業(yè)務(wù)標(biāo)兵試題及答案_第1頁(yè)
業(yè)務(wù)標(biāo)兵試題及答案_第2頁(yè)
業(yè)務(wù)標(biāo)兵試題及答案_第3頁(yè)
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1、長(zhǎng)治市地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)標(biāo)兵考試試卷(稅收法制)題號(hào)-二-三四五六合計(jì)得分一、填空題(共16題,20空,每空0.5分,共10分。請(qǐng)將正確的內(nèi)容填在每題的括號(hào)內(nèi)。)1. 大華公司2008年3月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵機(jī)器,計(jì)稅成本為90萬(wàn)元,于當(dāng)月投入使用由于該設(shè)備常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài),可以采用縮短折舊年限或者加速折舊的方法進(jìn)行折舊。如采用縮短折舊年限的方法提取折舊,該機(jī)器的最低折舊年限為(6)年。如該企業(yè)選擇 采用雙倍余額遞減法提取折舊,2008年應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用最多為(13.5)萬(wàn)元。2. 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、(合理的)支岀,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支 岀,準(zhǔn)予在計(jì)算

2、應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3. 營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率的調(diào)整,由(國(guó)務(wù)院)決定。4. 營(yíng)業(yè)稅條例規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、(服務(wù)業(yè))稅目征收范圍的勞務(wù),其中文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為(3% )。5. 從2008年7月1日起,山西省的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn),按期納稅的為月?tīng)I(yíng)業(yè)額(5000)元,按次(日)納稅的為每次(日)營(yíng)業(yè)額 100元。6. 收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的(單位)為資源稅的扣繳義務(wù)人。7. 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬,(承受)的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。8. 房產(chǎn)稅在城市、縣城、(建制鎮(zhèn))和工礦區(qū)征收。9. 鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停

3、機(jī)坪、港口、航道占用耕地,減按每平方米(2)元的稅額征收耕地占用稅。根據(jù)實(shí)際需要,國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后,可以免征或者減征耕地占用稅。10. 征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿(1年)時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅。11. 在山西省行政區(qū)域內(nèi),從事(原煤)開(kāi)采的單位和個(gè)人為煤炭可持續(xù)發(fā)展基金繳納人。12. 在中華人民共和國(guó)境內(nèi),車輛、船舶的所有人或者(管理人)為車船稅的納稅人。13. 國(guó)家賠償以(支付賠償金)為主要方式。能夠返還財(cái)產(chǎn)或者恢復(fù)原狀的,予以返還財(cái)產(chǎn)或者恢復(fù)原狀。14. 稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的,責(zé)令限期改正,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人

4、員和其他直接責(zé)任人員依法給予(降級(jí))或者(撤職)的行政處分。15. 稅務(wù)人員濫用職權(quán),故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的,(調(diào)離稅收工作崗位),并依法給予行政處分。16. 欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其(不動(dòng)產(chǎn))或者(大額資產(chǎn))之前,應(yīng)當(dāng)先稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。、單項(xiàng)選擇題(共 40題,每題0.5分,共30分。每題的備選項(xiàng)中只有一個(gè)最符合題意,請(qǐng)將正選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi))1.2008年7月6日,太原市地方稅務(wù)局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào),依法對(duì)天宇房地產(chǎn)股份有限公司2008年1月至5月份營(yíng)業(yè)稅的納稅情況進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)違法行為較多,于是按稅收征管法的批準(zhǔn)權(quán)限,將天宇房地產(chǎn)股份有限公司的當(dāng)年賬簿、記賬憑證、報(bào)表

5、和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)部門檢查。按規(guī)定,稅務(wù)部門將賬冊(cè)退還給納稅人的最遲日期應(yīng)當(dāng)是(A)。A. 2008年8月5日B. 2008年8月6日C. 2008年10月6日D, 2009年1月6日2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施時(shí),下列不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的物品是(D)A. 機(jī)動(dòng)車輛C.被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品B. 單價(jià)5000元以上的生活用品D.被執(zhí)行人撫養(yǎng)親屬維持生活的必需用品3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使稅收撤銷權(quán)的情形是(D)A.納稅人怠于行使到期債權(quán)B.納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C.納稅人以低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)D,欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)4.稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)有稅收違法行為的當(dāng)事人(B)的,不予稅務(wù)行政處罰

