第一章第三節(jié)會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系

1、會計電算化會計電算化 ( (第三版第三版) )高等教育出版社高等教育出版社 第一章第一章 會計電算化概論會計電算化概論 一、會計信息系統(tǒng)各功能模塊劃分一、會計信息系統(tǒng)各功能模塊劃分 三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關系三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 會計信息系統(tǒng)功能模塊的劃分，一般應根據單位會計核算和會計信息系統(tǒng)功能模塊的劃分，一般應根據單位會計核算和管理的需要進行，會計信息系統(tǒng)從功能上可以劃分為總賬、出納管理的需要進行，會

2、計信息系統(tǒng)從功能上可以劃分為總賬、出納管理、往來賬管理、工資管理、固定資產管理、報表管理、財務管理、往來賬管理、工資管理、固定資產管理、報表管理、財務分析、供應鏈核算等模塊。分析、供應鏈核算等模塊。 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 一、會計信息系統(tǒng)各功能模塊劃分一、會計信息系統(tǒng)各功能模塊劃分 圖圖1-11-1反映了一個制造類企業(yè)會計信息系統(tǒng)的各功能模塊：反映了一個制造類企業(yè)會計信息系統(tǒng)的各功能模塊： 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 一、會計信息系統(tǒng)各功能模塊劃分一、會計信息系

3、統(tǒng)各功能模塊劃分 1.1.總賬模塊總賬模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 總賬模塊是整個會計信息系統(tǒng)的核心，它以會計憑證為原始數總賬模塊是整個會計信息系統(tǒng)的核心，它以會計憑證為原始數據據, ,通過對憑證的輸入和處理通過對憑證的輸入和處理, ,完成記賬和結賬、銀行對賬、賬務數完成記賬和結賬、銀行對賬、賬務數據查詢、輸出、引入等功能。期末時該模塊將生成日記賬、總分類據查詢、輸出、引入等功能。期末時該模塊將生成日記賬、總分類賬和各種明細分類賬，以全面反映企業(yè)的財務狀況和經營

4、成果。賬和各種明細分類賬，以全面反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。 2.2.出納管理模塊出納管理模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 出納管理模塊主要完成對各種現金、銀行日記賬的登記、及企出納管理模塊主要完成對各種現金、銀行日記賬的登記、及企業(yè)內部借款報銷、核銷、及銀行對賬工作，幫助出納對企業(yè)貨幣資業(yè)內部借款報銷、核銷、及銀行對賬工作，幫助出納對企業(yè)貨幣資金進行有效的管理。有的會計軟件不單獨設置出納管理模塊，而將金進行有效的管理。有的會計軟件不單獨設置出納管理模塊，而將其功

5、能放置在總賬模塊。其功能放置在總賬模塊。 3.3.往來賬管理模塊往來賬管理模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 往來賬管理模塊主要完成對各種應收、應付賬款的登記、核銷，往來賬管理模塊主要完成對各種應收、應付賬款的登記、核銷，及對應收、應付賬款進行統(tǒng)計、分析工作，幫助會計人員對應收、及對應收、應付賬款進行統(tǒng)計、分析工作，幫助會計人員對應收、應付賬款進行有效的管理。有的會計軟件將銷售與應收、采購與應應付賬款進行有效的管理。有的會計軟件將銷售與應收、采購與應付模塊設置在一起，

6、這樣更便于管理。付模塊設置在一起，這樣更便于管理。 4.4.工資管理模塊工資管理模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 工資管理模塊是以企業(yè)員工的原始工資數據為數據源，完成工工資管理模塊是以企業(yè)員工的原始工資數據為數據源，完成工資的計算、工資費用的匯總和分配，計算個人所得稅，查詢、統(tǒng)計資的計算、工資費用的匯總和分配，計算個人所得稅，查詢、統(tǒng)計各種工資數據等工作，期末工資管理模塊可以生成工資結算單、工各種工資數據等工作，期末工資管理模塊可以生成工資結算單、工資條、工資結算匯

