財務(wù)報表分析練習題一

1、財務(wù)報表分析練習題一分析判斷題1、財務(wù)報表分析的結(jié)論不受財務(wù)報表質(zhì)量的影響。2、財務(wù)報表分析中計算的比率總是能夠客觀反映公司的實際業(yè)務(wù)情況。3、對于財務(wù)報表分析主體而言，財務(wù)報表附注與四張主表具有同樣的重要性。4、進行任何目的的財務(wù)報表分析都要先審閱會計報表，對報表進行會計分析，確定報表的 可信賴程度。5、若兩個企業(yè)的流動比率指標相同，則這兩個企業(yè)的短期償債能力相同。6、如果公司不從外部增加股票，那么必然會引起公司資產(chǎn)負債率指標的下降。7、盈利能力分析中采用的利潤指標就是利潤表中的利潤總額。8、利息保障倍數(shù)是按照稅前收益和利息除以利息費用進行計算的，其中利息費用不包括資 本化利息。計算分析題1

2、、A公司2013年度的凈利潤為 750 000元。該公司發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)為690 000股，另外，該公司還有一只發(fā)行在外的可轉(zhuǎn)換債券，可以轉(zhuǎn)換成普通股10 000股，可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換成普通股可增加凈利潤2250元。計算這家公司的基本每股收益和稀釋每股收益。（計算結(jié)果保留三位小數(shù)）2、下表是B公司2012年度和2013年度的比較數(shù)據(jù)。單位：萬元2012年度2013年度銷售收入2 8003 360凈利潤257321經(jīng)營活動現(xiàn)金流量2 6802 412總資產(chǎn)1 000（年末數(shù)）1 300（年末數(shù)）要求：根據(jù)上述資料按定比趨勢完成下表的計算并作出分析。2012年度2013年度銷售收入100%凈

3、利潤100%經(jīng)營活動現(xiàn)金流量100%總資產(chǎn)100%3、A公司2010年至2013年銷售收入分別是 1000萬元，1300萬元，1500萬元和1200萬元。 要求：計算該公司近三年每年的銷售增長率和近三年銷售平均增長率。4、B公司本年營業(yè)收入 31420萬元，本年營業(yè)成本 21994萬元。流動資產(chǎn)年初和年末合計 數(shù)分另1J為13250萬元和13846萬元，其中，存貨年初和年末數(shù)分別為6312萬元和6148萬元,應收賬款年初和年末數(shù)分別為3548萬元和3216萬元。(一年按360天計算)要求：(1)計算存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(2)計算應收賬款周轉(zhuǎn)率和應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(3)進行流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析

4、時，還需要分析哪些問題案例分析題一題1、某公司的相關(guān)數(shù)據(jù)如下:2013 年2012 年2011 年流動比率速動比率存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)552445283030要求：根據(jù)上述財務(wù)指標的數(shù)值和變化趨勢，分析該公司在資產(chǎn)流動性和使用效率方面可能存在的問題。2、表1是甲公司比較資產(chǎn)負債表，根據(jù)下表回答下面問題：表1某公司比較資產(chǎn)負債表單位：萬元資產(chǎn)2011年末2010年末負債和所有者權(quán)益2011年末2010年末流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金4 2282 605短期借款1 9924 183交易性金融資產(chǎn)16 65710 394應付賬款2 3731 844應收賬款7 6987 014應付職，薪酬3

5、0072 195存貨5 0414 614其他流動負債2 1201 912其他流動資產(chǎn)2 0025 052流動負債合計9 49210 134流動資產(chǎn)合計35 62629 679非流動負債：非流動資產(chǎn)：長期借款9 3227 077可供出售金融資產(chǎn)2 1901 227長期應付款3 5183 564長期股權(quán)投資5855遞延所得稅負債2 9372 744固定資產(chǎn)15 09712 408其他非流動負債2 3531 644口療6 1326 340非流動負債合計18 13015 029商譽6 2565 532負債合計27 62225 163遞延所得稅資產(chǎn)1 7241 144所后者權(quán)益：其他非流動資產(chǎn)2 282

6、2 061所有者權(quán)益合計4174333 283非流動資產(chǎn)合計33 73928 767資產(chǎn)總計69 36558 446負債和所有者權(quán)益合計69 36558 446(1)根據(jù)下表列出能反映該公司償債能力的財務(wù)比率的公式和計算結(jié)果。短期償債能力財務(wù)比計算公式2011 年2010 年率計算結(jié)果計算結(jié)果流動比率速動比率現(xiàn)金比率長期償債能力財務(wù)比計算公式2011 年2010 年率計算結(jié)果計算結(jié)果資產(chǎn)負債率產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)(2)簡要分析企業(yè)的短期償債能力和長期償債能力。二題甲公司的資產(chǎn)負債表如下所示，請根據(jù)要求解答下面問題:甲公司的資產(chǎn)負債表 單位：萬元項目2012 年2013 年流動資產(chǎn)：速動資產(chǎn)5006

