公司資金管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上資金管理制度 1. 目的：為強化公司資金管理，用好用活資金，降低資金使用成本，實現(xiàn)資金效益最大化。 2. 資金管理的基本原則： 1 集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。 1.1 財務部受委托統(tǒng)一管理和調(diào)度公司內(nèi)資金。 1.2 未經(jīng)公司書面批準，各子公司均不得直接在商業(yè)銀行開立銀行賬戶，更不能以各種名義將資金存入各金融機構(gòu)或其他地方私設“小金庫”，違者一律由公司予以沒收，并嚴肅處理各子公司總經(jīng)理和經(jīng)辦責任人。 2 預算管理，量入為出。各子公司建立嚴格的財務預算制度，各項支出都必須列入預算管理，凡未納入預算范圍的資金支出不準支付。公司財務部按量入為出，收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排各子公司資金

2、支付。 3 合理調(diào)配，加速周轉(zhuǎn)。公司財務部應定期檢查各子公司資金狀況，進行資金運作情況分析，及時、合理地調(diào)度資金，減少資金的滯留和沉淀。公司財務部將根據(jù)各子公司運營資金情況，核定各子公司周最佳資金持有量，對超最佳持有量資金部分由子公司自動轉(zhuǎn)入公司專戶。 4 注重資金運營成本，追求最大經(jīng)濟利益。公司公司內(nèi)的全部資金均實行有償占用，包括流動資金借款，流動資金占用，全部視同內(nèi)部貸款處理。 5 職務分離原則 5.1 出納與會計職務必須分離,不得由一人兼管。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。 5.2 貨幣資金業(yè)務的全過程不得由一個人單獨辦理，由二人以上經(jīng)手或證明以

3、達到相互牽制的目的。辦理貨幣資金業(yè)務人員，應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，并根據(jù)具體情況進行崗位輪換。 6 授權審批原則。根據(jù)公司權限管理原則，在公司預算范圍內(nèi)，由公司總裁授權各子公司總經(jīng)理審批資金支付，超預算的支付逐級報公司總裁審批。 3. 資金籌集管理 1 公司授權公司財務部辦理對內(nèi)、對外的籌資、融資、貸款業(yè)務及對其管理。全資控股子公司未經(jīng)書面批準，無權辦理對內(nèi)、對外籌資、融資、貸款或變相集資融資活動。合作控股公司由公司財務下融資額度和籌、融資方案，子公司負責辦理融資，且將執(zhí)行結(jié)果(銀行貸款應將借款合同書)在辦理完后的當月報公司檔案室備案。 2 公司財務部籌

4、措資金應著眼于挖掘內(nèi)部潛力，充分運用好現(xiàn)有資金，盤活存量資產(chǎn)，避免資金內(nèi)部沉淀、資產(chǎn)的閑置浪費。應根據(jù)各子公司開發(fā)的需要和公司公司的發(fā)展規(guī)劃，采用各種方式與金融各界聯(lián)系，并盡可能以最低的資金成本籌措資金，為生產(chǎn)經(jīng)營和資本運營搭建一個穩(wěn)健的融資平臺。 .3 籌資、融資的原則 3.1 籌措、融通資金必須符合國家法律、法規(guī)。 3.2 以“用”定“籌”。各子公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制各自的資金需求計劃，公司財務部綜合平衡公司資金情況，本著“需求缺口多少就籌多少”的原則分年度制訂公司的籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)方案，報公司董事會批準后實施。凡未經(jīng)批準，任何單位不得擅自貸款、拆借和籌資、融資。 3.3 量力

5、而行。根據(jù)公司公司經(jīng)營規(guī)模和綜合實力，全面衡量公司(或項目)的收益情況和償債能力，保證能到期償還融資的本息,確保公司信譽。 3.4 加強財務管理，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，靈活調(diào)度，努力降低資金成本，提高經(jīng)濟效益。 3.5 積極拓寬新的融資渠道，改變單一靠銀行貸款籌資的局面，在資本市場，債券、證券市場上尋求新的突破口，建立矩陣型籌資模式。 4. 資金計劃管理 1資金計劃管理要求： (一) 資金計劃分年、季、月、周資金計劃報表，公司本部及各子公司要在年度預算及季度預算基礎上，分項目結(jié)合業(yè)務發(fā)展及資金需求滾動編制資金收支計劃月報。 (二)公司本部及各子公司在申報資金計劃時，要樹立資金成本意識，高度重視資金時間

