00 對(duì)強(qiáng)化國(guó)有資本收益收繳模式問(wèn)題的探討

1、對(duì)強(qiáng)化國(guó)有資本收益收繳模式問(wèn)題的探討 2002年11月8日 10:22:20內(nèi)容提要：本文在分析我國(guó)國(guó)有資本收益管理的發(fā)展過(guò)程及現(xiàn)階段強(qiáng)化國(guó)有資本收益收繳工作的重要性基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)目前我國(guó)具有典型代表意義的上海、江蘇、北京、武漢等地國(guó)有資本收益收繳模式的比較分析，系統(tǒng)地提出了完善國(guó)有資本收益收繳工作的一些建議。 關(guān)鍵詞：國(guó)有資本,收益,收繳 一、前  言 國(guó)有資本收益是國(guó)家財(cái)政收入的重要組成部分。早在1994年9月21日，財(cái)政部、原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和中國(guó)人民銀行就聯(lián)合頒發(fā)了國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法，對(duì)全國(guó)性的國(guó)有資本收益收繳模式進(jìn)行了說(shuō)明，并

2、初步界定了國(guó)有資產(chǎn)收益主要包括如下幾項(xiàng)：(1)國(guó)有企業(yè)應(yīng)上繳國(guó)家利潤(rùn)。(2)股份有限公司中國(guó)家股應(yīng)分得的股利。(3)有限責(zé)任公司中國(guó)家作為出資者按照出資比例應(yīng)分取的紅利。(4)各級(jí)政府授權(quán)的投資部門或機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投資形成的收益應(yīng)上繳國(guó)家的部分。(5)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。(6)股份有限公司國(guó)家股權(quán)轉(zhuǎn)讓(包括配股權(quán)轉(zhuǎn)讓)收入。(7)對(duì)有限責(zé)任公司國(guó)家出資轉(zhuǎn)讓的收入。(8)其他非國(guó)有企業(yè)占用國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)上繳的收益。(9)其他按規(guī)定應(yīng)上繳的國(guó)有資產(chǎn)收益。而且明確了國(guó)有資本收益收繳的執(zhí)行主體是國(guó)家財(cái)政部門。顯然，對(duì)各類國(guó)有資本收益進(jìn)行及時(shí)收繳入庫(kù)是一項(xiàng)很強(qiáng)的政策性工作。然而由于種種原因，特別是因政府機(jī)

3、構(gòu)改革導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)管理體制發(fā)生了較大調(diào)整。根據(jù)我們的調(diào)查，目前我國(guó)國(guó)有資本收益收繳情況很不理想，大量的國(guó)有資本收益仍滯留在不同類型的企業(yè)中。若不及時(shí)加強(qiáng)收繳工作，不但不利于國(guó)有企業(yè)的改制，而且易造成新的國(guó)有資產(chǎn)流失，也不利于政府加強(qiáng)國(guó)有資本的宏觀調(diào)控，難以實(shí)現(xiàn)中央政府提出的“國(guó)有資本退出競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)”與“提高和加強(qiáng)國(guó)有資本在重點(diǎn)領(lǐng)域、行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和控制力”的戰(zhàn)略目標(biāo)。因此有必要根據(jù)各地實(shí)際，切實(shí)采取有效措施，加強(qiáng)我國(guó)國(guó)有資本收益的收繳，建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。 二、我國(guó)國(guó)有資本收益管理中的問(wèn)題 我國(guó)國(guó)有資本收益分配問(wèn)題，在以往被稱為國(guó)有企業(yè)與國(guó)家的分配關(guān)系。1978年前，實(shí)

