注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)(職業(yè)道德基本原則和概念框架)模擬試卷4及答案與解析

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)(職業(yè)道德基本原則和概念框架)模擬試卷4及答案與解析1 下列選項(xiàng)中，不符合專業(yè)勝任能力要求的是()。(A)在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)對(duì)或有事項(xiàng)向相關(guān)律師進(jìn)行咨詢(B)在對(duì)特殊存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)，請(qǐng)專業(yè)評(píng)估師幫助確認(rèn)存貨計(jì)價(jià)(C)在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，在某特殊審計(jì)領(lǐng)域向有經(jīng)驗(yàn)的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師尋求幫助(D)在對(duì)某集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由于該會(huì)計(jì)師事務(wù)所從未審計(jì)過合并財(cái)務(wù)報(bào)表，向其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師尋求幫助2 在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，會(huì)員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有關(guān)注。下列行為中不符合應(yīng)有關(guān)注的原則的是()。(A)采取措施讓雇用單位了解專業(yè)服務(wù)的固有局限性(B)在審計(jì)過程中.會(huì)員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)

2、懷疑態(tài)度(C)要求執(zhí)行業(yè)務(wù)的人員簽訂職業(yè)道德承諾書(D)對(duì)助手人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)3 將()作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則，主要是為了維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)。(A)良好職業(yè)行為(B)專業(yè)勝任能力與應(yīng)有的關(guān)注(C)獨(dú)立性(D)誠信4 依據(jù)職業(yè)道德概念框架，以下不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師解決職業(yè)道德問題的思路和方法是()。(A)識(shí)別對(duì)職業(yè)道德基本原則的不利影響(B)評(píng)價(jià)不利影響對(duì)其法律責(zé)任的影響程度(C)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度(D)必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵鋵⒔档椭量山邮艿乃? 下列關(guān)于保密原則說法錯(cuò)誤的是()。(A)禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所利用其獲知的涉密信息為第三方謀取利益(B)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在終止與

3、客戶的關(guān)系后，仍應(yīng)當(dāng)對(duì)其獲知的涉密信息保密(C)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別警惕無意向近親屬泄密的可能性，對(duì)其他人員無需考慮(D)在法律法規(guī)允許披露的情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)其客戶授權(quán)后可以向第三方披露其所知的涉密信息6 在具體工作中，應(yīng)對(duì)不利影響的防范措施包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施和具體業(yè)務(wù)層面的防范措施下列屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的是()。(A)領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)遵循職業(yè)道德基本原則的重要性(B)制定有關(guān)政策和程序，防止項(xiàng)目組以外的人員對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響(C)制定有關(guān)政策和程序，保證遵循職業(yè)道德基本原則(D)與客戶治理層討論有關(guān)的職業(yè)道德問題7 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身及客戶要求提供第二次意見，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不

4、利影響的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。以下防范措施中，不恰?dāng)?shù)氖?)。(A)征得審計(jì)客戶的同意后與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通(B)在與審計(jì)客戶的溝通函中闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見的局限性(C)向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見的副本(D)直接與前任會(huì)計(jì)師溝通并向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見的副本8 保密不僅僅涉及信息披露，還要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能出于個(gè)人或第三方的利益使用或被合理認(rèn)為使用了在執(zhí)業(yè)過程中獲得的信息。在下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師透露被審計(jì)單位的商業(yè)信息不會(huì)視為違反保密規(guī)定的職業(yè)道德的是()。(A)對(duì)因商業(yè)信息而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大不公允情況在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說明(B)在未取得客戶

5、授權(quán)的情況下，向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)情況(C)因與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師交流經(jīng)驗(yàn)的需要而介紹有關(guān)情況(D)被審計(jì)單位的職員因與管理層的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況9 通常情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所確定的收費(fèi)基礎(chǔ)是()。(A)審計(jì)報(bào)告類型(B)完成審計(jì)工作的時(shí)間多少(C)承擔(dān)審計(jì)工作的責(zé)任大小(D)每一專業(yè)人員適當(dāng)?shù)男r(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)10 下列()情況表明U會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反了職業(yè)道德基本原則中的保密原則。(A)項(xiàng)目合伙人在經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)上實(shí)名列舉了甲客戶的審計(jì)案例(B)在針對(duì)乙客戶的訴訟進(jìn)行辯護(hù)時(shí)，在法庭上公開了與訴訟相關(guān)的工作底稿(C)未經(jīng)丙公司許可，將審計(jì)檔案直接交給注

