內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

1、無(wú) 深圳市 XX 集團(tuán)股份有限公司 2011 年度審計(jì)工作計(jì)劃 (2011-01-19 16:21:24) 轉(zhuǎn)載 標(biāo)簽： 審計(jì)計(jì)劃 財(cái)經(jīng) 分類(lèi)： 會(huì)計(jì)之家 一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路： 1、今后 5 年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。 2、2011 年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)控制度審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督同時(shí)，提高審計(jì)服務(wù)職能。 二、二、20112011 年度集團(tuán)公司內(nèi)部

2、審計(jì)工作計(jì)劃如下年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下： 1、完善審計(jì)內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型，準(zhǔn)備建立集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法、集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法、集團(tuán)公司合同管理審計(jì)辦法三項(xiàng)內(nèi)審制度。 內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，2011 年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部無(wú) 控制的基礎(chǔ)上，對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評(píng)價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否

3、得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。 通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)（而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），因此，費(fèi)用開(kāi)支喪失了計(jì)劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。 2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 內(nèi)部審計(jì)必須以公司

4、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心， 主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（預(yù)算執(zhí)行）審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以糾正， 逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合， 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、 經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況無(wú) 以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。 對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

5、審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))： 通過(guò)對(duì)下屬企業(yè) 2010 年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。 通過(guò)對(duì) 2011 年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控管理中存在問(wèn)題，敦促其糾正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。 結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行 收入合同審計(jì) 集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。 在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì) 集團(tuán)公司與下

6、屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)， 但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jī)考核，并在 ERP 中實(shí)行預(yù)算控制，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。 工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì) 無(wú) 近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算， 工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。 三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤， 并定期計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審

7、計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤， 并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。 1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少，同樣的問(wèn)題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、 防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。 2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào)，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。 四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量提高審計(jì)工作質(zhì)量。 1、2010 年審計(jì)隊(duì)伍人員出現(xiàn)流動(dòng)，審

8、計(jì)崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，2011 年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)配合，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。 2、協(xié)助與配合相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計(jì)有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參與經(jīng)營(yíng)管理作用。 無(wú) 3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎(chǔ)。 4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困

9、難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，更好服務(wù)企業(yè)。 5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國(guó)際內(nèi)審師資格考試等， 不斷豐富業(yè)務(wù)知識(shí)， 提高審計(jì)人員自身素質(zhì)， 適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。 XX 集團(tuán)審計(jì)部 2011 年 1 月 6 日 附： 2011 年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表 序號(hào) 項(xiàng)目 工作目標(biāo)與內(nèi)容 時(shí)間安排 負(fù)責(zé)人與 參加人 1 年度審計(jì) 審核各企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)情況、年度考核目標(biāo)完成與預(yù)算執(zhí)行情況 2011 年 2-6 月 傅 XX 羅 XX 梁 XX 張 XX 等 2 預(yù)算審計(jì) 半年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì) 2011 年 8-12 月 傅 XX 無(wú) 梁 XX 張 XX 等 3 經(jīng)營(yíng)審計(jì) 自保實(shí)際實(shí)現(xiàn)保

10、費(fèi)節(jié)余與 獎(jiǎng)金計(jì)提， 修理材料成本專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) 2011 年 2-6 月 羅 XX 梁 XX 李 XX 4 審計(jì)制度 完成 集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法、集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法、集團(tuán)公司合同管理審計(jì)辦法兩項(xiàng)內(nèi)審制度 第一個(gè)制度：2011年 1-3 月 第二、三項(xiàng)制度：2011 年 9-11 月 傅 XX 羅 XX 梁 XX 5 內(nèi)控審計(jì)評(píng)價(jià) 配合集團(tuán)營(yíng)收流程改造， 對(duì)收入、合同簽訂內(nèi)控健全、有效進(jìn)行評(píng)價(jià)； 配合相關(guān)部門(mén)完善內(nèi)部控制制度 （修理材料成本等） 不定期穿插進(jìn)行 傅 XX 羅 XX 李 XX 張 XX 6 后續(xù)審計(jì) 審計(jì)問(wèn)題整改 不定期穿插進(jìn)行 羅 XX 梁 XX 7 工程審計(jì) 工程建設(shè)合同、 工程決算造價(jià)、監(jiān)督工程驗(yàn)收、付款 2011 年 1-12 月 傅 XX 黎 XX 8 其他 領(lǐng)導(dǎo)交辦責(zé)任審計(jì) 不定期穿插進(jìn)行 羅 XX 梁 XX 李 XX 9 審計(jì)溝通 組織財(cái)務(wù)人員溝通年度審計(jì)中存在問(wèn)題，防范風(fēng)險(xiǎn) 2011 年 7 月 傅 XX 羅 XX 10 后續(xù)教育 組織審計(jì)