財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)題1、甲企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為17%。2017年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）1月20日，企業(yè)管理部門(mén)購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅為85萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （2）A設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試后，于1月22日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為40萬(wàn)元，決定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 （3）7月15日，企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅為102萬(wàn)元，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。（4）8月19日，將B設(shè)備投入安裝

2、，以銀行存款支付安裝費(fèi)3萬(wàn)元。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，并投入使用。（5）B設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為11萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總工時(shí)為5萬(wàn)小時(shí)。9月，B設(shè)備實(shí)際使用工時(shí)為700小時(shí)。要求：（1） 編制甲企業(yè)2017年1月20日購(gòu)入A設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。固定資產(chǎn)=+50000*93%=應(yīng)交稅費(fèi)=+50000*7%=借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 （2） 計(jì)算甲企業(yè)2017年2月A設(shè)備的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄。借：管理費(fèi)用 84166.7貸：累計(jì)折舊 84166.7（3） 編制甲企業(yè)2017年7月15日購(gòu)入B設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅

3、費(fèi)) 貸：銀行存款 （4） 編制甲企業(yè)2017年8月安裝B設(shè)備及其投入使用的會(huì)計(jì)分錄。借：在建工程 30000 貸：銀行存款 30000（5） 計(jì)算甲企業(yè)2017年9月B設(shè)備的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄。借：管理費(fèi)用 83580 貸：累計(jì)折舊835802、B公司2017年2月1日銷(xiāo)售一批產(chǎn)品給C公司，價(jià)款100 000元，增值稅17 000元。3月1日，C公司交給B公司商業(yè)承兌匯票一張，期限6個(gè)月，面值117 000元，不帶息，用以抵付上月的購(gòu)貨款。2017年9月1日票據(jù)到期，C公司支付票款。根據(jù)上述發(fā)生的業(yè)務(wù)，請(qǐng)分別做出B、C兩個(gè)公司的會(huì)計(jì)分錄。B公司 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

4、增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17000借：應(yīng)收票據(jù)-C公司 貸：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)-C公司 C公司 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000 貸：應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款11700 貸：應(yīng)付票據(jù)11700 借：應(yīng)付票據(jù) 貸:銀行存款 3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2017年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）銷(xiāo)售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬(wàn)元，由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予客戶(hù)10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收

5、回。該批商品實(shí)際成本為120萬(wàn)元。借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 （2）由于收款人金達(dá)公司被解散，導(dǎo)致企業(yè)所欠金達(dá)公司的一筆金額10萬(wàn)元的貨款無(wú)法支付，經(jīng)批準(zhǔn)予以處理。借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 （3）向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)20萬(wàn)元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)(不考慮營(yíng)業(yè)稅)。借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 （4）銷(xiāo)售一批原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明售價(jià)80萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為50萬(wàn)元。借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 （

6、5）經(jīng)評(píng)估，認(rèn)為一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)發(fā)生減值，提取減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。借：資產(chǎn)減值損失 貸：銀行存款 （6） 以存款支付商品展覽費(fèi)20萬(wàn)元，短期借款利息10萬(wàn)元，并對(duì)外捐款5萬(wàn)元。借：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 50000貸：銀行存款 要求：（1）逐筆編制甲公司上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要寫(xiě)出明細(xì)科目）。（2）計(jì)算甲公司4月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=-+-=4、華夏公司于2015年1月發(fā)行3年期的長(zhǎng)期債券，債券面值為5000萬(wàn)元，票面利率為6%，該債券按面值發(fā)行，華夏公司每年年底計(jì)提債券利息，債券在2018年1月到期時(shí)一次性還本付息。遠(yuǎn)華公司用銀行存款購(gòu)買(mǎi)了上述華夏公司發(fā)行債券的60%，每

7、年12月末提取當(dāng)年債券利息，債券在2018年1月到期時(shí)一次性收到本息。請(qǐng)分別做出華夏公司、遠(yuǎn)華公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。（10分）華夏公司：1.2015年1月借：銀行存款 貸：應(yīng)付債券面值 2.2015年12月31日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 3.2016年12月31日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 4.2017年12月31日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 5.2018年1月借：應(yīng)付債券面值 應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 貸：銀行存款 遠(yuǎn)華公司：1.2015年1月借：持有至到期投資-成本     貸：銀行存款

8、0; 2.2015年12月借：應(yīng)收利息   貸：投資收益  3.2016年12月借：應(yīng)收利息      貸：投資收益  4.2017年12月借：應(yīng)收利息  貸：投資收益  5.2018年1月    借：銀行存款 貸：應(yīng)付債券面值 5、乙公司自行研發(fā)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，與該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)有關(guān)的資料如下： （1）2017年1月，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，以銀行存款支付的開(kāi)發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元，其中符合資本化前提的為150萬(wàn)元。2017年7月1日

