某企業(yè)2007年8月末賬項(xiàng)調(diào)整前后的資料如下

1、某企業(yè) 2007 年 8 月末賬項(xiàng)調(diào)整前后的資料如下9賬戶(hù)名稱(chēng) 應(yīng)付利息 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 累計(jì)折舊 預(yù)收賬款 應(yīng)收賬款調(diào)整前余額210012003400062004700調(diào)整后余額240010003900058006000假設(shè)該企業(yè)未作賬項(xiàng)調(diào)整前, 計(jì)算出本月的利潤(rùn)為97000 元 ,請(qǐng)跟據(jù)上述資料,計(jì)算出正確的利潤(rùn).（假設(shè)月末無(wú)在產(chǎn)品,所有產(chǎn)品均已售出）二 .大海公司生產(chǎn)甲與乙兩種產(chǎn)品,2007 年 5 月份生產(chǎn)情況如下:甲產(chǎn)品期初沒(méi)有在產(chǎn)品,本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用材料費(fèi)用50000元 ,月末甲產(chǎn)品在產(chǎn)品成本為5000元 ,完工產(chǎn)品數(shù)量100件 ;乙產(chǎn)品期初在產(chǎn)品成本為6000元 ,本月生產(chǎn)乙產(chǎn)品

2、耗用材料費(fèi)用65000元 ,月末乙產(chǎn)品沒(méi)有在產(chǎn)品 ,完工產(chǎn)品數(shù)量200 件 .本月生產(chǎn)兩種產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資共20000元 ,共發(fā)生制造費(fèi)用10000元 .按生產(chǎn)工時(shí)分配工資費(fèi)用和制造費(fèi)用,本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用2000工時(shí),生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用8000工時(shí).請(qǐng)計(jì)算月末完工甲產(chǎn)品與乙產(chǎn)品的總成本與單位成本.三.北方公司2007年1月1日各總分類(lèi)賬戶(hù)余額如下表所示賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額賬戶(hù)名稱(chēng)貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1 000短期借款120 000銀行存款282 000預(yù)收賬款210 600應(yīng)收賬款100 000應(yīng)付職工薪酬80 000其他應(yīng)收款1 000應(yīng)交稅費(fèi)5 000預(yù)付賬款40 000應(yīng)付利息25 000原材料1

3、20 000長(zhǎng)期借款200 000庫(kù)存商品250 000實(shí)收資本999 400長(zhǎng)期待攤費(fèi)用6 000盈余公積10 000固定資產(chǎn)1 000 000累計(jì)折舊150 000合計(jì)1 800 000合計(jì)1 800 000庫(kù)存商品”賬戶(hù)余額250 000元淇中:A產(chǎn)品1000件，每件200元;B產(chǎn)品500件，每件100元.2007年1月北方公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 從西北公司貝入甲材料，價(jià)款50 000元，增值稅率17%,貨款尚未 支付.2. 以銀行存款支付上述材料外地運(yùn)雜費(fèi) 5 000元.3. 甲材料已入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本.4. 車(chē)間領(lǐng)用甲材料80 000元，其中:60 000元用于生產(chǎn)A產(chǎn)品,

4、20 000元用于生產(chǎn)B產(chǎn)品.5. 收到東方公司所欠的貨款100 000元 .6. 從銀行提取現(xiàn)金80 000元 .7. 以現(xiàn)金支付職工工資80 000元 .8. 行管人員李華報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1 200元 ,原預(yù)借1 000元 ,不足部分以現(xiàn)金支付 .9. 以銀行存款支付上月應(yīng)交稅費(fèi)5 000 元 .10. 用銀行存款支付本月水電費(fèi)5 000元 ,其中:車(chē)間3000元 ,管理部門(mén) 2000 元 .11. 用銀行存款償還已到期的短期借款本金100 000元 ,以及應(yīng)付利息 20 000 元 .12. 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊10 000 元 .其中:車(chē)間使用固定資產(chǎn)折舊8 000元 ,管理部門(mén)使用固定資產(chǎn)

