審計(jì)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題及答案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（ A ）。A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系 B.生產(chǎn)發(fā)展的需要 C.會(huì)計(jì)發(fā)展的需要 D.管理的現(xiàn)代化2.（ B ）是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。A.公正性 B.獨(dú)立性 C.權(quán)威性 D.真實(shí)性3.政府審計(jì)與民間審計(jì)相同的地方，包括（ A ）。A均為外部審計(jì)，獨(dú)立性較強(qiáng) B. 均需利用內(nèi)部審計(jì)工作C. 依靠收費(fèi)維持生存 D. 按區(qū)域劃分，承接業(yè)務(wù)4按審計(jì)主體的不同，審計(jì)可分為（B）。 A財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) B國家審計(jì)、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)、內(nèi)部審計(jì) C強(qiáng)制審計(jì)、任意審計(jì) D報(bào)送審計(jì)、就地審

2、計(jì)5國家審計(jì)屬于（ B ）。 A任意審計(jì) B強(qiáng)制審計(jì) C專項(xiàng)審計(jì) D突擊審計(jì)6下列不適用函證的項(xiàng)目是（A）。 A庫存現(xiàn)金 B銀行存款 C由其他單位代為保管、加工或銷售的存貨 D應(yīng)收賬款7逆查法應(yīng)先從（ D ）。 A原始憑證 B記賬憑證 C會(huì)計(jì)賬簿 D會(huì)計(jì)報(bào)表8（A ）是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的以紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的會(huì)計(jì)記錄或其他書面文件進(jìn)行審查。A檢查記錄或文件 B詢問 C函證 D重新計(jì)算9（B ）是指審計(jì)人員以書面或口頭方式，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員調(diào)查獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。A函證 B詢問 C分析程序 D觀察10（ C ）是指注冊

3、會(huì)計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。A計(jì)算 B檢查 C分析程序 D比較11會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托時(shí)，應(yīng)同被審計(jì)單位簽訂（ B ）。 A審計(jì)準(zhǔn)則 B審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 C審計(jì)通知書 D審計(jì)報(bào)告12（ A ）用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向。 A總體審計(jì)策略 B審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 C審計(jì)依據(jù) D具體審計(jì)計(jì)劃13. （ A ）對(duì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)A項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 B.主任會(huì)計(jì)師 C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員 D.助理人員 14. 下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位舞弊的是（ C ）。A對(duì)會(huì)計(jì)政策的誤用 B. 原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)或原始記錄的計(jì)算、抄寫錯(cuò)誤 C. 記錄虛假的交易或事項(xiàng) D

4、. 對(duì)事實(shí)的疏忽15. 下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師對(duì)錯(cuò)誤與舞弊的相關(guān)責(zé)任的表述中，正確的是（ C ）。 A如果未能查出重大錯(cuò)報(bào)是由于被審計(jì)單位舞弊造成的，則注冊會(huì)計(jì)師對(duì)此不承擔(dān)責(zé)任B.注冊會(huì)計(jì)師只要嚴(yán)格遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤與舞弊 C.及時(shí)防治和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊是被審計(jì)單位管理當(dāng)局的責(zé)任D.注冊會(huì)計(jì)師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)所審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的所有錯(cuò)誤和舞弊16.審計(jì)責(zé)任是指（ D ）。A查錯(cuò)揭弊 B. 驗(yàn)證會(huì)計(jì)報(bào)表公允性 C. 既查錯(cuò)揭弊，又驗(yàn)證會(huì)計(jì)報(bào)表公允性D.注冊會(huì)計(jì)師對(duì)自己的評(píng)價(jià)和鑒證所承擔(dān)的責(zé)任17. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮的內(nèi)容是（ E ）。A 評(píng)價(jià)客戶的誠信情況

5、B. 評(píng)價(jià)是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力 C. 評(píng)價(jià)是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要時(shí)間和資源 D. 評(píng)價(jià)是否具能夠遵守職業(yè)道德E. 客戶所在地政府機(jī)關(guān)的支持18.對(duì)于注冊會(huì)計(jì)師的欺詐行為，法院可判其（ C ）。A只有刑事責(zé)任 B. 只有民事責(zé)任 C. 民事責(zé)任和刑事責(zé)任 D. 行政責(zé)任和民事責(zé)任19在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵?A ）。保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度20下列各項(xiàng)中，（D）違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定。已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)未登記入賬將未發(fā)生的銷售登記入賬待攤費(fèi)用

