金融企業(yè)財務快報編報說明

1、附件：2金融企業(yè)財務快報編報說明一、封面代碼(分戶報表封面)（一）封面左邊。1企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的全稱，中央直管金融企業(yè)可以財會部門公章代替企業(yè)公章。2財會部門負責人：指企業(yè)內(nèi)部負責財務會計部門工作的負責人。3填表人：指具體負責編制報表的工作人員。（二）封面右邊。1企業(yè)統(tǒng)一代碼：根據(jù)國家技術監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位、機關團體代碼證書規(guī)定的9位代碼填列。如因客觀原因暫未辦理的，可向財政部門申請臨時代碼，財政主管部門根據(jù)自編企業(yè)、單位臨時代碼的規(guī)則編制臨時代碼發(fā)給企業(yè)填報。企業(yè)領取技術監(jiān)督部門核發(fā)的統(tǒng)一代碼后，臨時代碼停止使用。2隸屬關系：本代碼由“行政隸屬關系代碼”和“部

2、門標識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關系代碼”均填零，“部門標識代碼” 根據(jù)國家標準中央黨政機關、人民團體及其他機構名稱代碼（GB46572002）編制。（2）地方企業(yè)：“行政隸屬關系代碼”根據(jù)國家標準中華人民共和國行政區(qū)劃代碼（GB/T22602002）編制。具體編制方法：A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。如：山東省省屬租賃公司填列“370000”；B、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如：山東省濟南市商業(yè)銀行填列“370100”?！安块T標識代碼”根據(jù)企業(yè)財務或產(chǎn)權歸口管理的部門、機構或企業(yè)集團，比照

3、國家標準中央黨政機關、人民團體及其他機構名稱代碼（GB46572002）填列。3所在地區(qū)：根據(jù)企業(yè)實際所在的省、市、縣（區(qū)），按照國家標準中華人民共和國行政區(qū)劃代碼（GB/T2260-2003）填列。4經(jīng)濟類型：按所列標識碼填列。（1）國有絕對控股：指在企業(yè)的全部資本中，國家資本(股本)所占比例大于50%的企業(yè)；國有獨資公司選擇國有絕對控股。（2）國有相對控股：指在企業(yè)的全部資本中，國家資本(股本)所占的比例雖未大于50%，但相對大于企業(yè)中的其他經(jīng)濟成分所占比例的企業(yè)；或者雖不大于其他經(jīng)濟成分，但根據(jù)協(xié)議規(guī)定，由國家擁有實際控制權的企業(yè)(協(xié)議控制)。（3）國有參股：指在企業(yè)的全部資本中，國家資

4、本(股本)所占的比例小于50%，且國家不擁有實際控制權的企業(yè)。（4）其他：指國有絕對控股、國有相對控股、國有參股以外的其他企業(yè)。5組織形式：按所列標識碼填列。未進行公司制改造的國有獨資企業(yè)填有限責任公司。6經(jīng)營類型：按所列標識碼填列。具體經(jīng)營類型的劃分與年度財務決算報表分類口徑相同。7成立年份：指經(jīng)國家正式批準成立并注冊登記的年份。8報表類型：按所列標識碼填列。9備用碼：可由企業(yè)根據(jù)實際需要自行規(guī)定填報內(nèi)容。二、金融企業(yè)財務快報主要指標表本表所列指標共分三大類：資產(chǎn)負債表指標、利潤表指標、基本情況指標。其中：資產(chǎn)負債表指標填報期末數(shù)和上年同期數(shù)；利潤表指標填本年累計數(shù)及上年同期數(shù)（上年同期累計

5、數(shù)）；基本情況指標按說明填列。（一） 資產(chǎn)負債表指標。1.資產(chǎn)總額：反映過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。2、交易性金融資產(chǎn)：反映公司持有的以公允價值計量，且其變動計入當期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等金融資產(chǎn)，但衍生金融資產(chǎn)除外。3、可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量的可供出售股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。本項目應根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。4.持有至到期投資：反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本扣減持有至到期投資減值準備后的凈額。未執(zhí)

