財(cái)務(wù)總監(jiān)工作手冊(cè)

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)工作手冊(cè)一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1、編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算。2、選擇融資方式，制定融資計(jì)劃。3、成本費(fèi)用控制。4、日常經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金收支。5、財(cái)務(wù)核算。6、依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅。二、本崗位相關(guān)規(guī)則貸款類(lèi)型貸款時(shí)間貸款額度年息還款方式長(zhǎng)期貸款每年年初所有長(zhǎng)貸和短貸之和不能超過(guò)上年權(quán)益的3倍10%年初付息，到期還本；每次貸款為10的倍數(shù)短期貸款每季度初5%到期一次還本付息；每次貸款為20的倍數(shù)資金貼現(xiàn)任何時(shí)間視應(yīng)收款額1/10（1季，2季）1/8（3季，4季）變現(xiàn)時(shí)貼息庫(kù)存拍賣(mài)原材料八折，成品按直接成本價(jià)三、相關(guān)規(guī)則及操作詳解1、賬期是指企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品所得的銷(xiāo)售收入，以應(yīng)收賬款的方式兌現(xiàn)現(xiàn)金的時(shí)間周期。在

2、沙盤(pán)中一個(gè)賬期即一個(gè)季度。2、當(dāng)年出售的生產(chǎn)線(xiàn)不提折舊、不繳維護(hù)費(fèi)。3、長(zhǎng)、短貸款利息及貼現(xiàn)的貼息全部放入盤(pán)面費(fèi)用區(qū)的“利息”項(xiàng)上。4、破產(chǎn)企業(yè)新注入的資金加入資產(chǎn)負(fù)債表中的“股東資本”項(xiàng)。5、企業(yè)貸款額度（長(zhǎng)貸+短貸）上年權(quán)益×3企業(yè)歷年未還之貸款總額。第一年權(quán)益為初始現(xiàn)金即股東資本。6、舉例說(shuō)明“每次長(zhǎng)貸、短貸分別為10、20的倍數(shù)”的含義。例如：某企業(yè)貸款額度為56M,則其可申請(qǐng)最大長(zhǎng)貸50M，最大短貸為40M。長(zhǎng)、短貸到期本金需上繳到指導(dǎo)教師處，利息放入盤(pán)面費(fèi)用區(qū)“利息”項(xiàng)。7、貼息的計(jì)算及操作流程。例1：某企業(yè)現(xiàn)有1賬期的32M應(yīng)收賬款需要貼現(xiàn)，則貼現(xiàn)利息32M×

3、1/10=3.2M，向上取整應(yīng)扣除4M貼息費(fèi)。例2：某企業(yè)現(xiàn)有3賬期的18M應(yīng)收賬款需要貼現(xiàn)，則貼現(xiàn)利息18M×1/8=2.25M，向上取整應(yīng)扣除3M貼息費(fèi)。貼現(xiàn)時(shí)到指導(dǎo)教師處申報(bào)，將所要貼現(xiàn)的應(yīng)收賬款兌換全額現(xiàn)金，將貼息費(fèi)放至盤(pán)面“利息”項(xiàng)，其余作為現(xiàn)金使用。8、長(zhǎng)期貸款、短期貸款的還款時(shí)間，應(yīng)收賬款的變現(xiàn)時(shí)間，均可通過(guò)盤(pán)面推算直觀確定。四、編制綜合費(fèi)用表、利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表的說(shuō)明1、綜合費(fèi)用表除“損失”外各科目均通過(guò)核對(duì)盤(pán)面相應(yīng)貨幣數(shù)額填入。2、利潤(rùn)表“直接成本”是指實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的全部產(chǎn)品直接成本之和?！八枚悺笔侵浮岸惽袄麧?rùn)”彌補(bǔ)前五年的虧損后，盈利部分按25%計(jì)算的應(yīng)繳稅金。相應(yīng)

4、金額在下一年初企業(yè)經(jīng)營(yíng)至“支付應(yīng)付稅”時(shí)扣除。3、資產(chǎn)負(fù)債表“現(xiàn)金”、“應(yīng)收款”、“在制品”、“產(chǎn)成品”、“原材料”、“廠房”均依據(jù)盤(pán)面貨幣數(shù)量填入?！吧a(chǎn)線(xiàn)”為企業(yè)全部生產(chǎn)線(xiàn)計(jì)提折舊后的凈值之和?！霸诮üこ獭睘槠髽I(yè)處于安裝期各生產(chǎn)線(xiàn)的實(shí)際投資額之和?！袄麧?rùn)留存”上年年度凈利+上年利潤(rùn)留存，第一年利潤(rùn)留存為0?！八姓邫?quán)益合計(jì)”“股東資本”+“利潤(rùn)留存”+“年度凈利”五、與其他部門(mén)的協(xié)作1、及時(shí)向CEO提供財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，以助其做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。2、向生產(chǎn)、采購(gòu)總監(jiān)提供資金支持，確保企業(yè)生產(chǎn)、原材料供應(yīng)的正常進(jìn)行。3、向營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)提供資金支持，滿(mǎn)足企業(yè)市場(chǎng)開(kāi)拓、產(chǎn)品研發(fā)及質(zhì)量認(rèn)證的資金需求，確保