6、A. 配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為有立功表現(xiàn)B. 稅收違法行為輕微并及時(shí)糾正,沒(méi)有造成危害后果C. 主動(dòng)消除稅收違法行為危害后果D. 受他人脅迫有稅收違法行為5.稅收征管法規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí),必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。這是法律適用原則中(D)的具體體現(xiàn)。A. 上位法優(yōu)于下位法原則B. 法律不溯及既往原則C.新法優(yōu)于舊法原則6下列屬未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為(B)。A.擅自填開(kāi)、偽造發(fā)票入賬D.特別法優(yōu)于一般法原則B.未按規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿C.盜?。ㄓ茫┌l(fā)票D,拒絕接受“發(fā)票換票證”

7、履行保證責(zé)任的期限即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起(B)日內(nèi)履行保A. 10B. 15C. 30D. 608稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí),必須開(kāi)付(B)。A.清單B.收據(jù)C.清單和收據(jù)D.發(fā)票9稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)送交當(dāng)事人。當(dāng)事人不在現(xiàn)場(chǎng)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)將稅務(wù)行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。疋,A. 1B. 3證責(zé)任,繳納稅款及滯納金。A. 甲企業(yè)由于股東變動(dòng),法定代表人由李平換為張方B. 乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造,由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司C. 由于經(jīng)濟(jì)效益良好,丙企業(yè)的股東追加投資,從500萬(wàn)元增資為700萬(wàn)元D. 丁企業(yè)由

8、于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大,總機(jī)構(gòu)從四川遷至北京11. 根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定,對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟,必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議,對(duì)議決定不服的,可以在接到復(fù)議決定書之日起的(A)內(nèi)向人民法院起訴。A. 15 日B. 30 日C. 60 日D. 90 H12. 下列各項(xiàng)中,不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是(D)。A. 采取稅收保全措施時(shí),凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限B. 采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí),被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行C. 稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人,也包括扣繳義務(wù)人D. 稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人,也包括扣繳義務(wù)人13. 下列關(guān)于

9、稅務(wù)行政處罰設(shè)定和實(shí)施主體的陳述,不正確的是(D)。A, 實(shí)施稅務(wù)行政處罰的主體主要是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過(guò)法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰C. 國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰D, 國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告但不可以設(shè)定罰款14. 根據(jù)行政許可法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)擬作岀某項(xiàng)直接涉及許可申請(qǐng)人與他人之間重大利益關(guān)稅務(wù)行政許可決定的,在作岀決定前,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)(C)。A. 告知有關(guān)人員享有申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利B. 在受理許可申請(qǐng)之日起5日內(nèi)告知有關(guān)人員享有要求聽(tīng)證的權(quán)利C. 告知有關(guān)人員有權(quán)在被告知聽(tīng)證權(quán)利

10、之日起5日內(nèi)提岀聽(tīng)證申請(qǐng)D. 向社會(huì)公告并舉行聽(tīng)證,舉行聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)通知利害關(guān)系人作為第三人參加聽(tīng)證15. 北京某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),在市區(qū)開(kāi)發(fā)某高檔住宅,2008年10月至12月期間取得預(yù)售收入元,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅毛利率為25%,企業(yè)第四季應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為(D)萬(wàn)元A. 25B. 31.25C. 37.5D. 62.516. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的是(C)。A. 合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法B. 應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額C. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支岀,不超過(guò)工資薪金總額1.5%的部分,準(zhǔn)

