財務(wù)管理制度

1、財務(wù)管理制度一、內(nèi)部會計管理制度1、為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，特制定本制度。2、局長對本局會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。3、辦公室為本單位會計機(jī)構(gòu)，其中設(shè)經(jīng)費(fèi)主管會計兼內(nèi)審員和出納員二個崗位。4、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（1）堅持原則，廉潔奉公；（2）具有會計專業(yè)技術(shù)資格；（3）主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于2年；（4）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；（5）有較強(qiáng)的組織能力；（6）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。5、會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪

2、換。6、會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)，規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。7、按照中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息。8、發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算：（1）款項(xiàng)和有價證券的收付；（2）財物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計算；（6）財務(wù)成果的計算和處理；（7）其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項(xiàng)。9、會計核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)

3、，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。10、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。11、會計核算以人民幣為記帳本位幣。12、根據(jù)國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目。13、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計報表。14、對本單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行。15、會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計

4、監(jiān)督。16、會計機(jī)構(gòu)、會計人員進(jìn)行會計監(jiān)督的依據(jù)是：（1）財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；（2）會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度；（3）省、市財政廳（局）和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定；（4）本單位根據(jù)中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度制定的單位內(nèi)部會計管理制度；（5）單位內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃。17、會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不明確、不

5、完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。18、會計機(jī)構(gòu)、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，請求作出處理。19、會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出會計機(jī)構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。20、會計機(jī)構(gòu)、會計人員對指使、強(qiáng)令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，請求處理。21、會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。（

6、1）對審批手續(xù)不會的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。（2）對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。（3）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。（4）對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。（5）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。（6）對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)

7、機(jī)關(guān)報告。22、會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求處理。23、會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。24、依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。25、按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊會計師進(jìn)行審計時，配合注冊會計師的工作，如實(shí)提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意注冊會計師出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗６?、財?wù)收支審批制度為加強(qiáng)財務(wù)

8、管理，強(qiáng)化財務(wù)收支審批程序，明確責(zé)任，特制定本制度。1、管理職責(zé)（1）局長對財務(wù)收支的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（2）辦公室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核把關(guān)。（3）各科室、中心、大隊負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員是財務(wù)收支的責(zé)任人。（4）重要事項(xiàng)或重大開支項(xiàng)目要經(jīng)黨委會研究同意。2、財務(wù)收支審批程序（1）經(jīng)費(fèi)支出審批程序：經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行“四級審核”制度，每一筆報銷業(yè)務(wù)首先由經(jīng)辦人在報銷單據(jù)上簽字，各科室、中心、大隊負(fù)責(zé)人對其真實(shí)性進(jìn)行審核簽字，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后送財務(wù)，由經(jīng)費(fèi)主管會計對其合法性進(jìn)行審核簽字，并報局長審批簽字后由財務(wù)報銷。（2）財務(wù)報銷要求：財務(wù)結(jié)算應(yīng)盡量避免使用現(xiàn)金結(jié)

9、算，可使用公務(wù)卡、支票等方式結(jié)算，確需現(xiàn)金結(jié)算的事項(xiàng)（托幼費(fèi)、過路過橋過遂費(fèi)、小額差旅費(fèi)、機(jī)關(guān)食堂繳費(fèi)除外）需提前向辦公室說明情況，現(xiàn)金報銷必須填寫財政統(tǒng)一印制的費(fèi)用報銷單。其他結(jié)算方式在原始憑證上簽字報銷。（3）支票的領(lǐng)用及現(xiàn)金借用的審批程序：先由申請人填寫借款單，并注明支票或現(xiàn)金使用部門、用途、預(yù)計金額，由科室、大隊負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人和局長簽字后方可領(lǐng)用。支票的領(lǐng)用實(shí)行“還舊換新”的辦法，領(lǐng)出的支票必須在支票的使用期限內(nèi)（十天）到出納處核銷，限期交回有關(guān)票據(jù)。3、財務(wù)收支的審批權(quán)限財務(wù)收支業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行局長"一支筆"制度，一切費(fèi)用支出、撥款，必須經(jīng)局長簽字審批后

10、方能付款，各科室、中心大隊負(fù)責(zé)人對本科室大隊費(fèi)用開支的真實(shí)性負(fù)責(zé)，辦公室負(fù)責(zé)人對各項(xiàng)財務(wù)收支的合法性負(fù)責(zé)。物資采購及工程建設(shè)審批制度為加強(qiáng)采購及工程建設(shè)項(xiàng)目計劃管理，規(guī)范采購及建設(shè)工作，保障全局的正常工作，降低成本，特制定本制度。 各部門所需物資及工程建設(shè)項(xiàng)目(大隊辦公用品除外)按流程審批后，由局辦公室按程序統(tǒng)一采購或招投標(biāo)。審批流程如下：部門填寫物資采購及工程建設(shè)審批單，經(jīng)所在大隊、科室負(fù)責(zé)人審核簽字后報分管副局長，分管副局長審批簽字后報局長審批，局長審批后交局辦公室，由局辦公室按程序統(tǒng)一進(jìn)行采購或招投標(biāo)。各大隊所需辦公用品（電腦耗材除外）按之前局黨委會的規(guī)定，由各大隊自行采購。本