5、企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)工作的正常進(jìn)行。綜合費(fèi)用表 第（ ）年利潤(rùn)表 第（ ）年項(xiàng) 目金額項(xiàng) 目金額管理費(fèi)銷(xiāo)售收入廣告費(fèi)直接成本設(shè)備維護(hù)費(fèi)毛利損失綜合費(fèi)用轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)折舊前利潤(rùn)廠房租金折舊新市場(chǎng)開(kāi)拓支付利息前利潤(rùn)ISO資格認(rèn)證財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品研發(fā)稅前利潤(rùn)信息費(fèi)所得稅合 計(jì)年度凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表 第（ ）年項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額現(xiàn)金長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)收款短期負(fù)債在制品應(yīng)交所得稅產(chǎn)成品原村料流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)廠房股東資本生產(chǎn)線(xiàn)利潤(rùn)留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)注：庫(kù)存折價(jià)銷(xiāo)售，生產(chǎn)線(xiàn)變賣(mài)，緊急采購(gòu)，訂單違約記入損失。綜合費(fèi)用表 第（ ）年利潤(rùn)表 第（ ）年項(xiàng) 目金額項(xiàng) 目金額管理費(fèi)銷(xiāo)售收入廣告

6、費(fèi)直接成本設(shè)備維護(hù)費(fèi)毛利損失綜合費(fèi)用轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)折舊前利潤(rùn)廠房租金折舊新市場(chǎng)開(kāi)拓支付利息前利潤(rùn)ISO資格認(rèn)證財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品研發(fā)稅前利潤(rùn)信息費(fèi)所得稅合 計(jì)年度凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表 第（ ）年項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額現(xiàn)金長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)收款短期負(fù)債在制品應(yīng)交所得稅產(chǎn)成品原村料流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)廠房股東資本生產(chǎn)線(xiàn)利潤(rùn)留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)注：庫(kù)存折價(jià)銷(xiāo)售，生產(chǎn)線(xiàn)變賣(mài)，緊急采購(gòu)，訂單違約記入損失。從資金鏈上拓展財(cái)務(wù)管理視野五、建體系以現(xiàn)金流量為核心，建立全面預(yù)算管理體系以財(cái)務(wù)行為為核心，建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系以風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為核心，建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系以快捷高效為核心，建立財(cái)務(wù)信息

7、網(wǎng)絡(luò)體系 以提高素質(zhì)為核心，建立財(cái)務(wù)管理人才體系現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系介紹傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶(hù)，它通過(guò)向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)提供所需信息間接地起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)外部性?xún)?nèi)部性評(píng)價(jià)績(jī)效反饋與控制著眼于歷史著眼于當(dāng)前和未來(lái)法規(guī)主導(dǎo)無(wú)特定法規(guī)貨幣計(jì)量財(cái)務(wù)/營(yíng)運(yùn)/自然-多種計(jì)量客觀性頗多主觀因素綜合數(shù)據(jù)分項(xiàng)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告管理報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表成本報(bào)表?yè)p益表費(fèi)用報(bào)表現(xiàn)金流量表作業(yè)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表分析管理績(jī)效分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)目標(biāo)對(duì)外提

8、供決策有用信息為內(nèi)部管理所用對(duì)象資金成本規(guī)范專(zhuān)門(mén)的準(zhǔn)則與制度內(nèi)部規(guī)范報(bào)告三大報(bào)表內(nèi)部報(bào)告（較靈活）模式賬證表無(wú)特殊模式財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)二者的區(qū)別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)1、職能不同：反映和監(jiān)督預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制和分析2、工作對(duì)象不同：能用貨幣進(jìn)行計(jì)量反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資金運(yùn)行系統(tǒng)，包括籌資、投資、用資和資金的回收分配3、管理角度不同：間接管理（注重已發(fā)生的資金運(yùn)動(dòng)）直接管理（注重未發(fā)生的、現(xiàn)在和未來(lái)的資金運(yùn)動(dòng)）4、目的不同：是信息系統(tǒng)，提供系統(tǒng)的、完整的、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息（決策有用觀）是管理工作，合理配置資金，優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況，使企業(yè)價(jià)值達(dá)到最大5、工作依據(jù)不同：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)部門(mén)頒布的會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)慣例