11、予扣除;超過(guò)部分予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。系的1000 萬(wàn)及,準(zhǔn)D. 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的截17. 按照企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請(qǐng) 止日為本年度終了后第(C)日。企業(yè)因特殊原因不能按時(shí)申請(qǐng)審批的,經(jīng)負(fù)責(zé)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后可適當(dāng)延期申請(qǐng)。18. 稽查人員對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元,計(jì) 入生產(chǎn)成本,經(jīng)核實(shí)該企業(yè)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元,期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元,期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為 120000元,本期銷售成本發(fā)生額為200000元,則采用“

12、按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)傁禂?shù)為 (B)。A. 0.08C.D. 0.0440.0419.某稽查局對(duì)甲公司B.0.052008年度納稅情況進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查時(shí),稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫(kù)存 商品抵償所欠乙公司的債務(wù)70萬(wàn)元,該批庫(kù)存商品的賬面成本為40萬(wàn)元,市場(chǎng)銷售價(jià)格(不 含稅)為50萬(wàn)元,該批商品增值稅稅率為17%。企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理,按稅 法規(guī)定此項(xiàng)業(yè)務(wù)影響企業(yè)所得稅稅額是(B)。A. 0 萬(wàn) B. 5.375 萬(wàn)元C. 7.5萬(wàn)元D. 10 萬(wàn)20. 2008年3月,甲企業(yè)取得乙公司的一項(xiàng)商標(biāo)專利權(quán)用于抵償貨款,雙方作價(jià)30萬(wàn)元。10月份,甲企業(yè)將該項(xiàng)專利權(quán)以50萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)

13、讓給丙企業(yè),上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是(B)萬(wàn)元。C. 3.121. 下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是(D)。A. 保險(xiǎn)公司取得的追償款B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入C.金融機(jī)構(gòu)的岀納長(zhǎng)款收入D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入22. 2008年3月份某公司實(shí)施雇員持股激勵(lì)機(jī)制,實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。3月8日,該公司授予汪先生股票期權(quán)30000股,授予價(jià)人民幣2.5元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格,并約定 2008年11月8日起可以行權(quán),行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月1日公司股票在境外上市,11月8日汪先生以授 予價(jià)購(gòu)買股票30000股,當(dāng)日該股票的每股公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格人民幣4元,問(wèn)

14、汪先生應(yīng)該就其期權(quán)繳納個(gè)人所得稅(B)。A. 3350 元B.6000 元C.750 元D. 9000 元23. 在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),下列各項(xiàng)不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是(C)。A. 企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除B. 投資者的工資不得在稅前扣除C. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在其收入總額的5%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D. 各種贊助支岀不允許稅前扣除24. 下列稅率中不適用于城市維護(hù)建設(shè)稅的是(C)。A. 7%B. 5%C.3%D.1%25. 按照現(xiàn)行契稅政策,個(gè)人首次購(gòu)買90平方米及以下普通住房,契稅稅率為(A )。A. 1%B.1.5%C.3%D.4%26. 太原市一煤礦企業(yè)(增

15、值稅一般納稅人),本月采用分期收款方式向某鋼鐵公司銷售優(yōu)質(zhì)焦煤3000噸,每噸不含稅單價(jià)120元,價(jià)款360000元,購(gòu)銷合同規(guī)定,本月收取三分之一的價(jià)款,實(shí)際取得不含稅價(jià)款 100000元。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為(C)元。A. 3200B.9600C.8000D.2400027. 居民甲某有四套住房,將一套價(jià)值120萬(wàn)元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬(wàn)元的債務(wù);用市場(chǎng) 價(jià)值70萬(wàn)元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房,另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12萬(wàn) 元的小轎車一輛;將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲、乙、丙繳納契稅的情況是(B)。A. 甲不

