中央電大基礎(chǔ)會(huì)計(jì)常見會(huì)計(jì)分錄

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)常見會(huì)計(jì)分錄一、 購(gòu)買過(guò)程:1、購(gòu)進(jìn)材料,材料未入庫(kù)借:材料采購(gòu)(包括運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額貸:銀行存款 (付款或支票應(yīng)付票據(jù) (商業(yè)匯票應(yīng)付賬款 (款未付2、材料入庫(kù)借:原材料 XX 材料貸:材料采購(gòu)二、 生產(chǎn)過(guò)程1、從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料借:生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 (A 產(chǎn)品領(lǐng)用材料 B 產(chǎn)品 (B 產(chǎn)品領(lǐng)用材料制造費(fèi)用 (車間一般性耗用材料管理費(fèi)用 (管理部門領(lǐng)用材料貸:原材料 XX 材料2、計(jì)算(結(jié)轉(zhuǎn)本月工資借:生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 (A 產(chǎn)品工人工資 B 產(chǎn)品 (B 產(chǎn)品工人工資制造費(fèi)用 (車間管理人員工資管理費(fèi)用 (廠部管理部門人員工資,含財(cái)務(wù)人員 貸:應(yīng)付職工薪酬3、從銀行

2、提取現(xiàn)金,備發(fā)工資借:庫(kù)存現(xiàn)金貸:銀行存款4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫(kù)存現(xiàn)金5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報(bào)刊雜志費(fèi)(房租費(fèi)或保險(xiǎn)費(fèi) 借:待攤費(fèi)用貸:銀行存款6、攤銷(或分?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用貸:待攤費(fèi)用7、計(jì)提(或預(yù)提銀行短期借款利息借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:預(yù)提費(fèi)用8、支付本季度短期借款利息借:預(yù)提費(fèi)用 (前兩個(gè)月已預(yù)提的利息財(cái)務(wù)費(fèi)用 (本月的利息貸:銀行存款 (支付的利息9、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊借:制造費(fèi)用 (車間設(shè)備折舊管理費(fèi)用 (廠部固定資產(chǎn)折舊貸:累計(jì)折舊10、職工報(bào)銷藥費(fèi)借:應(yīng)付職工薪酬 (在職職工管理費(fèi)用 (退休人員貸:現(xiàn)金11、用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品借:管理

3、費(fèi)用 (管理部門辦公用制造費(fèi)用 (車間辦公用貸:現(xiàn)金12、出差人員借支差旅費(fèi)借:其他應(yīng)收款 XX貸:現(xiàn)金13、出差人員歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)(多借、退回余款借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用 (報(bào)銷的金額 現(xiàn)金 (退回的款項(xiàng)貸:其他應(yīng)收款 XX (原來(lái)借支的金額 14、出差人員歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)(少借、補(bǔ)足款項(xiàng)借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用 (報(bào)銷的金額 貸:其他應(yīng)付收款 XX (原來(lái)借支的金額 現(xiàn)金 (補(bǔ)足的現(xiàn)金15、月末,分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借:生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品貸:制造費(fèi)用16、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成本借:庫(kù)存商品 XX 產(chǎn)品貸:生產(chǎn)成本 XX 產(chǎn)品三、 銷售過(guò)程1、銷售產(chǎn)品,取得收入借:銀行存款 (收到

4、支票或存款存入銀行 應(yīng)收票據(jù) (收到商業(yè)匯票應(yīng)收賬款 (未收到款項(xiàng)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額2、銷售產(chǎn)品,用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi),并向銀行辦妥托收手續(xù) 借:應(yīng)收賬款 XX 單位貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額銀行存款 (代墊的運(yùn)雜費(fèi)3、用銀行存款支付廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售過(guò)程運(yùn)雜費(fèi)等借:銷售費(fèi)用貸:銀行存款4、收回欠款存入銀行借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款 XX 單位5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的銷售(生產(chǎn)成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品6、銷售材料借:銀行存款(或“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”貸:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額7、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本借:其他業(yè)務(wù)支出貸:原材料

5、 XX 材料8、計(jì)算銷售稅金借:營(yíng)業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交 XX 稅 (消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加 四、 籌集資金的核算1、收到投資借:固定資產(chǎn) (設(shè)備、房屋銀行存款 (貨幣資金無(wú)形資產(chǎn) (專利權(quán)等貸:實(shí)收資本2、向銀行借入借款借:銀行存款貸:短期借款 (一年以內(nèi)長(zhǎng)期借款 (一年以上3、資本公積轉(zhuǎn)增資本借:資本公積貸:實(shí)收資本五、 利潤(rùn)形成的核算1、罰款收入借:銀行存款貸:營(yíng)業(yè)外收入2、罰款支出借:營(yíng)業(yè)外支出貸:銀行存款3、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶A 、結(jié)轉(zhuǎn)收入類借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸:本年利潤(rùn)B 、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用,成本類借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用

6、銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加所得稅費(fèi)用4、計(jì)算所得稅借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅用應(yīng)交所得稅 5、提取盈余公積借:利潤(rùn)分配提取盈余公積 貸 :盈余公積6、向股東分配普通股利借:利潤(rùn)分配應(yīng)付股利貸:應(yīng)付股利7、支付股利借:應(yīng)付股利貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金 8、交納所得稅、營(yíng)業(yè)稅等借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交 XX 稅貸:銀行存款等六、 財(cái)產(chǎn)清查(一 批準(zhǔn)前1、盤盈存貸借:原材料(或庫(kù)存商品貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2、盤盈固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)貸:累計(jì)折舊待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、盤虧存貸借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:原材料(或庫(kù)存商品 4、盤虧固定資產(chǎn)借:累計(jì)折舊待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:固定資產(chǎn)(二批準(zhǔn)后1、盤盈存貨的處理借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:管理費(fèi)用2、盤盈固定資產(chǎn)的處理借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:營(yíng)業(yè)