存貨成本控制管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上存貨、成本管理制度 第一節(jié)總則 第一條為了加強(qiáng)存貨日常管理,規(guī)范存貨管理流程,合理使用存貨,結(jié)合本公司實際制定本制度。 第二條本制度所稱存貨,是指為生產(chǎn)、運行維護(hù)所需的,不納入固定資產(chǎn)管理的各項物資。第三條存貨管理,實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工管理、合理調(diào)配、節(jié)約使用的原則。 第四條本制度適用與西安鑫垚陶瓷復(fù)合材料有限公司及子公司西安鑫垚高溫科技統(tǒng)一保管,單獨核算。 第五條原則上生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的由供應(yīng)商給科技公司開票,與研發(fā)相關(guān)事項由供應(yīng)商給陶瓷公司開票。 第二節(jié)物料分類管理辦法 第六條公司根據(jù)物料基礎(chǔ)特征屬性分為專用材料、主要材料、輔助材料、備品備件、包裝物、其他材料、庫存商品

2、、在制品、發(fā)出商品等。 第七條倉庫主要負(fù)責(zé)公司原材料的收發(fā)存管理,產(chǎn)成品的收發(fā)存管理。 第八條根據(jù)上述分類,公司系統(tǒng)自動設(shè)置物料編碼。 第三節(jié)材料收發(fā)管理 第九條物料的取得按照實際成本入賬,發(fā)出時采用月末一次加權(quán)平均法進(jìn)行核算,期末在對存貨進(jìn)行全面盤點的基礎(chǔ)上,對遭受毀損,全部或部分陳舊過時或銷售價格 低于成本等,預(yù)計其成本不可收回的部分,按單個項目的可變現(xiàn)凈值低于其成 本的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。 第十條原材料到貨后須按規(guī)定抽樣檢驗,合格后須經(jīng)驗收兩人以上現(xiàn)場收貨,一人收貨一人核對,合同、發(fā)票等原始單據(jù)是否與數(shù)量、規(guī)格型號、產(chǎn)地等一致,無誤后 方可入庫,并按產(chǎn)地建立收發(fā)存統(tǒng)計臺賬,嚴(yán)格管理,嚴(yán)

3、加記錄。 第十一條對主要材料要嚴(yán)格存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限,根據(jù)生產(chǎn)計劃定額發(fā)料,對生產(chǎn)計劃定額外的領(lǐng)料單,需主管副總簽字特批。月末進(jìn)行盤點,與統(tǒng)計員核對, 無誤后報財務(wù)部收發(fā)存盤點表。如賬實有誤,須立即查明原因,將結(jié)果上報總 經(jīng)理。 第十二條材料庫管員對金額重大的主要材料的發(fā)放應(yīng)根據(jù)審批手續(xù)齊全的材料領(lǐng)用單進(jìn)行發(fā)貨料,其他類別的材料占總采購金額比例較小,主要是零配件及其他消耗 品,按常規(guī)方式管理。 第十三條原材料的發(fā)出遵循先進(jìn)先出的原則,減少因庫存時間過長而造成的損失。 第四節(jié)成品發(fā)貨管理制度 第十四條庫存商品由專人保管,建立收發(fā)存統(tǒng)計臺賬,嚴(yán)格存貨的發(fā)出、領(lǐng)用審批手續(xù),發(fā)現(xiàn)出入庫有誤,立即