16、繳納,乙 30000元,丙3600元B. 甲3600元,乙30000元,丙不繳納C. 甲不繳納,乙 36000元,丙21000元D. 甲15000元,乙36000元,丙不繳納28.我省某企業(yè)占用林地50萬(wàn)平方米建造生態(tài)咼爾夫球場(chǎng),還占用林地50萬(wàn)平方米開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木所占耕地適用的定額稅率為山西省的平均稅額。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(A)。A. 875力兀B.1750力兀C. 1000萬(wàn)元D.2800力兀29.下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有(D)。A,電車不需繳納車船稅B.半掛牽引車不需繳納車船稅C.掛車不需繳納車船稅D,拖船按照船舶稅額的50%計(jì)稅30. 太原市某外貿(mào)公司有載客汽車2輛(其中一

17、輛為 7座,一輛20座),載貨汽車 4輛(自重噸位分別為20噸、15.4噸、15.6噸、30.5噸),則該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅為(A)元。B.7320D.7336A. 7400C.736031. 土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán),地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,就其轉(zhuǎn)B.增值額讓房地產(chǎn)所取得的(B)征收的一種稅。A.銷售收入B.評(píng)估費(fèi)用A. 評(píng)估價(jià)格C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的營(yíng)業(yè)稅D.購(gòu)入時(shí)繳納的契稅33. 某工業(yè)企業(yè) 2008 年轉(zhuǎn)讓一棟舊倉(cāng)庫(kù),取得轉(zhuǎn)讓收入 600 萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì) 32 萬(wàn)元。該 倉(cāng) 庫(kù)原造價(jià) 400 萬(wàn)元,重置成本 800 萬(wàn)元,經(jīng)評(píng)估該倉(cāng)庫(kù)為六成新。該企業(yè)

18、轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅 (A )萬(wàn)元。A. 26.4B. 36C. 51D. 6034. 太原市供熱公司 2008年擁有的生產(chǎn)用房原值 5000 萬(wàn)元,全年取得供熱總收入 2500 萬(wàn)元,其 中 直接向居民供熱的收入 800萬(wàn)元。企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為 30%,該公司 2008 年應(yīng) 繳納房 產(chǎn)稅(B)萬(wàn)元。A. 13.44B. 28.56C. 42D. 6035. 某企業(yè) 2008 年委托施工單位修建物資倉(cāng)庫(kù), 8 月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù),工程結(jié)算支出 50 萬(wàn)元, 并 按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。該企業(yè) 2008 年修建的物資倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ( A) 元。A. 1600B. 2000C.

19、 3200D. 480036. 太原市某企業(yè),經(jīng)有關(guān)部門核定 2008 年 1? 6 月份占用土地面積共計(jì) 20000M2, 其中幼兒園占 地 綠化占地 400M 2?當(dāng)年 6 月底將占地面積 3000M2 的生產(chǎn)廠房出售。該企業(yè)所占土 地每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅定額為 4 元。 2008 年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ( B) 元。A. 70000B. 71600C. 72400D. 7600037. 下列各項(xiàng)中,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是 ( D)A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造商品房的用地B.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地C.煤炭企業(yè)未利用塌陷地D.非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用的土地38. 下列關(guān)于印花稅征稅對(duì)象和

20、范圍的表述中,正確的是 (D) 。A, 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同種包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同B. 借款合同包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C. 商品房銷售合同按照購(gòu)銷合同征收印花稅。D, 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同50 萬(wàn)元由乙 企40 萬(wàn)元由 甲企業(yè)C)39. 甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品:與乙企業(yè)簽訂合同,原材料金額業(yè)提供,甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費(fèi) 30 萬(wàn)元;與丙企業(yè)簽訂合同,原材料金額提供,丙企業(yè)只向甲企業(yè)支付加工費(fèi) 10 萬(wàn)元。該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅7L oC. 320D. 400040. 山西建筑工程公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額 6000

21、萬(wàn)元。施工期間,該建筑 工 程公司又將其中價(jià)值 800 萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè),并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑工程公司上述合同應(yīng)繳納印花稅 ( D) 萬(wàn)元。B. 1.80D. 2.04A. 1.79C. 2.03三、多項(xiàng)選擇題(共 25 題,每題 1 分,共 25 分。每題的備選項(xiàng)中,有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)。多選、少選,選錯(cuò)均不得分)1. 某企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間,欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款CD)oB. 構(gòu)成抗稅罪D.并處或單處罰金B(yǎng). 發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán)D,有擔(dān)保債權(quán)2 萬(wàn)余元。對(duì)此案的正確定性和處理應(yīng)為A.構(gòu)成逃避

