XX總公司財(cái)務(wù)支出管理辦法

1、財(cái)務(wù)支出管理辦法第一章 總 則第一條 目的：為了規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況特制定本辦法。第二條 原則：效益優(yōu)先，預(yù)算先行；開支合理，手續(xù)齊備。第三條 適用范圍：公司所有成本費(fèi)用支出、營業(yè)外支出、資本性支出及各種款項(xiàng)支出。第四條 公司財(cái)務(wù)支出的主要依據(jù)為經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。以下所指支出均為預(yù)算內(nèi)支出，預(yù)算外支出參見預(yù)算管理制度相關(guān)條款。第五條 實(shí)行項(xiàng)目管理的財(cái)務(wù)支出除需按本辦法執(zhí)行外，還需符合項(xiàng)目預(yù)決算管理流程中的相關(guān)規(guī)定。第二章 個(gè)人借款管理第六條 備用金借款一、備用金總則為提高工作效率，公司對(duì)經(jīng)常有對(duì)外業(yè)務(wù)的個(gè)人核定備用

2、金借款，備用金借款由借款人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。1、備用金借款額度：備用金借款額度最高不超過1萬元/部門（含1萬元），具體額度在借款時(shí)由分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)部門具體情況審批。2、備用金借款辦理借款人填寫借款單，并注明借款類別備用金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理借款；3、 備用金管理備用金借款滾動(dòng)使用。借款人調(diào)離原部門后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。備用金每年12月20日結(jié)清一次，次月核定后根據(jù)實(shí)際情況重新辦理借款手續(xù)。第七條 差旅費(fèi)借款一、差旅費(fèi)借款的限額公務(wù)出差人員借款限額，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)核定：1、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（見“出差管理制度”）借款；2、車船票、飛機(jī)票先按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（見“出

3、差管理制度”）借款，再由出差人員將該筆款項(xiàng)交由綜合部統(tǒng)一定票；3、如有特殊原因需增加款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在借款單上闡明理由。二、差旅費(fèi)借款程序1、員工出差前憑核準(zhǔn)的“出差申請(qǐng)表”預(yù)借差費(fèi)。2、借款人填寫“借款單”，注明借款原因、目的、出差往返時(shí)間和金額。2、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字同意。3、財(cái)務(wù)部審核、付款 。三、差旅費(fèi)借款的審批借款金額在1000元（含1000元）以內(nèi)，僅需部門負(fù)責(zé)人審批就可辦理借款；借款金額在1000元至5000元（含5000元）以內(nèi)，除部門負(fù)責(zé)人審批外還要由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；借款金額在5000元以上的還需總經(jīng)理或常務(wù)副總審批。四、借款報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1、出差借款自最后一天的住宿日

4、期或回公司所在地的車船票日算起，在五個(gè)工作日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。2、借款人員回公司后，未按規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)且無正當(dāng)理由的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從經(jīng)辦人工資中全額扣回所借款項(xiàng)。3、借款報(bào)賬后結(jié)欠部分金額須在報(bào)賬時(shí)同時(shí)結(jié)清，報(bào)銷時(shí)首先沖減個(gè)人借款，實(shí)行多退少補(bǔ)的原則，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)在借款人工資中扣回所欠款項(xiàng)。第八條 業(yè)務(wù)費(fèi)借款一、業(yè)務(wù)費(fèi)借款是指以個(gè)人名義借支的以現(xiàn)金及現(xiàn)金支票支付的除差旅費(fèi)以外的所有借款。二、 業(yè)務(wù)費(fèi)借款程序1、借款人填寫“借款單”，注明借款原因、目的和金額。2、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字同意。3、財(cái)務(wù)部審核、付款 。三、業(yè)務(wù)費(fèi)借款的審批借款金額在1000元（含1000