6、攤銷期限不恰當(dāng) 未將作為抵押物的存貨披露21甲公司將2009年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（D）。存在發(fā)生計(jì)價(jià)完整性22交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間是（c）認(rèn)定包括的內(nèi)容。截止存在或發(fā)生計(jì)價(jià)和分?jǐn)倷?quán)利和義務(wù)23注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的（B）和公允性發(fā)表審計(jì)意見。真實(shí)性合法性徹底性公正性24.注冊會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（ A ）。A呈同向變動(dòng)關(guān)系 B. 呈反向變動(dòng)關(guān)系 C. 呈比例變動(dòng)關(guān)系 D.不存在關(guān)系25理解和應(yīng)用“重要性”要站在（ B ）的視角去判斷。 A被審計(jì)單位管理層 B財(cái)務(wù)報(bào)

7、表使用者 C注冊會(huì)計(jì)師 D被審計(jì)單位全體員工26在計(jì)劃某項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)分別評(píng)價(jià)（ C ）兩個(gè)層次的重要性。 A總賬層次和明細(xì)賬層次 B資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表層次 C財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次 D記賬憑證層次和原始憑證層次27在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（ B ）。 A同向變動(dòng)關(guān)系 B反向變動(dòng)關(guān)系 C有時(shí)同向變動(dòng)，有時(shí)反向變動(dòng) D沒有確切的關(guān)系28審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間是（ B ）。 A呈同向變動(dòng) B呈反向變動(dòng) C呈比例變化 D不存在關(guān)系29實(shí)物證據(jù)通常用來證明（ C ）。A實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán) B實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性 C實(shí)物資產(chǎn)的存在 D有關(guān)會(huì)計(jì)記錄的正確性30審

8、計(jì)人員在審計(jì)中收集到下列審計(jì)證據(jù)，其中證明力最弱的是（ D ）。 A向債務(wù)人進(jìn)行函證所收回的回函 B監(jiān)盤存貨的盤點(diǎn)表C銀行對(duì)賬單 D被審單位應(yīng)收賬款總賬及其明細(xì)賬31審計(jì)人員通常對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款余額進(jìn)行測試時(shí)，最常用的程序是（B ）。 A檢查文件或記錄 B函證 C重新執(zhí)行 D觀察32以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，不正確的是（D）。A以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠D內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠33關(guān)于審計(jì)證據(jù)的論述，下

9、列說法不正確的是（ A ）。A證據(jù)數(shù)量越多越好 B證據(jù)要取證及時(shí) C證據(jù)要具有相關(guān)性D審計(jì)證據(jù)數(shù)量多少與證據(jù)證明力的強(qiáng)弱有關(guān)34審計(jì)工作計(jì)劃是（ B ）工作底稿A業(yè)務(wù)類 B綜合類 C備查類 D計(jì)劃類35審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于（ C ）。A委托單位 B被審計(jì)單位 C會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D編制工作底稿的審計(jì)人員36審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日后的（ C）天內(nèi)。A30 B45 C60 D12037按照審計(jì)工作底稿相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)于審計(jì)檔案，沒有特殊情況的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)自（ A）起至少保存十年。A審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日 B審計(jì)報(bào)告定稿日 C財(cái)務(wù)報(bào)表公布日 D后續(xù)審計(jì)中止日38. 在符

10、合性測試中，信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與樣本量之間是（ A ）。A反比變動(dòng)關(guān)系 B. 同向變動(dòng)關(guān)系 C. 同比例變動(dòng)關(guān)系 D. 反比例變動(dòng)關(guān)系39.下列各項(xiàng)中，（ B ）的高低與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈反向變動(dòng)關(guān)系。A總體規(guī)模 B. 可容忍誤差 C. 預(yù)期總體誤差 D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)40通過對(duì)樣本的測定結(jié)果來推斷總體金額的統(tǒng)計(jì)抽樣方法是（ A ）。 A變量抽樣 B屬性抽樣 C統(tǒng)計(jì)抽樣 D非統(tǒng)計(jì)抽樣41.注冊會(huì)計(jì)師將統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用下列（ A ）項(xiàng)目，屬于變量抽樣。A未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額 B. 賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)格審批 C. 賒銷但上是否均有主管人員的簽字 D. 收款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是否合理42由于未能取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

