財(cái)務(wù)報(bào)表具體項(xiàng)目分析

1、財(cái)務(wù)報(bào)表具體項(xiàng)目分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析  貨幣資金：與去年相比有較大幅度減少，且在總資產(chǎn)中所占比重也有小幅度減少。分析 其原因可能是由于 企業(yè)在今年?duì)I利能力略有下降，或者是有其他大項(xiàng)目的支出，造成企業(yè)資金緊張，造成貨幣資金減少。  應(yīng)收票據(jù)：與去年相比有很大的增加，且在總資產(chǎn)中所占比重也有一定幅度增加。分析 其原因可能是雖然企業(yè)今年產(chǎn)品銷量增加，但大多企業(yè)是用票據(jù)支付，或者其他原因造成增加。  應(yīng)收賬款：與去年相比有很大增加，在總資產(chǎn)中所占比重也有一定增加。分析其原因可 能是在今年銷量增加的同時(shí)，有些企業(yè)采用賒銷的方式購買該公司產(chǎn)品，或者是企業(yè)在以前年

2、度收到的票據(jù)在到期后因付款人無力支付或其他原因而發(fā)生拒付將該票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入而造成增加，也可能是因?yàn)槠髽I(yè)為擴(kuò)大銷售規(guī)模放寬信用政策造成債權(quán)規(guī)模增大。  預(yù)付款項(xiàng)：與去年相比有很大減少，在總資產(chǎn)中所占比重也有一定減少。分析其原因與 無形資產(chǎn)、在建工程科目相結(jié)合，可能是由于在以前年度構(gòu)建這些工程造成該項(xiàng)目增加，至今年為止停止了預(yù)付款，所以與以前比有很大減少。  其他應(yīng)收款：與去年相比有非常大的增加，在總資產(chǎn)中所占比重也有一定增加。分析其 原因可能是在企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模的同時(shí)出租物的包裝物租金、保證金、向職工收取的墊付款項(xiàng)等其他項(xiàng)目也隨之增加。  存 

3、0;  貨：與去年相比有一定減汪，在總資產(chǎn)中所占比重一定減少。分析其原因與應(yīng)收 票據(jù)、應(yīng)收賬款等科目結(jié)合分析可能是企業(yè)今年銷量增加，有時(shí)生產(chǎn)不及，造成存貨數(shù)量減少。  一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)：與去年相比有很大減少，在總資產(chǎn)中所占比重也有小幅度減 少。  分析其可能是由于在以前年度有大量非流動(dòng)資到期造成該項(xiàng)目金額較多，而今年由于相對(duì)于以前年度相比到期的非流動(dòng)資產(chǎn)較少，所以顯示今年較少。  長期股權(quán)投資：與去年相比有非常大幅度增加，在總資產(chǎn)中所占比重也有很大增加。分析其原因可能是企業(yè)在除了擴(kuò)大生產(chǎn)銷售規(guī)模之外也增 加了對(duì)長期股權(quán)的投資，也

4、可能是企業(yè)在以前年度的投資在今年進(jìn)行了分紅。  投資性房地產(chǎn)：與去年相比有很大幅度減少，在總資產(chǎn)中所占比重也有很大減少。分析 其原因可能是受到政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)控退出了在該方面的投資，或是由于在該方面經(jīng)濟(jì)形式不是很好造成該項(xiàng)目收入的減少。  固定資產(chǎn)：與去年相比有一定幅度減少，在總資產(chǎn)中所占比重也有一定減少。分析其原           因可能是由于長期經(jīng)營過程中一些固定資產(chǎn)已達(dá)使用年限報(bào)廢或是因其他原因造成固定資產(chǎn)提前報(bào)廢。  在建工程：與去年相比有非常大增加，