5、元）以內(nèi)，由部門負(fù)責(zé)人審批就可辦理借款；借款金額在1000元至5000元（含5000元）以內(nèi)，除部門負(fù)責(zé)人審批外還要由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；借款金額在5000元以上的還需總經(jīng)理或常務(wù)副總審批。第九條 借款違章的處罰 職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，又無正當(dāng)理由的，應(yīng)視為挪用公款，經(jīng)批準(zhǔn)后，按下列辦法給予處罰：超過購貨發(fā)票日期及超過最后一天住宿日期或回本地車票日期五個(gè)工作日內(nèi)，未還清借款的，從第六天開始，按月計(jì)收10%的罰息。由財(cái)務(wù)部門出具收據(jù)，從借款人工資或報(bào)銷的費(fèi)用中扣回。第十條 借款其他規(guī)定一、凡借用公款的員工，在原借款未還清或報(bào)銷前，不得再借新的款項(xiàng)。二、試用人員不得借支任何款項(xiàng)。三、

6、外單位借款由常務(wù)董事批準(zhǔn)，金額在5萬元以上需報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。四、外單位借款審批程序1、借款人（單位）填寫 “轉(zhuǎn)賬支票請(qǐng)領(lǐng)單”；2、報(bào)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審核；3、報(bào)公司常務(wù)董事批準(zhǔn)；4、財(cái)務(wù)部付款。第三章 差旅費(fèi)報(bào)銷程序及審批權(quán)限第十一條 差旅費(fèi)報(bào)銷一、總則公司出差人員的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助、交通費(fèi)補(bǔ)助、通訊補(bǔ)助分項(xiàng)計(jì)算。住宿費(fèi)按出差實(shí)際應(yīng)住宿天數(shù)計(jì)算?；锸迟M(fèi)補(bǔ)助、交通費(fèi)補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)助按出差的自然(日歷)天數(shù)計(jì)算；若出差首尾兩天的累積時(shí)間不足24小時(shí)的按出差的自然天數(shù)減一天計(jì)算。二、交通工具審批1、原則上省內(nèi)出差人員乘坐火車,如遇特殊情況確需乘坐飛機(jī)或火車軟臥的,由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2、訂票管理:（

7、1）機(jī)票：各地的機(jī)票均由綜合部統(tǒng)一預(yù)訂購買，申請(qǐng)人應(yīng)將審簽后的出差申請(qǐng)表傳遞到綜合部前臺(tái)預(yù)訂機(jī)票。異地出差如果不能實(shí)現(xiàn)異地訂票，則由出差人自行購買并在報(bào)銷時(shí)附出差申請(qǐng)表；如遇周末等節(jié)假日需要緊急出差訂購機(jī)票，或臨時(shí)需要調(diào)整出差行程、交通工具，綜合部來不及協(xié)助等特殊情況的，可由出差人自行購買機(jī)票并在報(bào)銷時(shí)附出差申請(qǐng)表及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的情況說明。（2）火車票：由出差人員自行訂購。4、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（1）出差人員住宿費(fèi)憑票嚴(yán)格在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，超支部分自理。（2）住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參見公司出差管理制度。5、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（1）出差期間目的地市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷：因市內(nèi)交通費(fèi)在出差交通費(fèi)補(bǔ)助中包含，一般情況下只報(bào)銷乘坐機(jī)場(chǎng)

8、大巴的票據(jù),其余情況不予報(bào)銷。有特殊情況的須在報(bào)銷憑證上注明事由并由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷，如:運(yùn)送設(shè)備、接送客戶等，但同時(shí)取消當(dāng)天交通補(bǔ)助。（2）出差補(bǔ)助報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參見公司出差管理制度。三、差旅費(fèi)報(bào)銷票據(jù)1、差旅費(fèi)報(bào)銷發(fā)票必須真實(shí)有效，住宿發(fā)票不得弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)格懲處。2、住宿費(fèi)、車船、飛機(jī)、自駕車油費(fèi)、出差補(bǔ)助按管理辦法實(shí)行限額憑發(fā)票報(bào)銷。交通費(fèi)、通訊費(fèi)按管理辦法實(shí)行補(bǔ)助報(bào)銷。3、因出差過程中聯(lián)系業(yè)務(wù)發(fā)生的招待費(fèi)，憑發(fā)票經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字在各部門招待費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)報(bào)銷。第十二條 差旅費(fèi)報(bào)銷流程一、差旅費(fèi)報(bào)銷要求：1、員工出差時(shí)必須事先填報(bào)“出差申請(qǐng)表”，寫明出差日程、出差目的地及出差事由

