新準則下本年利潤和利潤分配的會計分錄

1、新準則下本年利潤和利潤分配的會計分錄一 營業(yè)利潤(或虧損的結(jié)轉(zhuǎn)1、 期末將所有的收入科目轉(zhuǎn)入 " 本年利潤 " 科目的貸方借:主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸:本年利潤2、 期末將所有的支出科目轉(zhuǎn)入 " 本年利潤 " 科目的借方借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本管理費用財務(wù)費用銷售費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出所得稅費用3、 期末 將 " 公允價值變動損益 " 、 " 投資收益 " 科目的凈收益 轉(zhuǎn)入 " 本年利潤 " 科目 借:投資收益公允價值變動損益貸:本年利潤4、 期末

2、將 " 投資收益 " 科目的凈損失轉(zhuǎn)入 " 本年利潤 " 科目借:本年利潤貸:投資收益(二利潤分配1、企業(yè)用盈余公積彌補虧損借:盈余公積貸:利潤分配 -盈余公積補虧2、提取盈余公積借:利潤分配 -提取法定盈余公積-提取任意盈余公積貸:盈余公積 -法定盈余公積-任意盈余公積3、應(yīng)分配給股東的庫現(xiàn)金股利或利潤借:利潤分配 -應(yīng)付普通股股利貸:應(yīng)付股利4、外商投資企業(yè)利用利潤歸還投資借:利潤分配 -利潤歸還投資貸:盈余公積 -利潤歸還投資5、外商投資企業(yè)從凈利潤中提取職工獎勵及福利基金借:利潤分配 -提取職工獎勵及福利基金貸:應(yīng)付職工薪酬6、經(jīng)批準分派股票股利

3、借:利潤分配 -轉(zhuǎn)作股本的普通股股利貸:股本(股票面值資本公積 -股本溢價(實際發(fā)放的股票股利金額與股票面值總額的 差額7、根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)批準的利潤分配方案,調(diào)整批準年度會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)調(diào)整增加的利潤分配借:利潤分配 -未分配利潤貸:盈余公積調(diào)整減少的利潤分配借:盈余公積貸:利潤分配 -未分配利潤9、按規(guī)定用稅前利潤歸還各種借款借:利潤分配 -歸還借款的利潤貸:盈余公積 -任意盈余公積10、按規(guī)定留給企業(yè)的單項留利借:利潤分配 -單項留用的利潤貸:盈余公積 -任意盈余公積(三結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(或虧損1、年度終了,企業(yè)將全年實現(xiàn)的凈利潤,自 " 本年利潤 " 科目

4、轉(zhuǎn)入 " 利潤分配 " 科 目借:本年利潤貸:利潤分配 -未分配利潤如為凈虧損,作相反的會計分錄。2、年末,將 " 利潤分配 " 科目下的其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入 " 未分配利潤 " 明細科 目借:利潤分配 -未分配利潤貸:利潤分配 -提取法定盈余公積-提取任意盈余公積-提取儲備基金 -提取企業(yè)發(fā)展基金 -提取職工獎勵 及福利基金 -利潤歸還投資-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤-轉(zhuǎn)作股本的股利-利潤歸還借款-單項留用的利潤借:利潤分配 -其他轉(zhuǎn)入貸:利潤分配 -未分配利潤(四以前年度損益調(diào)整1、 調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損借:有

5、關(guān)科目貸:以前年度損益調(diào)整2、 調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加的以前年度虧損借:以前年度損益調(diào)整貸:有關(guān)科目3、 由于調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損而相應(yīng)增加的所得稅 借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費 -應(yīng)交所得稅4、 由于調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損而相應(yīng)減少的所得稅 借:應(yīng)交稅費 -應(yīng)交所得稅貸:以前年度損益調(diào)整5、 結(jié)轉(zhuǎn)余額如為貸方余額:借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤分配 -未分配利潤如為借方余額:借:投資收益公允價值變動損益貸:本年利潤4、 期末將 " 投資收益 " 科目的凈損失轉(zhuǎn)入 " 本年利潤 " 科目借:本年利潤貸:投資收

6、益(二利潤分配1、企業(yè)用盈余公積彌補虧損借:盈余公積貸:利潤分配 -盈余公積補虧2、提取盈余公積借:利潤分配 -提取法定盈余公積-提取任意盈余公積貸:盈余公積 -法定盈余公積-任意盈余公積3、應(yīng)分配給股東的庫現(xiàn)金股利或利潤借:利潤分配 -應(yīng)付普通股股利貸:應(yīng)付股利4、外商投資企業(yè)利用利潤歸還投資借:利潤分配 -利潤歸還投資貸:盈余公積 -利潤歸還投資5、外商投資企業(yè)從凈利潤中提取職工獎勵及福利基金借:利潤分配 -提取職工獎勵及福利基金貸:應(yīng)付職工薪酬6、經(jīng)批準分派股票股利借:利潤分配 -轉(zhuǎn)作股本的普通股股利貸:股本(股票面值資本公積 -股本溢價(實際發(fā)放的股票股利金額與股票面值總額的差額 7、

7、根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)批準的利潤分配方案,調(diào)整批準年度會計報表相關(guān) 項目的年初數(shù)調(diào)整增加的利潤分配借:利潤分配 -未分配利潤貸:盈余公積調(diào)整減少的利潤分配 借：盈余公積 貸：利潤分配-未分配利潤 9、按規(guī)定用稅前利潤歸還各種借款 借：利潤分配-歸還借款的利潤 貸：盈余公積-任意盈余公積 10、按規(guī)定留給企業(yè)的單項留利 借：利潤分配-單項留用的利潤 貸：盈余公積-任意盈余公積 （三）結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤（或虧損） 1、年度終了，企業(yè)將全年實現(xiàn)的凈利潤，自"本年利潤"科目轉(zhuǎn)入"利潤分配"科 目 借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤 如為凈虧損，作相反的會計分錄。

8、2、年末，將"利潤分配"科目下的其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入"未分配利潤"明細科 目 借：利潤分配-未分配利潤 貸：利潤分配-提取法定盈余公積 -提取任意盈余公積 -提取儲備基金 -提取企業(yè)發(fā)展基金 -提取職工獎勵及福利基金 -利潤歸還投資 -應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 -轉(zhuǎn)作股本的股利 -利潤歸還借款 -單項留用的利潤 借：利潤分配-其他轉(zhuǎn)入 貸：利潤分配-未分配利潤 （四）以前年度損益調(diào)整 1、 調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損 借：有關(guān)科目 貸：以前年度損益調(diào)整 2、 調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加的以前年度虧損 借：以前年度損益調(diào)整 貸：有關(guān)科目 3、 由于調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損而相應(yīng)增加的所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