6、冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)質(zhì)量檢查人員(D)允許項(xiàng)目合伙人編制丁公司本年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)參閱該公司上年度工作底稿11 下列選項(xiàng)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反保密義務(wù)的是()。(A)接受委托后，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在取得了被審計(jì)單位口頭授權(quán)后向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師請(qǐng)求查閱審計(jì)工作底稿，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供了支持(B)某利害關(guān)系人向法院起訴會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任。會(huì)計(jì)師事務(wù)所未經(jīng)被審計(jì)單位授權(quán)，向法院提交相關(guān)工作底稿作為抗辯的證據(jù)(C)未經(jīng)被審計(jì)單位授權(quán)，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為(D)接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查，并提供所要求的工作底稿。但未取得客戶授權(quán)12 可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)

7、生不利影響的因素包括很多，下列情形中，()是由自我評(píng)價(jià)因素導(dǎo)致不利影響的情形。(A)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收入過分依賴某一客戶(B)鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員與鑒證客戶存在重要且密切的商業(yè)關(guān)系(C)會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)心可能失去某一重要客戶(D)鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員擔(dān)任或最近曾經(jīng)擔(dān)任客戶的董事或高級(jí)管理人員13 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。在對(duì)甲公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)發(fā)現(xiàn)甲公司提供的審計(jì)前財(cái)務(wù)報(bào)表中存在與關(guān)聯(lián)方之間虛構(gòu)銷售行為(注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)識(shí)別了舞弊嫌疑或舞弊事實(shí)，可以視為與已有問題的信息發(fā)生牽連)。按照誠信原則，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施予以消除，這些措施可能包括()。(A)要求甲公司

8、財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任方修改有問題信息(B)要求甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任方調(diào)整有問題信息(C)出具否定意見審計(jì)報(bào)告(D)解除甲公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定14 在專業(yè)服務(wù)得到良好的計(jì)劃、監(jiān)督及管理的前提下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定收費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)主要考慮下列()因素。(A)專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能(B)所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)(C)各級(jí)別專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間(D)提供專業(yè)服務(wù)時(shí)被審計(jì)單位所需承擔(dān)的責(zé)任15 職業(yè)道德基本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，主要是要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師()。(A)具備執(zhí)業(yè)所需要的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)(B)能夠經(jīng)濟(jì)、有效地完成業(yè)務(wù)(C)確保項(xiàng)目組成員能得到指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核(D)

9、在具備專業(yè)勝任能力的情況下提供服務(wù)16 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息保密，不得有以下()行為。(A)利用所獲的涉密信息為自己謀取利益(B)利用所獲知的涉密信息為第三方謀取利益(C)未經(jīng)客戶授權(quán)向會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息(D)未經(jīng)法律法規(guī)允許向會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息17 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果遇到下列()情形仍然與客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)則違背誠信基本原則。(A)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶提供的存貨永續(xù)盤存表有明顯的虛假(B)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶提供的應(yīng)收賬款明細(xì)賬遺漏了許多重要的往來單位(C)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理兩次對(duì)同一問題的陳述完全相反

10、(D)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶有一起正在訴訟的法律糾紛而且很可能導(dǎo)致大額違約賠款而未作任何披露18 下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在營銷專業(yè)服務(wù)時(shí)，不得有的行為包括()。(A)夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗(yàn)(B)貶低或無根據(jù)地比較其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作(C)暗示有能力影響有關(guān)主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)(D)作出其他欺騙性的或可能導(dǎo)致誤解的聲明19 X公司是U會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。下列情形下，因自身利益導(dǎo)致對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則不利影響的情形包括()。(A)項(xiàng)目組成員甲在查閱審計(jì)檔案時(shí)發(fā)現(xiàn)上年度工作底稿中存在錯(cuò)誤的結(jié)論(B)項(xiàng)目組成員乙將私有房產(chǎn)出租給X公司，年租金20萬元(C)項(xiàng)目組成