11、制度適用于全局所有物資（包括固定資產(chǎn)、電腦耗材、印刷品、宣傳費(fèi)等）的采購及工程建設(shè)項(xiàng)目的審批。 附件：黃島區(qū)綜合行政執(zhí)法局物資采購及工程建設(shè)審批單附件黃島區(qū)綜合行政執(zhí)法局物資采購及工程建設(shè)審批單部門名稱： 年 月 日序號名稱規(guī)格型號數(shù)量用途備注大隊（科室）負(fù)責(zé)人（簽字）：分管副局長審核意見（簽字）：局 長審批意見（簽字）：固定資產(chǎn)管理辦法為了加強(qiáng)本單位各類財產(chǎn)的核算、管理工作，提高財產(chǎn)利用效率，保證財產(chǎn)安全、完整，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管理制度，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本辦法。一、固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：凡使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（一般設(shè)備單位價值在500元，專

12、用設(shè)備單位價值在800元）以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，也按固定資產(chǎn)管理。2、固定資產(chǎn)的分類：（1）房屋和建筑物；（2）專用設(shè)備；（3）一般設(shè)備；（4）其他固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的管理權(quán)限及賬簿的設(shè)置1、固定資產(chǎn)管理（1）辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、核算。通過固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳對本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行數(shù)量、金額管理與控制，并定期與固定資產(chǎn)使用者核對，做到賬賬、賬實(shí)相符。（2）各大隊、機(jī)關(guān)各科室（中心）是固定資產(chǎn)的管理部門。各科室、中心、大隊要指定專人負(fù)責(zé)本單位所使用固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、檢查和維修工作，并根據(jù)固

13、定資產(chǎn)的增減變動調(diào)整固定資產(chǎn)卡片，記錄、管理固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用人員發(fā)生變動時，應(yīng)及時辦理交接和變更登記手續(xù)。凡涉及固定資產(chǎn)數(shù)量變動，應(yīng)及時通知辦公室，保證賬賬、賬實(shí)一致。2、 賬簿設(shè)置 辦公室設(shè)置“固定資產(chǎn)”總賬，按大類設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，核算固定資產(chǎn)的數(shù)量、金額。同時，按固定資產(chǎn)名稱設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號、購置年月、使用部門（存放地點(diǎn)）。凡有固定資產(chǎn)大修理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停止使用、報廢或調(diào)出都應(yīng)在卡片中登記。卡片要求一式兩份，一份交由財務(wù)保管，一份由固定資產(chǎn)使用部門保管。三、固定資產(chǎn)的核算通過“固定資產(chǎn)”賬戶核算固定資產(chǎn)的原始價值。固定資產(chǎn)增加時其原

14、始價值記入該賬戶借方；固定資產(chǎn)減少時按其原始價值記入該賬戶貸方，賬戶余額（借方）反映實(shí)有固定資產(chǎn)的原始價值。1、固定資產(chǎn)的增加。包括外購、調(diào)入、自行建造、改建擴(kuò)建、融資租賃、接受捐贈等。（1）辦公室負(fù)責(zé)通過政府采購購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時將采購合同、原始發(fā)票、驗(yàn)收報告等原始憑證傳遞到財務(wù)入賬。（2）無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，辦公室要根據(jù)調(diào)出單位提供的財政部門統(tǒng)一的固定資產(chǎn)調(diào)撥單，按原始價值或市場重置價值通知財務(wù)入賬。（3）自行建造的固定資產(chǎn)，辦公室根據(jù)基建財務(wù)收支報告審定的造價和移交清冊通知財務(wù)入賬。（4）改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，辦公室根據(jù)改建、擴(kuò)建的支出、清理費(fèi)用、變價收入等通知財務(wù)入賬。（5）接受捐贈的固定資產(chǎn)，辦公室根據(jù)捐贈方提供的發(fā)票或市場重置價值通知財務(wù)入賬。2、固定資產(chǎn)的減少。包括固定資產(chǎn)的正常報廢、毀損、無償調(diào)出、有償調(diào)出（即售出）、向其他單位投資、捐贈等。不論何種原因減少固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的使用、管理部門都應(yīng)取得合法的原始憑證并按規(guī)定辦理申報和審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，提交辦公室財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（1）正常報廢的固定資產(chǎn)，各科、室、大隊?wèi)?yīng)將有關(guān)情況報辦公室，按辦公室要求統(tǒng)一放置，集中報財政部門審批報廢。（2）由于地震、火災(zāi)、洪水等自然災(zāi)害造成毀損或因人為事故、故障等提前報廢的固定資產(chǎn)，審批報賬程序同上。若屬自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)毀損，事前單位已向保險