7、總表、工資費用分析匯總表等。并自動編制工資資條、工資結算匯總表、工資費用分析匯總表等。并自動編制工資費用轉賬憑證傳遞給總賬模塊。費用轉賬憑證傳遞給總賬模塊。 5.5.固定資產管理模塊固定資產管理模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 固定資產管理模塊主要對設備進行有效的管理，可以完成固定固定資產管理模塊主要對設備進行有效的管理，可以完成固定資產卡片增加、刪除、查詢、統(tǒng)計與匯總功能，通過輸入固定資產資產卡片增加、刪除、查詢、統(tǒng)計與匯總功能，通過輸入固定資產增減變動或項目內容

8、變動原始憑證，自動登記固定資產明細賬、通增減變動或項目內容變動原始憑證，自動登記固定資產明細賬、通過固定資產折舊的計提和分配，產生折舊計提及分配明細表、固定過固定資產折舊的計提和分配，產生折舊計提及分配明細表、固定資產增減變動表等報表，在期末編制固定資產增減變動表和折舊費資產增減變動表等報表，在期末編制固定資產增減變動表和折舊費用分配憑證并自動轉入總賬模塊。用分配憑證并自動轉入總賬模塊。 6.6.成本核算模塊成本核算模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 成本核算模塊是根

9、據企業(yè)成本核算的要求，通過對成本對象的成本核算模塊是根據企業(yè)成本核算的要求，通過對成本對象的定義，選擇成本核算和各種費用的分配方法，對從其他模塊傳遞過定義，選擇成本核算和各種費用的分配方法，對從其他模塊傳遞過來或人工輸入的材料、人工、燃料、動力等成本數據進行匯總、分來或人工輸入的材料、人工、燃料、動力等成本數據進行匯總、分配、計算，并自動編制成本轉賬憑證傳遞到總賬模塊，并于期末打配、計算，并自動編制成本轉賬憑證傳遞到總賬模塊，并于期末打印輸出各類成本核算報表和成本明細賬。印輸出各類成本核算報表和成本明細賬。 7.7.報表管理模塊報表管理模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系

10、會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 報表管理模塊主要根據會計核算數據報表管理模塊主要根據會計核算數據( (總賬模塊產生的總分類總賬模塊產生的總分類賬和明細分類賬數據賬和明細分類賬數據) )，完成各種會計報表的編制和匯總工作。所，完成各種會計報表的編制和匯總工作。所生成的報表包括：資產負債表、利潤表、現金流量表等對外的會計生成的報表包括：資產負債表、利潤表、現金流量表等對外的會計報表，以及企業(yè)內部管理所使用的其他會計報表。報表，以及企業(yè)內部管理所使用的其他會計報表。 8.8.財務分析模塊財務分析模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)

11、的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 財務分析模塊是從會計數據庫中提取數據，運用各種會計報表財務分析模塊是從會計數據庫中提取數據，運用各種會計報表分析方法對會計數據進行加工，幫助企業(yè)經營者進行各種管理決策。分析方法對會計數據進行加工，幫助企業(yè)經營者進行各種管理決策。 9.9.供應鏈核算模塊供應鏈核算模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 供應鏈核算模塊主要包括采購模塊、核算管理模

12、塊、存貨管理供應鏈核算模塊主要包括采購模塊、核算管理模塊、存貨管理模塊、銷售模塊。其中，采購模塊主要通過對采購計劃、訂單、采模塊、銷售模塊。其中，采購模塊主要通過對采購計劃、訂單、采購到貨、采購入庫核算和管理；核算管理模塊主要是針對企業(yè)的存購到貨、采購入庫核算和管理；核算管理模塊主要是針對企業(yè)的存貨收發(fā)業(yè)務進行核算和管理，為企業(yè)進行存貨核算提供基礎數據，貨收發(fā)業(yè)務進行核算和管理，為企業(yè)進行存貨核算提供基礎數據，通過存貨分析，有效降低庫存量，加速企業(yè)資金周轉；銷售模塊是通過存貨分析，有效降低庫存量，加速企業(yè)資金周轉；銷售模塊是以企業(yè)銷售業(yè)務為主線，通過對企業(yè)的銷售收入、銷售成本、銷售以企業(yè)銷售業(yè)