7、20存貨800900固定資產(chǎn)凈額1 4001 600資產(chǎn)總計2 7003120負債：流動負債300400長期負債100120所后者權(quán)益：股本1 8001 800資本公積100200盈余公積200300未分配潤200300負債與股東權(quán)益 合計2 7003120要求:1、將比較資產(chǎn)負債表填寫完整（見下表）甲公司比較資產(chǎn)負債表項目2012 年2013 年差額百分比流動資產(chǎn)：速動資產(chǎn)500620存貨800900固定資產(chǎn)凈額1 4001 600資產(chǎn)總計2 7003120負債：流動負債300400長期負債100120所后者權(quán)益：股本1 8001 800資本公積100200盈余公積200300未分配潤200

8、300負債與股東權(quán)益 合計2 70031202、根據(jù)甲公司的資產(chǎn)負債表，并結(jié)合計算結(jié)果對甲公司資產(chǎn)和權(quán)益的變動情況進行分析。論述題1、公司增長與公司價值之間的關(guān)系是怎樣的2、財務(wù)報表分析的局限性體現(xiàn)在哪些方面財務(wù)報表分析練習題二分析判斷題1、每股收益對每個企業(yè)來說都是分析盈利能力的重要指標。2、杜邦分析體系通過建立新指標進行全面分析。3、只要經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量越大，就說明企業(yè)的現(xiàn)金狀況越穩(wěn)定，支付能力越有保障。4、當全部資本利潤率低于借款利息率時，負債比率越高越好；反之，負債比率越低越好。5、如果兩個公司未來各年的凈收益完全相同，那么這兩個公司的價值相同。6、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多越好，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短

9、越好。7、市盈率反映了股價相當于每股凈資產(chǎn)的倍數(shù)。8、僅分析一年的總資產(chǎn)收益率不足以對公司資產(chǎn)的投資報酬作出全面評價。9、公司銷售收入的增長一定會帶來公司盈利的增長。10、資產(chǎn)負債表中的負債總額是指長期負債，不包括流動負債。11、在進行銷售凈利潤率的影響因素分析時，不考慮營業(yè)稅金的影響，說明其并不重要。12、總資產(chǎn)增長率指標越高，表明企業(yè)一個經(jīng)營周期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴張的速度越快，企業(yè)發(fā)展后勁也就越大。計算分析題一題1、甲公司年初存貨為 40 000元，年末存貨為 30 000元，年初應收賬款凈額為 25 400元; 年末流動比率為 2,流動資產(chǎn)合計為 54 000元；當年銷售成本為 165 0

10、00元，銷售毛利率 為20%.除應收賬款外，其他速動資產(chǎn)忽略不計，且銷售收入均為賒銷。要求：計算該公司的存貨周轉(zhuǎn)率、速動比率、應收賬款周轉(zhuǎn)率（一年按360天計算）2、下列是A、B公司的部分財務(wù)資料：A公司B公司銷售收入1 000 000 元銷售收入4000 000 元總賃廠十均額1 000 000 元總賃廠平均額1000 000 元凈利潤200 000 元凈利潤200 000 元要求：根據(jù)上述資料，分別計算 A、B公司下列指標并簡要分析 A B公司指標差異的主要原 因。財務(wù)指標A公司（包括算式）B公司（包括算式）總資產(chǎn)收益率銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二題1、A公司相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)如下表所示:銷售收入2

11、5000銷售成本20000應收賬款平均余額2500存貨一一期初余額2000存貨一一期末余額2300應付賬款平均余額1700要求：（1）計算A公司的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)；（2）計算A公司的應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)；（3）計算A公 司的營業(yè)周期；（一年按365天計算，存貨采取賒購方式 ）2、某公司2009年2013年資產(chǎn)及銷售額資料如下表所示：單位：元項目2009年2010 年2011 年2012 年2013 年流動資產(chǎn)15 69016 40022 30025 10026 750固定資產(chǎn)2 6963 5133 2933 4643 576總資產(chǎn)25 77527 12731 25034 60036 342銷售額6 5

12、778 4269 1309 81810 200要求：根據(jù)上述資料，完成下表并進行簡要分析。（計算結(jié)果保留整數(shù)）項目2009 年2010 年2011 年2012 年2013 年流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比 重固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重銷售增長速度（環(huán)比 分析）三題某企業(yè)2012年期末流動比率為 2,期末流動負債為8000元，期末流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例為40%,期初與期末資產(chǎn)總額相同，其中無形資產(chǎn)4000元，期末資產(chǎn)負債率為 50%。要求：計算有形資產(chǎn)債務(wù)比率、有形凈值債務(wù)比率、產(chǎn)權(quán)比率和股權(quán)比率。四題某公司2012年和2013年主營業(yè)務(wù)收入分別為 1 300萬元和1 460萬元，2011年、2012年和2013