6、行新準則的企業(yè)，應將長期債權投資扣減長期債權投資準備后的凈額與一年內(nèi)到期的長期投資加總后在本項目填列。5.長期股權投資：反映企業(yè)持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資扣減長期股權投資減值準備后的凈額。未執(zhí)行新準則的企業(yè)，應按長期股權投資扣減長期股權投資減值準備后的凈額填列。6、固定資產(chǎn)：反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計折舊、減值準備后的賬面價值。7、在建工程：反映企業(yè)尚未達到預定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準備后的賬面價值。8.負債總額：反映過去的交易或者事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。9.吸收存款：此項僅由銀行類金融企業(yè)填列，反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項以外

7、的其他各種存款，包括單位存款（企業(yè)、事業(yè)單位、機關、社會團體等）、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等。未執(zhí)行新準則的企業(yè)，應按短期存款、短期儲蓄存款、匯出匯款、應解匯款、長期存款、長期儲蓄存款的合計金額填列。10.所有者權益總計：反映資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權益，包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。11.實收資本（或股本）：反映企業(yè)接受投資者投入的實收資本。12. 資本公積：反映企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分，直接計入所有者權益的利得和損失也在本項目田填列。13. 盈余公積：反映企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。14、

8、一般風險準備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備。（二） 利潤表指標。1.各類金融企業(yè)利潤表指標有關項目的對應關系詳見“附表一”和“附表二”?！案奖硪弧狈从炽y行（已執(zhí)行新準則）、證券、保險類金融企業(yè)利潤表指標的歸并口徑，“附表二”反映銀行（未執(zhí)行新準則）、擔保、資產(chǎn)管理公司類金融企業(yè)利潤表指標的歸并口徑。2.營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營活動的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加等相關稅費，與投資性房地產(chǎn)相關的房產(chǎn)稅、土地使用稅在本項目反映。未執(zhí)行新準則的企業(yè)此項反映由營業(yè)收入負擔的各種稅金，包括營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加等。3.業(yè)務及管理費：反映企業(yè)在業(yè)務經(jīng)營和管理過程中

9、發(fā)生的人員費用、業(yè)務費用及管理費用。未執(zhí)行新準則的企業(yè)此項以“營業(yè)費用”填列。4.人員費用：人員費用與年度決算報表中營業(yè)費用及營業(yè)外收支明細表中的人員費用項目口徑一致。包括工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保護費、失業(yè)保險、勞動保險費、住房公積金、按月發(fā)放的住房補貼和其他人員費用等。5.資產(chǎn)減值損失或呆賬準備（轉(zhuǎn)回以“-”號填列）：反映按規(guī)定計提（或轉(zhuǎn)回）應計入本期損益的資產(chǎn)減值準備所形成的損失，包括貸款損失準備、呆賬準備、壞賬準備、短期投資跌價準備、可供出售金融資產(chǎn)減值準備、長期股權投資減值準備、長期債權投資減值準備、持有至到期投資減值準備、投資性房地產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)減值準備

10、、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、商譽減值準備、抵債資產(chǎn)減值準備等。6. 實繳所得稅：反映企業(yè)當期累計實際上繳給稅務部門的企業(yè)所得稅。7.凈利潤：反映公司實現(xiàn)的凈利潤。如為虧損以“”號填列。（三） 企業(yè)基本情況指標。1.機構戶數(shù)：與年度決算報表基本情況表中的“四級以上機構戶數(shù)”項目相同。農(nóng)村信用社“機構戶數(shù)”應以縣級及縣級以下單獨法人社的數(shù)量統(tǒng)計；縣級以下沒有法人社的，以縣級聯(lián)社的數(shù)量統(tǒng)一填報。2.期末從業(yè)人員數(shù)：反映期末在本企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括內(nèi)退人員、在崗的職工(合同制職工)、臨時工及其他聘用、留用的人員等。3.發(fā)放工資性收入總額：反映應計入當期損益的全部從業(yè)人員工

