中小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調查與分析畢業(yè)論文

1、 本科學年論文中小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調查與分析 中小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調查與分析摘要:在面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境是復雜的，而中小企業(yè)是我國國民經濟和社會發(fā)展的重要力量。促進中小企業(yè)的發(fā)展，是保持國民經濟平穩(wěn)較快發(fā)展的重要基礎，是關系民生和社會穩(wěn)定的重大戰(zhàn)略任務。其中現(xiàn)金管理對企業(yè)的發(fā)展和生存的意義非常重大，而中小企業(yè)因其經營管理的特殊性，其現(xiàn)金管理顯得尤為重要。在市場經濟條件下，企業(yè)的各項基本活動的進行都依賴于充裕的現(xiàn)金，現(xiàn)金作為企業(yè)的血液，企業(yè)的正常運轉發(fā)揮不可替換的作用。一個良好的現(xiàn)金管理狀況，常常是企業(yè)運營良好，財務健康的表現(xiàn)。而一個不順暢或不健康的現(xiàn)金管理狀況，則將使

2、企業(yè)陷于財務吃緊乃至經營難以為繼的困境，或收益蒙受損失。可以說，管好企業(yè)的現(xiàn)金對企業(yè)而言，必要又重要。所以，中小企業(yè)要想在激烈的市場競爭中生存下來，就必須加強和重視對現(xiàn)金的管理。本文對目前我國中小企業(yè)現(xiàn)金管理的內容、含義、地位、必要性、具體應用和存在的問題進行了系統(tǒng)的分析，并結合中小企業(yè)自身的特點和市場環(huán)境，提出了一系列改革和完善現(xiàn)金管理的措施。關鍵詞：現(xiàn)金管理；中小企業(yè)；財務指標；現(xiàn)狀；治理措施目 錄引言1一、現(xiàn)金管理的概念2（一）現(xiàn)金管理的含義2（二）現(xiàn)金的流動過程2（三）現(xiàn)金管理的目標3（四）現(xiàn)金管理在中小企業(yè)中的重要性4二、紹興地區(qū)中小企業(yè)的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調查4（一）紹興地區(qū)中小企業(yè)目

3、前現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題5（二）紹興地區(qū)中小企業(yè)現(xiàn)金管理狀況的原因6（三） 紹興地區(qū)中小企業(yè)對現(xiàn)金管理的目標7三、紹興地區(qū)中小企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金管理的對策8（一） 針對紹興地區(qū)的現(xiàn)狀，應該明確企業(yè)現(xiàn)金管理的目標8（二）加強企業(yè)財務制度建設，實現(xiàn)現(xiàn)金的安全穩(wěn)定周轉8（三） 建立健全現(xiàn)金的各種控制活動8（四）加強防范及應對措施降低企業(yè)現(xiàn)金風險8（五）提高現(xiàn)金流量管理意識，和其他財務管理人員的意識8（六）培養(yǎng)創(chuàng)新精神，提升中小企業(yè)發(fā)展水平8結束語9參考文獻10 中小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調查與分析引言在目前“現(xiàn)金至上”的現(xiàn)代理財理念的環(huán)境中，現(xiàn)金管理的重要性越來越顯的重要。紹興，中國東部沿海城市,經濟活力的城市

4、，一行人新的中國，繁華的城市，有很多的中小企業(yè)。然而大多數(shù)企業(yè)僅僅追求市場份額和銷售，忽視核心角色就是現(xiàn)金管理，所以現(xiàn)金管理沒有得到充分發(fā)揮。在綜合考察企業(yè)在一定會計期間內籌資活動、經營活動產生的現(xiàn)金流入和流出。本文以現(xiàn)金管理的基本概念入手，介紹了現(xiàn)金管理的含義、過程、目標等等。然后以2012 年10 家紹興地區(qū)中小企業(yè)的現(xiàn)金流量表為研究樣本，對紹興地區(qū)中小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調查與分析。通過調查，發(fā)現(xiàn)紹興地區(qū)的一些中小企業(yè)，對于現(xiàn)金管理存在一些問題，有經營活動的現(xiàn)金流量不高、盈利不高、償債能力較弱等。針對一系列問題提出相應的對策，可以幫助信息使用者更加科學的管理現(xiàn)金，改善中小企業(yè)的現(xiàn)金流量的質