11、員內(nèi)在持有X公司發(fā)行的市值約3000元的股票(D)項(xiàng)目組成員丁的姐夫是X公司銷售部門職員，經(jīng)手了全部銷售業(yè)務(wù)的60%20 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息，如果屬于下列()情形，則可以對(duì)外披露。(A)法律法規(guī)允許披露，并取得客戶授權(quán)(B)根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟提供證據(jù)(C)根據(jù)法律法規(guī)的要求，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的違法行為(D)在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益21 下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的有()。(A)如果存在導(dǎo)致職業(yè)判斷出現(xiàn)偏差的情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得提供相關(guān)專業(yè)服務(wù)(B)獨(dú)立性有兩個(gè)方面，實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立(C)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得無

12、根據(jù)地比較其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作(D)在未經(jīng)被審計(jì)單位允許的前提下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查答復(fù)其詢問和調(diào)查22 下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德基本原則的有()。(A)注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶的禮品或款待(B)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益(C)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)(D)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳.但不得詆毀同行23 根據(jù)相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范，會(huì)計(jì)師事務(wù)所無需調(diào)查相關(guān)人員的具體工作內(nèi)容就可以直接認(rèn)定下列()情況將因密切關(guān)系導(dǎo)致對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。(A)項(xiàng)目合伙人

13、的孫女是客戶的員工(B)項(xiàng)目組成員的父親是客戶的副董事長(C)事務(wù)所的前合伙人是客戶的工程師(D)客戶的總經(jīng)理秘書是項(xiàng)目組成員的女朋友24注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，確定如何應(yīng)對(duì)超出可接受水平的不利影響以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的應(yīng)對(duì)措施的有()。(A)采取防范措施消除不利影響(B)采取防范措施將其降低至可接受的水平(C)終止業(yè)務(wù)約定(D)拒絕接受業(yè)務(wù)委托一、簡(jiǎn)答題請(qǐng)根據(jù)題目要求回答問題。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。25上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2015年4月1日，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所和ABC會(huì)計(jì)師

14、事務(wù)所使用同一品牌，共享重要專業(yè)資源。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)：(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2009年度至2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，但未擔(dān)任甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。(2)2015年9月15日，甲公司收購了乙公司80的股權(quán)，乙公司成為其控股子公司。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2014年1月1日起擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事，任期5年。(3)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人，與A注冊(cè)會(huì)計(jì)師同處一個(gè)業(yè)務(wù)部門。2015年3月1日，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師購買了甲公司股票5000股，每股10元，由于

15、尚未出售該股票，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未委派B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員。(4)丙公司系甲公司的母公司，甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員C的妻子在丙公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。(5)甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員D曾在甲公司人力資源部負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)工作，于2015年2月10日離開甲公司，加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所。(6)2015年2月25日，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托，提供內(nèi)部控制設(shè)計(jì)服務(wù)。要求：針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則并簡(jiǎn)要說明理由。26ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦V公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2014年年底與V公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定

16、書。假定存在以下情況：(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且，通過與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行比較，向V公司保證，在審計(jì)中能夠遵循中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，審計(jì)質(zhì)量不會(huì)因降低收費(fèi)而受到影響。(2)在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘擔(dān)任V公司獨(dú)立董事。按照原定審計(jì)計(jì)劃，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)負(fù)責(zé)人。為保持獨(dú)立性，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)前，將A注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)離審計(jì)小組。(3)V公司因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量問題與X公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，項(xiàng)目組成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任V公司的辯護(hù)人。(4)項(xiàng)目組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師出資500