4、行絕大部分利潤(rùn)上繳，國(guó)家不向企業(yè)征收所得稅。1978年改革開(kāi)放后，雖然進(jìn)行了多次改革，但實(shí)際上，目前除股份制企業(yè)國(guó)有股轉(zhuǎn)讓收入及國(guó)有資產(chǎn)占用費(fèi)外，其他類型的國(guó)有資產(chǎn)收益收繳工作遇到了許多實(shí)際困難，難以及時(shí)收繳入庫(kù)。主要問(wèn)題是：(1)企業(yè)稅賦不一，內(nèi)、外資企業(yè)、不同行業(yè)企業(yè)稅賦不平等。(2)政府雙重職能運(yùn)行，一些部門和單位亂收費(fèi)，企業(yè)負(fù)擔(dān)重。(3)部分國(guó)有企業(yè)仍承擔(dān)了部分社會(huì)職能。(4)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)不平衡，國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)主要集中在石油、石化、電力、電信等行業(yè)及少數(shù)大型企業(yè)，大量企業(yè)是虧損或微利。(5)少數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)上繳意識(shí)不強(qiáng)，甚至人為設(shè)置障礙。(6)由于政府機(jī)構(gòu)改革，國(guó)有資產(chǎn)管理體制進(jìn)

5、行了重大調(diào)整，政出多門，又無(wú)專門機(jī)構(gòu)從事此工作，或因人手少而無(wú)力開(kāi)展此項(xiàng)工作。三、現(xiàn)階段加強(qiáng)國(guó)有資本收益收繳管理的必要性據(jù)會(huì)計(jì)決算統(tǒng)計(jì)，2000年末全國(guó)國(guó)有企業(yè)總戶數(shù)為191萬(wàn)戶，資產(chǎn)總額(會(huì)計(jì)合并口徑)為160068億元，所有者權(quán)益579756萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額28338億元，突破了歷史最高水平。顯然，建立規(guī)范的國(guó)有資本收益收繳制度是新時(shí)期加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理、防止新的國(guó)有資本流失、加強(qiáng)社會(huì)信用秩序建設(shè)的重要手段，是擺在財(cái)政管理人員、國(guó)資管理人員面前的一項(xiàng)重大課題。在當(dāng)前各種經(jīng)濟(jì)成分的企業(yè)迅速發(fā)展，國(guó)企改革需要大量配套資金、國(guó)有資本結(jié)構(gòu)調(diào)整需要新資本注入而財(cái)政又比較緊張的情況下，強(qiáng)化國(guó)有資本收益

6、管理有很大的必要性。首先，加強(qiáng)國(guó)有資本收益管理是增強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控能力，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的需要。體現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)控能力強(qiáng)弱的一個(gè)重要標(biāo)志是國(guó)家財(cái)政收人的增長(zhǎng)。其中除國(guó)家稅收的增長(zhǎng)外，國(guó)有資本的投資收益也是一項(xiàng)重要來(lái)源，只有建立規(guī)范的國(guó)有資本收益收繳制度，才能保證這一來(lái)源的穩(wěn)定增長(zhǎng)，使國(guó)家有可能根據(jù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的要求調(diào)整結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)有進(jìn)有退的戰(zhàn)略要求。其次，加強(qiáng)國(guó)有資本收繳管理有利于提高資金使用效益。目前相當(dāng)數(shù)量的國(guó)有資本應(yīng)收利潤(rùn)分散在不同行業(yè)、部門，由他們自行管理，長(zhǎng)期游離于財(cái)政之外，脫離財(cái)政監(jiān)督，也不向各級(jí)人大報(bào)告其收支情況，因此不能如實(shí)反映國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的投入支出規(guī)模，也不利于提高資

7、金使用效益。再次，加強(qiáng)國(guó)有資本收益管理有利于發(fā)展和壯大國(guó)有經(jīng)濟(jì)。投資收益是擴(kuò)大再生產(chǎn)的前提，將投資收益用于增強(qiáng)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和需要國(guó)家扶植產(chǎn)業(yè)的再投資，有利于國(guó)有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大。最后，加強(qiáng)國(guó)有資本收益管理有利于平衡。國(guó)有資本在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中，肯定會(huì)出現(xiàn)有盈有虧，甚至有些虧損是國(guó)家政策的需要，國(guó)家只有從盈利的國(guó)有資產(chǎn)收取投資收益，才能保證虧損的國(guó)有資產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。當(dāng)前，隨著我國(guó)法制建設(shè)的逐步健全，個(gè)人與企業(yè)的誠(chéng)信問(wèn)題得到了更加重視，因占用國(guó)有資產(chǎn)而繳納相應(yīng)的占用費(fèi)的觀念已逐步被人們接受。部分省市開(kāi)展的國(guó)有資本收益收繳的工作也取得了良好的效果，為其他省市強(qiáng)化國(guó)有資本收益管理提供了很好的借鑒。目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