5、在總資產(chǎn)中所占比重也有非常大增加。分析其原 因與固定資產(chǎn)等科目相結(jié)合，可能是由于一些固定資產(chǎn)的報(bào)廢，為保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及擴(kuò)大規(guī)模的需求，所以有非常大的增加。  工程物資：與去年相比是空白一片，在總資產(chǎn)中不占任何比重。分析其原因與固定資產(chǎn)、 在建工程科目結(jié)合，可能是雖然有工程在正在建設(shè)但是該項(xiàng)目在以前年度早已經(jīng)領(lǐng)好，所以今年不需要額外的。  無形資產(chǎn)：與去年相比有一定增加，在總資中所占比重也有小幅度增加。分析其原因聯(lián) 系其企業(yè)的經(jīng)營項(xiàng)目知該項(xiàng)目屬于朝陽產(chǎn)業(yè)，所以需要更多的研究開發(fā)，可能是該企業(yè)在保證其一定市場(chǎng)份額的前提下，進(jìn)行了一些保守的研究開發(fā)。  長期待攤費(fèi)用

6、：與去年相比有非常大幅度減少，在總資中所占比重也有一定減少。分析 其原因可能是在以前年度企業(yè)將長期待攤費(fèi)用已分?jǐn)偼戤?，所以在今年該?xiàng)目有很大幅度減少。  短期借款：與去年相比有一定減少，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比重較少。分析其原 因是今年有一些短期借款到期，也可能是企業(yè)今年經(jīng)營較強(qiáng)不需要像以前年度一樣需要大理的短期借款。  應(yīng)付票據(jù)：與去年相比有大幅度減少，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比重較少。分析其 原因可能是企業(yè)在以前年度將票據(jù)付清，使今年無其他大項(xiàng)的支出。  應(yīng)付賬款：與去年相比有大幅度減少，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比重較少。分析其 原因可能是企業(yè)在以前年

7、度將該項(xiàng)目付清，使今年無其他大項(xiàng)的支出。  預(yù)收賬款：與去年相比有非常大增加，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比重增加。分析其原因與存貨等科目結(jié)合，可能是由于企業(yè)今年銷售形式 良好，打開了市場(chǎng)，提高了知名度，合作的企業(yè)也增加，致使該項(xiàng)目有很大增加。  應(yīng)付職工薪酬：與去年相比有一定減少，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比重也有減少。 分析其原因與其他應(yīng)收款相結(jié)合，可能是有一部分為職工墊付的款項(xiàng)要收回。  應(yīng)交稅費(fèi)：與去年相比大幅度減少，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比重減少。分析其原 因與遞延所得稅資產(chǎn)等科目相結(jié)合分析，可能是由于企業(yè)存在的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致今年應(yīng)交稅費(fèi)減少。

8、60; 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債：與去年相比非常大的增加，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比 重也有很大增加。分析其原因可能是在以前年度的負(fù)債在最近一年內(nèi)陸續(xù)到期。  長期借款：與去年相比是一片空白，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中不占比重。分析其原因與 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)相結(jié)合，可能是由于其在一年內(nèi)陸續(xù)到期，全部轉(zhuǎn)入到一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債當(dāng)中，導(dǎo)致該項(xiàng)目無余額。  資本公積：與去年相比有非常大的增加，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比重也有一定增 加。分析其原因可能是公司在發(fā)行股票時(shí)股票價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于票面價(jià)格，也可能有資本折算匯率差額，也可能本公司在本年度有受捐贈(zèng)，也可能在對(duì)法定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行重估

9、時(shí)產(chǎn)生增值。  歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)：與去年相比有很大增加，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占 比重也有增加。分析其原因可能是由于企業(yè)今年經(jīng)營業(yè)績較好，在減去應(yīng)交的各項(xiàng)稅費(fèi)后還有大量盈余，這項(xiàng)盈余可以作為利潤分配給所有者。  （二）利潤表分析   營業(yè)收入：與去年相比有一定減少，且在營業(yè)總收入中所占比重也有一定減少。分析其 原因可能是由于企業(yè)提高了生產(chǎn)能力，降低了生產(chǎn)成本，為了更進(jìn)一步擴(kuò)大市場(chǎng)份額、提高企業(yè)知名度，低了銷售價(jià)格。  營業(yè)成本：與去年相比有一定減少，且在營業(yè)總收入中所占比重也有一定減少。分析其 原因可能是由于企業(yè)致力于研究開發(fā)，其研