5、量。一、現(xiàn)金管理的概念(一)現(xiàn)金管理的含義現(xiàn)金管理是指經營者以現(xiàn)金流量作為企業(yè)管理的重點。企業(yè)經營、投資和融資等一系列經濟活動構建的管理系統(tǒng)，是對當前或未來現(xiàn)金流量在給定的時間內，按照權責發(fā)生制的基本原則，根據(jù)企業(yè)的實際需要，從數(shù)量和期限安排方面所做的預測和計劃，實施和控制、信息和報告，分析和評價。因此，現(xiàn)金管理的具體內容不僅包括與現(xiàn)金預算的分工組織體系有關的一系列程序、制度安排及其實施的計劃與預測系統(tǒng)和由收賬系統(tǒng)、付賬系統(tǒng)和調度系統(tǒng)構成的控制與執(zhí)行系統(tǒng)，還包括在一定時期內如何加速現(xiàn)金流轉、企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金盈余如何投資和出現(xiàn)資金缺口如何融資等、現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)及現(xiàn)金預算執(zhí)行情況和現(xiàn)金流量信息本身的

6、分析與評價系統(tǒng)。由此可見，現(xiàn)金流量管理是一個內容極其豐富、意義極其重大的管理系統(tǒng)?，F(xiàn)金管理的具體內容包括：經營流程各環(huán)節(jié)間的現(xiàn)金劃轉、日常管理及銀行服務框架 現(xiàn)金流預測的準確性、現(xiàn)金目標的應用 定期溝通和融資 現(xiàn)金流回款和支付循環(huán) 現(xiàn)金流劃轉方法的適用性和效率 實際完成情況與政策目標、預算目標和業(yè)績目標的比較 財務部門的工作 內部控制 銀企關系以及銀行費用 盈余現(xiàn)金投資（二）現(xiàn)金的流動過程企業(yè)從現(xiàn)金注入開始，現(xiàn)金來自于所有者的投資，通常情況下還會有一些借款。服務或物品的購買，加上服務準備或生產活動，將企業(yè)投入的現(xiàn)金轉變成存貨或待提供的服務。公司為客戶提供服務或物品，服務或物品進入公司現(xiàn)金或應收

7、賬款。接下來的收款過程，再將應收賬款轉變成現(xiàn)金。如果經營過程運行得當，將會收到額外的資金。然后這一過程需要按照一種日益增長不斷重復的循環(huán)方式。一個重大的計劃，必須始終能夠擁有足量可用的現(xiàn)金，使這一系列的活動能夠一直地持續(xù)下去。為了實現(xiàn)最大化的現(xiàn)金價值的現(xiàn)金流量的通暢，必須加強企業(yè)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的管理，及時對企業(yè)資源進行合理配置的組合。由于各單位的經濟活動內容不同，其資金運動形式也有差異。在企業(yè)單位，資金運動具體表現(xiàn)為經營資金運動，比行政事業(yè)單位要復雜的多，而且工業(yè)企業(yè)與商業(yè)企業(yè)的資金運動具體形式也不盡相同。工業(yè)企業(yè)的主要生產經營過程可分為供應、生產和銷售三個階段。供應階段是進行材料采購和儲