8、勢(shì)頭強(qiáng)勁，經(jīng)過(guò)多年的各項(xiàng)改革，許多企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系已很明晰，國(guó)有企業(yè)許多社會(huì)性職能已逐步剝離，大多數(shù)國(guó)有大中型企業(yè)及上市公司的業(yè)績(jī)有了很大提高，因此只要有各級(jí)政府的大力支持，各級(jí)財(cái)政、國(guó)資管理部門的協(xié)作，適時(shí)、恰當(dāng)、規(guī)范地開(kāi)展國(guó)有資本收益收繳工作的試點(diǎn)，并逐步推廣，是完全可行的。 四、現(xiàn)行國(guó)有資本收益管理的模式比較 國(guó)有資本收益收繳的模式是由國(guó)有資本收益收繳的主體、客體、收益的確定、收繳的比例以及監(jiān)繳和獎(jiǎng)懲等構(gòu)成的制度體系。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定，地方國(guó)有資產(chǎn)收益的收繳辦法，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)該辦法并結(jié)合各地具體情況制定，報(bào)財(cái)政部備案。因此，由

9、于各地情況不同，各地制定的國(guó)有資本收益收繳的具體措施也存在很大差異，形成了特色各異的收益收繳模式。1上海模式上海的國(guó)有資產(chǎn)管理體制可概括為“三個(gè)層次，兩級(jí)管理”?！叭齻€(gè)層次”即上海市國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱“國(guó)資委”)、國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司和授權(quán)公司下屬的獨(dú)資、控股或參股企業(yè)。“兩級(jí)管理”即市級(jí)和區(qū)縣級(jí)管理。從1993年開(kāi)始，按照政資分離的原則，上海市建立了市國(guó)資委，作為上海市國(guó)有資產(chǎn)所有者的總代表，由市長(zhǎng)兼任主任，主管副市長(zhǎng)和相關(guān)職能局辦領(lǐng)導(dǎo)為成員，上海市國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室(簡(jiǎn)稱“國(guó)資辦”)為市國(guó)資委的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，是上海市政府專司國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門。目前上海市逐步改制和組建了近40家國(guó)

10、有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司或集團(tuán)公司，經(jīng)過(guò)上海市國(guó)資委的授權(quán)，負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)上海市逾90的國(guó)有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，并承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。上海的國(guó)有資本收益收繳由市國(guó)資辦負(fù)責(zé)，市國(guó)資辦既是收益監(jiān)繳的主體，又是收益收繳的主體。市國(guó)資辦除直接收繳部分收益外，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，還監(jiān)督各國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司及時(shí)、足額地收取授權(quán)資產(chǎn)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)收益。在操作層面上，目前上海市收益收繳主要集中在上市公司的紅利和國(guó)有股轉(zhuǎn)讓收入兩方面。其操作方式見(jiàn)圖1所示，具體收繳比例和用途如下：第一，上市公司紅利收繳方面。上市公司國(guó)有股紅利全部由中央證券登記公司直接劃轉(zhuǎn)至市國(guó)資辦專用賬戶上，集中專戶專儲(chǔ)，其中的50再劃轉(zhuǎn)至其母公司(即國(guó)資授經(jīng)

11、營(yíng)權(quán)公司)，市國(guó)資辦收繳的上市公司紅利主要投資于全市性重大項(xiàng)目資本金、國(guó)有股增資配股等。第二，上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入收繳方面。80集中于國(guó)有股持股單位，20由市國(guó)資辦集中專戶存儲(chǔ)。市國(guó)資辦集中專戶存儲(chǔ)部分(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入20)的50可以用于該國(guó)有股持股單位的再投資，但需要國(guó)有股持股單位提出申請(qǐng)并經(jīng)過(guò)市國(guó)資委領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并且該國(guó)有股持股單位是屬于上海市大力發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)、優(yōu)化發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)培育的新興產(chǎn)業(yè)或積極發(fā)展的都市型產(chǎn)業(yè)。圖1  上海市國(guó)有資本收益收繳基本流程上海市國(guó)有資本收益收繳管理具有以下特色：(1)上海市仍然設(shè)有專門性的國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)上海市國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室，由其