5、折舊2 000元 .13. 月末分配職工工資費(fèi)用,A 產(chǎn)品工人工資40 000元 ,B 產(chǎn)品工人工資 30 000元 ,車(chē)間管理人員工資10 000元 ,管理部門(mén)職工工資20 000元 .14. 分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資比例分）.15. 本月投產(chǎn)的A 與 B 兩種產(chǎn)品全部完工并驗(yàn)收入庫(kù),入庫(kù)的A 產(chǎn)品與 B 產(chǎn)品各 500 件 .16. 攤銷(xiāo)應(yīng)由本月管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2 000 元 .17. 計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的借款利息5 000 元 .18. 向西南公司出售B 產(chǎn)品1000件 ,每件售價(jià)180元 ,增值稅率17%,所有款項(xiàng)已于上月提前收到.19. 向聯(lián)合公司出售A產(chǎn)品10

6、00件，每件售價(jià)250元，增值稅率17%, 款項(xiàng)尚未收到.20. 按本月產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的10%計(jì)提本月銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)交的稅金.21. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品的成本(按照加權(quán)平均法計(jì)算)22. 結(jié)轉(zhuǎn)各損益類(lèi)賬戶(hù)余額.23. 按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算所得稅費(fèi)用,并轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。24. 按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積.25. 按凈利潤(rùn)的20%向投資者分配利潤(rùn).要求 (1)編制會(huì)計(jì)分錄(2)開(kāi)設(shè)“T”形總賬戶(hù)，填入期初余額，并登記發(fā)生額.(3)結(jié)出各賬戶(hù)本期發(fā)生額與期末余額(4)編制試算平衡表.50 0008 50058 5005 0005 00055 00055 00060 00020 00080 0001

7、00 000100 00080 00080 00080 00080 0001 2001 0002005 0005 000分錄 :(1)借 :在途物資 甲應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸 :應(yīng)付賬款 西北公司(2) 借 :在途物資 甲貸 : 銀行存款(3)借 :原材料 -甲貸 : 在途物資 甲(4)借 :生產(chǎn)成本-AB貸:原材料-甲(5)借 :銀行存款貸:應(yīng)收賬款 東方公司(6)借 :庫(kù)存現(xiàn)金貸 :銀行存款(7)借 :應(yīng)付職工薪酬 工資貸 :庫(kù)存現(xiàn)金(8)借 :管理費(fèi)用貸 :其他應(yīng)收款 李華庫(kù)存現(xiàn)金(9)借 :應(yīng)交稅費(fèi)貸 :銀行存款(10)借 :制造費(fèi)用3 000管理費(fèi)用2 000貸: 銀行存

8、款5 000(11)借:短期借款100 000應(yīng)付利息20 000貸: 銀行存款120 000(12) 借:制造費(fèi)用8 000管理費(fèi)用2 000貸:累計(jì)折舊10 000(13)借 :生產(chǎn)成本 A40 000B30 000制造費(fèi)用10 000管理費(fèi)用20 000貸 : 應(yīng)付職工薪酬 工資100 000(14)制造費(fèi)用=3000+8000+10 000=21 000(元 )分配率 =21 000/(40 000+30 000)=0.3A:40 000*0.3=12 000(元 )B:30 000*0.3=9 000(元 )借 :生產(chǎn)成本-A12 000B9 000貸 : 制造費(fèi)用21 000(15

9、)A 產(chǎn)品總成本=60 000+40 000+12 000=112 000元( )單位成本=112 000/500=224（元 /件 ）B 產(chǎn)品總成本=20 000+30 000+9 000=59單位成本=59000/500=118（元/件 ）借 :庫(kù)存商品 AB貸: 生產(chǎn)成本-AB（16）借 :管理費(fèi)用貸 :長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（17）借 :財(cái)務(wù)費(fèi)用貸 : 應(yīng)付利息（18）借 :預(yù)收賬款貸 : 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（19） 借 :應(yīng)收賬款-聯(lián)合公司貸 :主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（20）借 :營(yíng)業(yè)稅金及附加貸 : 應(yīng)交稅費(fèi)（21）A 加權(quán)平均單價(jià)=208