8、備，使貨幣資金轉化為儲備資金的階段。生產階段是通過材料消耗和支付人工工資及經營管理費用等，使儲備資金的一部分轉化為生產資金;隨著產品加工的完成并驗收入庫，生產資金轉化為產品資金的過程。銷售階段是售出產品，收回貨款，使產品資金轉化為貨幣資金的階段。在這三個生產經營過程之前，還有資金進入企業(yè)的籌資過程，以及資金退出企業(yè)的分配過程。這就是工業(yè)企業(yè)一個現(xiàn)金流過程。商品流通企業(yè)的主要經營過程則分為采購、銷售兩個階段，比制造企業(yè)較為簡單。上述工業(yè)企業(yè)經營活動的資金運動過程：籌資過程 供應過程 生產過程 銷售過程 分配過程 資金進入企業(yè) 購進材料等 投入生產 產品完工 產品銷售 資金退出企業(yè) 貨幣資 金儲

9、備資 金生產資 金產品資 金貨幣資 金歸還貸款及上交稅金分配利潤分配等所有者及債人權人投入圖1：工業(yè)企業(yè)資金運動過程 企業(yè)的資金運動及其所體現(xiàn)的各方面的生產經營活動，本質上是一個資金的變現(xiàn)過程。上述工業(yè)企業(yè)的經營活動中，企業(yè)的資金從貨幣資金形態(tài)到儲備資金、生產資金、產品資金形態(tài)再到貨幣資金形態(tài)的周轉過程就是變現(xiàn)的過程。變現(xiàn)能力，即企業(yè)產生現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力，是企業(yè)償債能力的基礎，也是決定企業(yè)正常經營運轉的關鍵因素。（三）現(xiàn)金管理的目標現(xiàn)金管理的目的是使企業(yè)的資產轉換過程順利進行，使企業(yè)能夠進行正常的生產經營活動。為了實現(xiàn)這一目的，企業(yè)需要知道現(xiàn)金管理的目標：控制、跟蹤記錄的現(xiàn)金流動 優(yōu)化資

10、源配置和使用現(xiàn)金 支出最小化、收入最大化 盡快回收銷售貨款 只在必要時支出現(xiàn)金（例如，只用于增值的職能和作業(yè)） 只有當需要支付債權人，減少采購成本和支付相關的與供應商 準備好充分的外部資金來源 合理管理外部短期借款和投資活動 有效利用創(chuàng)造的任何額外現(xiàn)金余額 減少現(xiàn)金周轉的時間，最好達到最小化。由于缺乏同步的現(xiàn)金流入和流出，企業(yè)無法準確預測現(xiàn)金流入的數(shù)量和時機，現(xiàn)金余額和彌補缺乏現(xiàn)金借款成本，所以有必要對企業(yè)現(xiàn)金進行有效管理。制定現(xiàn)金管理系統(tǒng)，是為了通過有效管理企業(yè)的資產、負債、收入、和成本，來縮短現(xiàn)金產生周期。為了使借款最小化、現(xiàn)金流量最大化和增加資產收益，企業(yè)應該：將有利可圖的服務或產品，銷

11、售給能夠準時付款的高素質顧客 加速應收賬款回收，或在貨物或服務交付時或之前進行收款 盡快將所購零部件和原材料投入生產并將產品進行銷售 通過有效的生產安排和確保投入生產的實際顧客訂單最大化的控制方法，使在產品存貨保持在最低水平，最小化生產時間，消除返工和廢料，最小化生產成本 通過即將貨物從工廠交付給顧客，來消除或減少產成品存貨 盡可能地減少開支等等。 （四）現(xiàn)金管理在中小企業(yè)中的重要性以現(xiàn)金為“血液”的中小型企業(yè)， 現(xiàn)金儲備與現(xiàn)金流動是企業(yè)正常運行和進一步發(fā)展的保障?？梢姡髽I(yè)現(xiàn)金流量管理的水平往往是決定企業(yè)存亡的關鍵所在。只要中小企業(yè)現(xiàn)金流量保持清晰，中小企業(yè)就可以獲得穩(wěn)定的，持續(xù)的