13、年流動資產(chǎn)年末余額分別為460萬元、420萬元和470萬元。要求：（1）計算2012年和2013年流動資產(chǎn)平均余額；（2）計算2012年和2013年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)（一年按360計算），并作出簡要的評價。案例分析題一題利潤表（2012年）單位：元某公司的資產(chǎn)負債表和利潤表如下所示，公司采取固定股利支付率股利政策。資產(chǎn)負債表2012 年12月31日 單位：元資產(chǎn)負債和股東權(quán)益現(xiàn)金155000應收賬款672000存貨483000流動資產(chǎn)合計1310000固定資產(chǎn)凈額585000資產(chǎn)總計1895000應付賬款258000應付票據(jù)168000其他流動負債234000流動負債合計660000長

14、期負債513000股東權(quán)益722000負債和股東權(quán)益合計1895000銷售收入3215000銷售成本2785000直接材料1434000直接人工906000燃料動力136000付現(xiàn)制造費用226000折舊83000毛 利430000銷售費用230000管理費用60000息稅前利潤140000利息費用49000稅前利潤91000所得稅36400凈利潤54600行業(yè)平均數(shù)據(jù)：流動比率=,應收賬款平均收賬期=35天，存貨周轉(zhuǎn)率（按銷售收入計算 戶次，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二次，銷售凈利率=%，總資產(chǎn)收益率=%,凈資產(chǎn)收益率=%,資產(chǎn)負債率=60%。要求：1、計算該公司與行業(yè)指標對應的財務(wù)比率；并分析說明該公司

15、的優(yōu)勢與不足；2、應用杜邦分析法對該公司的凈資產(chǎn)收益率進行因素分析。二題某公司2013年度財務(wù)報表及其他主要資料如下：資產(chǎn)負債表2013年12月31日單位：千元資產(chǎn)負債和股東權(quán)益貨幣資金（年初400） 500 應收賬款（年初2200） 2000 存貨（年初900） 1000流動資產(chǎn)合計3500 固定資產(chǎn)凈額（年初5000） 5000 資產(chǎn)總計（年初8500） 8500應付賬款1000其他流動負債750流動負債合計1750長期負債1750股本5000負債和股東權(quán)益合計 8500禾I潤表（2013年） 單位：千元項目金額一銷售收入12 000銷售成本10 000毛利2 000管理費用1 160利息

16、費用300稅前利潤540所得稅162凈利潤378該公司當期向外賒購凈額為10000千元，銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率與權(quán)益凈利率的行業(yè)值分別為 5%口要求：1、根據(jù)資料，填列財務(wù)比率計算表（一年按360天計算）；財務(wù)比率計算表比率名稱A公司行業(yè)平均流動比率速動比率資產(chǎn)負債率40%利息保障倍數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率10次平均收現(xiàn)期35天應付賬款周轉(zhuǎn)率8次現(xiàn)金周期26天2、評價該企業(yè)的短期償債能力和長期償債能力，并指出存在的問題，說明問題產(chǎn)生原因。三題1、某公司年末資產(chǎn)負債表簡略形式如下：資產(chǎn)負債表單位：元資產(chǎn)期末數(shù)權(quán)益期末數(shù)卜幣資金25000應付賬款,收賬款凈額 上貨應付職，薪酬 長期負債25000卜定資產(chǎn)凈值2

17、62000實收資本 留存收益100000總計400000總計已知：(1)期末流動比率=；(2)期末資產(chǎn)負債率=60%;(3)本期銷售成本=315000元;(4)本期存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=次，假定期末存貨與期初存貨相等。要求：根據(jù)上述條件，把資產(chǎn)負債表補充完整，并給出計算過程。資產(chǎn)負債表單位：元資產(chǎn)期末數(shù)權(quán)益期末數(shù)卜幣資金25000應付賬款,收賬款凈額應付職，薪酬25000k貨長期負債卜定資產(chǎn)凈值262000實收資本100000留存收益總計400000總計2、某公司2012年度簡化的資產(chǎn)負債表如下：資產(chǎn)負債表2012年12月31日單位：萬元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金120100應付賬款300640應收賬款凈值100190應付職，薪酬6050存貨250380應交稅費7050流動資產(chǎn)合計470670流動負債合計430740固定資產(chǎn)合計9001160長期借款240390長期負債合計240390實收