9、財(cái)務(wù)管理原理6、工作程序不同：取得原始憑證編制記賬憑證登記賬簿編制報(bào)表沒(méi)有既定程序，實(shí)行重要性管理原則7、工作方法不同：確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制和分析8、工作人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不同：主要是會(huì)計(jì)法則、簿記、會(huì)計(jì)原理、專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)等；主要是金融理論、投資學(xué)、管理學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)等企業(yè)價(jià)值最大化方 法核心目 的管理會(huì)計(jì)決 策成本管理效益（事前預(yù)測(cè)）財(cái)務(wù)管理運(yùn) 作資金價(jià)值增值（事中控制）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核 算利潤(rùn)披露信息（事后披露）五個(gè)“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（1）五個(gè)“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（2）五個(gè)“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（3）五個(gè)“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（4）三張主表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)表三大報(bào)表

10、的功能區(qū)別資產(chǎn)負(fù)債表-面子利潤(rùn)表-日子現(xiàn)金流量表-底子1.會(huì)計(jì)報(bào)表主表會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要組成部分主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。2.會(huì)計(jì)報(bào)表附表是會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充報(bào)表，為會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供詳細(xì)信息。資產(chǎn)負(fù)債表附表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益變動(dòng)表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表；利潤(rùn)表附表利潤(rùn)分配表、分業(yè)務(wù)、地區(qū)的分部報(bào)告3.會(huì)計(jì)報(bào)表附注對(duì)會(huì)計(jì)的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原理、編制方法和主要項(xiàng)目等所作的解釋。會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括旁注和底注兩種形式。4.財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容有重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明以及企業(yè)對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或現(xiàn)金流量等情況的判斷、預(yù)測(cè)。會(huì)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)1.按會(huì)計(jì)報(bào)表反映的內(nèi)容分類(lèi)

11、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果2.按會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)的時(shí)間分類(lèi)月、季、半年和年報(bào)3.按會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)不同個(gè)別、匯總和合并報(bào)表4.按會(huì)計(jì)報(bào)表服務(wù)的對(duì)象分類(lèi)內(nèi)部和外部報(bào)表企業(yè)目前主要的報(bào)表體系（未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公司）編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱(chēng)編報(bào)期會(huì)企01表資產(chǎn)負(fù)債表中期報(bào)告；年度報(bào)告會(huì)企02表利潤(rùn)表中期報(bào)告；年度報(bào)告會(huì)企03表現(xiàn)金流量表（至少）年度報(bào)告01表附表1資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表年度報(bào)告01表附表2股東權(quán)益增減變動(dòng)表年度報(bào)告01表附表3應(yīng)交增值稅明細(xì)表中期報(bào)告、年度報(bào)告02表附表1利潤(rùn)分配表年度報(bào)告02表附表2分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）年度報(bào)告02表附表3分部報(bào)表（地區(qū)分部）年度報(bào)告創(chuàng)業(yè)多少事，都付盈虧中。以“率”為鏡，

12、可以知興衰。財(cái)務(wù)分析的體系企業(yè)增收節(jié)支之道1.財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的產(chǎn)物。每個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，受會(huì)計(jì)環(huán)境和企業(yè)會(huì)計(jì)戰(zhàn)略的影響，使得財(cái)務(wù)報(bào)表可能扭曲企業(yè)的實(shí)際情況。使得財(cái)務(wù)報(bào)表存在以下三方面的局限性：財(cái)務(wù)報(bào)告沒(méi)有披露企業(yè)的全部信息，管理層擁有更多的信息，披露的只有其中一部分；已經(jīng)披露的財(cái)務(wù)信息存在會(huì)計(jì)估計(jì)誤差，不一定是真實(shí)情況的準(zhǔn)確計(jì)量；管理層的各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策選擇，可能使財(cái)務(wù)報(bào)表扭曲企業(yè)的實(shí)際情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性問(wèn)題常見(jiàn)的危險(xiǎn)信號(hào)包括：（1）財(cái)務(wù)報(bào)告的形式不規(guī)范（2）分析數(shù)據(jù)的反?，F(xiàn)象（3）大額的關(guān)聯(lián)方交易（4）大額資本利得3.財(cái)務(wù)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)假設(shè)問(wèn)題財(cái)務(wù)分析需要先消除不同企業(yè)或不同時(shí)期的規(guī)模差異再進(jìn)行比較。該過(guò)程暗含財(cái)務(wù)指標(biāo)所涉及的相關(guān)項(xiàng)目成比例的經(jīng)濟(jì)假設(shè)，即假設(shè)分子與分母之間