12、發(fā)展。因此，中小企業(yè)對現(xiàn)金管理的意義十分重大。1.合理運用現(xiàn)金管理可以增強中小企業(yè)決策的時效性;2.及時掌握現(xiàn)金流量信息有利于加強管理者的財務控制;3.現(xiàn)金流量狀況更能體現(xiàn)中小企業(yè)持續(xù)經營的能力;4.能夠加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊;5.加強資金的管理和控制，可以更有效地使用資金,提高資金使用效益二、紹興地區(qū)中小企業(yè)的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調查紹興，中國東部沿海城市，經濟活力的城市，一行人新的中國，繁華的城市，有很多的中小企業(yè)。然而紹興的多數(shù)中小企業(yè)單純追求市場份額和銷量，而忽略了現(xiàn)金管理的核心地位，企業(yè)現(xiàn)金管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。（一）紹興地區(qū)中小企業(yè)目前現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題 本文以20

13、12年紹興地區(qū)一些中小企業(yè)為研究樣本，通過查閱2011-2012年的年報，對其中10 家中小企業(yè)的相關數(shù)據(jù)進行計算，并進行現(xiàn)金流量分析，表中使用的數(shù)據(jù)根據(jù)資訊網、新浪網、同城網等數(shù)據(jù)整理并計算。下表為2012 年10 家紹興地區(qū)中小企業(yè)的現(xiàn)金流量表：表1 2012年10家紹興地區(qū)中小企業(yè)的現(xiàn)金流量表公司名稱經營活動凈流量投資活動凈流量籌資活動凈流量現(xiàn)金凈流量潔麗雅公司43407695-198272161623698239944462浪莎襪業(yè)4967182714211876-3416900036714572步森西服201383450106265878-3296910563269863和字瓜子47

14、57082313119754-2435871027302034李字蚊香5492387523578026-5286462432742會稽山酒業(yè)97904197-70886993306270873278653咸亨-187032124-27591944598194056820425天姿針織130897779-36728645-184602110-71791458森島電器-287134702-2994105506929143905085899麥地郎領帶-391433998-123765636593489114401931 1.現(xiàn)金管理不到位,缺乏監(jiān)督 通過表一可以看出，企業(yè)現(xiàn)金管理不到位,缺乏監(jiān)督。表

15、中只有1 家企業(yè)的現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，其它企業(yè)的現(xiàn)金管理工作還是不錯的，但要立足于整個市場，需要大量的現(xiàn)金，所以現(xiàn)金的管理工作和監(jiān)督還是不夠?？赡鼙憩F(xiàn)為：一是主管領導未能真正履行現(xiàn)金審批職責，補簽、缺簽時有發(fā)生。從檢查中發(fā)現(xiàn)一些企業(yè)因為大量現(xiàn)金管理的理解不到位，未授權的審批、漏登、少登現(xiàn)象較為普遍，從而導致報告和記錄數(shù)據(jù)不準確；二是柜臺辦事不力、監(jiān)督不夠、責任心不強。 2.結算工具落后、結算渠道不暢 通過表可以看出天姿針織公司產生的現(xiàn)金流量為負，投資活動現(xiàn)金流量與籌資活動現(xiàn)金流量都為負，說明這個企業(yè)發(fā)展緩慢，資金的流動不順暢，可能原因是企業(yè)比較落后，管理層觀念陳舊，對于財務管理的理解不深入，不愿

16、意花費額外的費用用于采購先進的結算工具，導致資金結算落后。3.金融機構經營方式存在缺陷經營管理方式存在缺陷可能的原因，一是節(jié)假日不辦理對公轉賬的結算業(yè)務，二是很多金融機構都有不同的氣密性的現(xiàn)金管理，造成大量的現(xiàn)金在體外循環(huán)。 4.現(xiàn)金管理制度落實不力 現(xiàn)金管理制度落實不力可能表現(xiàn)在:一是重發(fā)展客戶，和輕制度約束，二是任意擴大現(xiàn)金支付范圍成為企業(yè)逃避銀行債務、轉移存款、方便匯款的一個便捷途徑，三是公款私存成為現(xiàn)金管理的一大隱患。 5.大量的現(xiàn)金支付向后監(jiān)測方法、信息滯后的問題十分突出大量的現(xiàn)金支付向后監(jiān)測方法、信息滯后的問題十分突出。表中，有3 家企業(yè)的經營活動凈流量為負數(shù)，無法支付大額現(xiàn)金，說