4、與相關(guān)部門聯(lián)系進(jìn)行核對;及時上報工程部成品庫存情 況。 第十五條庫管員接到發(fā)貨通知后應(yīng)于交貨日期前一日配貨,成品交運日應(yīng)先對工程部開出的“發(fā)貨單”與“成品交運單”上的客戶名稱、品種、數(shù)量等核對一致后,方 可交運。 第十六條因客戶業(yè)務(wù)需要,需緊急出貨時,應(yīng)由制造部通知倉管員先予以交運,再補(bǔ)辦出貨通知手續(xù);未經(jīng)辦理繳庫手續(xù)的成品不得交運,若需緊急交運時需于交運同 時辦理繳庫手續(xù)。 第十七條工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)承運車輛與倉管員的調(diào)派。 第十八條承運車輛入廠裝載成品后,倉管員及承運人應(yīng)于“成品交運單”上簽章,第一,第二聯(lián)經(jīng)送業(yè)務(wù)部門核對后,第一聯(lián),業(yè)務(wù)部門自存,第二聯(lián)會計核對入賬,第 三,第四,第五聯(lián)

5、交由承運商于出貨前核點無誤后始得放行。經(jīng)客戶簽收后, 第三聯(lián)送交運客戶,第四,第五聯(lián)交由承運商送回,把經(jīng)客戶簽字的第四聯(lián)送 回公司財務(wù)部,第五聯(lián)承運商持回,據(jù)以申請運費。 第十九條“成品交運單”簽收回聯(lián)的審核及追責(zé) 1.審核:工程部收到“成品交運單”簽收回聯(lián)有下列情況者,應(yīng)立即附有關(guān)單據(jù)送業(yè) 務(wù)部門轉(zhuǎn)客戶補(bǔ)簽。 (1) 未蓋“收貨章”。 (2) “收貨章“模糊不清難以辨認(rèn),或非公司名稱全稱。 (3) 其它用途章(公文專用章)充當(dāng)公文章。 2.追責(zé):工程部于每月10日前就上月份交運的簽收回聯(lián)尚未收回的,應(yīng)立即追責(zé), 并依合同規(guī)定罰扣運費,同時應(yīng)月底前收集齊全,依序裝訂成冊送財務(wù)部核對 存查。 第

6、二十條運費審核 1、財務(wù)部每月25日接獲承運公司返回的“成品交運單”簽收回聯(lián),統(tǒng)計“運單明細(xì)表”, 計算運費; 2、工程部應(yīng)檢視開單出廠及客戶簽收等日期,是否有踰期送達(dá)或違反合同規(guī)定,如 有應(yīng)書面通知財務(wù)部依合同規(guī)定罰扣運費。 3、若“成品交運單”簽收回聯(lián)有異常者,除依規(guī)定辦理外,其運費也應(yīng)暫緩支付。 4、工程部根據(jù)財務(wù)部計算的審核無誤的運費清單填寫“付款審批單”。 第二十一條成品領(lǐng)用與發(fā)票逾月 1. 庫管員收到領(lǐng)用部門開立的“成品領(lǐng)用單“經(jīng)審核無誤后,依其請領(lǐng)數(shù)量發(fā)貨。 2、工程部每月初把上月已出貨未開立發(fā)票的客戶,按客戶名稱、品名規(guī)格,數(shù)量, 交運地點及原因與對策填立于“發(fā)票逾月未開立匯總

7、表“,一式兩聯(lián),一份工程部 門存,一份送會計部據(jù)以核對。 第四節(jié)倉庫管理辦法 第二十二條成品庫房部門職責(zé) (一)嚴(yán)格入庫,規(guī)范手續(xù)。按照“產(chǎn)成品入庫流程”規(guī)定與生產(chǎn)車間共同辦理產(chǎn)成 品入庫手續(xù),并及時錄入T6系統(tǒng)。 (二)嚴(yán)格管理,避免差錯。按照“成品庫房發(fā)貨管理辦法”管理庫存產(chǎn)品,做到每 日盤點清庫。 (三)分發(fā)成品,高效、準(zhǔn)確;賬物相符,日清月結(jié)。按照財務(wù)規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)成品出入 庫賬務(wù)管理。 (四)管好現(xiàn)場,提升工作水平。按照“成品庫房5S管理辦法”進(jìn)行庫房、發(fā)貨現(xiàn)場 管理。 (五)管好退貨,堵住漏洞。按照“產(chǎn)成品退換貨管理辦法”進(jìn)行產(chǎn)成品退貨管理。第二十三條入庫流程:車間當(dāng)天根據(jù)生產(chǎn)計劃完工

