關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的思考

1、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的思考領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，作為加強(qiáng)干部監(jiān)督管理的一種形式，是確立或解脫領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一項制度，是識別和考察干部的一種有效措施，在加強(qiáng)干部監(jiān)督管理、標(biāo)準(zhǔn)干部行為、促進(jìn)廉政建設(shè)方面發(fā)揮著重要的作用。課題組在回憶晉江經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作實踐的根底上，著重分析了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中存在的主要問題，并探討提出了進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對策措施。一、晉江市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的探索與實踐晉江市推行領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度始于1999年。七年來，晉江市認(rèn)真貫徹落實中辦、國辦兩個?暫行規(guī)定?，注重在實踐中積極探索領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有效舉措，促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督體

2、制的進(jìn)一步完善。據(jù)統(tǒng)計，2004年以來審計了79名領(lǐng)導(dǎo)干部，查出違規(guī)金額1683萬元、管理不標(biāo)準(zhǔn)金額34918萬元，反映存在問題427條，提出加強(qiáng)和改良管理的建議136條，充分發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在嚴(yán)肅財政紀(jì)律、促進(jìn)廉政建設(shè)、推進(jìn)依法行政等方面的積極作用，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作在實踐中不斷推進(jìn)，在開展中不斷提高，逐步構(gòu)建了具有自己特色的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作根本框架體系：確定了“組織掌控應(yīng)審對象、聯(lián)席會議研究決定的組織實施原那么，形成了“任中審計為主、離任審計為輔的審計指導(dǎo)思想，建立了“以政府名義通報、重要違規(guī)線索紀(jì)檢提前介入的結(jié)果處理機(jī)制。在組織領(lǐng)導(dǎo)體制方面，晉江于1999年5月出臺?晉江市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)

3、濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定?，切實將領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作為一項新的干部監(jiān)督管理機(jī)制加以制度化；在2001年制定和出臺?晉江市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度?，成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，進(jìn)一步強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)；同時，設(shè)立了聯(lián)席會議辦公室，專門負(fù)責(zé)承辦日常事務(wù)工作。自1999年以來，聯(lián)席會議采取每年一次年度會議、平時不定期召開情況通報和溝通交流會議的方式，有力地推動了晉江經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的開展。在形成工作合力方面，堅持每年定期或不定期召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議成員會，及時通報工作進(jìn)展情況，研究探討如何加強(qiáng)和改良經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。組織人事部門結(jié)合審計結(jié)果報告反映的情況，加強(qiáng)了對領(lǐng)導(dǎo)干

4、部的日常監(jiān)督管理，并將審計結(jié)果作為對干部考察和選拔任用的參考依據(jù)；紀(jì)檢監(jiān)察部門密切關(guān)注發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)問題，深入研究探討加強(qiáng)監(jiān)督的方法；審計部門努力克服經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工程的臨時性和審計工作方案性的矛盾，通盤考慮，統(tǒng)籌安排審計力量，形成紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、審計等部門“各司其職、齊抓共管、通力協(xié)作的工作局面。在促進(jìn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)方面，堅持本著“妥善安排、量力而行、講求質(zhì)量、防范風(fēng)險的原那么，大力推進(jìn)審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制建設(shè)，促進(jìn)審計業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)化；同時，注重對審計發(fā)現(xiàn)問題的處理，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部任職所在單位認(rèn)真抓整改，逐步完善管理，對在審計中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為予以堅決查處。如，2004年在提交的審計結(jié)果報

5、告中明確地界定了被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對違紀(jì)違規(guī)問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任；2005年首次推行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，及時將該工程列入年度審計工程方案，并進(jìn)一步確定任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的時間范圍，統(tǒng)一審計評價的口徑，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的方案性和可操作性。在審計結(jié)果運(yùn)用方面，注重經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果的轉(zhuǎn)化與運(yùn)用，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的實效性，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在做好干部管理、考察和選拔、任用工作中的積極作用，在加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)中的重要作用，在推進(jìn)民主政治建設(shè)中的良好作用，在提高領(lǐng)導(dǎo)干部管理能力和水平中的促進(jìn)作用。如2004年、2005年，市政府充分利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，分別針對2003年、2004年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的各單位在