9、等，經(jīng)部門經(jīng)理核準(zhǔn)后方可出差。2、遠(yuǎn)途出差員工憑已獲批準(zhǔn)的“出差申請(qǐng)表”向財(cái)務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi)。3、未及批準(zhǔn)，出差人員須補(bǔ)辦手續(xù)后方能支給差旅費(fèi)。4、出差人員因急病或不可抗力無法在預(yù)定期限返回銷差而必須延長滯留，根據(jù)出差者申請(qǐng)，經(jīng)調(diào)查無誤支給差旅費(fèi)。5、報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)出差人員整理、粘貼報(bào)銷票據(jù)，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附上已經(jīng)審批的“出差申請(qǐng)表”，報(bào)銷機(jī)票必須有綜合部定票人員簽字。6、部門負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字7、財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。二、差旅費(fèi)報(bào)銷的審批報(bào)銷金額在1000元（含1000元）以內(nèi)，僅需部門負(fù)責(zé)人審批即可報(bào)銷；報(bào)銷金額在1000元至5000元（含5000元）以內(nèi)，除部門負(fù)責(zé)人審批外還要由分管領(lǐng)導(dǎo)審

10、批；報(bào)銷金額在5000元以上的還需由總經(jīng)理或常務(wù)副總審批。職工出差回本地后超過一個(gè)月未到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)取消其享受當(dāng)次出差補(bǔ)助費(fèi)的資格。第四章 業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷程序及審批權(quán)限第十三條 總則指招待客戶或公司認(rèn)為應(yīng)該接待的各類人員時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用，包括餐飲、娛樂、旅游、禮品等。第十四條 開支標(biāo)準(zhǔn)：在各部門預(yù)算范圍內(nèi)開支，無預(yù)算不予報(bào)銷。第十五條 業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷流程一、 業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷程序：1、經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單；2、部門負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)簽字同意3、財(cái)務(wù)部審核、付款。二、業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷的審批報(bào)銷金額在1000元（含1000元）以內(nèi)，僅需部門負(fù)責(zé)人審批即可報(bào)銷；報(bào)銷金額在1000元至5000元（含5000

11、元）以內(nèi)，除部門負(fù)責(zé)人審批外還要由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；報(bào)銷金額在5000元以上的還需由總經(jīng)理或常務(wù)副總審批。第五章 廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)報(bào)銷程序及審批權(quán)限 第十五條 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，主要是指未通過媒體的廣告性支出，包括公司發(fā)放的印有公司標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品等；第十六條 廣告費(fèi)是公司通過媒體向公眾介紹商品、勞務(wù)和公司信息等發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，必須取得廣告業(yè)專用發(fā)票。第十七條 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)在發(fā)生前需先走呈報(bào)審批流程，呈報(bào)審批流程如下：1、 經(jīng)辦人員填“呈報(bào)審批表”；2、 部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字；3、 總經(jīng)理或常務(wù)副總審批；4、 常務(wù)董事批準(zhǔn)。第十八條 報(bào)銷程序：1、經(jīng)辦人員

12、填寫費(fèi)用報(bào)銷單，后附已獲批準(zhǔn)的“呈報(bào)審批表”；2、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理或常務(wù)副總審批；3、財(cái)務(wù)部審核、付款。第十九條 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)在付款時(shí)，部門負(fù)責(zé)人不設(shè)權(quán)限。第六章 辦公用品、修理費(fèi)報(bào)銷程序及審批權(quán)限第二十條 辦公用品、辦公設(shè)備修理費(fèi)、生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi)報(bào)銷，需填寫“辦公用品申購單”或“維修申請(qǐng)單”，由綜合部審查簽字后才能報(bào)銷。具體參照綜合部辦公用品管理辦法。第二十一條 報(bào)銷程序1、各部門綜合管理員每月25日前填寫“辦公用品申領(lǐng)單”或“修理申請(qǐng)單”并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)給綜合部；2、綜合部匯總各部門申請(qǐng)單，集中采購，并統(tǒng)一報(bào)銷。 3、辦公用品報(bào)銷的審批報(bào)銷金額在1000元（含1000元）以內(nèi)，