11、，注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體不能發(fā)表意見，應(yīng)當(dāng)（ C ）。A拒絕接受委托 B拒絕提供審計(jì)報(bào)告C出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告 D出具否定意見的審計(jì)報(bào)告43注冊會(huì)計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，如果認(rèn)為必要，可以在（ C ）增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，對(duì)重大事項(xiàng)加以說明。A引言段之后 B意見段之前 C意見段之后 D審計(jì)報(bào)告附注中44如果被審計(jì)單位限制注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)盤構(gòu)成總資產(chǎn)50%的存貨，盡管對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他項(xiàng)目都取得了滿意的證據(jù)，但無法對(duì)存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序，則審計(jì)人員應(yīng)出具（ D ）審計(jì)報(bào)告。A標(biāo)準(zhǔn) B帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見 C保留意見D無法表示意見45.注冊會(huì)計(jì)師在出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在

12、（ A ）增加說明段，說明所持意見的理由。A意見段之前 B意見段之后 C引言段之前 D引言段之后46無法表示意見的審計(jì)報(bào)告不應(yīng)包括( B )。A意見段 B注冊會(huì)計(jì)師責(zé)任段 C引言段 D注冊會(huì)計(jì)師簽章47某注冊會(huì)計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見段中使用了“由于上述問題造成的重大影響”術(shù)語，這種審計(jì)報(bào)告是( C )。A標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見的審計(jì)報(bào)告 B保留意見的審計(jì)報(bào)告C否定意見的審計(jì)報(bào)告 D無法表示意見的審計(jì)報(bào)告48.注冊會(huì)計(jì)師如果根據(jù)具體情況對(duì)抽樣對(duì)象進(jìn)行了適當(dāng)?shù)姆謱?，則在抽樣中，下列做法中不可取的是（ D ）。A對(duì)不同層次使用不同的抽樣比率B. 對(duì)不同層次實(shí)施相同的審計(jì)程序C. 對(duì)包含最重要項(xiàng)目的層

13、次全部審計(jì)D.對(duì)數(shù)量大而特征值低的層次放棄審計(jì)二、多項(xiàng)選擇題1.審計(jì)關(guān)系是指由（ ABD ）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系。A.審計(jì)人 B.審計(jì)委托人 C.當(dāng)事人 D.被審計(jì)人 E.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人2.審計(jì)的基本特征可概括為（ ACD ）。A.獨(dú)立性 B.合理性 C.權(quán)威性 D.客觀性 E.合法性3.審計(jì)的基本職能主要有（ ABD ）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) C.經(jīng)濟(jì)建設(shè) D.經(jīng)濟(jì)鑒證 E.經(jīng)濟(jì)核算4注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德要求中最重要的是（ ACD ）。A.獨(dú)立 B.保密 C.客觀 D.公正5我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式有（ BC ）A獨(dú)資事務(wù)所 B合伙事務(wù)所 C有限責(zé)任事務(wù)所 D連帶責(zé)任事務(wù)所6按審計(jì)

14、內(nèi)容分類，審計(jì)可分為（ ABC ）。A財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) B經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) C經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) D國家審計(jì) E內(nèi)部審計(jì)7按審計(jì)主體分類，審計(jì)可分為（ BCD ）。A全部審計(jì) B注冊會(huì)計(jì)師審計(jì) C 內(nèi)部審計(jì) D國家審計(jì) E局部審計(jì)8按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)分類，審計(jì)可分為（ CE ）。A民間審計(jì) B部分審計(jì) C報(bào)送審計(jì) D強(qiáng)制審計(jì) E就地審計(jì)9函證的方式有（ BD ）。A逆查B積極式C順查D消極式 E詳查10會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，首先應(yīng)考慮（ACD）。A評(píng)價(jià)勝任能力 B評(píng)價(jià)審計(jì)重要性 C評(píng)價(jià)獨(dú)立性 D評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的治理層、管理層是否誠信 E評(píng)價(jià)客觀性11.屬于注冊會(huì)計(jì)師避免法

15、律訴訟的對(duì)策有（ ABD ）。A提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)B 深入了解客戶情況，審慎選擇客戶 C. 出具管理建議書 D. 建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度12. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的鑒證業(yè)務(wù)包括（ ABCD ）。A審計(jì)業(yè)務(wù) B. 審閱業(yè)務(wù) C. 驗(yàn)資 D. 審核業(yè)務(wù)13下列認(rèn)定中，與利潤表組成要素相關(guān)的認(rèn)定有 （ AC ）。 A存在或發(fā)生 B權(quán)利和義務(wù) C計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D截止 E分類14完整性認(rèn)定主要與下列（AE）項(xiàng)目的低估有關(guān)。應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收利息應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)15對(duì)于（BCD ）報(bào)表項(xiàng)目，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證其“完整性”。銷售收入現(xiàn)金存貨應(yīng)收賬款銷售成本16在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)