9、，開(kāi)發(fā)活動(dòng)停止，并按法律程序申請(qǐng)取得專(zhuān)利權(quán)，供公司行政管理部門(mén)使用。 （2）該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年，采取直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 （3）2018年12月1日，將該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?shí)際取得價(jià)款為160萬(wàn)元，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅8萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。 要求： （1） 編制該公司發(fā)生研發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄。 12017年1月借：研發(fā)支付費(fèi)用化支出 130萬(wàn)元 研發(fā)支出資本化支出 150萬(wàn)元貸：銀行存款 280萬(wàn)元 （2） 編制該公司轉(zhuǎn)銷(xiāo)費(fèi)用化開(kāi)發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄。借： 管理費(fèi)用 貸：研發(fā)支付費(fèi)用化支出 （3） 編制該公司形成專(zhuān)利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。 借：無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)利權(quán) 管理費(fèi)用 貸：研發(fā)支付費(fèi)用化支出 研發(fā)支出資本化支出 （

10、4）計(jì)算該公司2017年7月專(zhuān)利權(quán)攤銷(xiāo)金額并編制會(huì)計(jì)分錄。 借：管理費(fèi)用 25000貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 25000（5） 編制該公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。 （結(jié)果中的金額單位用萬(wàn)元表示） 借：銀行存款160萬(wàn)元累計(jì)攤銷(xiāo) 12.5萬(wàn)元貸：無(wú)形資產(chǎn) 150萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 8萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入 14.5萬(wàn)元6、2017年1月，C企業(yè)購(gòu)買(mǎi)了地皮一塊，花費(fèi)5 000 000元，可使用50年；該地皮用于自行建造辦公大樓一棟，C企業(yè)購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資3 000 000元，支付的增值稅額為510 000元；建造該辦公大樓實(shí)際領(lǐng)用工程物資(含增值稅) 2 925 000元，剩余物資轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫(kù)存商品；為建造

11、該工程還支付工程人員工資200 000元。2017年12月工程完工交付使用，房屋估計(jì)可使用30年。要求：（1）編制該企業(yè)購(gòu)入地皮的會(huì)計(jì)分錄。 借：無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán) 貸：銀行存款 （2）編制該企業(yè)購(gòu)入工程物資的會(huì)計(jì)分錄。借：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 （3） 編制該企業(yè)領(lǐng)用工程物資的會(huì)計(jì)分錄。借：在建工程 貸：工程物資 （4） 編制該項(xiàng)工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 （5）編制該企業(yè)每年提取辦公大樓折舊、提取地皮攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄。借：管理費(fèi)用       制造費(fèi)用 

12、60;78125  貸：累計(jì)攤銷(xiāo)         累計(jì)折舊    78125 7、B公司為增值稅一般納稅人。2017年12發(fā)生以下應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)：（1）1日，銷(xiāo)售一批產(chǎn)品給C公司，價(jià)款100 000元，增值稅17 000元。當(dāng)日收款67 000元，其余50 000元貨款C公司用商業(yè)承兌匯票抵付。借：銀行存款 67000 應(yīng)收賬款 50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 17000（2）5日，銷(xiāo)售一批產(chǎn)品給D公司，價(jià)款60 000元

13、，增值稅稅率17%，本銷(xiāo)售業(yè)務(wù)約定的付款條件為2/10,1/20，n/30。（3）10日，從E公司購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備作為固定資產(chǎn)，該設(shè)備的買(mǎi)價(jià)為元，增值稅稅率17%，雙方約定款項(xiàng)下月支付。 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 25500 貸：應(yīng)付賬款 （4）15日，認(rèn)定F公司所欠的本企業(yè)貨款8000元由于F公司已經(jīng)解散多年而無(wú)法收取。 借：壞賬準(zhǔn)備 8000 帶：應(yīng)收賬款 8000（5）30日，經(jīng)過(guò)與G公司協(xié)商，G公司同意將對(duì)本公司的應(yīng)收貨款30萬(wàn)元轉(zhuǎn)作對(duì)本公司的投資。 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資G公司 貸：應(yīng)付賬款 要求：做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。8、華夏公司于2016年1月公開(kāi)發(fā)售普通股2000萬(wàn)股，面值1元，發(fā)行價(jià)5元，代理發(fā)行的證券公司按股票發(fā)行所得款項(xiàng)2%收取手續(xù)費(fèi)。遠(yuǎn)華公司購(gòu)買(mǎi)了上述華夏公司發(fā)行普通股之中的600萬(wàn)股，并打算長(zhǎng)期持有（遠(yuǎn)華公司與華夏公司無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系）。2016年12月31日，華夏公司報(bào)告實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元。2017年3月20日，華夏公司發(fā)放2013年的股利600萬(wàn)元。2017年6月，華夏公司由于違規(guī)經(jīng)營(yíng)被罰款20000萬(wàn)元，因此2014年12月31日?qǐng)?bào)告實(shí)現(xiàn)凈虧損16000萬(wàn)元。2018年，華夏公司勵(lì)精圖治，于12月31日?qǐng)?bào)告實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元。要求：（1