó)際結(jié)算的欺詐及防范課程內(nèi)容設(shè)計(jì)課程內(nèi)容設(shè)計(jì)第三章第三章 國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)【重點(diǎn)難點(diǎn)】【重點(diǎn)難點(diǎn)】 1單據(jù)的含義、作用及要求單據(jù)的含義、作用及要求 2發(fā)票的主要內(nèi)容及作用發(fā)票的主要內(nèi)容及作用 3海運(yùn)提單的內(nèi)容、作用及種類(lèi)

3、海運(yùn)提單的內(nèi)容、作用及種類(lèi) 4保險(xiǎn)單據(jù)的內(nèi)容及保險(xiǎn)險(xiǎn)別保險(xiǎn)單據(jù)的內(nèi)容及保險(xiǎn)險(xiǎn)別一、單據(jù)的含義及作用一、單據(jù)的含義及作用 二、單據(jù)的種類(lèi)二、單據(jù)的種類(lèi) 三、單據(jù)繕制的基本要求三、單據(jù)繕制的基本要求 第一節(jié)第一節(jié) 單據(jù)概述單據(jù)概述一、單據(jù)的含義及作用一、單據(jù)的含義及作用 （一）單據(jù)的含義（一）單據(jù)的含義單據(jù)（單據(jù)（Documents）是指交易過(guò)程中的一系列證明文）是指交易過(guò)程中的一系列證明文件，在國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算中直接說(shuō)明貨物有關(guān)情況的件，在國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算中直接說(shuō)明貨物有關(guān)情況的商業(yè)憑證。商業(yè)憑證。 （二）票據(jù)的作用（二）票據(jù)的作用1單據(jù)是出口商履約的憑證單據(jù)是出口商履約的憑證 2單據(jù)是一種

4、物權(quán)憑證單據(jù)是一種物權(quán)憑證 3單據(jù)是一種結(jié)算憑證單據(jù)是一種結(jié)算憑證 4單據(jù)也是進(jìn)出口商報(bào)關(guān)、納稅的重要憑證單據(jù)也是進(jìn)出口商報(bào)關(guān)、納稅的重要憑證 二、單據(jù)的種類(lèi)二、單據(jù)的種類(lèi) 1. 根據(jù)商業(yè)單據(jù)的作用不同，劃分為基本單據(jù)和附屬單據(jù) 2. 根據(jù)單據(jù)的簽發(fā)單位不同，劃分為出口商自制單據(jù) 、其它企業(yè)簽發(fā)的單據(jù) 、政府機(jī)構(gòu)和社會(huì)團(tuán)體簽發(fā)的單據(jù) 三、單據(jù)繕制的基本要求三、單據(jù)繕制的基本要求 （一）單據(jù)內(nèi)容完整正確 正確，至少包括兩個(gè)方面的內(nèi)容： （1）各種單據(jù)必須做到三個(gè)相符，即單據(jù)與信用證相符、單據(jù)與單據(jù)相符、單據(jù)與貿(mào)易合同相符。 （2）各種單據(jù)必須符合有關(guān)國(guó)際慣例和進(jìn)口國(guó)的有關(guān)法律和規(guī)定。 單證的完整

5、一般包括以下三方面的含義： （1）單據(jù)內(nèi)容的完整性 （2）單據(jù)種類(lèi)的完整性 （3）單據(jù)份數(shù)的完整性 （二）單據(jù)制作及時(shí)、簡(jiǎn)明、整潔（二）單據(jù)制作及時(shí)、簡(jiǎn)明、整潔 及時(shí)出單包括兩方面的含義：一方面，各種單據(jù)的出單日期必須合理、可行；另一方面，交單的日期也要及時(shí)。 單據(jù)的內(nèi)容要力求簡(jiǎn)明扼要。 單據(jù)表面要清潔、美觀、大方，繕寫(xiě)或打印的字跡要清楚，單據(jù)格式的設(shè)計(jì)力求標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，內(nèi)容的排列要主次分明、重點(diǎn)項(xiàng)目突出醒目、字跡清晰、語(yǔ)法通順、文句流暢。 第二節(jié)第二節(jié) 發(fā)發(fā) 票票 一、發(fā)票的含義及作用一、發(fā)票的含義及作用 二、發(fā)票的內(nèi)容及繕制二、發(fā)票的內(nèi)容及繕制 三、其他發(fā)票三、其他發(fā)票一、發(fā)票的含義及作