17、明大額現(xiàn)金監(jiān)管手段弱化，大額現(xiàn)金登記備案流于形式，成為違規(guī)現(xiàn)金支付的一大漏洞。 （二）紹興地區(qū)中小企業(yè)現(xiàn)金管理狀況的原因 表2 現(xiàn)金流量結構表模型經營活動產生的凈現(xiàn)金流量籌資活動產生的凈現(xiàn)金流量投資活動產生的凈現(xiàn)金流量綜合分析+效益良好+-+償債期+-擴張期-+破產風險-危機-+-財務狀況不穩(wěn)定+-財務可能要惡化 從現(xiàn)金流量結構表模型可以看出，這10 家公司經營活動的支付能力與盈利能力相對較弱，公司需要購買大量固定資產，需要花費大量的現(xiàn)金，因此公司存在資金缺口，由表中可以看出，沒有一家公司處于穩(wěn)定期，也沒有一家公司處于危機期，所以總的來看，紹興地區(qū)的10 家公司現(xiàn)金流量的狀況良好，經營活動產生

18、的現(xiàn)金流量基本上為正，但大部分公司投資活動產生的現(xiàn)金流量為負。聯(lián)系國內，總結一下中小企業(yè)現(xiàn)金管理狀況的原因： 1.現(xiàn)金流量短缺的中小企業(yè)受規(guī)模、和局限性往往局限于國內市場，行業(yè)往往充滿了激烈的價格競爭。由于中小企業(yè)競爭力薄弱，科技含量低，適應環(huán)境變化的能力還不強，整體的商業(yè)環(huán)境不如大型企業(yè)運營環(huán)境，因此，其經營活動帶來的現(xiàn)金流量較大型企業(yè)相對會短缺一點。 2.現(xiàn)金預算性不強中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的控制與組織的薄弱，在大型企業(yè)中經常運用的管理措施和技術方法，如管理會計、預算計劃等，在中小企業(yè)中較難實施。在全面預算管理專家尹棟梁認為，我國中小企業(yè)在全面預算方面存在很大缺陷，不僅表現(xiàn)在理念上，還有預算

19、管理工具，預算編制依據(jù)、方法、決策機制等方面。3.融資與資金周轉難中小型企業(yè)優(yōu)勢不足，對融資的依賴性很強，但長期以來我國中小企業(yè)擔保難、融資難一直是制約中小型企業(yè)發(fā)展的突出問題，資金周轉困難成為中小型企業(yè)發(fā)展的最大瓶頸。（三） 紹興地區(qū)中小企業(yè)對現(xiàn)金管理的目標 企業(yè)現(xiàn)金管理的目標是保證正常生產所需資金由企業(yè)統(tǒng)一定價，實現(xiàn)了模擬市場價格，使紹興地區(qū)經濟穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。1.現(xiàn)金管理的安全性。通過良好的內部控制，確保企業(yè)庫存現(xiàn)金的安全以防止欺詐、盜竊和挪用公款等不合規(guī)情況的發(fā)生。 2.現(xiàn)金管理的完整性。就是檢查所有公司是否已經收到現(xiàn)金并入帳，防止袋鼠“小金庫”和其他非法占領企業(yè)收入的違規(guī)行為。 3