11、資性收入累計數(shù)，包括工資、獎金、津貼、住房公積金和按月發(fā)放房的住房補貼等工資性支出。金融資產(chǎn)管理公司還應包括獎勵基金。三、金融企業(yè)績效評價指標表本表所列指標共分四大類：盈利及增長指標、銀行業(yè)指標、證券業(yè)指標、保險業(yè)指標。其中，各類型金融企業(yè)均需填報資產(chǎn)平均總額和凈資產(chǎn)平均余額，國有資本保值增值率由國有絕對控股和國有相對控股金融企業(yè)填報，各企業(yè)根據(jù)金融企業(yè)績效評價適用的行業(yè)分別填報銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)指標。（一）盈利及增長指標。1、資產(chǎn)平均總額（年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額）/2證券公司資產(chǎn)、負債不包括客戶資產(chǎn)、負債，下同。2、凈資產(chǎn)平均余額（年初所有者權益余額年末所有者權益余額）/2凈資產(chǎn)中含資

12、本公積中可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動，為真實反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，在指標計算中扣除凈資產(chǎn)中的公允價值變動，下同。3、國有資本保值增值率=（年末國有資本±客觀增減因素影響額）÷年初國有資本×100（二）銀行業(yè)指標。1、涉農(nóng)貸款：按照涉農(nóng)貸款專項統(tǒng)計制度（銀發(fā)2007246號）統(tǒng)計的農(nóng)村貸款和城市企業(yè)及各類組織涉農(nóng)貸款。2、中小企業(yè)貸款：按照境內(nèi)大中小型企業(yè)貸款專項統(tǒng)計制度（銀發(fā)200935號統(tǒng)計的境內(nèi)中型企業(yè)貸款和境內(nèi)小型企業(yè)貸款。3、資本充足率=（資本扣除項）/（風險加權資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本）×100%其中：資本扣除項=商譽+對未并表銀行機構資

13、本投資+對未并表非銀行金融機構資本投資+對非自用不動產(chǎn)投資+對工商企業(yè)資本投資+貸款損失準備尚未提足部分。銀行按照中國銀監(jiān)會的規(guī)定計算資本充足率，以后變化，從其規(guī)定。 4、核心資本充足率=（核心資本核心資本扣除項）/（風險加權資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本）×100%其中：核心資本=實收資本（或普通股）+資本公積+盈余公積+未分配利潤+少數(shù)股權。核心資本扣除項=商譽+（對未并表銀行機構資本投資+對未并表非銀行金融機構資本投資+對非自用不動產(chǎn)投資+對工商企業(yè)資本投資）×50+貸款損失準備尚未提足部分。銀行按照中國銀監(jiān)會的規(guī)定計算核心資本充足率，以后變化，從其規(guī)定。（三）、證券

14、業(yè)指標。1、加權平均凈資產(chǎn)收益率=P/（E0NP÷2Ei×Mi÷M0Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）其中：P為扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤；NP為歸屬于公司普通股股東的凈利潤；E0為歸屬于公司普通股股東的期初凈資產(chǎn)；Ei為報告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)；Ej為報告期回購或現(xiàn)金分紅等減少的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)；M0為報告期月份數(shù)；Mi為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份數(shù)；Mj為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份數(shù)；Ek為因其他交易或事項引起的凈資

15、產(chǎn)增減變動；Mk為發(fā)生其他凈資產(chǎn)增減變動下一月份起至報告期期末的月份數(shù)。2、凈資本與風險準備比率期末凈資本/各項風險準備之和×100其中：凈資本=凈資產(chǎn)-金融資產(chǎn)的風險調(diào)整-其他資產(chǎn)的風險調(diào)整-或有負債的風險調(diào)整-/+中國證監(jiān)會認定或核準的其他調(diào)整項目。因目前凈資本計算只能涉及單體公司，因此涉及證券公司凈資本指標的，需用母公司數(shù)據(jù)。證券公司按照中國證監(jiān)會規(guī)定的證券公司風險資本準備計算標準計算各項風險資本準備。目前，證券公司提取六項風險準備之和，以后變化，從其規(guī)定。3、凈資本與凈資產(chǎn)比率期末凈資本/期末凈資產(chǎn)×1004、凈資本負債率期末凈資本/期末負債×100其中：