10、（元 /件 ）B=109（ 元 /件 ）000（元 ）112 00059 000112 00059 0002 0002 0005 0005 000210 600180 00030 600292 500250 00042 50043 00043 000A 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本=1 000*208=208 000（元 ）=1000*109=109 000（ 元 ）借 :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本AB貸 :庫(kù)存商品 AB(22)1/2.借 :主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸 :本年利潤(rùn)2/2.借 :本年利潤(rùn)貸 :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用(23)1/2 借 :所得稅費(fèi)用貸 :應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅2/2 借 :本年利潤(rùn) 貸

11、 : 所得稅費(fèi)用(24)借 :利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積貸 : 盈余公積法定盈余公積(25)借 : 利潤(rùn)分配 應(yīng)付股利或利潤(rùn)208 000109 000208 000109 000430 000430 000392 200317 00043 00027 2005 0009 4509 4509 4509 4502 8352 8355 6705 670貸 :應(yīng)付股利其他應(yīng)收款1 000(8)1 00001 0000在途物資(1)50 000(2)5 000(3)55 00055 00055 0000庫(kù)存現(xiàn)金1 000(6)80 000(7)80 000(8)20080 00080 200800銀行

12、存款282 000(2)5 000(5)100 000(6)80 0004 00013(9)5 000 (10)5 000(11)120 000100 000215 000167 000應(yīng)收賬款100 000(19)292 500(5)100 000292 500100 000292 500預(yù)付賬款40 0000040 000原材料120 00080 000(3)55 00055 00080 000 95 000庫(kù)存商品250 000(15)171 000(21)317 000171 000317 000104 000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用6 000(16)2 00002 000固定資產(chǎn)1 000 00

13、0001000 000短期借款(11)100 000120 000100 000020 000應(yīng)付賬款(1)58 50058 50058 500預(yù)收賬款(18)210 600210 600210 6000應(yīng)付職工年0f酬(7)80 00080 000(13)100 00080 000100 000100 000應(yīng)交稅費(fèi)(1)8 5005 000(9) 5 000(18)30 600(19)42 500(20)43 000(231/2)9 45013 500125 550117 050應(yīng)付利息(11)20 00025 000(17)5 00020 0005 00010 000長(zhǎng)期借款200 00

14、000200 000實(shí)收資本999 40000999 40015盈余公積10 000(24)2 83502 83512 835累計(jì)折舊150 000(12)10 000010 000160 000生產(chǎn)成本(4)80 000(15)171 000(13)70 000(14)21 000171 000171 0000#制造費(fèi)用(10)3 000(14)21 000(12)8 000(13)10 00021 00021 0000管理費(fèi)用(8)1 200(222/2)27 200(10)2 000(12)2 000(13)20 000(16)2 00027 20027 2000財(cái)務(wù)費(fèi)用(17)5 00

15、0(222/2)5 0005 0005 000016營(yíng)業(yè)稅金及附加(20)43 000(222/2)43 00043 00043 0000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(221/2)430 000(18)180 000(19)250 000430 000430 000主營(yíng)業(yè)0務(wù)成本(21)317 000(222/2)317 000317 000317 0000所得稅費(fèi)用(231/2)9 450(232/2)9 4509 4509 4500本年利潤(rùn)(222392 200(232/2)9 450(221/2)430 000401 650430 00028 350應(yīng)付股利(25)5 67005 6705 67021利

16、潤(rùn)分配(24)2 835(25)5 6708 5058 505試算平衡表2007年1月31日賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金1 0008000080200800銀行存款282000100000215000167000應(yīng)收賬款100000292500100000292500其他應(yīng)收款10001000預(yù)付賬款4000040000在途物資5500055000原材料120000550008000095000庫(kù)存商品250000171000317000104000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用600020004000固定資產(chǎn)10000001000000累計(jì)折舊15000010000160000短期借款12000010000020000應(yīng)付賬款5850058500預(yù)收賬款210600210600應(yīng)付職工薪酬8000080000100000100000應(yīng)交稅費(fèi)500013500125550117050應(yīng)付利息2500020000500010000應(yīng)付股利567