12、統(tǒng)一負(fù)責(zé)全市的國(guó)有資產(chǎn)管理。而其他省市的原國(guó)有資產(chǎn)管理局在機(jī)構(gòu)改革后大都已并入財(cái)政部門。(2)資本收益收繳客體主要集中在上市公司。因有上海證券交易所設(shè)在該市的便利，對(duì)在滬交易所上市的公司的國(guó)有股權(quán)紅利收繳具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，可以通過(guò)中央證券登記公司將紅利收益直接劃撥到國(guó)資辦的紅利專戶上。收益收繳從先上市公司突破，既可保證收益及時(shí)足額上繳，又可以起到示范作用，樹(shù)立上繳收益意識(shí)。該市2000年就收取了近20億元。(3)市國(guó)資辦越過(guò)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司直接針對(duì)上市公司(國(guó)有股)收繳。從股權(quán)關(guān)系來(lái)看，授權(quán)公司才是上市公司國(guó)有股的股東代表，因此我們認(rèn)為這種做法在理論上不一定站得住腳，但考慮到目前一些授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司所控

13、股、參股的企業(yè)改制力度大，股權(quán)變動(dòng)頻繁，且存在內(nèi)部賬目調(diào)整的可能，由市國(guó)資辦直接收取上市公司的紅利可作為一種過(guò)渡期的現(xiàn)實(shí)操作方案。(4)逐步展開(kāi)了國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作。上海市從1996年即開(kāi)展了相關(guān)理論研究，設(shè)計(jì)并多次修改了國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算表，在試編了多年的基礎(chǔ)上，于2002年在授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司全面推廣，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算在授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司層面已經(jīng)基本形成，為以后提升到政府層面打下了基礎(chǔ)。 2江蘇模式根據(jù)江蘇省省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定，江蘇省的國(guó)有資產(chǎn)管理體系也按照“三個(gè)層次”的模式運(yùn)行。第一層次是江蘇省國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱“省國(guó)資委”)，省政府是省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的出

14、資者，省國(guó)資委代表省政府行使國(guó)有資產(chǎn)所有者職能，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督和管理。省國(guó)資委的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)為省國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室(簡(jiǎn)稱“省國(guó)資辦”)，省國(guó)資辦承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)日常管理工用及省國(guó)資委交辦的工作。該機(jī)構(gòu)目前設(shè)在江蘇省財(cái)政廳內(nèi)。第二層次為國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，在授權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有股權(quán)。第三層次為國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司投資的企業(yè)。江蘇省國(guó)有資產(chǎn)收益收繳主體為省國(guó)資辦，收繳范圍包括國(guó)有資本應(yīng)該分享的企業(yè)稅后利潤(rùn)和國(guó)家或省規(guī)定的其他收益，具體包括：對(duì)外投資收益(包括全資子公司、控股企業(yè)、參股企業(yè)的收益和有價(jià)證券的收益等)、自營(yíng)業(yè)務(wù)取得的稅后利潤(rùn)、國(guó)有產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓收益和依法取得的其他收益。收繳的客

15、體是省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，上繳比例和使用范圍為：在彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損和按公司法規(guī)定提取法定公積金和公益金后剩余可供分配利潤(rùn)的30上繳財(cái)政，納入省級(jí)財(cái)政國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益預(yù)算管理，主要用于國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司資本金的再注入。江蘇省國(guó)有資本收益收繳模式的操作流程如圖2所示。圖2  江蘇省國(guó)有資本收益收繳模式流程圖江蘇省國(guó)有資本收益收繳模式體現(xiàn)出如下特色：(1)成立了專門的省國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室，負(fù)責(zé)全省的國(guó)有資產(chǎn)管理工作。國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室既是省國(guó)有資產(chǎn)委員會(huì)的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，又是財(cái)政廳的直屬行政機(jī)構(gòu)。收繳的收益納入省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算。(2)收益收繳主要針對(duì)省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司，