22、繳納稅款罪C. 構(gòu)成逃避追繳欠稅罪2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于 ( BC)A. 發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán)C. 無(wú)擔(dān)保債權(quán)3. 稅收征收管理法規(guī)定,對(duì)納稅人的下列哪些違法行為,應(yīng)當(dāng)處2000 元以上 1 萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處 1 萬(wàn)元以上 5 萬(wàn)元以下的罰款 (BC ) =A. 未按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查B. 非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證C. 納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件,或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件D. 銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼

23、,或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)4. 某縣地稅局將個(gè)體戶沈某的納稅由定額繳稅變更為自行申報(bào),并在認(rèn)定沈某申報(bào)稅額低于過(guò)去納稅額后,要求沈某繳納相應(yīng)稅款、滯納金,并處以罰款。沈某不服,對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)下列(ABC )行為應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)行政復(fù)議決定不服,可以再向人民法院提起行政訴 訟。A. 由定額繳稅變更為自行申報(bào)的決定 B. 要求繳納稅款的決定C.要求繳納滯納金的決定D.罰款決定5. 根據(jù)行政處罰法及有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人作出(BCD )的決定之前,無(wú)須告知納稅人有要求聽(tīng)證的權(quán)利。A. 50000元罰款B.扣押應(yīng)納稅商品、貨物C.調(diào)取當(dāng)年度涉稅賬

24、簿資料D.吊銷稅務(wù)行政許可證件6. 根據(jù)現(xiàn)行政策,下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的有(ABD )。A. 郵政企業(yè)為中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行代辦金融業(yè)務(wù)取得的代理金融業(yè)務(wù)收入B. 在農(nóng)村取得的電影放映收入C. 駕駛員培訓(xùn)學(xué)校取得的駕駛員培訓(xùn)收入D. 符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事中小企業(yè)信用擔(dān)保或再擔(dān)保業(yè)務(wù)取得的收入BD)7. 下列各項(xiàng)符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)納稅地點(diǎn)規(guī)定的有A. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B. 納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C. 納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D. 納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主

25、管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅8. 按照營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行政策,納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者 支付給其他單位或者個(gè)人的 (ABD )和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。A.住宿費(fèi)B.交通費(fèi)C.保險(xiǎn)費(fèi)D.旅游景點(diǎn)門票9. 下列企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),提取的準(zhǔn)備金準(zhǔn)予稅前扣除的有( ACD ) 。A.金融企業(yè)提取的貸款損失準(zhǔn)備B.商業(yè)企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備金C.期貨公司提取的期貨公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金D.保險(xiǎn)公司提取的未決賠款準(zhǔn)備金10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)正確的是 (BD)。A. 權(quán)益性投資收益,按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 利息收入,按照合同約定

26、的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 租金收入,按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)11. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列表述正確的有(AD )。A. 合伙企業(yè)的合伙人為法人的,合伙人計(jì)算所得稅時(shí),不得用合伙企業(yè)虧損抵減其盈利B. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30 日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C. 2009 年新成立的企業(yè),其所得稅由國(guó)稅部門管理D. 企業(yè)所得稅按年計(jì)征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)12. 從事下列哪些項(xiàng)目取得的所得可以免征企業(yè)所得稅 (AB