10、究成果降低了生產(chǎn)成本，與資產(chǎn)負(fù)債表中一些科目結(jié)合可能是由于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，大規(guī)模的生產(chǎn)使?fàn)I業(yè)成本降低。  營業(yè)稅金及附加：與去年相比有一定減少，且在營業(yè)總收入中所占比重也有少量減少。 分析其原因與營業(yè)收入等科目相結(jié)合，可知是由于企業(yè)總體收入降低導(dǎo)致應(yīng)交各項(xiàng)稅費(fèi)減少，或者是可能國家給予政策性減免稅造成的結(jié)果。  銷售費(fèi)用：與去年相比有一定減少，且在營業(yè)總收入中所占比重也有少量減少。分析其 原因可能是企業(yè)降低了相關(guān)方面及人員的費(fèi)用、薪酬。  管理費(fèi)用：與去年相比有一定減少，且在營業(yè)總收入中所占比重也有少量減少。分析其 原因可能是企業(yè)的經(jīng)營已經(jīng)逐步走上了正軌或是企

11、業(yè)采用了先進(jìn)的經(jīng)營管理模式,各部門分工協(xié)作，各盡其責(zé)，提高了企業(yè)效率，為提高企業(yè)的盈利能力，降低了有這方面的支出。  財(cái)務(wù)費(fèi)用：與去年相比有一定增加，且在營業(yè)總收入中所占比重也有少量增加。分析其 原因與資產(chǎn)負(fù)債表中長、短期借款等其他科目結(jié)合，可知企業(yè)在今年貸款額度有所減少，但有可能因貸款利率上調(diào)導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用增加  資產(chǎn)減值損失：與去年相比有非常大增加，且在營業(yè)總收入中所占比重也有很大減少。 分析其與資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等科目相結(jié)合，可能是企業(yè)有一批固定資產(chǎn)報(bào)廢，企業(yè)在處置過程中該批資產(chǎn)原值與處置之后所得有差額，也可能是企業(yè)有些款項(xiàng)無法收回，存貨價(jià)值降低等原因

12、造成的減值損失。  投資收益：與去年相比有很大減少，且在營業(yè)總收入中所占比重也有一定減少。分析其 原因與長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)等科目相結(jié)合，可能是企業(yè)受國家宏觀            經(jīng)濟(jì)政策的影響，退出或減少了在這些方面的投資，導(dǎo)致投資收益的減少。 營業(yè)外收入：與去年相比有非常大增加，且在營業(yè)總收入中所占比重也有一定增加。分 析其原因可能是企業(yè)在最近幾個(gè)年度內(nèi)有些材料、資產(chǎn)已經(jīng)退出使用在處置后有利得。  營業(yè)外支出：總體與去年相比有非常大減少，且在營

13、業(yè)總收入中所占比重也有一定減少。 其中非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失與去年相比也有非常大減少，且在營業(yè)總收入中所占比重也有一定減少。分析其原因與其他科目相結(jié)合，可能是由于企業(yè)在今年處置了大量的報(bào)廢物品致使其支出增加。  所得稅：與去年相比有很大減少，且在營業(yè)總收入中所占比重少量減少。分析其原因是企業(yè)今年?duì)I業(yè)利潤降低，也有可能是國家給予政府策 減免稅使企業(yè)應(yīng)交所得稅減少。  歸屬于母公司所有者的凈利潤：與去年相比有非常大減少，且在營業(yè)總收入中所占比重 有很大減少。分析其原因是由于公司今年?duì)I業(yè)利潤總體有一定減少，為保證公司的正常運(yùn)作及后續(xù)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，所以該項(xiàng)目有非常大減少。 