8、的成品經(jīng)檢驗合格后,按品種填寫一式三聯(lián)的“產(chǎn)成品入庫單”,將產(chǎn)品分別碼放,一同交由倉管員驗收,核對入庫單 所列品名、數(shù)量是否一致,如有不符,雙方進(jìn)行確認(rèn),無誤后簽字;并立即錄 入T6系統(tǒng)。 第二十四條出庫流程: (一)倉管員接到工程部開出的“銷售出庫單”后,確認(rèn)審批手續(xù)是否齊全,品種、 數(shù)量是否正確,如有誤,立即與工程部門確認(rèn),無誤后配貨、交運;并立即登 記臺賬、錄入T6系統(tǒng)。月末,與財務(wù)部核對。 第二十五條倉庫管理人員必須建立物資卡及倉庫保管臺賬、存貨分類數(shù)量明細(xì)賬,序時登記存貨的收、發(fā)、結(jié)存情況。應(yīng)做到定位存放,排列有序,零整分開,賬、物、 卡對應(yīng),便于日常收發(fā)和檢查。如出現(xiàn)實物與物資卡、

9、倉庫保管臺賬、物資分 類數(shù)量明細(xì)賬不符情況的,應(yīng)及時查明原因并報告有關(guān)負(fù)責(zé)人。 第二十六條存貨領(lǐng)用,倉管員發(fā)貨時必須嚴(yán)格執(zhí)行先進(jìn)先出,防止存貨呆滯變質(zhì)。 第二十七條倉管員對手續(xù)完備的發(fā)貨單和領(lǐng)料單上的貨物名稱、型號規(guī)格、類別、數(shù)量等相關(guān)項目審核無誤后填寫實領(lǐng)數(shù)量方可點數(shù)發(fā)貨(料),并在領(lǐng)料單 簽名;同時立刻登錄物資卡,完整、準(zhǔn)確填寫發(fā)貨記錄及結(jié)存數(shù)量并簽名確認(rèn)。第二十八條倉管員每月末應(yīng)編制本月的存貨收、發(fā)、結(jié)存報表。并將領(lǐng)料單送倉庫主管審核后交財務(wù)部核算。領(lǐng)料單須領(lǐng)用單位、物資名稱、型號規(guī)格、類 別、數(shù)量、單價、金額準(zhǔn)確無誤。 第二十九條倉管員為其所轄倉庫盤點的責(zé)任人,每月對庫存物資盤點一次,

10、制造部派人參與,財務(wù)部不定期監(jiān)盤;年末進(jìn)行全面盤點,由財務(wù)部會同會計師事務(wù)所進(jìn)行 抽查。 第七章成本與費用內(nèi)部控制制度 第一節(jié)總則 第一百八十九條為了加強(qiáng)成本管理,降低物料消耗,堵塞漏洞,制止鋪張浪費和徇私舞弊的行為,合理使用人力,節(jié)約費用,實現(xiàn)利益最大。根據(jù)中華人民共和國會 計法等相關(guān)法律法規(guī),制定本制度。 第一百九十條本制度所稱成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用。費用是指公司在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、 與所有者分配利潤無關(guān)、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。 本制度所稱費用是指管理費用、營業(yè)費用和財務(wù)費用。 公司應(yīng)合理劃分期間費用和成本的