16、，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（ AC ）。 A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B獨(dú)立性 C重要性 D絕對(duì)保證 E客觀性17審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素包括（ AB ）。A重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B檢查風(fēng)險(xiǎn) C審計(jì)重要性 D合理保證 E計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)18下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的有( ACD )。A被審計(jì)單位提供的銷售合同 B被審計(jì)單位提供的供應(yīng)商開具的發(fā)票 C被審計(jì)單位已對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表 D被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書19審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的（ CD ）。A數(shù)量足夠 B合法性 C可靠性 D相關(guān)性20下列有關(guān)審計(jì)可靠性的表述中，適當(dāng)?shù)挠校?ACD ）。A從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠B間接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的

17、審計(jì)證據(jù)更可靠C獲取的以文件、記錄形式的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠D從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件或傳真獲取的證據(jù)更可靠21.按審計(jì)抽樣所了解的總體特征不同，可以將審計(jì)抽樣分為（ CD ）。A非統(tǒng)計(jì)抽樣 B.統(tǒng)計(jì)抽樣 C. 變量抽樣 D.屬性抽樣22下列審計(jì)工作底稿，屬于支持審計(jì)報(bào)告的審計(jì)工作底稿有（ BCD ）。A審理意見書 B審計(jì)差異調(diào)整表 C試算平衡表 D函證回函記錄23. 按針具外形特征，審計(jì)證據(jù)可分為（ ABCD ）。A實(shí)物證據(jù) B.書面證據(jù) C.口頭證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)24. 注冊會(huì)計(jì)師在運(yùn)用抽樣技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，會(huì)降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn)是（ BC ）。A信賴過度風(fēng)險(xiǎn) B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn) C. 誤拒風(fēng)

18、險(xiǎn) D.誤受風(fēng)險(xiǎn)25.假定注冊會(huì)計(jì)師在90%的可靠程度要求下，通過變量抽樣方法得到了被測試總體的估計(jì)金額200萬元，實(shí)際的抽樣誤差為2萬元，小于計(jì)劃的抽樣誤差，則以下結(jié)論中正確的是（ BCD ）。A. 總體金額為200萬元的可能性為90%B. 總體金額落入198萬元至202萬元之間的概率為90%C. 如果總體的賬面價(jià)值落入198萬元至202萬元之間，可以有90%的可信賴程度相信總體中沒有重大錯(cuò)誤D. 如果總體的賬面價(jià)值沒有落入198萬元至202萬元之間，則應(yīng)要求客戶檢查總體業(yè)務(wù)并進(jìn)行調(diào)整26. 如果經(jīng)過實(shí)質(zhì)性程序后，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受的水

19、平，那么。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表（ BD ）。A無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D.無法表示意見三、判斷題1.在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，生產(chǎn)資料的所有權(quán)和經(jīng)營管理權(quán)是高度統(tǒng)一的，不存在受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，因而不需要審計(jì)。（ × ）2國家審計(jì)屬于外部審計(jì)。（ ）3檢查記錄或文件僅是對(duì)以紙質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行審查。（× ）4通過詢問可以從客戶獲得大量的證據(jù)，而且可以作為結(jié)論性證據(jù)。（× ）5. 審計(jì)失敗是指在企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的情況下，注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表了保留審計(jì)意見。（ × ）6甲公司于2009年12月31日向公司發(fā)出商品100萬元，20

20、10年1月4日辦妥托收手續(xù)，甲公司在發(fā)出商品時(shí)已確認(rèn)收入。甲公司的做法違反了“完整性”認(rèn)定。（× ）7與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)同與交易相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)最主要的區(qū)別在于：前者總是應(yīng)用于資產(chǎn)類賬戶的期末余額，如應(yīng)收賬款、存貨等；后者總是應(yīng)用于權(quán)益類賬戶的期末余額，如應(yīng)付票據(jù)、盈余公積等。（× ）8存在和完整性目標(biāo)強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)中關(guān)注的相反的兩個(gè)方面：存在與潛在的金額高估有關(guān)，而完整性則與未記錄的交易和金額低估有關(guān)。（ ）9實(shí)施對(duì)某公司2009年度主營業(yè)務(wù)收入的截止測試時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該以公司該年度的銷售發(fā)票為起點(diǎn)，以檢查是否存在高估主營業(yè)務(wù)收入。（× ）10.注冊會(huì)計(jì)