6、執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律等方面存在的問題，先后發(fā)出?關(guān)于加強(qiáng)財政財務(wù)支出管理工作的通知?、?關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的通知?，通報了經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)的在財政財務(wù)管理方面存在的主要問題，并且有針對性地提出明確的要求。此外，于2005年創(chuàng)新地推行了任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，市人大常委會首次在年度領(lǐng)導(dǎo)干部述職評議中利用審計成果。二、晉江市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中存在的主要問題一是對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作認(rèn)識不夠。由于宣傳不夠深入，有些單位和局部領(lǐng)導(dǎo)干部對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作沒有足夠重視，認(rèn)識不到位，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是走過場，找麻煩，帶有抵觸情緒，存在不配合現(xiàn)象。有些單位財經(jīng)法規(guī)意識較薄弱，財務(wù)管理混亂、賬目不清，一定程度上加大了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工

7、作難度。二是“先離后審的現(xiàn)象仍然存在。對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，其結(jié)果作為組織人事部門考察、選拔、任用干部的重要依據(jù)之一，理應(yīng)充分利用審計結(jié)果堅持“先審計后離任的原那么，但實際工作中往往是在領(lǐng)導(dǎo)干部職務(wù)變動后才進(jìn)行審計，直接影響了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在領(lǐng)導(dǎo)干部離任時應(yīng)起的作用。三是審計力量與任務(wù)要求矛盾突出。一方面，現(xiàn)有的審計人員配備缺乏，審計力量較為薄弱，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)重且臨時交辦的工程又較多，往往導(dǎo)致審計資源過度的透支。另一方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計不同于一般的審計，涉及內(nèi)容廣泛，要求審計人員不僅要具備查賬技能，還應(yīng)具備宏觀經(jīng)濟(jì)管理、政策法律法規(guī)等專業(yè)知識和本領(lǐng)；而現(xiàn)有審計隊伍知識結(jié)構(gòu)比擬單

8、一，多數(shù)為會計和審計專業(yè)，且由于工作條件限制，審計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和知識更新有限，難以適應(yīng)新形勢開展需要，一定程度上制約影響了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作質(zhì)量。四是缺乏標(biāo)準(zhǔn)的審計評價指標(biāo)體系。由于目前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相關(guān)制度不健全，尚未建立起一套比擬標(biāo)準(zhǔn)的評價指標(biāo)體系，實際工作中缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的評價標(biāo)準(zhǔn)及操作尺度，多數(shù)情況還只是簡單地以財政財務(wù)收支審計評價代替經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價，未能科學(xué)合理地評價領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間在經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)營管理及遵守財經(jīng)法律法規(guī)等方面的功過，且難以進(jìn)一步明確界定領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間對所在單位經(jīng)濟(jì)方面問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任。五是審計成果運(yùn)用有待進(jìn)一步加強(qiáng)。實際工作中存在一定的“審與“用相脫節(jié)現(xiàn)象，未將審計結(jié)

9、果真正納入到干部考核過程中，審計查出的一些問題很難得到及時處理，對領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任追究也不夠及時，起不到應(yīng)有的威懾作用，削弱了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的效果。三、進(jìn)一步加強(qiáng)晉江市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的對策措施一是優(yōu)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的外部環(huán)境。要進(jìn)一步加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作納入加強(qiáng)干部監(jiān)督管理、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的總盤子，擺上黨委、政府的重要議事日程。切實加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的法制化建設(shè)，進(jìn)一步研究和促進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)以及規(guī)章制度的配套和完善，確保工作依法、有序開展。要以學(xué)習(xí)貫徹新修訂的?審計法?和?干部任用條例?為契機(jī)，加大宣傳力度，進(jìn)一步提高全社會特別是領(lǐng)導(dǎo)干部對經(jīng)濟(jì)責(zé)