6、價值，堅持以收定支、早收晚付、從嚴安排的原則，努力提高資金使用效益。 (三)公司本部及各子公司應將所有實收實支資金納入計劃口徑，各項資金業(yè)務均要有據(jù)可查，做到及時、準確、完整，嚴禁高估支出、低報收入。 (四) 資金收支計劃一經(jīng)批準必須切實執(zhí)行。凡列入當月資金計劃的收入款項，歸口責任部門要認真督促回收。凡列入當月資金計劃的支出款項，財務要嚴把控制關，無合同、無手續(xù)、無計劃的資金支出不得付款。 2資金計劃月報、周報申報程序 (一) 資金收支計劃月報、周報僅限于經(jīng)營性收支，由各子公司業(yè)務經(jīng)營部門對業(yè)務范圍內(nèi)所有收支款項，按用途分類逐項填制“資金收支計劃月、周報”，每月末26日、每周一前報給各子公司財

7、務部，財務部匯總平衡，經(jīng)子公司領導確認后，28日前報送公司財務部，戰(zhàn)略投資部直接將周計劃報公司財務部。 (二)公司財務部在匯總月度資金計劃時，要主動與有關部門溝通，根據(jù)項目總體發(fā)展情況和公司資金狀況予以綜合平衡，視情況需要可請有關專業(yè)人員參與審核，編制匯總表并試算平衡，在此基礎上編制公司“資金收支計劃月報”，核定各子公司月度資金收支額度，于每月30日前報送財務總監(jiān)和公司公司總裁。 (三) 資金收支計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后于每月1日前下達所屬部門執(zhí)行，作為本月公司公司總體資金安排的依據(jù)。同時，上月資金計劃實際執(zhí)行情況也一并通報各歸口部門及子公司領導，并將公司總體資金執(zhí)行情況報送公司公司領導。 3資金月

8、度計劃付款審批程序 (一) 子公司各部門申請付款要按資金支付分級審批權限履行審批程序，由財務部審查資金支付的真實性和合規(guī)性，核實后方可辦理付款手續(xù)。 (二) 子公司要合理控制付款進度和比例，不得突破資金月度支出計劃限額。一旦突破，非特殊原因財務將不予付款。如確因業(yè)務經(jīng)營需要，用款部門必須向財務資金部提交書面報告，說明原因，并填報“資金超支計劃申報表”，財務總監(jiān)審批后財務部方可受理。 5資金使用管理 1 公司資金實行統(tǒng)一管理，分戶使用。每年年初由公司公司財務部根據(jù)各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，核定各子公司所需要的定額流動資金和流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，公司公司按照核定的定額流動資金來調(diào)劑各子公司資金。各子公司

9、對外的收支業(yè)務通過各自銀行帳戶，不由公司統(tǒng)一收支，公司只調(diào)劑與子公司之間的資金盈缺。 2 資金的使用堅持預算管理的原則。建立嚴格的財務預算制度，公司公司和各子公司都應根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，定期(分年度、季度、月度、周)編制資金預算。日常用款計劃由各子公司按月份在月末(24號前)向公司書面報告，經(jīng)批準后使用。 3 對既無資金計劃又未納入本年(季、月)度資金預算的支出，應按程序調(diào)整(追加)預算，獲批后才能執(zhí)行。對不符合公司規(guī)定的各項支出及超計劃的支出和不按審批權限及職責范圍越權審批開支，各子公司財務部不予辦理并及時上報公司公司財務部。 4 資金使用應正確區(qū)分收益性支出與資本性支出，按不同的原則