21、師若擬信賴內(nèi)部控制，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（× ）11.由于審計(jì)測試及被審計(jì)單位內(nèi)部控制的固有限制，注冊會(huì)計(jì)師依照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤或舞弊。（ ）12注冊會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任識(shí)別和評(píng)估與財(cái)務(wù)無關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（ ）13如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮修改審計(jì)程序的性質(zhì)獲取更具說服力的審計(jì)證據(jù)、擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。（ ）14審計(jì)重要性是客觀存在的，因此，注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷來合理確定重要性水平。（× ）15. 為保證審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多次年度會(huì)計(jì)報(bào)表審

22、計(jì)中應(yīng)使用同樣的重要性水平。（ × ）16. 不論固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊會(huì)計(jì)師都要對(duì)各重要賬戶或交易類別進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（ ）17審計(jì)工作底稿與審計(jì)證據(jù)之間存在著密切的聯(lián)系。審計(jì)人員所獲取的每一個(gè)審計(jì)證據(jù)都要通過審計(jì)工作底稿加以記載，反之，每一張工作底稿都為證明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)提供了審計(jì)證據(jù)。 （ ×    ） 18審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿，是其形成審計(jì)結(jié)論，發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)。 （ ）19會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，保證審計(jì)工作底稿的完整性，并安全保管審計(jì)工作底稿，、對(duì)審計(jì)工作底稿保密。

23、 （） 20注冊會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位管理層出具的管理建議書等審計(jì)工作底稿，按照準(zhǔn)則的規(guī)定至少應(yīng)當(dāng)保存10年。（ ） 21. 不相容職務(wù)是指不同部門分管的職務(wù)。（ × ）22. 抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)對(duì)注冊會(huì)計(jì)師來說是最危險(xiǎn)的，因?yàn)樗鼤?huì)影響審計(jì)的效率。（ × ）23由于審計(jì)范圍受到限制，不能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以致無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體反映發(fā)表意見時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。（×）24注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見，是對(duì)被審計(jì)單位特定日期的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況做的絕對(duì)保證。（× ）25. 注冊會(huì)計(jì)

24、師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在錯(cuò)誤舞弊可能性時(shí)，應(yīng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（ × ）26. 被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的程度越高，表明存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性越大，相應(yīng)要求檢查風(fēng)險(xiǎn)越低。（ ）四、問答題1、什么是審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任2、什么是審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序主要包括哪些階段3、審計(jì)證據(jù)要滿足充分性，是不是說審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好，為什么4、注冊會(huì)計(jì)師保密原則例外的情形有哪些5、內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有哪些五、案例分析題：1、審計(jì)人員接受委托，于2010年2月1日至15日對(duì)某公司2009年末的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)人員懷疑“存貨”有可能有問題。于是，在2010年2月1日早8時(shí)，對(duì)

25、該公司材料、產(chǎn)品實(shí)施了監(jiān)督盤點(diǎn)，因A材料和甲產(chǎn)品在材料和產(chǎn)成品的存貨中所占比重相當(dāng)大，故以二者為重點(diǎn)進(jìn)行審查，審查過程中獲取的有關(guān)證據(jù)如下： A材料2010年2月1日實(shí)存數(shù)25000公斤，2009年12月31日賬面數(shù)額為20000公斤，此外，A材料明細(xì)賬還顯示：2010年1月1日至31日A材料入庫數(shù)為15000公斤，出庫數(shù)為8000公斤。甲產(chǎn)品2010年2月1日實(shí)存數(shù)12000件，2009年12月31日甲產(chǎn)品明細(xì)賬顯示其數(shù)額為11000件；2010年1月1日至31日入庫數(shù)為4000件，出庫數(shù)為2000件。要求：根據(jù)案例資料分析以下兩個(gè)問題。（1）請指出本案例中采用的審計(jì)技術(shù)方法。（2）指出本案