17、萬元與V公司共同成立了Y公司，對(duì)Y公司實(shí)施共同控制。(5)項(xiàng)目組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師兩年前為V公司財(cái)務(wù)主管，離職后跟V公司沒有任何聯(lián)系，且不擁有V公司的股票。要求：請(qǐng)就上述5種情況判斷是否對(duì)職業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響屬于何種類型，并簡(jiǎn)要說明理由。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)(職業(yè)道德基本原則和概念框架)模擬試卷4答案與解析1 【正確答案】D【試題解析】該會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的主體工作時(shí)不具有專業(yè)勝任能力，所以不能承接該業(yè)務(wù)?！局R(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架2 【正確答案】C【試題解析】本題的考點(diǎn)是會(huì)員應(yīng)有的關(guān)注。要求執(zhí)行業(yè)務(wù)的人員簽訂職業(yè)道德承諾書不符合應(yīng)有關(guān)注的原則?！局R(shí)模塊】職業(yè)道德

18、基本原則和概念框架3 【正確答案】A【試題解析】職業(yè)道德基本原則中的“良好職業(yè)行為”原則，主要是為了防范有損注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)聲譽(yù)的行為?！局R(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架4 【正確答案】B【試題解析】職業(yè)道德概念框架對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師解決職業(yè)道德問題提出了三個(gè)方面的思路和方法。即：(1)識(shí)別對(duì)職業(yè)道德基本原則的不利影響；(2)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度；(3)必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃??！局R(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架5 【正確答案】C【試題解析】選項(xiàng)C，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別警惕無意中向其近親屬或關(guān)系密切的人員泄密的可能性。職業(yè)道德基本原則和概念框架7 【正確答案】 D

19、【試題解析】本題的考點(diǎn)是具體業(yè)務(wù)層面的防范措施。選項(xiàng)A、B、C是屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施選項(xiàng)D是屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施。【知識(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架7 【正確答案】D【試題解析】選項(xiàng)D不恰當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在征得審計(jì)單位的同意后與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。【知識(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架8 【正確答案】A【試題解析】保密不能成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求揭示有關(guān)信息的借口。【知識(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架9 【正確答案】D【試題解析】在專業(yè)服務(wù)得到良好的計(jì)劃、監(jiān)督及管理的前提下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)通常以每一專業(yè)人員適當(dāng)?shù)男r(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)計(jì)算?！局R(shí)模

20、塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架10 【正確答案】A【試題解析】選項(xiàng)A，未經(jīng)客戶許可在公開場(chǎng)合介紹客戶具體情況，違背了保密的義務(wù)（至少不應(yīng)列舉客戶名稱）；選項(xiàng)B,為訴訟作證向法庭出示審計(jì)檔案不屬于泄密行為；選項(xiàng)C，接受注協(xié)的質(zhì)量檢查不違反保密原則；選項(xiàng)D，本所項(xiàng)目組成員查閱工作底稿不屬于泄密的行為。職業(yè)道德基本原則和概念框架11 【正確答案】 A【試題解析】選項(xiàng)A，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有取得被審計(jì)單位書面授權(quán)后前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能對(duì)查閱工作底稿的請(qǐng)求提供支持。選項(xiàng)B、C、D都?xì)w屬于保密義務(wù)豁免的情形所以不違反相關(guān)規(guī)定?！局R(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架12 【正確答案】D【試題解析】本題的考點(diǎn)是不

21、利影響的情形。A、B、C選項(xiàng)是屬于自身利益導(dǎo)致不利影響的情形，D選項(xiàng)是自我評(píng)價(jià)導(dǎo)致不利影響的情形?！局R(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架13 【正確答案】A,B,D【試題解析】選項(xiàng)C不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中有問題的信息出具恰當(dāng)?shù)姆菢?biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告不被視為違反誠信原則。但是，本例中注冊(cè)會(huì)計(jì)師最終出具的審計(jì)報(bào)告類型不一定是否定意見的審計(jì)報(bào)告?！局R(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架14 【正確答案】A,B,C【試題解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定收費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)主要考慮下列因素：(1)專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能；(2)所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)；(3)各級(jí)別專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間；(4)提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)