11、界限。期間費用直接計入當(dāng)期損益;成本計 入所生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。 第一百九十一條加強(qiáng)成本費用控制應(yīng)采取的主要措施: (一)公司要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和行業(yè)要求建立必要的成本費用核算體系和控制制 度,設(shè)置必要的機(jī)構(gòu)和人員加強(qiáng)對成本費用核算、控制、管理。應(yīng)做到批準(zhǔn)人 與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離;經(jīng)辦人與證明人、驗收人相分離。 (二)加強(qiáng)成本費用定額、計劃管理,明確成本費用的開支與審批程序。 (三)加強(qiáng)成本費用的預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、核算、分析、考核工作,做到事前 預(yù)算、事中控制、事后分析。 第二節(jié)職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn) 第一百九十二條公司各部門是成本費用控制的責(zé)任人,開支的成本費用,必須取得正式發(fā)票或其

12、他符合有關(guān)會計法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)(并附與發(fā)票或憑 據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料),并履行嚴(yán)格的審 批程序,否則,財務(wù)部門不得受理。 第一百九十三條公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、核算、記錄所開支成本費用,定期報告成本費用開支情況,并提供相關(guān)的說明和分析。 第一百九十四條對非生產(chǎn)性費用開支要嚴(yán)格按公司規(guī)定的批準(zhǔn)授權(quán)和報批程序來執(zhí)行;對 重大費用支出要采取公司領(lǐng)導(dǎo)層集體研究簽批和上報批準(zhǔn)制度。 第一百九十五條各部門成本費用禁止“白條”入賬的現(xiàn)象,特殊情況確實無法取得正式發(fā)票的,應(yīng)由經(jīng)辦人在單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦正式發(fā)票,將取得的“白條”作為原 始憑據(jù)與補(bǔ)辦的正式發(fā)票一起作

13、為報賬的原始憑證。 第一百九十六條財務(wù)部門對各種違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度,或有不真實跡象的成本費用,要堅決拒絕辦理報賬業(yè)務(wù), 第三節(jié)成本費用的核算 第一百九十七條財務(wù)部要做好成本核算各項基礎(chǔ)工作,健全與成本核算有關(guān)的各項原始記錄,制定并及時修訂各項消耗定額;對生產(chǎn)過程中發(fā)生的一切費用,必須以審 核無誤、手續(xù)齊全的原始憑證作為核算依據(jù)。 第一百九十八條按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算成本。能確定由某一成本核算對象負(fù)擔(dān)的費用,應(yīng)直接計入該成本核算對象;對于要由幾個成本核算對象共同負(fù)擔(dān)的費用,則 應(yīng)采用合理的分配標(biāo)準(zhǔn),在它們之間進(jìn)行分配。 第一百九十九條成本核算的各種處理方法,包括各種物資的計價、費用的

14、分配等,前后各期必須保持一致,不得任意更改,確需更改必須說明更改原因及其對成本和財 務(wù)狀況的影響,按審批權(quán)限批準(zhǔn),并在當(dāng)期財務(wù)報告中予以說明。 第二百條公司成本核算為一級核算,由財務(wù)部負(fù)責(zé)。財務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定,正確地確認(rèn)、計量、歸集、分配成本費用,不得隨 意改變成本費用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計量方法,不得虛列、多列、不列或少列成本費 用;在充分考慮成本費用的配比性、一貫性、重要性的情況下,正確地編制有 關(guān)成本費用開支的會計憑證,登記有關(guān)成本費用的會計賬薄,編制有關(guān)成本費 用的會計報表。 第二百零一條財務(wù)部根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,選擇合理的成本費用核算方法,成本

15、核算方法一經(jīng)確定,不得隨意改變,如需改變應(yīng)在一個會計年度完后修改 公司會計政策,報公司董事會批準(zhǔn)。 第二百零二條成本開支范圍。 1、下列費用列入成本 (一)生產(chǎn)過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、燃料、動力的原價和運輸、裝 卸、整理等費用; (二)為生產(chǎn)產(chǎn)品、組織和管理生產(chǎn)發(fā)生的工資(含按規(guī)定允許進(jìn)入成本的獎金、 津貼、補(bǔ)貼)以及按規(guī)定計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費; (三)按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊、大修理費以及固定資產(chǎn)租賃費; (四)生產(chǎn)過程中發(fā)生的辦公費、水電費、機(jī)物料消耗、差旅費、勞動保護(hù)費、修 理費、及其他制造費用; (五)符合國家準(zhǔn)予列入成本的其他費用。 2、公司的下列費