6、用一、發(fā)票的含義及作用 （一）（一）發(fā)票的含義發(fā)票的含義 廣義發(fā)票（廣義發(fā)票（Invoice）是國(guó)際貿(mào)易中出口商）是國(guó)際貿(mào)易中出口商向進(jìn)口商開(kāi)立的各種關(guān)于交易商品的價(jià)目向進(jìn)口商開(kāi)立的各種關(guān)于交易商品的價(jià)目及必要說(shuō)明的書(shū)面清單的統(tǒng)稱(chēng)，它分為商及必要說(shuō)明的書(shū)面清單的統(tǒng)稱(chēng)，它分為商業(yè)發(fā)票和非商業(yè)發(fā)票兩大類(lèi)。業(yè)發(fā)票和非商業(yè)發(fā)票兩大類(lèi)。 狹義發(fā)票就是指商業(yè)發(fā)票（狹義發(fā)票就是指商業(yè)發(fā)票（Commercial Ivoice），是在貨物發(fā)出后由賣(mài)方開(kāi)立的載），是在貨物發(fā)出后由賣(mài)方開(kāi)立的載有貨物名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格等內(nèi)容的價(jià)目清有貨物名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格等內(nèi)容的價(jià)目清單。通常發(fā)票就是指商業(yè)發(fā)票。單。通常發(fā)票就是指商業(yè)發(fā)

7、票。 （二）商業(yè)發(fā)票的作用（二）商業(yè)發(fā)票的作用1交易的證明文件 2企業(yè)的記賬憑證 3報(bào)關(guān)納稅的憑證 4付款的依據(jù) 二、發(fā)票的內(nèi)容及繕制二、發(fā)票的內(nèi)容及繕制（一）首文部分 應(yīng)列明發(fā)票的名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、合同號(hào)碼、發(fā)票的出票日期和地點(diǎn)，以及船名、裝運(yùn)港、卸貨港、發(fā)貨人、收貨人等。（二）本文部分 發(fā)票的本文主要包括嘜頭、商品名稱(chēng)、貨物數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、總價(jià)、毛重/凈重等內(nèi)容。（三）結(jié)文部分 發(fā)票的結(jié)文一般包括信用證中要求加注的特別條款或文句（Special Terms）。 發(fā)票的結(jié)文還包括發(fā)票的出票人簽字（Siganature）。 三、其他發(fā)票三、其他發(fā)票 除上述商業(yè)發(fā)票外，銷(xiāo)售合同和信用證中有時(shí)會(huì)要

8、求賣(mài)方提供一些其他名稱(chēng)的發(fā)票，如海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、形式發(fā)票、寄售發(fā)票等。 （一）海關(guān)發(fā)票（Customs Invoice） 海關(guān)發(fā)票是進(jìn)口國(guó)海關(guān)當(dāng)局規(guī)定的進(jìn)口報(bào)關(guān)必須提供的特定格式的發(fā)票。（二）領(lǐng)事發(fā)票（Consular Invoice） 領(lǐng)事發(fā)票又稱(chēng)領(lǐng)事簽證發(fā)票，是由進(jìn)口國(guó)駐出口國(guó)領(lǐng)事認(rèn)證或出具的發(fā)票。 （三）形式發(fā)票（Proforma Invoice） 形式發(fā)票也稱(chēng)預(yù)開(kāi)發(fā)票，是出口商在貨物出運(yùn)前向進(jìn)口商開(kāi)立的供其申請(qǐng)進(jìn)口許可證和外匯的發(fā)票。 第三節(jié)第三節(jié) 運(yùn)輸單據(jù)運(yùn)輸單據(jù) 一、海運(yùn)提單一、海運(yùn)提單 二、航空運(yùn)輸單據(jù)二、航空運(yùn)輸單據(jù) 三、鐵路運(yùn)單三、鐵路運(yùn)單 四、郵包收據(jù)四、郵包收據(jù) 五、

