農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作問(wèn)責(zé)制度VIP

1、無(wú)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作問(wèn)責(zé)制度農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作問(wèn)責(zé)制度67 號(hào) （3 月 30 日）第一章總則第一條為嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作制度， 增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見(jiàn) （銀監(jiān)辦發(fā)200565 號(hào)）和省聯(lián)社省農(nóng)村信用社稽核工作問(wèn)責(zé)制度（試行） （蘇信聯(lián)發(fā)200625 號(hào)） 、 農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作辦法 、農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司員工違規(guī)行為處理暫行辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際特制訂本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持誰(shuí)分管誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)檢查誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則;實(shí)施一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)，上級(jí)對(duì)下級(jí)層層追究責(zé)任的問(wèn)責(zé)機(jī)制。第三條內(nèi)部審計(jì)工作問(wèn)責(zé)對(duì)象

2、： 主管內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員。第四條對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的問(wèn)責(zé)，堅(jiān)持實(shí)事求是、處罰與教育相結(jié)合的原則，視其性質(zhì)、情節(jié)、后果、影響程度追究相應(yīng)的責(zé)任。第二章第二章 審計(jì)工作職責(zé)審計(jì)工作職責(zé)第五條審計(jì)工作職責(zé)分為分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、 審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人管理責(zé)任和審計(jì)人員檢查責(zé)任。第六條分管審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)的崗位責(zé)任。（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，按照農(nóng)村商業(yè)銀行股份有無(wú)限公司內(nèi)部審計(jì)工作辦法的要求健全內(nèi)部審計(jì)工作管理體制，配齊、配強(qiáng)審計(jì)人員；定期組織審計(jì)人員開(kāi)展專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)工作能力。（二） 強(qiáng)化審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)， 為審計(jì)人員創(chuàng)造必要的工作環(huán)境，授予審計(jì)部門(mén)必要的處理、 處罰權(quán)； 嚴(yán)格要求

3、審計(jì)人員廉潔自律；為審計(jì)工作提供必要的經(jīng)費(fèi)；協(xié)調(diào)與各職能部門(mén)的關(guān)系，督促做好內(nèi)部同級(jí)部門(mén)的審計(jì)工作。（三）制定和完善審計(jì)工作的基本辦法，監(jiān)督年度審計(jì)工作計(jì)劃的制定與執(zhí)行，檢查階段性審計(jì)工作的實(shí)施情況，對(duì)審計(jì)部門(mén)工作業(yè)績(jī)和制度執(zhí)行作出評(píng)價(jià)。（四）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)準(zhǔn)確地作出處理。（五）及時(shí)通報(bào)審計(jì)處理決定。（六）督促被審計(jì)單位按審計(jì)意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行整改。第七條審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任（一）組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)。定期組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度、辦法。（二）制定審計(jì)工作計(jì)劃。根據(jù)上級(jí)和本行領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)，結(jié)合全轄業(yè)務(wù)發(fā)展情況， 科學(xué)合理制定年度、 季度和月度工作計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施； 定期總

4、結(jié)本部門(mén)工作， 按季編發(fā)審計(jì)工作簡(jiǎn)報(bào)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門(mén)報(bào)告工作。（三）提高審計(jì)工作質(zhì)量。堅(jiān)持按程序開(kāi)展審計(jì)工作，明確審計(jì)人員業(yè)務(wù)分工和崗位職責(zé)，審核審計(jì)方案和審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)處罰意見(jiàn)。（四）對(duì)審計(jì)結(jié)論和處罰決定的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，必要的無(wú)可實(shí)施后續(xù)審計(jì)。（五）加強(qiáng)審計(jì)人員管理。提出審計(jì)人員調(diào)整的建議和意見(jiàn)，每年度對(duì)審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)作出客觀公正的評(píng)價(jià)。第八條審計(jì)人員的崗位責(zé)任（一）根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，保質(zhì)保量完成審計(jì)工作任務(wù)。（二）制定具體項(xiàng)目的審計(jì)方案，做好有關(guān)文件、報(bào)表資料和電子數(shù)據(jù)的收集、分析工作。（三）嚴(yán)守審計(jì)工作程序，完整、全面編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，合法取證，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，

5、深入檢查、延伸審計(jì)，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)。（四）規(guī)范審計(jì)工作行為，自覺(jué)做到廉潔自律。（五）及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告，實(shí)事求是地反映發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，客觀公正地作出審計(jì)結(jié)論，提出整改和處罰建議。（六）加強(qiáng)審計(jì)檔案管理，及時(shí)整理審計(jì)記錄、審計(jì)報(bào)告等資料，做好審計(jì)檔案和各類(lèi)文件的歸檔工作。第三章第三章審計(jì)人員的權(quán)力及約束審計(jì)人員的權(quán)力及約束第九條審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中具有下列權(quán)力：（一）檢查權(quán)。有權(quán)要求被審計(jì)單位如實(shí)提供有關(guān)審計(jì)資料；有權(quán)查閱被審計(jì)單位各類(lèi)憑證、賬簿、報(bào)表、文件及會(huì)議記錄等資料；有權(quán)檢查被審計(jì)單位的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)單證、抵（質(zhì)）押物品、重要空白憑證、各種業(yè)務(wù)印章及聯(lián)行密押等管理及使用情況；有權(quán)檢