16、用不得列入成本開支 (一)各種資本性支出,即為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的支出; (二)對外投資的支出; (三)被沒收的財物、支付的罰款、以及贊助和不符合規(guī)定的捐贈支出; (四)固定資產(chǎn)借款和專項借款利息,以及流動資金貸款的罰息; (五)國家規(guī)定不得列入成本的其他支出。 第二百零三條成本核算對象和成本項目 1、成本核算對象 公司以鉛酸蓄電池極板、啟動蓄電池、無隔動力蓄電池、儲能蓄電池以及電源蓄電池為成本核算對象,計算其總成本和單位成本。 2、成本項目 (一)直接材料:是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料、輔助材料、包裝材料及其他材料; (二)燃料及動力:是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)過程的外購和

17、自制動力,包括生產(chǎn)耗用的 水、電、燃煤等; (三)直接人工:指生產(chǎn)人員的工資、加班費、獎金、工資性津貼、補(bǔ)貼及按規(guī)定比 例開支的各項福利費用; (四)制造費用:是指為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各種間接費用。 3、成本核算 生產(chǎn)費用的歸集和分配,凡能直接計入成本核算對象的費用均直接計入,不能直接計入成本核算對象的按一定的標(biāo)準(zhǔn)分配計入。 (一)材料費用的核算 材料費用是指生產(chǎn)過程中實際消耗的外購材料(包括原材料、輔助材料、包裝材 料及其他材料等)實際成本,包括買價、運雜費、運輸過程中的合理損耗和入庫 前的挑選整理費用等; (1)公司采取實際成本進(jìn)行材料日常核算。 (2)領(lǐng)用材料要嚴(yán)格按照規(guī)定手續(xù)和制度

18、執(zhí)行。 (3)各生產(chǎn)車間平時應(yīng)做好各種材料耗用的原始記錄,統(tǒng)計員每日進(jìn)行跟蹤復(fù)核, 月終財務(wù)部根據(jù)領(lǐng)料單和在產(chǎn)品盤點表計算成本,在產(chǎn)品成本只計算主要材料成本。 (二)燃料及動力成本核算:各生產(chǎn)車間應(yīng)分別安裝電表,水表,如不同單位和產(chǎn)品 共用同一電表水表,應(yīng)按一定比例和標(biāo)準(zhǔn),編制動力分配表分別計入各有關(guān)成本 核算對象及費用核算對象。 (三)直接人工的核算 計入成本的工資是指生產(chǎn)人員的基本工資、加班工資、各種工資性津貼、獎金以 及福利費等,上述工資費用按工時定額比例分配計入各成本核算對象。 (四)制造費用的核算 制造費用按工時定額比例分配計入各成本核算對象。 4、產(chǎn)品總成本和單位成本的計算。 產(chǎn)品總成本是指一定數(shù)量的產(chǎn)品生產(chǎn)過程發(fā)生的費用,它包括:直接材料、燃料及動力、直接人工、制造費用;單位成本是總成本與其產(chǎn)量的比較(商)。 5、成本報表。按年、季、月及時編報各項成本報表 (一)生產(chǎn)成本表(列示生產(chǎn)成本明細(xì)項目本期及本年累計數(shù)); (二)制造費用明細(xì)表(列示制造費用明細(xì)項目本期及本年累計數(shù)); (三)生產(chǎn)費用明細(xì)表(按生產(chǎn)費用要素分項列示所有生產(chǎn)成本、制造費用的本期和 本年計劃數(shù)與實際數(shù)); (五)成本費用分析計算表(列示成本費用項目本期與上期的對比數(shù)和主要差異、產(chǎn) 生差異的原因,以及與成本費