14、 少數(shù)股東損益：與去年相比有很大減少，且在營業(yè)總收入中所占比重有一定減少。分析 其原因可能是由于公司今年?duì)I業(yè)利潤總體有一定減少，為保證公司的正常運(yùn)作及后續(xù)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，所以該項(xiàng)目有很大減少。  （三）現(xiàn)金流量表分析  銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：與去年相比有一定減少，在經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)中 所占比重略有減少。分析其原因與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表中科目結(jié)合，可能是企業(yè)為擴(kuò)大銷售規(guī)模、提高知名度，降低了信用額度要求，致使部分資金未收回。  收到的稅費(fèi)返還：與去年相比有非常大的增加，在經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)中所占比重有 一定增加。分析其原因可能是由于該企業(yè)的產(chǎn)業(yè)屬于新型產(chǎn)

15、業(yè)，國家為鼓勵(lì)該產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，提供了一定的政策性減免稅。  收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：與去年相比很大的減少，在經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)中 所占比重有一定減少。分析其原因可能是企業(yè)在今年的經(jīng)營中各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng) 都趨于正常正規(guī)，或者是企業(yè)減少了其他業(yè)務(wù)活動(dòng)，所以收到的現(xiàn)金減少。  經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)：在所有現(xiàn)金流入中所占比重與去年相比有一定減少。分析其原 因可能是由于企業(yè)減少了其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目、專做新型產(chǎn)業(yè)這一塊，或者降低信用額度要求，致使整體經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入占總體流入降低。  購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：與去年相比有一定減少，在經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)中 所占比重

16、有一定減少。分析其原因可能是企業(yè)在以前年度有大量的庫存足夠今年使用，所以不需要大量支出，或者企業(yè)以前年度接受的勞務(wù)已經(jīng)結(jié)束，所以這一項(xiàng)支出也較以前有所減少。  支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：與去年相比有很大減少，在經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)中所占比重略有減 少。分析其原因與收到的稅費(fèi)返還等科目結(jié)合，可能有是由于該企業(yè)的產(chǎn)業(yè)屬于新型產(chǎn)業(yè)，國家為鼓勵(lì)該產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，提供了一定的政策性減免稅。所以支付稅費(fèi)減少。  支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：與去年相比有很大減少，在經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)中 所占比重有一定減少。分析其原因可能是企業(yè)在今年的經(jīng)營中各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都趨于正常正規(guī)，所以減少了相關(guān)支出。 

17、; 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：現(xiàn)金流入比現(xiàn)金流出多出一倍多，分析其原因可能是由 于企業(yè)收入雖然減少，但是得到國家的政策扶持或提高生產(chǎn)技術(shù)降低了成本，致使收入大于支出，實(shí)現(xiàn)盈利。  收回投資收到的現(xiàn)金：與去年相比有很大減少，在投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)中所占比重有 一定減少。分析其原因與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表中相關(guān)科目結(jié)合，可能是由于國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控，導(dǎo)致企業(yè)退出某些投資領(lǐng)域，投資項(xiàng)目大量減少，故相關(guān)現(xiàn)金也大量減少。  處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：與去年相比有很大增加，在 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)中所占比重有較大減少。分析其原因與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表相關(guān)科目結(jié)合

18、，由于企業(yè)在今年有大批儀器設(shè)備、固定資產(chǎn)等退出使用，為減少損失，企業(yè)進(jìn)行了一系列處置導(dǎo)致處置收到的現(xiàn)金大量增加。  投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)：與去年相比在現(xiàn)金流入小計(jì)中所占比重有一定減少。分析其原 因可能是由于國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控，導(dǎo)致企業(yè)退出某些投資領(lǐng)域，投資項(xiàng)            目大量減少，結(jié)果是投資方面的流入大量減少。  購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：與去年相比有很大減少。分析其           原因與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)科目結(jié)合，可知可能是由于企業(yè)在以前年度已經(jīng)因?yàn)橘徑ㄟ@些資產(chǎn)提前支付了大量的現(xiàn)金，所以今年在這方面的支出相應(yīng)減少。  取得借款收到的現(xiàn)金：與去年相比有一定減少，在籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)中所占比重有 一定減少。分析其原因是企業(yè)經(jīng)營已經(jīng)走上了正軌，不需要再大量依靠借款來維持企業(yè)的正常運(yùn)營。  收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：與去年相比有少量增加，且在籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 中所占比重有一定增加。分析其原因可能是企