13、僅需部門負(fù)責(zé)人審批即可報(bào)銷；報(bào)銷金額在1000元至5000元（含5000元）以內(nèi)，除部門負(fù)責(zé)人審批外還要由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；報(bào)銷金額在5000元以上的還需由總經(jīng)理或常務(wù)副總審批。第七章 定額費(fèi)用報(bào)銷第二十二條 市內(nèi)交通費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)、電腦補(bǔ)貼公司員工每月可報(bào)銷相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的市內(nèi)交通費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)和電腦補(bǔ)貼，按季度支付。一、本季度的市內(nèi)交通費(fèi)和移動(dòng)通訊費(fèi)在本季度末的月份憑票據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過時(shí)間規(guī)定報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部有權(quán)取消該季度的定額報(bào)銷。二、本季度的電腦補(bǔ)貼在本季度的第二個(gè)月份憑票據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過時(shí)間規(guī)定報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部有權(quán)取消該季度的定額報(bào)銷。二、市內(nèi)交通費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)和電腦補(bǔ)貼報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參

14、見公司移動(dòng)通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)管理規(guī)定電腦補(bǔ)貼管理規(guī)定。三、定額費(fèi)用報(bào)銷金額在1000元（含1000元）以內(nèi)，僅需部門負(fù)責(zé)人審批即可報(bào)銷；報(bào)銷金額在1000元至5000元（含5000元）以內(nèi)，除部門負(fù)責(zé)人審批外還要由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；報(bào)銷金額在5000元以上的還需由總經(jīng)理或常務(wù)副總審批。第八章 公司總監(jiān)及總監(jiān)以上人員費(fèi)用報(bào)銷程序及審批權(quán)限第二十三條 公司總監(jiān)、副總經(jīng)理報(bào)銷的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用需由總經(jīng)理或常務(wù)副總審核簽字。第二十四條 總經(jīng)理或常務(wù)副總報(bào)銷的費(fèi)用需由常務(wù)董事審核簽字。第二十五條 常務(wù)董事報(bào)銷的費(fèi)用由董事長審批。第九章 預(yù)付賬款、到期應(yīng)付款項(xiàng)審批程序及權(quán)限第二十六條 到期應(yīng)付款項(xiàng)是指按合同條款規(guī)定

15、的付款期限已到的所有款項(xiàng)。支付到期應(yīng)付款，經(jīng)辦人員需向財(cái)務(wù)部提供符合規(guī)定的發(fā)票。第二十七條 預(yù)付帳款是指按合同條款規(guī)定需提前預(yù)支的款項(xiàng)。公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單。第二十八條 預(yù)付賬款、到期應(yīng)付款項(xiàng)支付程序及審批權(quán)限一、 經(jīng)辦人員填寫 “付款申請(qǐng)單”，并附發(fā)票或相關(guān)合同復(fù)印件；二、 部門負(fù)責(zé)人簽字同意；三、 財(cái)務(wù)部審核發(fā)票及相關(guān)預(yù)算簽字；四、 領(lǐng)導(dǎo)審批；五、 財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)合同及預(yù)算予以支付；六、 單筆金額在30萬元（含30萬）以內(nèi)的由財(cái)務(wù)主管副總審批，單筆金額在30萬元以上報(bào)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批。第二十九條 預(yù)付賬款經(jīng)辦人員須嚴(yán)格按合同規(guī)定的時(shí)間（用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星

16、采購的七天內(nèi)；通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)）將發(fā)票提交財(cái)務(wù)部銷賬，逾期不提交發(fā)票且無正當(dāng)理由的，財(cái)務(wù)部有權(quán)全額扣發(fā)經(jīng)辦人員的工資。第三十條 支付應(yīng)付款項(xiàng)前，經(jīng)辦人員應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供符合規(guī)定的發(fā)票。第十章 外包費(fèi)用報(bào)銷程序及審批權(quán)限第三十一條 外包費(fèi)用包括外包施工費(fèi)、外包加工費(fèi)、軟件外包費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和其他特殊外包費(fèi)。第三十二條 外包施工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、其他特殊外包費(fèi)（含臨時(shí)借支的費(fèi)用）須有立項(xiàng)流程,事先做好預(yù)算，按工程項(xiàng)目管理辦法執(zhí)行。第三十三條 支付外包施工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、其他外包費(fèi)時(shí)，每筆款項(xiàng)都需分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5萬元以上還需總經(jīng)理或常務(wù)副總審批。對(duì)于特殊外包費(fèi)用，單個(gè)費(fèi)用超過1萬元的需報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)