9、多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)五、多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)一、海運(yùn)提單一、海運(yùn)提單 （一）海運(yùn)提單的含義及作用 1.海運(yùn)提單的含義 海運(yùn)提單（Marine Bill of lading/Ocean Bill of Lading，簡(jiǎn)稱(chēng)B/L）,它是指由承運(yùn)人或其代理人簽發(fā)的證明托運(yùn)的貨物已收到或裝載上船，并按約定將貨物送往目的地交付給目的地收貨人的一種運(yùn)輸單據(jù)。 2.海運(yùn)提單的作用 （1）海運(yùn)提單是一種物權(quán)憑證（Document of Title）。 （2）海運(yùn)提單是一種收貨證明（Receipt for the Goods）。 （3）海運(yùn)提單是運(yùn)輸合同的證明（Evidence of Contract of Carrier）。

10、 （4）海運(yùn)提單還可以作為收取運(yùn)費(fèi)的證明，以及在運(yùn)輸過(guò)程中起到辦理貨物裝卸、發(fā)運(yùn)和交付等方面的作用。（二）海運(yùn)提單中的關(guān)系人 （1）承運(yùn)人（Carrier） （2）托運(yùn)人（Consignor） （3）收貨人（Consignee） （4）被通知人（Notify Party） （5）受讓人（Transferee or Assignee） （6）持單人（Holder）（三）海運(yùn)提單的內(nèi)容1正面內(nèi)容（1）承運(yùn)人（Carrier）（2）托運(yùn)人(Shipper)（3）收貨人(Consignee)（4）被通知人(Notify Party)（5）裝貨港口(Port of Loading)（6）轉(zhuǎn)船港口(Por

11、t of Transhipment)（7）卸貨港口(Port of Discharge)（8）船名(Vessel)（9）最后目的地(Final Destination)（10）嘜頭(Marks and Numbers)（11）件數(shù)、包裝種類(lèi)和貨名(Number and kind of packages, Description of goods)（12）毛重(Gross Weight)（13）體積(Measurement)（14）運(yùn)費(fèi)和費(fèi)用(Freight and Charges)（15）正本提單份數(shù)(Number of Original B/L)（16）簽單地點(diǎn)和日期(Place and D

12、ate of Issue)（17）代表船長(zhǎng)簽字(Signed for or Behalf of the Master) 2背面內(nèi)容 （1）首要條款 （2）承運(yùn)人的責(zé)任條款 （3）包裝與標(biāo)志條款 （4）運(yùn)費(fèi)條款 （5）留置權(quán) （6）分批裝運(yùn)與轉(zhuǎn)船條款（四）海運(yùn)提單的分類(lèi) 1按照貨物是否已裝船分為已裝船提單和備運(yùn)提單 2按照運(yùn)輸過(guò)程中是否轉(zhuǎn)換運(yùn)輸工具分為直達(dá)提單、轉(zhuǎn)船提單和聯(lián)運(yùn)提單 3按提單收貨人抬頭的不同劃分為記名提單、不記名提單和指示提單 4按提單有無(wú)承運(yùn)人批注分為清潔提單和不清潔提單 5按輪船公司經(jīng)營(yíng)方式分為班輪提單和租船合約提單 6按照提單簽發(fā)日期與交單日期規(guī)定的時(shí)間是否相符分為過(guò)期提單、

13、正常提單、預(yù)借提單和倒簽提單 7按提單的格式不同分為簡(jiǎn)式提單和全式提單二、航空運(yùn)輸單據(jù)二、航空運(yùn)輸單據(jù) （一）航空運(yùn)單的性質(zhì)與作用 航空運(yùn)單一律為記名抬頭，并非物權(quán)憑證，具有不可轉(zhuǎn)讓性。其作用如下： 1空運(yùn)合同 2貨物收據(jù) 3運(yùn)費(fèi)賬單 4驗(yàn)收貨物的依據(jù) 5報(bào)關(guān)憑證（二）航空運(yùn)單的主要內(nèi)容 航空運(yùn)單的內(nèi)容較簡(jiǎn)單，主要包括承運(yùn)人、托運(yùn)人、收貨人及承運(yùn)人的代理人的名稱(chēng)地址，運(yùn)單號(hào)，開(kāi)立日期與地點(diǎn)，起運(yùn)機(jī)場(chǎng)與目的地機(jī)場(chǎng)，航班號(hào)，飛機(jī)日期，運(yùn)費(fèi)及支付情況，托運(yùn)貨物的情況，有關(guān)當(dāng)事人的簽字，正本份數(shù)及編號(hào)等。三、鐵路運(yùn)單三、鐵路運(yùn)單 鐵路運(yùn)單（Railway Bill）是鐵路運(yùn)輸承運(yùn)人與貨主間締結(jié)的運(yùn)輸契