13、務為主線，通過對企業(yè)的銷售收入、銷售成本、銷售稅金、銷售利潤核算，生成庫存商品、銷售商品明細賬，自動編制稅金、銷售利潤核算，生成庫存商品、銷售商品明細賬，自動編制機制憑證并傳遞到總賬模塊。機制憑證并傳遞到總賬模塊。 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關系三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關系 會計信息系統(tǒng)各個功能模塊的劃分，是由企業(yè)會計業(yè)務特點和會計信息系統(tǒng)各個功能模塊的劃分，是由企業(yè)會計業(yè)務特點和會計崗位設置不同來決定的，各個功能模塊都是為了實現會計信息會計崗位設置不同來決定的，各個功能模塊都是為

14、了實現會計信息系統(tǒng)總體目標服務的，各模塊又有著各自的具體的目標、任務，在系統(tǒng)總體目標服務的，各模塊又有著各自的具體的目標、任務，在會計業(yè)務處理過程發(fā)揮著各自不同的作用，同時各模塊又存在著十會計業(yè)務處理過程發(fā)揮著各自不同的作用，同時各模塊又存在著十分密切的聯系。分密切的聯系。 圖圖1-21-2反映了會計信息系統(tǒng)各個模塊之間的相互關系：反映了會計信息系統(tǒng)各個模塊之間的相互關系： 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關

15、系三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關系 1.1.會計信息系統(tǒng)從整體上劃分為三個部分。第一部分主要承擔會計信息系統(tǒng)從整體上劃分為三個部分。第一部分主要承擔會計核算業(yè)務，該部分包括總賬、出納管理會計核算業(yè)務，該部分包括總賬、出納管理( (現金銀行現金銀行) )、往來賬管、往來賬管理、工資管理、固定資產管理等模塊；第二部分主要承擔供應鏈管理、工資管理、固定資產管理等模塊；第二部分主要承擔供應鏈管理與核算業(yè)務，該部分包括采購、銷售、存貨管理與核算等模塊；理與核算業(yè)務，該部分包括采購、銷售、存貨管理與核算等模塊；第一、第二部分是會計基本業(yè)務的數據來源，兩者之間的關系主要第一、第二部分是會計基本業(yè)務的

16、數據來源，兩者之間的關系主要通過憑證的傳遞來實現。第三部分主要承擔會計數據分析業(yè)務，該通過憑證的傳遞來實現。第三部分主要承擔會計數據分析業(yè)務，該部分包括報表管理、財務分析、決策支持等模塊，其功能是基礎會部分包括報表管理、財務分析、決策支持等模塊，其功能是基礎會計信息加工成分析決策信息，向決策者信息支持。會計信息系統(tǒng)上計信息加工成分析決策信息，向決策者信息支持。會計信息系統(tǒng)上述三個組成部分相互作用，可以實現信息流、物流、資金流協(xié)同配述三個組成部分相互作用，可以實現信息流、物流、資金流協(xié)同配合，從而實現會計信息系統(tǒng)的整體工作目標。合，從而實現會計信息系統(tǒng)的整體工作目標。 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關系 三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關系三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關系 2.2.總賬模塊作為會計信息系統(tǒng)核心模塊的，發(fā)揮著會計信息處總賬模塊作為會計信息系統(tǒng)核心模塊的，發(fā)揮著會計信息處理中樞作用。由于工資管理、固定資產管理、銷售理中樞作用。由于工資管理、固定資產管理、銷售/ /應收、采購應收、采購/ /應應付等模塊的業(yè)務在各自的