16、國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司負(fù)責(zé)收取其全資、控股、參股公司的國(guó)有法人股的收益。 (3)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門多次討論，目前已健全并出臺(tái)了一系列相關(guān)配套政策文件，試點(diǎn)工作將在2002年進(jìn)行。 3北京模式北京市國(guó)有資本的收益收繳工作目前正處于試點(diǎn)階段。試點(diǎn)比較成功的北京市宣武區(qū)，收益收繳形成了區(qū)別于其他城市的模式，為區(qū)縣級(jí)國(guó)有資本收益收繳提供了參考。北京市的基本特點(diǎn)是：(1)國(guó)有資產(chǎn)的管理者為區(qū)公有資產(chǎn)管理委員會(huì)，具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)為區(qū)財(cái)政局。(2)收益收繳的主體是區(qū)財(cái)政局，收益收繳的客體是授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司(目前全區(qū)只有1家綜合性國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司，控股或參股企業(yè)170余家)。(3)收益收繳比例為100

17、，即授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司的凈收益全部上繳。(4)有一套完整的管理制度，具體表現(xiàn)為區(qū)財(cái)政局向授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)和監(jiān)事會(huì)，對(duì)主要經(jīng)營(yíng)者實(shí)行年薪制；制定了一系列措施規(guī)范授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司的費(fèi)用開(kāi)支、分配政策，有一套完整的考核指標(biāo)體系，授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司一般投資所需由財(cái)政部門劃撥，超過(guò)一定范圍的投資額需要經(jīng)過(guò)財(cái)政部門的審批。(5)財(cái)政開(kāi)始編制國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，政府國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算是在授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，在試點(diǎn)期間先不經(jīng)人大審批，只報(bào)人大備案，條件成熟后經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)政府(公資委)審定后報(bào)人大審批，由財(cái)政部門組織執(zhí)行，并下達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司實(shí)施。 4武漢模式武漢市國(guó)有資產(chǎn)的管理也按“三個(gè)層次”進(jìn)行。

18、第一層次為武漢市國(guó)資委，下屬常設(shè)機(jī)構(gòu)為武漢市國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室。第二層次為17家國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司和投資控股公司，分別涉及輕紡、化工、交通、商貿(mào)、物產(chǎn)、制造、城建、金融等授權(quán)經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，由他們代表國(guó)有資產(chǎn)出資人行使出資者職能，授權(quán)凈資產(chǎn)達(dá)120多億元。第三層次為各類國(guó)有獨(dú)資、控股、參股子公司，對(duì)這些企業(yè)的管理全部授權(quán)給有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司和控股公司。武漢市的主要特點(diǎn)有：(1)專門成立了獨(dú)立于武漢市財(cái)政局的市國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室，由該機(jī)構(gòu)全面負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，有效實(shí)現(xiàn)了管人與管物的結(jié)合。(2)強(qiáng)化對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司的管理。市國(guó)資辦對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司的管理主要通過(guò)簽訂授權(quán)責(zé)任書、重大事

19、項(xiàng)報(bào)告?zhèn)浒敢约拔韶?cái)務(wù)總監(jiān)等三種方式進(jìn)行。授權(quán)責(zé)任書的考核由國(guó)資辦委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)總監(jiān)從社會(huì)公開(kāi)招聘，一人最多負(fù)責(zé)兩家公司，其薪資等費(fèi)用由國(guó)資辦支付，由專門的財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室進(jìn)行管理。(3)建立了國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管專項(xiàng)資金。主要用于授權(quán)經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)的考核評(píng)價(jià)、董事長(zhǎng)年薪及其獎(jiǎng)勵(lì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派等費(fèi)用支出，該專項(xiàng)資金的繳納對(duì)象為授權(quán)經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)的單位，繳納標(biāo)準(zhǔn)為：授權(quán)經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)每戶每年上繳30萬(wàn)元，在其費(fèi)用中列支。該專項(xiàng)資金由武漢市國(guó)資辦負(fù)責(zé)收繳，專戶存繳，?？顚Ｓ茫⒔邮苁胸?cái)政部門的監(jiān)督。(4)根據(jù)目前國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司的實(shí)際情況。盈利較大的經(jīng)營(yíng)公司按所收利潤(rùn)的30上