10、進行控制和安排計劃。對收益性支出應本著節(jié)約、合理和市場比價原則控制性使用，對資本性支出和固定資產(chǎn)購置及融資租賃的固定資產(chǎn)改良支出和固定資產(chǎn)維修支出等應列入資本預算，原則上應控制在整個公司計提的折舊、維修費等標準內(nèi)，避免大量擠占流動資金。對公司公司進行產(chǎn)業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整進行的對外投資或多種經(jīng)營投資應控制在公司財務能力允許的限度內(nèi)，以控制財務風險。 5 對具有特定用途的專項資金應設立專用戶帳戶、嚴格管理，專款專用、嚴禁挪作他用。 6 各部門在使用資金時，按授權辦妥付款手續(xù)交財務部，財務部收到付款單2日后3日內(nèi)付出款項。 6. 資金結(jié)算管理 1 結(jié)算原則 1.1 恪守信譽、履約付款; 1.2 誰的錢進誰

11、的帳戶，由其合理支配。 1.3 合同簽定單位與資金結(jié)算單位原則上必須保持一致。即“合同單位、票據(jù)單位、收付款單位”一致。特殊情況，需取得相關證明或委托書。 1.4 所有經(jīng)濟業(yè)務原則上不采用我方預付款支付方式，壟斷行業(yè)大型采購需要預付款，合同評審須財務總監(jiān)簽字。 2 結(jié)算制度和紀律 2.1 各子公司嚴格按國家現(xiàn)金管理暫行條例使用現(xiàn)金，各子公司的現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支，不得公款私存，不得私設“小金庫”。對內(nèi)、對外的經(jīng)濟業(yè)務原則上應通過銀行辦理結(jié)算，并在相關經(jīng)濟合同中予以明示，因特殊原因要支付現(xiàn)金的，需提供單位委托書和領款人身份證，超過2萬元以上5萬元以下的金額，由公司財務部批準后方可執(zhí)

12、行。除被授權人外，任何人不得經(jīng)辦理與現(xiàn)金有關的收支業(yè)務。 2.2 所有收款，都必須開具公司正規(guī)的發(fā)票(收據(jù))，特殊情況下經(jīng)財務經(jīng)理允許可以其他票據(jù)暫代，但事后必須換取正規(guī)發(fā)票(收據(jù))。 2.3 所有的支付都必須憑合法票據(jù)和合法審批。經(jīng)濟事項發(fā)生后，需向?qū)Ψ剿魅≌?guī)合法的行業(yè)發(fā)票和行政收款收據(jù)，按公司公司規(guī)定程序經(jīng)權限人審批、財務審核后方可辦理支付;預付款和資金調(diào)撥按公司統(tǒng)一表單填寫，經(jīng)權限人審批、財務審核后方可辦理支付。 2.4 因公臨時借款,一律填寫“借據(jù)”經(jīng)權限人審批后方可支付。根據(jù)“前款未清后款不借”原則，無特殊情況不予二次借款，所有現(xiàn)金借款一個月內(nèi)必須報銷或歸還，規(guī)定時間內(nèi)未報帳者，財

13、務有權從其工資中扣除。 2.5 工程承包單位原則上不允許委托代付工程款到其項目部或其他業(yè)務單位帳戶，特殊情況需要辦理，工程承包單位必須提供加蓋公章、合同章的委托付款函和加蓋財務章的收據(jù)，總經(jīng)理核準，公司經(jīng)營管理部簽字，經(jīng)財務函證確認后，方可付款。 2.6 為降低庫存現(xiàn)金風險，房地產(chǎn)類公司保險柜當日現(xiàn)金庫存控制在兩萬元以下，一般子公司當日庫存現(xiàn)金不得超過一萬元，且財務部應按規(guī)定安裝鐵門和監(jiān)視器。 3 資金支付審批程序: 3.1 公司經(jīng)營性付款審批流程：經(jīng)辦人申請部門負責人簽核公司財務部審核財務總監(jiān)簽字權限內(nèi)主管領導審批(超過權限總裁批準) 3.2 借款：借款人申請部門負責人簽核權限人審批財務審核辦理 3.3 工程進度款：施工單位提出申請監(jiān)理公司審核簽字施工員確認工程部負責人簽核預決算人員核定權限人審批財務審核辦理。 3.4 工程決算款：施工單位提供決算資料工程部負責人確認一預決算人員核定二審(或委外審計)權限人審批財務審核辦理。 3.5 簽證及變更進度款支付：施工單位提出申請監(jiān)理