20、.現(xiàn)金管理的合法性。檢查現(xiàn)金取得、使用是否符合國家金融財經法規(guī)，手續(xù)是否完整、相關憑證是否準確、齊備。 4.現(xiàn)金管理的效益性。即合理調度資金，保障企業(yè)的經營、投資等活動正常進行，在此基礎上實現(xiàn)現(xiàn)金福利的最大化。三、紹興地區(qū)中小企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金管理的對策（一）針對紹興地區(qū)的現(xiàn)狀，應該明確企業(yè)現(xiàn)金管理的目標針對紹興中小企業(yè)的現(xiàn)狀，明確現(xiàn)金管理的目標，做好基礎的現(xiàn)金管理工作。只有目標明確，才能有的放矢，發(fā)揮管理決策的最大效力，企業(yè)才可能更有效地實施各項經營管理活動，合理配置和利用資源，實現(xiàn)各項收入的最大化。（二）加強企業(yè)財務制度建設，實現(xiàn)現(xiàn)金的安全穩(wěn)定周轉嚴格按照國家有關規(guī)定的特定基金的企業(yè)管理制度和崗

21、位職責標準，建立健全現(xiàn)金管理的規(guī)章制度，確保安全的資金用來明確標準的基金使用審批流程和系統(tǒng)，提高資金的利用率，避免資金的體外循環(huán)。（三）建立健全現(xiàn)金的各種控制活動 建立健全現(xiàn)金的控制活動，如編制企業(yè)現(xiàn)金預算，盡可能全方地位細致地反應企業(yè)的現(xiàn)金流情況；嚴格控制現(xiàn)金的流入和流出，特別注意強化不相容崗位相互分離的制度；現(xiàn)金資產控制，定期對企業(yè)的現(xiàn)金性資產進行清查和盤點；日常控制的現(xiàn)金，加快資金回籠速度，保障資金順利周轉。（四）加強防范及應對措施降低企業(yè)現(xiàn)金風險加強措施，防止企業(yè)的現(xiàn)金風險，應該建立獨立的風險管理組織，建立和完善現(xiàn)金預警系統(tǒng)、評估和防范現(xiàn)金風險，對企業(yè)現(xiàn)金風險作出全面綜合、近乎準確的判

22、斷，為管理者及時了解現(xiàn)金流情況并采取相應的措施提供依據(jù)，以此來使企業(yè)的現(xiàn)金風險達到最低水平。（五）提高現(xiàn)金流量管理意識，和其他財務管理人員的意識加強中小企業(yè)培訓管理人員及員工,提高職工的綜合素質。員工素質是企業(yè)發(fā)展的根本，特別是管理人員，他們的觀點與認識往往決定著企業(yè)的興衰，國家應該采取一些適當?shù)拇胧﹣碇С趾凸膭钣嘘P機構對中小企業(yè)的員工進行定期培訓，提高其現(xiàn)金管理意識。（六）培養(yǎng)創(chuàng)新精神，提升中小企業(yè)發(fā)展水平企業(yè)在對員工進行業(yè)務技能培訓的同時，也要注意培養(yǎng)員工的創(chuàng)新精神，對其在企業(yè)中作出的相關的革新的思想或建議進行鼓勵、表揚，甚至可以給予物質獎勵，以此激發(fā)廣大員工的創(chuàng)新意識。這將有利于企業(yè)改善

23、現(xiàn)有制度，提高經營管理水平，提升中小企業(yè)發(fā)展水平，進一步強化企業(yè)在同行業(yè)的領先地位。結束語 中小企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著非常重要的促進作用，紹興，中國東部沿海城市,經濟活力的城市，一行人新的中國，繁華的城市，有很多的中小企業(yè)。然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和市場份額，忽視現(xiàn)金管理的核心地位，企業(yè)現(xiàn)金管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。為此，進行對紹興市的中小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調查與分析，通過市場的調查與分析，解決中小企業(yè)財務管理問題的主要措施， 隨著改革的深化和市場經濟的完善，市場競爭更加激烈，中小企業(yè)的財務管理問題將顯得更加突出，財務管理的工作任務將更加艱巨，必須采取得力措施認真加以解決，通過問卷調查，讓我了解了目前紹興地區(qū)中小企業(yè)現(xiàn)金管理還存在一些問題，有些員工對現(xiàn)金管理的概念并不是很了解，現(xiàn)金管