26、例中會(huì)計(jì)資料的錯(cuò)誤并加以改正。解析：（1）審閱法、核對(duì)法、分析法、推理法、盤存法、調(diào)節(jié)法25000-15000+8000=18000 2009年12月31日A材料實(shí)際應(yīng)存數(shù)比賬面數(shù)少2000公斤12000-4000+2000=100002009年12月31日甲產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)存數(shù)比賬面數(shù)少1000件2、審計(jì)人員在審查ABC股份有限公司2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2009年12月31日的銀行存款賬面余額為80000元。從銀行取得的對(duì)賬單上顯示該公司2009年12月31日的銀行存款余額為82425元。經(jīng)過逐筆核對(duì)后，查明有如下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）12月31日，公司送存轉(zhuǎn)賬

27、支票一張，票面8 000元，銀行尚未入賬。（2）12月30日，公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，票面金額6500元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（3）12月30日，委托銀行收款4075元，銀行已收款入賬，但收款通知尚未到達(dá)公司。（4）12月30日，銀行代公司支付水費(fèi)150元，付款通知單尚未到達(dá)公司。要求：請編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并簡單說明審計(jì)結(jié)果解析：企業(yè)銀行存款賬面余額銀行對(duì)賬單余額8000082425加：銀行已收企業(yè)未收+4075加：企業(yè)已收銀行未收+8000減：銀行已付企業(yè)未付-150減：企業(yè)已付銀行未付-6500調(diào)整后余額83925調(diào)整后余額83295經(jīng)審計(jì)銀行存款2009年12月31日調(diào)整后

28、余額83925元可以確認(rèn)。3、某注冊會(huì)計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，分別設(shè)計(jì)了以下四種情況，以幫助決定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，見表。請分別計(jì)算以下四種情況的檢查風(fēng)險(xiǎn)，并確定哪種情況需要收集的審計(jì)證據(jù)量最多。 某企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況表風(fēng)險(xiǎn)類別情況一情況二情況三情況四可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5%5%4%4%重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)30%80%40%100% 某企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況表風(fēng)險(xiǎn)類別情況一情況二情況三情況四可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5%5%4%4%重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)30%80%40%100%檢查風(fēng)險(xiǎn)%10%4%解析：計(jì)算檢查風(fēng)險(xiǎn)并填上表。其中第四種情況需要收集的審計(jì)證據(jù)量最多。4、某注冊會(huì)計(jì)師接受委托審計(jì)M公司2003年度的會(huì)計(jì)報(bào)表

29、，通過查閱M公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，找到如下數(shù)據(jù)，并根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，確定了在計(jì)算重要性水平時(shí)對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目 金額（萬元） 對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)總額 290 000 %凈資產(chǎn) 144 000 1%主營業(yè)務(wù)收入 180 000 %凈利潤 102 060 5%要求：試計(jì)算出各對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)下不同的重要性指標(biāo)，并指出審計(jì)人員應(yīng)確定該公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平是多少資產(chǎn)總額為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為：1450凈資產(chǎn)為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為：1440主營業(yè)務(wù)收入為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為：900凈利潤為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為：5103應(yīng)選擇900元為該公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。5. 假設(shè)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款賬面總金額

30、為元，共計(jì)500個(gè)賬戶，審計(jì)人員希望對(duì)應(yīng)收賬款總額進(jìn)行估計(jì)，現(xiàn)選出20個(gè)賬戶，賬面價(jià)值為元，審計(jì)后確認(rèn)價(jià)值為元。請分別用差額估計(jì)法和比率估計(jì)法估計(jì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款的實(shí)際總體價(jià)值是多少。平均差額 =（-）÷20 =1000（元）估計(jì)的總體差額 = 1000×500 =（元） 估計(jì)的總體價(jià)值 = +=（元）使用比率估計(jì)抽樣時(shí)，審計(jì)工作人員確定的樣本審計(jì)價(jià)值與賬面價(jià)值的比率為÷ = %，則：估計(jì)的總體價(jià)值 = ×% = （元）6.審計(jì)人員對(duì)A企業(yè)的2009年度的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。A企業(yè)尚未采用計(jì)算機(jī)記賬。審計(jì)人員于2009年11月對(duì)A企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解和測試，并在相關(guān)的審計(jì)工作底稿中記錄了了解和測試的事項(xiàng)，摘錄如下：（1）A企業(yè)產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫單，倉庫發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷售部留存，第三聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員甲登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。（2）會(huì)計(jì)人員乙負(fù)責(zé)開具未連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票。在開具銷售發(fā)票之前，先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，并根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫銷售發(fā)票的價(jià)格，根據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票上的數(shù)量。（3）審計(jì)人員了解和測試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營業(yè)部開戶的有關(guān)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議已經(jīng)過