14、約。 鐵路運(yùn)單不是物權(quán)憑證，不能轉(zhuǎn)讓?zhuān)皇亲鳛檫\(yùn)輸合約和貨物收據(jù)，以及鐵路與貨主間核收運(yùn)雜費(fèi)、索賠理賠的依據(jù)。鐵路運(yùn)單一律作成記名抬頭，貨物到達(dá)后憑指定人的有效身份證明提貨。 公路和內(nèi)陸水運(yùn)的運(yùn)輸單據(jù)與鐵路運(yùn)單基本類(lèi)似。 四、郵包收據(jù)四、郵包收據(jù) 郵包收據(jù)(Parcel Post Receipt)是郵局收到寄件人的郵包后所簽發(fā)的憑證，也是收件人憑以提取郵件的憑證，他的抬頭必須做成記名抬頭。 郵包收據(jù)不是物權(quán)憑證，不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓。五、多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)五、多式聯(lián)運(yùn)單據(jù) 多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)（Multimodal Transport Document）是指至少涵蓋兩種不同運(yùn)輸方式的運(yùn)輸單據(jù)。它的作用與海運(yùn)提單相似

15、。 多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)的基本內(nèi)容和普通提單相同，但增加了以下幾個(gè)項(xiàng)目： （1）首程運(yùn)輸工具，根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)。 （2）收貨地點(diǎn)，為多式聯(lián)運(yùn)的起運(yùn)地點(diǎn)，也就是第一程運(yùn)輸?shù)钠瘘c(diǎn)。 （3）交貨地點(diǎn)，也就是多式聯(lián)運(yùn)的終點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際情況和信用證規(guī)定填寫(xiě)，可以是內(nèi)陸城市。 （4）集裝箱號(hào)，根據(jù)承運(yùn)人或裝箱人提供的號(hào)碼填寫(xiě)。 （5）封號(hào)，根據(jù)實(shí)際資料填寫(xiě)，信用證未規(guī)定時(shí)，可以不填。 （6）集裝箱貨場(chǎng)至貨場(chǎng)條款（CY to CY）。如果信用證規(guī)定提單必須證明貨物由集裝箱貨場(chǎng)至貨場(chǎng)，則提單中必須填上“CY to CY”。 （7）如提單項(xiàng)下的貨物由集裝箱運(yùn)輸，則由“Containerized”表示。 第四節(jié)第四節(jié) 保險(xiǎn)

16、單據(jù)保險(xiǎn)單據(jù) 一、保險(xiǎn)單據(jù)概述一、保險(xiǎn)單據(jù)概述 二、保險(xiǎn)險(xiǎn)別和保險(xiǎn)條款二、保險(xiǎn)險(xiǎn)別和保險(xiǎn)條款 一、保險(xiǎn)單據(jù)概述一、保險(xiǎn)單據(jù)概述 保險(xiǎn)單據(jù)（Insurance Policy）是保險(xiǎn)人在收取保險(xiǎn)費(fèi)后，向被保險(xiǎn)人簽發(fā)的對(duì)其承保的書(shū)面證明。它具體規(guī)定了保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人的權(quán)利與義務(wù)。 作為一種書(shū)面證明文件，保險(xiǎn)單據(jù)主要有以下作用： 1是保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)單據(jù)所列的貨物在其所負(fù)責(zé)的時(shí)間和范圍內(nèi)，承擔(dān)貨物滅失和損害的賠償責(zé)任的憑證。 2是保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人簽訂的保險(xiǎn)契約。 3是被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人要求賠償?shù)膽{證和依據(jù)。 二、保險(xiǎn)險(xiǎn)別和保險(xiǎn)條款二、保險(xiǎn)險(xiǎn)別和保險(xiǎn)條款 國(guó)際貿(mào)易貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)可以分為：海洋運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)、陸上運(yùn)