20、繳，盈利較少的經(jīng)營(yíng)公司的收益用于安置職工。 (5)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作2001年選擇了10家授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行試點(diǎn)，預(yù)計(jì)2002年全面推開(kāi)，對(duì)各授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司的投資過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)管、驗(yàn)收。從以上省市開(kāi)展的國(guó)有資本收益收繳工作的實(shí)際情況看，維護(hù)國(guó)有資本的正當(dāng)權(quán)益是各地財(cái)政、國(guó)資部門的主要內(nèi)容，但具體做法有一定的差異。經(jīng)過(guò)調(diào)查分析，我們認(rèn)為，要克服各種阻力，有效實(shí)施國(guó)有資本的收益收繳，以下幾方面是關(guān)鍵。第一，觀念更新。與信貸利息一樣，占有資產(chǎn)或資金必須支付相應(yīng)的費(fèi)用。但從現(xiàn)實(shí)情況看，個(gè)人資本、外商資本等收取相應(yīng)的投資收益沒(méi)有任何阻力，但國(guó)家資本哪怕是只收取部分投資收益都會(huì)受到來(lái)自各方面的阻力

21、。顯然國(guó)有資本收益該不該上繳實(shí)質(zhì)上是一個(gè)觀念問(wèn)題。因此，強(qiáng)化國(guó)有資本收益收繳的首要問(wèn)題是要解決思想觀念上的認(rèn)識(shí)誤區(qū)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，任何部門利益、企業(yè)利益都不能夠打破市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本原則：出資人具有收益權(quán)。在實(shí)際操作過(guò)程中，為了減少阻力，多數(shù)省市應(yīng)將國(guó)有資本的收益收繳的短期目標(biāo)定位在觀念培養(yǎng)上。第二，領(lǐng)導(dǎo)重視。國(guó)有資本收益收繳成功與否的關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)是否重視。因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)的重視有助于解決來(lái)自各主管部門的阻力，有利于在各部門之間建立起溝通的渠道，并能夠使相應(yīng)的政策順利出臺(tái)。調(diào)查結(jié)果表明，凡是領(lǐng)導(dǎo)重視，并成立了國(guó)資委和國(guó)資辦(包括獨(dú)立于財(cái)政的和設(shè)立在財(cái)政內(nèi))，一般由一把手擔(dān)任國(guó)資委主任的省市，收益收繳工

22、作都比較成功。第三，部門協(xié)調(diào)。目前財(cái)政部門和國(guó)資管理機(jī)構(gòu)面臨的一大困難是授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司不按照規(guī)定上繳收益，不按時(shí)甚至不上報(bào)數(shù)據(jù)表，使收益收繳和資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算難以正常進(jìn)行。此時(shí)需要由企業(yè)工委、組織部門以及主管部門等領(lǐng)導(dǎo)任免、政策制定的單位進(jìn)行共同督促，將報(bào)表上報(bào)和收益收繳工作納入相關(guān)單位的考核體系之中，通過(guò)部門協(xié)調(diào)實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本收益收繳。第四，國(guó)有資產(chǎn)管理體系健全。國(guó)有資產(chǎn)管理體系的建立是實(shí)施國(guó)有資本收益收繳的前提。國(guó)有資產(chǎn)管理體系的建立，應(yīng)該是將政府的社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理職能和國(guó)有資產(chǎn)所有者職能分開(kāi)，以國(guó)有資本出資人制度為核心展開(kāi)。而且，完善的國(guó)有資產(chǎn)管理體系的建立，首先要對(duì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)進(jìn)行界定和評(píng)估，而產(chǎn)權(quán)明

