、資產(chǎn)清查專項審計報告

1、資產(chǎn)清查專項審計報告xxx專審字2021xxxx號xxxxx公司：受xxxx公司的委托,我們審計了xx公司以下簡稱xxx公司截至2021年12月31日止的資產(chǎn)清查情況,對其單位的現(xiàn)行內(nèi)部限制制度及其執(zhí)行情況進行了解,并在xx公司資產(chǎn)清查的根底上,對xxx公司資產(chǎn)清查結(jié)果進行了專項財務(wù)審計.在審計過程中,我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原那么,實施了必要的審計程序,現(xiàn)將以2021年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)清查核實情況及結(jié)果報告如下：一、資產(chǎn)清查工作范圍一xxx公司根本情況xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函發(fā)199453號文批準成立,由xx公司、中國農(nóng)業(yè)銀行xx支行和xx工商

2、局共同出資設(shè)立,其出資比例分別為47.5%、47.5咐口5%.1994年取得xxx市工商局核發(fā)的xx南5003840000076761營業(yè)執(zhí)照,公司注冊地址：xxxxxx1號.2002年6月,原股東農(nóng)行xx支行將其持有的xx公司47.5%勺股權(quán)570萬以250萬元的價格轉(zhuǎn)讓給xx公司；公司法定代表人：xx.xxx公司經(jīng)營范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工不含危險化學(xué)品、土產(chǎn)品、日用雜品不含煙花爆竹、機械電器設(shè)備,市場內(nèi)門面、設(shè)施出租；目前公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)為市場內(nèi)門面、設(shè)施出租.xx公司財務(wù)會計核算執(zhí)行執(zhí)行?企業(yè)會計準那么?2006、其后公布的企業(yè)會計準那么應(yīng)用指南、企業(yè)會計準

3、那么解釋以及其它相關(guān)規(guī)定.二資產(chǎn)清查工作范圍根據(jù)xxx公司關(guān)于資產(chǎn)清查工作方案的要求,本次資產(chǎn)清查的范圍為xxx公司全部資產(chǎn)、負債.xx公司2021年12月31日資產(chǎn)清查會計報表編制范圍共計1戶,按xxx公司資產(chǎn)核實工作方案的要求及xxx公司的請示,實際進行本次資產(chǎn)核實的單位共計1戶.xx公司2021年12月31日列入資產(chǎn)清查范圍的資產(chǎn)總額7,558,926.6加,負債總額574,843.3凱,凈資產(chǎn)總額6,984,083.3軌.其中：實收資本12,000,000.005,資本公積107.51元,未分配利潤-5,016,024.1抗二、資產(chǎn)清查依據(jù)一法律、法規(guī)依據(jù)1 .國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委

4、員會于2003年9月9日公布的?國有企業(yè)清產(chǎn)核資方法?國資委令第1號；2 .2003年9月13日公布的?國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)那么的通知?國資評價200372號；3 .2003年9月13日公布的?國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知?國資評價200373號；4 .2003年9月18日公布的?國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)定的通知?國資評價200378號；5 .國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會辦公廳于2003年11月11日頒發(fā)的?關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答一的通知?國資廳評價200353號；6

5、 .國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會辦公廳于2004年2月12日頒發(fā)的?關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答二的通知?國資廳評價20048號；7 .國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會辦公廳于2004年4月29日頒發(fā)的?關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答(三)的通知?(國資廳評價2004220);8 .?企業(yè)會計制度?及其補充規(guī)定；9 .企業(yè)會計準那么；10 .?中華人民共和國注冊會計師法?；11 .?中國注冊會計師審計準那么?；12 .資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定.(二)行為依據(jù)1. xx公司清產(chǎn)核資專項審計業(yè)務(wù)約定書.2. xx公司關(guān)于做好未建立資本紐帶企業(yè)清理整合后續(xù)工作有關(guān)事項的通知.三、資產(chǎn)清查過程及實施情況1 .

6、資產(chǎn)清查工作基準日：2021年12月31日.2 .工作起止日期：2021年3月17日至2021年4月20日.3 .組織實施情況：(1)根據(jù)國家和xx市資產(chǎn)清查的相關(guān)文件,在對xx公司充分調(diào)查了解的根底上編制此次資產(chǎn)清查專項財務(wù)審計的實施方案；(2)培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員,協(xié)助xxx公司做資產(chǎn)清查根底工作；(3)對xxx公司資產(chǎn)清查基準日的會計報表進行審計,以保證xxx公司資產(chǎn)清查基準日賬面數(shù)的準確性；(4)核對、詢證、查實xx公司債權(quán)、債務(wù),監(jiān)盤xxx公司現(xiàn)金；(5)勘察、抽查xxx公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；(6)協(xié)xxx公司根據(jù)企業(yè)會計準那么、?企業(yè)會計制度?和資產(chǎn)清查的要求對單位有