17、輸貨物保險(xiǎn)、航空運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)和郵包保險(xiǎn)。（一）海上貨物運(yùn)輸?shù)谋ｋU(xiǎn)險(xiǎn)別 1基本險(xiǎn) 基本險(xiǎn)險(xiǎn)別中又設(shè)有平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)和一切險(xiǎn)三種類(lèi)型。 2附加險(xiǎn) 附加險(xiǎn)由外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)引起，又分為一般附加險(xiǎn)和特殊附加險(xiǎn)。 （二）保險(xiǎn)條款（二）保險(xiǎn)條款 1.倫敦保險(xiǎn)協(xié)會(huì)保險(xiǎn)條款（ICC） ICC條款共有六種險(xiǎn)別：協(xié)會(huì)貨物（A）險(xiǎn)條款，即ICC（A）； 協(xié)會(huì)貨物（B）險(xiǎn)條款，即 ICC（B）；協(xié)會(huì)貨物（C）險(xiǎn)條款，即ICC（C）；協(xié)會(huì)貨物戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)條款；協(xié)會(huì)貨物罷工險(xiǎn)條款；惡意損害險(xiǎn)條款。 2. 中國(guó)人民保險(xiǎn)公司海洋運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)條款（CIC） 海洋運(yùn)輸?shù)幕倦U(xiǎn)別分為：平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、一切險(xiǎn)；附加險(xiǎn)包括一般附加險(xiǎn)和特殊附加險(xiǎn)。責(zé)

18、任期間采用“倉(cāng)至倉(cāng)”條款。 3. 約克-安特衛(wèi)普規(guī)則 主要內(nèi)容共30條，對(duì)規(guī)則的適用范圍，共同海損的定義、范圍、補(bǔ)償和分?jǐn)?，共同海損的清算手續(xù)和計(jì)算方法都作了規(guī)定。 （三）保險(xiǎn)單的內(nèi)容與繕制（三）保險(xiǎn)單的內(nèi)容與繕制1被保險(xiǎn)人名稱(chēng)(Insured)2保險(xiǎn)人名稱(chēng)（Insurer）3標(biāo)記(Marks and Nos)4包裝及數(shù)量(Quantity)5保險(xiǎn)貨物項(xiàng)目(Description of goods)6保險(xiǎn)金額(Amount insured)和保險(xiǎn)總金額(Total amount insured)7保險(xiǎn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)率(Premium,Rate)8裝載工具(Per Conveyance S.S)9開(kāi)

19、航日期(Slg on or ABT)10起訖地點(diǎn)(FromTo)11承保險(xiǎn)別(Conditions) 12正本份數(shù)（The Original）13檢驗(yàn)理賠代理人（Agent of Claims）14賠付地點(diǎn)(Claim payable at)15保險(xiǎn)簽發(fā)日期(Date) 第四節(jié)第四節(jié) 其它單據(jù)其它單據(jù) 一、進(jìn)口許可證一、進(jìn)口許可證 二、出口許可證二、出口許可證 三、原產(chǎn)地證明書(shū)三、原產(chǎn)地證明書(shū) 四、商品檢驗(yàn)證明書(shū)四、商品檢驗(yàn)證明書(shū) 五、包裝單據(jù)五、包裝單據(jù)一、進(jìn)口許可證一、進(jìn)口許可證 進(jìn)口許可證（Imprort License）是一國(guó)政府為了禁止、控制或統(tǒng)計(jì)某些進(jìn)口商品的需要，規(guī)定從指定的政府機(jī)關(guān)申辦并領(lǐng)取的允許商品進(jìn)口的證件。 各國(guó)實(shí)施的進(jìn)口許可證制度通常分為兩種：一是自動(dòng)進(jìn)口許可