人工成本分析報告[1]

1、全國大化肥企業(yè)人工成本分析報告為提高企業(yè)在市場中的競爭力，引導企 業(yè)降低勞動消耗、提高經(jīng)濟效益，更好地處理國家、企業(yè)和個人三者之間的關(guān) 系，合理確定員工收入水平，中國勞動學會化工分會從 2000 年起在全國大化肥 企業(yè)開展了人工成本分析活動。今年，是大化肥企業(yè)開展人工成本分析活動的 第三年，前二年分析活動的成果起到了行業(yè)人工成本指導線的作用，得到了業(yè) 內(nèi)各企業(yè)和有關(guān)專家的肯定，為大化肥企業(yè)控制人工成本提供了重要的參考依 據(jù)。今后我會將繼續(xù)開展這項活動，并不斷擴大分析的廣度和增加分析的深 度。本年度全國有 16家化肥企業(yè)提供了人工成本調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù) ,其中 11 家企業(yè) 報表數(shù)據(jù)完整 ,占全國大化

2、肥企業(yè)的 39%。本年度統(tǒng)計范圍內(nèi)企業(yè)人工成本的各項指標比上年有好轉(zhuǎn)，經(jīng)過各大化肥 企業(yè)一年的努力，人工成本指標下滑的趨勢被基本遏制住了。但是， 2004 年是 我國加入 WTO 的第三年，化肥的進口關(guān)稅配額將會提高，這對國內(nèi)大化肥企業(yè) 的生存與發(fā)展將是一個嚴峻的考驗。人工成本的效益分析指標是人工成本分析的核心指標 ,包括勞動分配率、人 事費用率和人工成本占總成本含量指標。本年度大化肥企業(yè)平均勞動分配率為29."5%，比上年下降了6.8 個百分點，行業(yè)先進值為9."97%；人工成本產(chǎn)出系數(shù)為3."39，比上年上升了0."64，行業(yè)先進值為10."

3、;03；平均人事費用率為10."1%，比上年下降了1. "6 個百分點，行業(yè)先進值為4."3%；人工成本銷售收入系數(shù)為9. "94，比上年上升了1. "36，行業(yè)先進值為23."5；人工成本含量為 11%，比上年上升了0."4 個百分點，行業(yè)先進值為4."5%；每百元人工成本實現(xiàn)利潤 79 元，行業(yè)先進值為 466 元。平均全員勞動生產(chǎn)率為9. "05 萬元，比上年增加了46."7%，行業(yè)先進值為 67 萬元；平均工資為1."74 萬元，比上年增加了13."7%；勞動生產(chǎn)率增

4、長幅度與平均工資增長幅度的比例為 1：0."29，勞動生產(chǎn)率的增長速度高于工資率增長的速度，工資增長控制在合 理的范圍內(nèi)為提高企業(yè)在市場中的競爭力，引導企業(yè)降低勞動消耗、提高經(jīng)濟 效益，更好地處理國家、企業(yè)和個人三者之間的關(guān)系，合理確定員工收入水 平，中國勞動學會化工分會從 2000 年起在全國大化肥企業(yè)開展了人工成本分析 活動。今年，是大化肥企業(yè)開展人工成本分析活動的第三年，前二年分析活動 的成果起到了行業(yè)人工成本指導線的作用，得到了業(yè)內(nèi)各企業(yè)和有關(guān)專家的肯 定，為大化肥企業(yè)控制人工成本提供了重要的參考依據(jù)。今后我會將繼續(xù)開展 這項活動，并不斷擴大分析的廣度和增加分析的深度。200

5、2 年全國大化肥企業(yè)人工成本情況如下：一、概況本年度全國有 16 家化肥企業(yè)提供了人工成本調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù) ,其中 11 家企業(yè) 報表數(shù)據(jù)完整 ,占全國大化肥企業(yè)的 39%。本年度統(tǒng)計范圍內(nèi)企業(yè)人工成本的各項指標比上年有好轉(zhuǎn)，經(jīng)過各大化肥 企業(yè)一年的努力，人工成本指標下滑的趨勢被基本遏制住了。但是， 2004 年是 我國加入 WTO 的第三年，化肥的進口關(guān)稅配額將會提高，這對國內(nèi)大化肥企業(yè) 的生存與發(fā)展將是一個嚴峻的考驗。二縱向分析2002年人工成本對比分析模型I人工成本的效益分析指標是人工成本分析的核心指標,包括勞動分配率、人事費用率和人工成本占總成本含量指標。本年度大化肥企業(yè)平均勞動分配率為2