27、D )。A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)B.林產(chǎn)品的采集C、茶以及其他飲料作物的種植D,農(nóng)產(chǎn)品初加工13. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的下列行為,應(yīng)視同銷售收入的有 (ACD )。A.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利B.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)C.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于分配給股東或投資人D.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于抵償債務(wù)14. 下列事項(xiàng), (ABCD )屬于我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠方式。A. 加速折舊B. 減計(jì)收入C. 稅額抵免D. 定期減免稅15. 2007 年 5月,王某出資 30 萬(wàn)元,入股浪海有限責(zé)任公司,成為股東之一。 2009年 5月,王某 與華某簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,由華某出資 40 萬(wàn)元購(gòu)買王某在浪海公司的全部股權(quán),并辦理股權(quán)

28、變更登記。根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是(BCD)。A. 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得暫免征個(gè)人所得稅B. 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C. 王某負(fù)有個(gè)人所得稅納稅義務(wù),華某負(fù)有個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)D. 應(yīng)在辦理股權(quán)變更登記前履行納稅義務(wù)或代扣代繳稅款義務(wù)16. 根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有(AB )。A. 同一作品分次取得的稿酬,應(yīng)合并為一次納稅B. 同一作品再版取得的稿酬,應(yīng)按兩次所得納稅C. 同一作品出版后,添加印數(shù)取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅D. 同一作品先在報(bào)刊上連載,然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅17. 公民王某投資設(shè)立甲、乙兩

29、家個(gè)人獨(dú)資企業(yè), 應(yīng)納稅所得額為 4 萬(wàn)元。下列表述正確的是A.甲企業(yè)應(yīng)納稅額 2750元C.乙企業(yè)應(yīng)納稅額775018. 按照資源稅政策規(guī)定,下列應(yīng)納資源稅的有A. 焦煤C.鐵礦石19. 根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定,下列A. 水塔2008 年甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為 2(BD)。B. 甲企業(yè)應(yīng)納稅額 4750 元D.乙企業(yè)應(yīng)納稅額9500( ACD )。B. 洗煤D.原煤BCD ) 應(yīng)當(dāng)計(jì)入房產(chǎn)原值B. 中央空調(diào),乙企業(yè)C.智能化樓宇設(shè)備D.下水道20. 下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有(AD )。A,企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地B.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地C.水利設(shè)施用地D,水電站發(fā)電廠房用地21. 下列關(guān)于車船稅

30、政策,表述正確的是 (AD )。A. 從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人B. 小型客車是指發(fā)動(dòng)機(jī)氣缸總排氣量小于或者等于 1 升的載客汽車C. 載貨汽車自重尾數(shù)在 0.5 噸以下(含 0.5 噸)的,按照 1 噸計(jì)算D. 人民法院領(lǐng)取警用車牌的車輛免稅22. 下列關(guān)于耕地占用稅政策,表述正確的是(ABCD ) 。A. 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅減半征收B. 軍事設(shè)施占用耕地免征C. 經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)適用稅額可以適當(dāng)提高D. 醫(yī)院占用耕地免征23. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí),如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不一致,納稅地 選擇在 ( BD )。點(diǎn)應(yīng)A. 總

31、機(jī)構(gòu)所在地C. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地B.房地產(chǎn)坐落地D.辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所在地24. 下列項(xiàng)目中,符合印花稅相關(guān)規(guī)定的是 ( ACD )。A, 加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工收入的金額B. 財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為所租賃設(shè)備的金額C. 貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額服務(wù) 按照上D, 建筑工程設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為設(shè)計(jì)收取的費(fèi)用25. 房地產(chǎn)企業(yè)采取委托銷售方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,部分售房款由中介服務(wù)機(jī)構(gòu)直接給購(gòu)房者開(kāi)具業(yè)發(fā)票,作為中介機(jī)構(gòu)的代銷手續(xù)費(fèi),其余房款由開(kāi)發(fā)商給購(gòu)房者開(kāi)具銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票。 述方法操作,應(yīng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)查補(bǔ)( AB ) 稅款。C.企業(yè)所得稅 D. 個(gè)人所得稅四、判斷題(共 20