16、負債指對外負債，不含代理買賣證券款。5、資產(chǎn)負債率期末負債總額/期末資產(chǎn)總額×100其中：資產(chǎn)指自身資產(chǎn)，不含代買賣證券款對應的資產(chǎn)；負債指對外負債，不含代理買賣證券款。（四）、保險業(yè)指標。1、認可資產(chǎn)率認可資產(chǎn)/資產(chǎn)總額×100其中：認可資產(chǎn)是指保險監(jiān)管機構對保險公司進行償付能力考核時，按照一定的標準予以認可，納入償付能力額度計算的資產(chǎn)。2、應收賬款比率（應收保費應收利息其他應收款）/資產(chǎn)總計×1003、償付能力充足率=（實際資本/最低資本）×100%其中：實際資本等于認可資產(chǎn)減去認可負債的差額。認可負債是指保險監(jiān)管機構對保險公司進行償付能力考核時，按

17、照一定的標準予以認可，納入償付能力額度計算的負債。最低資本是指保險公司在經(jīng)營中應具備的償付能力的最低限額數(shù)。四、銀行類金融企業(yè)財務快報補充表本表適用于政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、財務公司、信托投資公司、租賃公司、金融汽車公司等銀行類金融企業(yè)填報。所列指標共分三類：貸款質(zhì)量、各項資產(chǎn)減值準備期末余額、營業(yè)收入。（一） 各項資產(chǎn)減值準備期末余額：反映企業(yè)按照財政部有關規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備或呆賬準備期末余額的合計數(shù)。（二） 營業(yè)收入。1.利息收入：反映企業(yè)經(jīng)營存貸款業(yè)務等確認的利息收入，應根據(jù)“利息收入”的發(fā)生額分析填列，企業(yè)債券投資的利息收入，也可以在該項目反

18、映。未執(zhí)行新準則的銀行類金融企業(yè)此項以“利息收入”與“金融企業(yè)往來收入”的合計數(shù)填列。2.利息支出：反映企業(yè)經(jīng)營存貸款業(yè)務等發(fā)生的利息支出，應根據(jù)“利息支出”等科目的發(fā)生額分析填列，企業(yè)發(fā)行債券的利息支出，也可以在該項目反映。未執(zhí)行新準則的銀行類金融企業(yè)此項以“利息支出”與“金融企業(yè)往來支出”的合計數(shù)填列。3.手續(xù)費及傭金收入：反映企業(yè)確認的包括辦理結算業(yè)務等在內(nèi)的手續(xù)費、傭金收入，應根據(jù)“手續(xù)費及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。未執(zhí)行新準則的銀行類金融企業(yè)此項以“中間業(yè)務收入”填列。4.手續(xù)費及傭金支出：反映企業(yè)確認的包括辦理結算業(yè)務等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費、傭金支出，應根據(jù)“手續(xù)費及傭金支出”

19、等科目的發(fā)生額分析填列。未執(zhí)行新準則的銀行類金融企業(yè)此項以“中間業(yè)務支出”填列。5.投資收益：反映企業(yè)以各種方式對外投資取得的收益。本項目應根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失，本項目以“”號填列。其中，對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益應單獨列示。未執(zhí)行新準則的銀行類金融企業(yè)此項以“投資凈收益”與“貴金屬收益”的合計數(shù)填列。6. 公允價值變動收益：反映企業(yè)應當計入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值的變動收益。本項目應根據(jù)“公允價值變動收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為凈損失，本項目以“”號填列。7. 匯兌收益：反映企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的凈收益，應根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析

20、填列。如為凈損失，以“”號填列。8、其他業(yè)務收入：反映企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量）或債務重組等實現(xiàn)的收入。五、證券類金融企業(yè)財務快報補充表本表適用于證券公司、基金管理公司、期貨公司等證券類金融企業(yè)填報。所列指標共分四類：營業(yè)收入、營業(yè)支出、不良資產(chǎn)和計提的各項減值準備期末余額。（一）營業(yè)收入。1、手續(xù)費及傭金凈收入：反映公司確認的代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務實現(xiàn)的手續(xù)費及傭金收入減去發(fā)生的各項手續(xù)費、風險結算金、承銷業(yè)務直接相關的各