10、任審計工作重要性的認(rèn)識，營造良好的審計工作外部環(huán)境。二是健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的領(lǐng)導(dǎo)體制。要進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)；堅持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度，充分發(fā)揮聯(lián)席會議作用，每年年初研究和制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案，切實抓好方案管理、工程委托、審計實施、審計結(jié)果處置等各個環(huán)節(jié)工作。組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、審計等部門應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，通力協(xié)作配合，積極探索共同參與審計進(jìn)點會和征求意見會等方式，充分發(fā)揮成員單位的整體作用。三是切實實行“先審后離的工作制度。要克服“先離后審的弊端，積極探索創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計方式方法，加快實現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移，逐步實現(xiàn)任前審計。對有調(diào)整意向的

11、領(lǐng)導(dǎo)干部，提前一段時間安排審計，根據(jù)審計結(jié)果準(zhǔn)確分析干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政績大小和廉潔自律情況，作為干部用與不用的重要依據(jù)之一。繼續(xù)推行任中審計，結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部的年度考察和考核，對黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中審計。實行以常規(guī)審計為輔，結(jié)合審計部門的年度審計方案，對擬提任和調(diào)整的干部所在單位財政財務(wù)收支進(jìn)行審計，審計的單位數(shù)量逐漸適當(dāng)擴(kuò)大。四是完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的評價體系。要積極探索和構(gòu)建符合科學(xué)開展觀要求的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價體系，以科學(xué)合理評價領(lǐng)導(dǎo)干部的是非功過，為黨委政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策和正確使用干部提供準(zhǔn)確可靠的參考依據(jù)。特別是黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，不僅要核實財政財務(wù)收支等

12、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，還要注重在此根底上進(jìn)一步分析經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的變化對社會指標(biāo)和環(huán)境指標(biāo)的影響，關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動的結(jié)果對社會事業(yè)和可持續(xù)開展的影響；不僅要審查黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)業(yè)績是否真實，還要評價經(jīng)濟(jì)業(yè)績的取得是否經(jīng)得起實踐檢驗，是否符合人民群眾的根本利益。五是建立健全審計結(jié)果的處置機(jī)制。審計結(jié)果的處置，是深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的重要環(huán)節(jié)。要探索推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公告制度。嘗試先在一定范圍內(nèi)采取通報、公示的方式公布審計結(jié)果，不斷擴(kuò)大公開力度，待條件成熟后，逐步實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公告制度。要建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計談話制度。組織人事部門要根據(jù)審計結(jié)果同被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部個別談話，肯定工作成績，指出存在問題，發(fā)

13、揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計監(jiān)督教育領(lǐng)導(dǎo)干部的作用。要不斷完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度。對一般性的問題，由組織出面談話教育，敲響警鐘；對違規(guī)問題較多的予以誡勉；對因工作失誤造成嚴(yán)重?fù)p失或有經(jīng)濟(jì)問題的，該調(diào)整職務(wù)的要調(diào)整職務(wù)，該降免職的要降免職；對嚴(yán)重違紀(jì)的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)立案查處；觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)依法查處。要積極建立審計結(jié)果跟蹤督查制度。既要確保有關(guān)部門及時反應(yīng)審計結(jié)果的落實情況，又要積極主動地加強(qiáng)對審計結(jié)果落實的跟蹤催促檢查，使審計結(jié)果真正得到運(yùn)用，發(fā)揮作用。六是充實完善審計工作的保障體系。要進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計專門機(jī)構(gòu)，增加人員編制，配備充實專職審計力量，編制安排專項業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，保障經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的扎實開展。加強(qiáng)審計人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計理論和業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，積極拓寬審計人員的知識面，扎實提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷創(chuàng)新審計方法和審計手段，適應(yīng)新時期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的需要。of