32、 題,每題 0. 5分,共 10分。正確的在題后的括號(hào)內(nèi)劃 """ 號(hào),錯(cuò)誤的在題 后的括號(hào) 內(nèi)劃“ X號(hào)。全劃“ J ”號(hào)或全劃“X號(hào)均不得分;“ “ ”號(hào)或“X號(hào)標(biāo)識(shí) 不清不得分)1 . 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。(x)2. 刑法第二百零一條規(guī)定:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處逃避繳納稅款一倍以上五倍以下的罰金 ; 數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的

33、,處三年以上七年以下有期徒刑,并處逃避繳納稅款一倍以上五倍以下的罰金。(X)3. 納稅人對(duì)稅務(wù)部門作出的處罰決定或者強(qiáng)制執(zhí)行措施決定,在規(guī)定的時(shí)限內(nèi),既不執(zhí)行也不申請(qǐng)復(fù)議或者起訴的,稅務(wù)部門可按規(guī)定采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。(J)4. 稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出 2000 元以上,或者對(duì)法人或其他組織作出 20000 元以 上罰款的案件。 (X)5. 納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位 的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。( /)6. 按照現(xiàn)行稅收政策,個(gè)人將購(gòu)買超過(guò) 2年(含 2 年)的非普通住房對(duì)外銷售的,免征營(yíng)業(yè)稅。(x)7. 王某在五臺(tái)山景區(qū)經(jīng)

34、營(yíng)環(huán)??瓦\(yùn)車所取得的收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。(V)8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(J)9. 債權(quán)人取得的非現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照該有關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值確定其計(jì)稅成本。(x)10. 對(duì)全資子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為,應(yīng)按規(guī)定征收契稅。(x)11. 根據(jù)我省規(guī)定,太原市公共交通車輛免征車船稅。(V)12. 實(shí)行核定征稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者,不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。以)13. 耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù),按照規(guī)定的適用稅額一次性

35、征收。(小14. 微型客車是指發(fā)動(dòng)機(jī)氣缸小于或者等于 0.8升的載客汽車。 (x)15. 我省規(guī)定,用作工業(yè)用途的自用地下建筑,以房屋原價(jià)的 50% 作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;商 業(yè)和其他用途的自用地下建筑,以房屋原價(jià)的 70%作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。( / )16. 根據(jù)印花稅暫行條例及其施行細(xì)則的規(guī)定,建筑工程承包合同,是指建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同和建筑安裝工程承包合同,均適用萬(wàn)分之五的稅率繳納印花稅。(X)17. 城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。(X)18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定,企業(yè)所得稅法所稱的虧損

36、,是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額小于零的數(shù)額。 (X)19. 應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的,經(jīng)納稅人申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,可以在大修期間免征房產(chǎn)。(X)20. 2008 年 5月,稅收管理員張某在對(duì)大華房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行稅收管理時(shí)發(fā)現(xiàn),大華公司雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的。于是張某根據(jù)中華人司 2008 年應(yīng)納稅額的決民共和國(guó)稅收征收管理法第三十五條規(guī)定,作出核定征收大華房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公 定。稅收管理員張某的做法是正確的。 ( X)五、計(jì)算及實(shí)務(wù)題 (共 2題,每 1題 8分,第 2 題 7分,共計(jì) 15 分,以元為單位,計(jì)算結(jié)果保留 兩位 小數(shù) )1. 李某 2

37、008 年全年取得的收入如下:(1) 2008年,每月工資 2300 元;(2) 2008 年 2 月取得 2007 年全年一次性獎(jiǎng)金 25000 元;(3) 2008 年 6 月份,發(fā)放半年獎(jiǎng)金 1500 元;(4) 利用業(yè)余時(shí)間完成一部小說(shuō), 2008 年 5 月出版之后取得稿酬 30000 元,市場(chǎng)效果很好,當(dāng)月 出版 社加印獲得稿酬 5000 元;(5) 2008 年 12月將位于太原市區(qū)自有住房一套出租,用于商業(yè)用途,每月租金 5000 元,為此, 簽訂 房屋租賃合同,租期未定。請(qǐng)計(jì)算李某 2008 年全年應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。 ( 小數(shù)點(diǎn)后面保留兩位,除教育費(fèi)附加外,不考 慮其 他