7、關(guān)會計科目進行調(diào)整;7根據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,對xxx公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；8復(fù)核xxx公司在資產(chǎn)清查根底上編制的資產(chǎn)清查報表；9出具資產(chǎn)清查專項審計報告.四、資產(chǎn)清查專項審計情況一會計技術(shù)性過失調(diào)整情況本次清產(chǎn)核資工作中,企業(yè)通過賬務(wù)清理,對發(fā)現(xiàn)的會計技術(shù)性過失事項進行了調(diào)整,其中資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.705,負彳g調(diào)增1,025,894.4班,凈資產(chǎn)調(diào)減1,124,085.13元,調(diào)整后資產(chǎn)總額7,460,735.9凱,負債總額1,600,737.7配,凈資產(chǎn)總額5,859,998.21元具體調(diào)整明細見附件三“會計技術(shù)性過失調(diào)整

8、表.主要調(diào)整事項說明如下：1、以前年度發(fā)生福利費未入當(dāng)期損益,調(diào)減未分配利潤59,908.6抗,調(diào)增應(yīng)付職工薪酬福利費59,908.6況.2、固定資產(chǎn)盤虧調(diào)減672,565.3肌,累計折舊調(diào)減544,374.6機,營業(yè)外支出調(diào)增128,190.7Qj£o3、根據(jù)合同租賃期限,2021年租金收入應(yīng)調(diào)整為預(yù)收賬款,調(diào)增預(yù)收賬款1,023,290.0加,調(diào)減主營業(yè)務(wù)收入1,023,290.00£.4、調(diào)整2021年租金相關(guān)營業(yè)稅金及附加,調(diào)減應(yīng)交稅金57,304.24元,調(diào)減營業(yè)稅金及附加57,304.24元.5、預(yù)付2021年衛(wèi)生費應(yīng)作待攤費用于2021年攤銷,調(diào)增其他流動負債

9、30,000.00元,調(diào)減治理費用30,000.007£.二中報處理的資產(chǎn)損失情況無.三資產(chǎn)盤虧情況說明在此次資產(chǎn)清查過程中,通過對xxx公司固定資產(chǎn)進行盤點,發(fā)現(xiàn)xx公司固定資產(chǎn)中的建筑物垃圾站、公廁、廣場、河堤未辦理產(chǎn)權(quán)并已劃入xxxx城市管委會.盤虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過程中已進行了調(diào)整.盤虧資產(chǎn)明細如下:垃圾站27,748.6516,699.2111,049.44公廁180,572.82108,709.4271,863.40廣場57,191.9251,606.825,585.10河堤407,051.99367,359.2339,692.76合計672,565.38544,374

10、.68128,190.70五、資產(chǎn)清查情況1、公司資產(chǎn)清查情況本次資產(chǎn)清查中,經(jīng)會計師事務(wù)所審核確認的xxx公司資產(chǎn)7,460,735.9加,本次清查資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.7譏.資產(chǎn)主要明細如下：單位：元賬面數(shù)基準數(shù)流動資產(chǎn)3,483,549.883,513,549.883,513,549.88其中：貨幣資金3,483,549.883,483,549.883,483,549.88其他流動資產(chǎn)30,000.0030,000.00固定資產(chǎn)凈值4,075,376.813,947,186.113,947,186.11資產(chǎn)總額7,558,926.697,460,735.997,460,735.992

11、、公司負責(zé)清查情況本次資產(chǎn)清查中,經(jīng)會計師事務(wù)所審核確認的xxx公司負責(zé)1,600,737.7撫,本次清查負責(zé)總額調(diào)增1,025,894.4%.負責(zé)主要明細如下：單位：元賬面數(shù)基準數(shù)清查數(shù)流動負債574,843.351,600,737.781,600,737.78流動負債574,843.351,600,737.781,600,737.78其中：預(yù)收賬款應(yīng)付福利費-59,908.671,023,290.001,023,290.00應(yīng)交稅金267,739.46210,435.22210,435.22其他族父款76,612.7076,612.7076,612.70其他應(yīng)付款290,399.86290

12、,399.86290,399.86負責(zé)總額574,843.351,600,737.781,600,737.783本次資產(chǎn)清查中,經(jīng)會計師事務(wù)所審核確認的xx公司所有者權(quán)益5,859,998.2阮,本次清查所有者權(quán)益總額調(diào)減1,124,085.1況.所有者權(quán)益主要明細如下：單位：元工程賬面數(shù)基準數(shù)實收資本12,000,000.0012,000,000.0012,000,000.00資本公積107.51107.51107.51盈余公積未分配利潤-5,016,024.17-6,140,109.30-6,140,109.306,984,083.345,859,998.215,859,998.21六、重大事項專項說明1、xxx公司于1994年11月由南川供電公司聯(lián)合中國農(nóng)業(yè)銀行xx市支行和xx市xx工商局以其對xxx市場的投資出資設(shè)立,截至2021年12月31日,公司實收資本1,200.00萬元未經(jīng)具備相關(guān)資質(zhì)機構(gòu)審驗出具驗資報告.2、xxx市場于1994年竣工,1995年辦理決算及資產(chǎn)移交,2021年1月5日取得房地產(chǎn)權(quán)證,證載建筑面積13,259.95平方米,與竣工決算資料中交付使用房屋建筑面積15,936.4外方米相差2,676.48平方米