6、9."5%，比上年下降了6.8 個百分點，行業(yè)先進值為9. "97%；人工成本產(chǎn)出系數(shù)為3. "39，比上年上升了0."64，行業(yè)先進值為10. "03；平均人事費用率為10. "1%，比上年下降了1."6 個百分點，行業(yè)先進值為4. "3%；人工成本銷售收入系數(shù)為9."94，比上年上升了1."36，行業(yè)先進值為23."5；人工成本含量為 11%，比上年上升了0."4 個百分點，行業(yè)先進值為4."5%；每百元人工成本實現(xiàn)利潤 79元，行業(yè)先進值為 466 元。平均全

7、員勞動生產(chǎn)率為9."05 萬元，比上年增加了46."7%，行業(yè)先進值為 67 萬元；平均工資為1."74 萬元，比上年增加了13."7%；勞動生產(chǎn)率增長幅度與平均工資增長幅度的比例為1：0."29，勞動生產(chǎn)率的增長速度高于工資率增長的速度，工資增長控制在合 理的范圍內(nèi)。2002年人工成本對比分析模型H勞動分配率是人工成本總量與增加值的比率；人事費用率是人工成本總量 與銷售收入的比率。它們能反映勞動力要素的投入產(chǎn)出關(guān)系，能反映生產(chǎn)率與 勞動力收入水平之間的關(guān)系，能使人們直觀地判定企業(yè)人工成本高低狀況，能 方便地進行國際比較。勞動分配率和人事費用率

8、適合在同行業(yè)企業(yè)間進行比較 分析。人工成本占總成本的含量指標可以反映同行業(yè)企業(yè)間產(chǎn)品市場競爭力的 高低。三、結(jié)構(gòu)分析2002 年人工成本結(jié)構(gòu)分析模型本年度大化肥企業(yè)平均人工成本構(gòu)成為：工資總額為65."4%，比上年下降了 3 個百分點；社會保險費為16."1%，與上年持平；職工福利費為10. "8%，比上年上升了4."5 個百分點；職工教育經(jīng)費為 1%，比上年下降了0."5 個百分點；勞動保護費為3."7%，比上年下降了0."4 百分點；職工住房費用為2. "3%，比上年下降了0."2 個百分點；工會經(jīng)費

9、1."1%，比上年下降了0."2 個百分點；其它人工成本為0."5，比上年上升了0."1 個百分點。工資總額在人工成本中比重下降過快的現(xiàn)象，應引起我們 的重視。人工成本構(gòu)成情況分析指標是指人工成本各組成部分分別占人工成本總量 的比重。該指標可以反映各組成部分在人工成本中的重要程度；該指標在年度 間的縱向比較，可以反映各組成部分在人工成本中所占比重的增減變動趨勢； 該指標在企業(yè)間進行橫向比較可以反映不同企業(yè)在人工成本投資方向上的差 別。圖五 2002 年人工成本因素分析模型四、因素分析本年度大化肥企業(yè)平均人工成本總額為7661."4 萬元，比上年

10、增加了1."4%；平均人數(shù)為 2870 人，比上年減少了14."9%；平均人工成本為2. "67 萬元，比上年增加了19."1%，行業(yè)最高值為7."43 萬元，最低值為2."09 萬元，兩者相差3. "56 倍，企業(yè)平均人工成本水平差異較明顯。在增加的人工成本總額中， 因平均人數(shù)變化使總額下降 1123. "5 萬元，因平均人工成本變化使總額增加1229."6 萬元。五、人工成本預警勞動分配率、人事費用率、人工成本占總成本含量三項指標均超過行業(yè)平 均水平的企業(yè)，應著重研究在企業(yè)利潤最大化的情況下，人工成本

11、的必要投入 量，將人工成本的控制放在事前。本年度三項指標均超過行業(yè)平均水平的企業(yè) 有 3 家，占統(tǒng)計范圍企業(yè)的 27%，可見業(yè)內(nèi)企業(yè)間管理差距很大，而這些企業(yè) 的減員增效空間也很大。人工成本管理是指企業(yè)以現(xiàn)代化管理理論為指導，以開發(fā)人力資源和提高 經(jīng)濟效益為目的，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，界定人工成本構(gòu)成、建立人工成本指標 體系、制定人工成本標準、確定人工成本控制目標、建立人工成本管理體系和 制度、規(guī)范人工成本統(tǒng)計分析評價方法、健全人工成本預警制度的一系列管理 活動。管理是生產(chǎn)力，管理的核心是成本管理。在成本管理中，隨著市場的日益 完善，企業(yè)物化成本方面的可挖掘潛力越來越少，而人工成本方面的可挖掘潛 力越來越大。美國管理專家 Hallet 提出：今天，一個組