P2P網(wǎng)貸賬務(wù)處理

1、P2P網(wǎng)袋賬務(wù)處理（全托管模式）僅供參考-卿兒一、線上交易的資金流程和賬務(wù)處理1. 投資人充值資金流入：第三方托管賬戶會自動審核充值金額，查找是否存在掉單的情況和彌補掉單，該步驟由于是客戶在第三方的充值，財務(wù)審核平臺充值金額和第三方的賬戶金額是否相符。賬務(wù)處理方法一：（無賬務(wù)處理）主要基于監(jiān)管法律和我們平臺性質(zhì)考慮，投資人的資金并沒有進入我們公司賬戶，只是到了第三方監(jiān)管的委托賬戶，我們并不享有該資金的所有權(quán)，目前行業(yè)也趨于選擇不對該資金做賬務(wù)處理。賬務(wù)處理方法二：標滿時，借：其他貨幣資金一一本金貸：其他應(yīng)付款-投資人附件：附投資人本息明細清單2. 放款資金流出：財務(wù)審核標款是否滿標，核對放款金

2、額與發(fā)標金額是否一致，審核借款人的標款和合同金額是否一致，審核放款賬戶金額是否足夠放款。賬務(wù)處理一：（無賬務(wù)處理）主要基于監(jiān)管法律和我們平臺性質(zhì)考慮，放出去的資金并不是我們公司的，而是投資人投資并托管到第三方托管賬戶的。賬務(wù)處理二：借：其他應(yīng)收款-借款人貸：其他貨幣資金-本金其他應(yīng)付款-投資人（利息）附件：附借款人本息明細清單3收回本息資金流入：此環(huán)節(jié)分兩步：第一步借款人還款到監(jiān)管賬戶，第二步從監(jiān)管賬戶轉(zhuǎn)入投資人平臺賬戶，此兩步都要核對金額是否正確，時間有無差異。賬務(wù)處理一：借款人回款本息是直接歸還到第三方托管賬戶的，根據(jù)方法一財務(wù)上無需做賬務(wù)處理。賬務(wù)處理二：借：其他貨幣資金一本息貸：代理業(yè)

3、務(wù)資產(chǎn)-借款人（本息）附件：附借款人回款本息明細清單4.投資人提現(xiàn)資金流出：審核提現(xiàn)金額是否準確，提現(xiàn)賬戶余額是否足夠，是否滿足提現(xiàn)條件，條件符合允許提現(xiàn)。賬務(wù)處理一：根據(jù)方法一財務(wù)無需賬務(wù)處理賬務(wù)處理二：借：代理業(yè)務(wù)負債-投資人（本息）貸：其他貨幣資金一本息個人意見：方法二入賬面臨的法律風(fēng)險較高，全額第三方托管的資金行業(yè)其他公司都不入賬，以后可能面臨被處罰和調(diào)整。本人已請教同行前輩門都認可第一種模式。二、收入成本的確認1. 收入的確認（1）借款人的服務(wù)費收入一次性收取一次性確認收入，分次收取建議分次確認收入，如果一次確認收入分次收取，當(dāng)期稅負壓力較大，現(xiàn)金流量比較緊張。借：銀行存款貸：主營業(yè)

4、務(wù)收入一服務(wù)費收入發(fā)票問題：借款人為單位向單位開具普通發(fā)票，如果是個人則根據(jù)借款總金額開具發(fā)票，并附上借款人明細金額清單（2）投資人的利息管理費收入，根據(jù)利息和扣款比例計算確認收入借：其他貨幣資金-平臺賬戶（代扣）貸：主營業(yè)務(wù)收入-利息管理費收入發(fā)票問題：根據(jù)投資人的利息總額計算收入開具總金額發(fā)票，并附上代扣時的投資人明細金額清單。借：銀行存款貸：其他貨幣資金-平臺賬戶（3）投資人的提現(xiàn)費借：其他貨幣資金-平臺賬戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-提現(xiàn)費收入附件：代扣投資人的提現(xiàn)明細清單，提現(xiàn)金額。借：銀行存款貸：其他貨幣資金一平臺賬戶（4）借款人逾期支付本息所支付的罰息借：其他貨幣資金-罰息貸：主營業(yè)務(wù)收入

5、-罰息收入附件：借款人資金明細清單，罰息比例和金額借：銀行存款貸：其他貨幣資金-罰息2. 成本的確認網(wǎng)站開發(fā)費由于金額較大考慮確認為無形資產(chǎn)，每期進行攤銷。日后網(wǎng)站運營維護費確認為管理費用一平臺維護費，業(yè)務(wù)人員正常出差的費用確認為管理費用一差旅費，轉(zhuǎn)賬和收付款產(chǎn)生的手續(xù)費確認為財務(wù)費用，其他的一些獎勵性支出、推廣費支出、手續(xù)費支出、提現(xiàn)費等確認為銷售費用-獎勵費、銷售費用-推廣費、銷售費用-手續(xù)費、銷售費用-提現(xiàn)費或者是確認為主營業(yè)務(wù)成本。發(fā)票問題：如果是支付給第三方托管機構(gòu)或者其他單位的就讓第三方開票給我們。如果是個人就做明細清單作為附件。風(fēng)險準備金的計提：風(fēng)險準備金金額=收入*5%借：管理

6、費用-風(fēng)險準備金貸：計提風(fēng)險準備金（負債類科目）將風(fēng)險準備金劃入專戶借：銀行存款-風(fēng)險準備金專戶貸：銀行存款-基本戶、現(xiàn)金等發(fā)生代償時用專戶資金賠付借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收代償款貸：銀行存款-風(fēng)險準備金專戶如最終追償款項大于實際賠付款項的，差額部分計入主營業(yè)務(wù)收入。借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收代償款主營業(yè)務(wù)收入-逾期收入并將追償?shù)牡扔谫r付支出部分存入專戶。如最終追償款小于實際賠付款項的，收到款項應(yīng)及時存入專戶，差額部分沖減風(fēng)險準備金，不足沖減的轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。借：銀行存款計提風(fēng)險準備金貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收代償款風(fēng)險準備金資金使用管理計提的風(fēng)險準備金，?？顚Ｓ?，除代償時只進不出，建議開立專門用戶存管備付金的一般戶，代償時需附代償?shù)臉私杩钊送顿Y人明細，經(jīng)公司風(fēng)控，決策層簽字后方可支出。追償款項應(yīng)及時存入專戶。五、會計科目的設(shè)置1損益類：主營業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費收入、利息管理費收入、提現(xiàn)手續(xù)費收入、充值手續(xù)費收入、VIP會員費收入、逾期費用收入等。主營業(yè)務(wù)成本-獎勵費、推