21、項費用及傭金支出后的凈額，應根據(jù)“手續(xù)費及傭金收入”、“手續(xù)費及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析計算填列。其中，“代理買賣證券業(yè)務凈收入”、“證券承銷業(yè)務凈收入”和“受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務凈收入”在本項目下單獨填列。2、利息凈收入：反映“利息收入”項目金額，減去“利息支出”項目金額后的余額。（二）不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)分別按“股權”、“債權”和“其他”三類填列，具體要求如下：1股權類不良資產(chǎn)，包括股票投資不良資產(chǎn)和其他股權投資不良資產(chǎn)。2債權類不良資產(chǎn)，包括債券投資中的不良資產(chǎn)和應收款項中的不良資產(chǎn)。3其他類不良資產(chǎn)，反映除“股權”類不良資產(chǎn)和“債權”類不良資產(chǎn)以外，由于技術陳舊、損壞、長期閑置、停建、

22、技術更新、市價大幅下跌等原因?qū)е骂A計可回收金額明顯低于其賬面凈值的資產(chǎn)。（三）各項資產(chǎn)減值準備期末余額：反映企業(yè)按照財政部有關規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備期末余額的合計數(shù)。六、保險類金融企業(yè)財務快報補充表本表適用于政策性保險公司、保險集團公司、人壽保險公司、財產(chǎn)保險公司等保險類金融企業(yè)填報，所列指標共分四類：營業(yè)收入、營業(yè)支出、不良資產(chǎn)情況和計提的各項資產(chǎn)減值準備期末余額。（一）營業(yè)收入。1、已賺保費：反映“保險業(yè)務收入”項目金額減去“分出保費”、“提取未到期責任準備金”項目金額后的余額。2、保險業(yè)務收入：反映公司從事保險業(yè)務確認的原保費收入和分保費收入，應根據(jù)“保費收入”科目的發(fā)生額分析填列。

23、其中，“分保費收入”應單獨填列。3、分出保費：反映公司從事再保險業(yè)務分出的保費，應根據(jù)“分出保費”科目的發(fā)生額分析填列。4、提取未到期責任準備金：反映公司提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金。（二）營業(yè)支出。1、退保金：反映公司壽險原保險合同提前解除時，按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價值。2、賠付支出：反映公司支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。3、攤回賠付支出：反映公司向再保險接受人攤回的賠付成本。4、提取保險責任準備金：反映公司提取的保險責任準備金，包括未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金，應根據(jù)“提取保險責任準備金”科目的發(fā)生額分

24、析填列。5、攤回保險責任準備金：反映公司從事再保險業(yè)務應向再保險接受人攤回的保險責任準備金，包括未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。6、保單紅利支出：反映按原保險合同約定支付給投保人的紅利。7、分保費用:反映公司從事再保險業(yè)務支付的分保費用。8、手續(xù)費及傭金支出:反映公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關的各項手續(xù)費、傭金等支出。9、攤回分保費用:反映公司從事再保險業(yè)務向再保險接受人攤回的分保費用。10、其他業(yè)務成本:反映除以上各項成本和“資產(chǎn)減值損失”之外的其他業(yè)務成本。（三）不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)分別按“股權”、“債權”和“其他”三類填列，具體要求如下：1股權類不良資產(chǎn)，包括股票投資不良資產(chǎn)和其他股權投資不良資產(chǎn)。2債權類不良資產(chǎn)，包括債券投資中的不良資產(chǎn)、逾期貸款、應收保費和其他應收款項中的不良資產(chǎn)。3其他類不良資產(chǎn)，反映除“股權”類不良資產(chǎn)和“債權”類不良資產(chǎn)以外，由于技術陳舊、損壞、長期閑置、停建、技術更新、市價大幅下跌等原因?qū)е骂A計可回收金額明顯低于其賬面凈值的資產(chǎn)。（四）各項資產(chǎn)減值準備期末余額：反映企業(yè)按照財政部有關規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備期末余額的合計數(shù)。七、擔保類企業(yè)財務快報補充表本表適用于擔保公