17、及總經(jīng)理或常務(wù)副總審批。第三十四條 外包加工費(fèi)、軟件外包費(fèi)發(fā)生前需先走呈報(bào)審批流程。1、 經(jīng)辦人員填“呈報(bào)審批表”；2、 部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字；3、 總經(jīng)理或常務(wù)副總審批。第三十五條 報(bào)銷程序：1、經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，后附已獲批準(zhǔn)的“呈報(bào)審批表”；2、分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理或常務(wù)副總審批；3、財(cái)務(wù)部審核、付款。第十一章 工資及福利支出審批權(quán)限及支付方式第三十六條 工資支出由綜合部按公司相關(guān)規(guī)定及工資標(biāo)準(zhǔn)編制工資表，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，每月3日前交財(cái)務(wù)部審核支付。第三十七條 經(jīng)常性福利支出（如按月發(fā)放的誤餐補(bǔ)助等）由公司綜合部經(jīng)理按相關(guān)預(yù)算規(guī)定簽字確認(rèn)后，每月3日前報(bào)財(cái)務(wù)部審核支付。第三十八條

18、職工社保、公積金由綜合部按公司相關(guān)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)編制表格，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，每月底之前交財(cái)務(wù)部審核支付。第三十九條 工資性支出由財(cái)務(wù)部以銀行轉(zhuǎn)賬方式劃轉(zhuǎn)到職工個(gè)人儲(chǔ)蓄卡上，原則上不支付現(xiàn)金。如以現(xiàn)金支付工資性支出，總金額達(dá)到5萬以上需經(jīng)常務(wù)董事批準(zhǔn)。第十二章 資本性支出審批程序及權(quán)限第四十條 設(shè)備購置、內(nèi)部在建工程按以下流程付款：一、非經(jīng)營性固定資產(chǎn)1、 經(jīng)辦人員填寫“固定資產(chǎn)申購表”；2、 部門負(fù)責(zé)人審核簽字；3、 分管領(lǐng)導(dǎo)審批；4、 綜合部負(fù)責(zé)查實(shí)所申購資產(chǎn)有無未用閑置資產(chǎn)，綜合部負(fù)責(zé)人審核簽字；5、 采購部門負(fù)責(zé)核定所申購資產(chǎn)預(yù)算金額；6、 總經(jīng)理或常務(wù)副總批準(zhǔn)；7、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核；8、

19、財(cái)務(wù)部付款。二、 經(jīng)營性固定資產(chǎn)1、 運(yùn)維部資產(chǎn)管理人員編制“自建項(xiàng)目預(yù)算表”，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并經(jīng)物資中心、財(cái)務(wù)部審核通過；2、 物資中心執(zhí)行采購、付款流程；第四十一條 對(duì)外投資公司對(duì)外所有投資支出經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)并報(bào)常務(wù)董事簽字后方可支付。第十三章 對(duì)外借款第四十二條 外部借款公司向外借款需報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。借款到期后，償還借款需報(bào)總經(jīng)理或常務(wù)副總審批簽字后方可支付。第十四章 其他條款第四十三條 設(shè)備款、購貨款、材料款等，原則上1000元（含1000元）以上的款項(xiàng)必須以轉(zhuǎn)帳支票支付，對(duì)于1000元以下需以現(xiàn)金支付的設(shè)備款、購貨款、材料款等必須事先獲得部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，否則財(cái)務(wù)部有

20、權(quán)不與授理。第四十四條 原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容： 1、憑證名稱； 2、填制憑證的日期； 3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名； 4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單； 5、接受憑證的單位名稱； 6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容； 7、數(shù)量、單價(jià)和金額； 8、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。 9、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求： 凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購貨內(nèi)容出現(xiàn)商品一批、辦公用品或禮品等內(nèi)容時(shí)，必須隨發(fā)票附由出票單位出具的清單并蓋章才能報(bào)銷。 購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。 預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為