23、晰化正是產(chǎn)權(quán)收益收繳的基礎(chǔ)。收益收繳比較成功的上海、江蘇、北京等地都已經(jīng)建立起了國(guó)有資產(chǎn)管理的“三層次”管理體系(即國(guó)資委、授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司及企業(yè))，且國(guó)有資產(chǎn)管理人員配備比較充足。第五，配套措施完善。要規(guī)范國(guó)有資本收益收繳工作，必須制訂完善的配套措施，因此各地均制定了比較完備的制度和管理辦法，如國(guó)有資本收益收繳暫行辦法、對(duì)國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理的暫行辦法、對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的辦法、實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算試點(diǎn)的辦法、對(duì)股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)管理辦法等，以確保各項(xiàng)管理工作有法可依。 五、政策建議 從目前各地開(kāi)展的情況來(lái)看，應(yīng)盡快開(kāi)展國(guó)有資本收益收繳工作，保護(hù)新的國(guó)有資產(chǎn)不再

24、流失。我們認(rèn)為，應(yīng)從以下幾方面取得突破。(1)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)。建立國(guó)有資產(chǎn)三級(jí)管理體系，設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)，由行政一把手兼任國(guó)資委主任，下設(shè)獨(dú)立的國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室或在財(cái)政部門內(nèi)設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的國(guó)資辦，并加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)，授權(quán)國(guó)資辦代表政府行使國(guó)有資產(chǎn)具體管理與監(jiān)督職能，確保政出一門。同時(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)已授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司和集團(tuán)公司的管理，對(duì)其進(jìn)行必要的合并重組，打破行業(yè)界限，做大、做強(qiáng)，并切實(shí)推進(jìn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司的投資主體多元化，逐步完善現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)。加快國(guó)有企業(yè)改制工作，將國(guó)有股份的管理權(quán)授權(quán)給相關(guān)控股公司。(2)建立規(guī)范的國(guó)有資本收益收繳制度。必須根據(jù)各地企業(yè)的

25、實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況及相關(guān)工作基礎(chǔ)，頒布具體的、可操作的國(guó)有資本收益收繳管理暫行辦法。授權(quán)國(guó)資辦或財(cái)政部門為國(guó)有資本收益收繳主體，由其代表政府制定有關(guān)政策，國(guó)有資本收益收繳客體為上市公司、授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司及授權(quán)集團(tuán)公司及國(guó)有資產(chǎn)占用企業(yè)，但在初始階段建議暫定為上市公司，然后再酌情推廣到授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)集團(tuán)公司及國(guó)有資產(chǎn)占用企業(yè)。收繳比例原則上為100，但可根據(jù)企業(yè)實(shí)際及政府國(guó)有資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，返回部分比例資金，作為追加國(guó)有資本金。國(guó)有資本收益上繳可采用按月或按季預(yù)繳，然后全年清算，以確保國(guó)有資本收益及時(shí)入庫(kù)。(3)設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管專項(xiàng)資金。主要用于授權(quán)經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)的考核評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)者年薪及其獎(jiǎng)勵(lì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派等費(fèi)用支出，該專項(xiàng)資金原則上從收繳的國(guó)有資本收益中列支，但在試點(diǎn)初期可由各相關(guān)授權(quán)經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)和企業(yè)集團(tuán)單獨(dú)繳納，在其費(fèi)用中列支。該專項(xiàng)資金由財(cái)政部門或國(guó)資辦負(fù)責(zé)收繳，專戶存儲(chǔ)，專款專用，并接受財(cái)政部門的監(jiān)督。(4)建立與完善國(guó)有資本收益收繳的相關(guān)配套制度。要按照國(guó)有資本投入、營(yíng)運(yùn)、監(jiān)管、考核、責(zé)任的思路來(lái)設(shè)計(jì)相關(guān)配套制度，可包括以下幾方面：明確資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)責(zé)任：明確與財(cái)務(wù)責(zé)任相關(guān)的考核辦法，將獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰、激勵(lì)與約束有機(jī)結(jié)合起來(lái)：建立有