22、任?！局R(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架15 【正確答案】A,B,D【試題解析】選項(xiàng)C中的要求屬于質(zhì)量控制的內(nèi)容。職業(yè)道德基本原則和概念框架16【正確答案】A,B,C,D【試題解析】保密原則明確指出以上四種情形均屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在職業(yè)活動(dòng)中需要禁止的行為?！局R(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架17 【正確答案】A,B,C,D【試題解析】根據(jù)職業(yè)道德誠信基本原則，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶報(bào)告、報(bào)表、溝通函件或其他信息存在下列三種情形仍然與客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)則屬于違背了誠信基本原則。這三種情形是：(1)含有重大虛假或誤導(dǎo)性陳述；(2)含有草率提供的陳述或信息；(3)遺漏或掩蓋應(yīng)當(dāng)包括的信息，而

23、遺漏或掩蓋這些信息將產(chǎn)生誤導(dǎo)?！局R(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架18 【正確答案】A,B,C,D【試題解析】本題的考點(diǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用專業(yè)服務(wù)營銷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在營銷專業(yè)服務(wù)時(shí)，不得有下列行為：夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗(yàn)；貶低或無根據(jù)地比較其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作：暗示有能力影響有關(guān)主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)：作出其他欺騙性的或可能導(dǎo)致誤解的聲明。【知識(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架19 【正確答案】A,B,C【試題解析】選項(xiàng)A、B、C情形屬于自身利益因素包含的主要情形。因姐夫不屬于近親屬，故D中情形對(duì)職業(yè)道德產(chǎn)生的影響尚在可接受范圍之內(nèi)?！局R(shí)模塊】

24、職業(yè)道德基本原則和概念框架# 【正確答案】 A,B,C,D【試題解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否對(duì)外披露涉密信息關(guān)鍵要看三點(diǎn)：一是法律法規(guī)的允許或要求，二是得到客戶授權(quán)：三是會(huì)不會(huì)損害利害關(guān)系人的利益。【知識(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架21 【正確答案】A,B,C【試題解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查。這種情況并不屬于泄密的行為?！局R(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架22 【正確答案】A,D【試題解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得向客戶索取、收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦?。注?cè)會(huì)計(jì)師不得向客戶索取、收受委托合同約定以外

25、的酬金或其他財(cái)物，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妗?duì)審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密并不得利用其為自己或他人謀取利益和除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)?！局R(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架23 【正確答案】B,D【試題解析】選項(xiàng)A，僅當(dāng)一般職員的工作內(nèi)容對(duì)鑒證對(duì)象有直接、重大影響時(shí)，才會(huì)對(duì)遵循職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響，需要根據(jù)具體崗位進(jìn)行判斷；選項(xiàng)B，副董事長屬于關(guān)鍵職位，父親屬于近親屬，對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重的不利影響；選項(xiàng)C,工程師不是董事、高級(jí)管理人員，所處職位也

26、不能對(duì)業(yè)務(wù)對(duì)象施加重大影響，不影響?yīng)毩⑿?；選項(xiàng)D，男女朋友屬于密切關(guān)系，總經(jīng)理秘書屬于特定職務(wù)，這樣的關(guān)系會(huì)對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響?！局R(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架25 【正確答案】 A,B,C,D以上四個(gè)應(yīng)對(duì)措施是職業(yè)道德概念框架明確提出的思路和選擇?！局R(shí)模塊】職業(yè)道德基本原則和概念框架一、簡(jiǎn)答題請(qǐng)根據(jù)題目要求回答問題。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。25【正確答案】(1)違反職業(yè)道德守則。如果審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體，執(zhí)行其審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人任職時(shí)間不得超過5年。在任期結(jié)束后的2年內(nèi)該關(guān)鍵審計(jì)合伙人不得再次成為該客戶的審計(jì)項(xiàng)目組成員或關(guān)鍵審計(jì)合伙人。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2013年任期結(jié)束后，未滿兩年，即再次擔(dān)任審計(jì)合伙人不符合職業(yè)道德守則的規(guī)定。(2)違反職業(yè)道德守則。如果由于合并或收購，某一實(shí)體成為審計(jì)客戶的關(guān)聯(lián)實(shí)體，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)價(jià)其與該關(guān)聯(lián)實(shí)體以往和目前存在的利益或關(guān)系并在考慮可能的防范措施后確定是否影響?yīng)毩⑿?，以及在合并或收購生效后能否繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。而A擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事，將因自我評(píng)價(jià)和自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有任何防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山?/p>