6、查被審計(jì)單位有關(guān)工作人員執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的情況。（二）制止權(quán)。有權(quán)制止、糾正、處理被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)無(wú)紀(jì)律和管理制度的行為， 制止無(wú)效時(shí)有權(quán)要求終止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)，必要時(shí)可采取臨時(shí)的先封后查措施。（三）建議權(quán)。審計(jì)人員就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)建議被審計(jì)單位按有關(guān)規(guī)定限期予以糾正。對(duì)不適合在原崗位工作的人員，有權(quán)建議進(jìn)行調(diào)整。對(duì)違反金融法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)章制度的被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人，有權(quán)按照規(guī)定提出經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和其他處理的建議。（四）越級(jí)報(bào)告權(quán)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，在逐級(jí)報(bào)告的同時(shí)，有權(quán)越級(jí)報(bào)告。（五）其他權(quán)力。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)向?qū)徲?jì)單位和有關(guān)人員質(zhì)詢，并有權(quán)索取有關(guān)資料；有權(quán)要求被

7、審計(jì)單位報(bào)送整改結(jié)果； 稽核部門(mén)有權(quán)派員參加有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)及被審計(jì)單位的會(huì)議。第十條審計(jì)人員行使上述權(quán)力時(shí)，任何單位、部門(mén)和人員不得設(shè)置障礙或故意刁難，阻撓、干擾正常的審計(jì)工作；對(duì)打擊報(bào)復(fù)稽核人員的，嚴(yán)肅查處。第十一條嚴(yán)格執(zhí)行廉潔審計(jì)“八不準(zhǔn)”的規(guī)定即：（一）不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位安排的高檔標(biāo)準(zhǔn)的住宿；（二）不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位安排的公費(fèi)宴請(qǐng)；（三）不準(zhǔn)無(wú)償使用被審計(jì)單位的交通工具；（四） 不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游、 娛樂(lè)和聯(lián)歡等活動(dòng)；（五）不準(zhǔn)無(wú)償占用被審計(jì)單位的通訊工具和辦公用品；（六）不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位任何紀(jì)念品、禮品和各種有價(jià)證券；無(wú)（七）不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求；（八）不

8、準(zhǔn)在被審計(jì)單位報(bào)銷(xiāo)任何因公因私費(fèi)用。第四章第四章過(guò)錯(cuò)行為責(zé)任的劃分過(guò)錯(cuò)行為責(zé)任的劃分第十二條未按法定要求收集證據(jù)， 查處的違法違紀(jì)問(wèn)題事實(shí)失真，作出錯(cuò)誤的審計(jì)決定，由主審計(jì)人和參與審計(jì)的審計(jì)人員承擔(dān)過(guò)錯(cuò)責(zé)任；第十三條復(fù)查、復(fù)核人員未復(fù)核出審計(jì)文件中存在的問(wèn)題，由復(fù)核人員承擔(dān)過(guò)錯(cuò)責(zé)任；第十四條業(yè)務(wù)部室負(fù)責(zé)人對(duì)本部室出現(xiàn)的審計(jì)過(guò)錯(cuò)行為承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；第十五條分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽發(fā)審計(jì)文件后，發(fā)生執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第五章處理方式第十六條審計(jì)人員違規(guī)，依據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司員工違規(guī)行為處理暫行辦法給予以下處理：（一）批評(píng)教育：包括責(zé)令限期改正、責(zé)令書(shū)面檢查、誡勉談話、通報(bào)批評(píng)；（二）經(jīng)濟(jì)處罰

9、：包括罰款、扣發(fā)獎(jiǎng)金或津貼、賠償經(jīng)濟(jì)損失、沒(méi)收非法所得；（三）行政處分：包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、留用察看、開(kāi)除；（四）其他處理：包括調(diào)離崗位、解聘專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)、限期調(diào)離、解除勞動(dòng)合同、辭退、除名。以上處理方式可以并處。無(wú)第六章違規(guī)處理第十七條審計(jì)人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕的，給予批評(píng)教育或經(jīng)濟(jì)處罰；情節(jié)較重的，調(diào)離工作崗位，直至行政警告處分：（一）執(zhí)行審計(jì)工作不力，未按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)的；（二）嚴(yán)重違反審計(jì)工作程序的；（三）違反保密規(guī)定，擅自透露有關(guān)審計(jì)內(nèi)容的；（四）丟失被審計(jì)單位提供的重要資料的；（五）未按規(guī)定實(shí)施后續(xù)審計(jì)，影響整改效果的；（六）未按廉潔審計(jì)“八不準(zhǔn)”要求進(jìn)行審

10、計(jì)，未造成嚴(yán)重不良影響的；（七）年度考核不稱(chēng)職的。第十八條審計(jì)人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕未造成后果的，調(diào)離審計(jì)工作崗位；情節(jié)較重造成后果的，給予警告至行政記大過(guò)處分：（一）在審計(jì)方案規(guī)定范圍內(nèi)，重大問(wèn)題應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的；（二）審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)的；（三）未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意擅自調(diào)整、修改、刪除審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題，致使上報(bào)的審計(jì)報(bào)告不真實(shí)、不完整的。第十九條審計(jì)人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕未造成嚴(yán)重后果的，給予行政記大過(guò)處分；情節(jié)較重造成嚴(yán)重后果的，給予降級(jí)、撤職、留用察看、開(kāi)處處分或限期調(diào)離、辭退、解除合同等其他處理：無(wú)（一）審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題不及時(shí)上報(bào)，造成嚴(yán)重后果的；（二）幫助被審計(jì)單位徇私舞弊、隱瞞問(wèn)題，弄虛作假的。第二十條審計(jì)工作在全省考核評(píng)比中連續(xù) 2 年后 5 名的，對(duì)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人給予免職處理，對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)給予批評(píng)教育。第二十一條對(duì)審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題和建議，