38、規(guī)費(fèi)。 )參考答案:(1) 工資薪金所得 =(2300-1600) X10%-25) X2+ (2300-2000) X5%X9+ (2300+1500-2000)X 10%-25=380 元( 2 分)(2) 25000+12=2083.33, 適用 15% 的稅率, 25000X 15%-125=3625 元( 1 分 )(3) 稿酬所得 : (30000+5000) X (1-20%) X20%X70%=3920元(1 分)(4) 房屋出租:營(yíng)業(yè)稅 5000X1.5%=75 元(1分),城建稅 75X7%=5.25 元(0.5 分) ,教育費(fèi)附 加 75X3%=2.25 元( 0.5分)

39、 ,房產(chǎn)稅 5000X4%=200 元(1分),合計(jì)稅費(fèi) 282.5 元。應(yīng)納個(gè)人所得稅 =(5000-282.5) X (1-20%) X 10%=377.4元(1 分)2. 太原市晉源區(qū)某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù),公司占地 3 萬(wàn)平方米 (土地使用稅定額為4元/M。),其中采摘、觀光的種植用地2.5萬(wàn)平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬(wàn)平 方米;房產(chǎn)原值 300 萬(wàn)元。公司 2008 年發(fā)生以下業(yè)務(wù);(1) 全年取得旅游觀光業(yè)務(wù)收入 150 萬(wàn)元,農(nóng)產(chǎn)品零售收入 180 萬(wàn)元;(2) 6月 30 日簽訂房屋租賃合同一份,將價(jià)值 50 萬(wàn)元的辦公室從 7月 1日起出租給他人使用,

40、租期12個(gè)月,月租 0.2萬(wàn)元,租金 6月 30 日一次性收??;(3) 8 月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份,支付保險(xiǎn)費(fèi)(4) 9 月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份,租賃價(jià)值計(jì) 40 萬(wàn)元,每年支付 8 萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算應(yīng)繳納的地方各稅及教育費(fèi)附加3 萬(wàn)元;30 萬(wàn)元的鮮果揀選機(jī)一臺(tái),租期 5 年,租 金共( 公司計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%) 。(1) 應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 =0.5x4x10000=20000 ( 元)( 1分)(2) 應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅 =300x (1-30%) xl.2%x50%xl0000+ (300-50)x (1-30%) xl.2%x50%xl0

41、000+0.2x6xl2%xl0000=24540 (元) (2 分)3)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 =150x5%xl0000+0.2x6x5%xl0000=75600 (元) (1 分)4)應(yīng)繳納的印花稅 =0.2xl2xl%oxl0000+40x0.005%xl0000=44(元) ( 1 分)5)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 =75600x7%=5292 (元) (1 分)6)教育費(fèi)附加 =75600x3% ) =2268 (元) (1 分) 六、征管實(shí)務(wù)題(共 3 題,第 1 題 4 分,第 2 題 4 分,第 3 題 12 分,共 20 分。)1. 由于某有限責(zé)任公司申報(bào)時(shí)未報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,稅收管

42、理員去企業(yè)催報(bào),但企業(yè)拒絕提供。 對(duì) 此,稅收管理員建議稅務(wù)所依照稅收征管法六十二條的規(guī)定,處以 3000 元的罰款。稅 收管理 員處理是否正確,說(shuō)明理由。答:不正確 (1 分)。 ( 1)根據(jù)稅收征收管理法第九十六條規(guī)定,納稅人拒絕提供有關(guān)資料的, 依照征管法七十條的規(guī)定“納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢 查 的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處一萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款"。(2 分) (2)處罰超越權(quán)限,征管法規(guī)定的行政處罰,罰款額在二千元以下的,可以由稅務(wù)所決定。 (1 分)2. 某稅務(wù)稽查局工作人員張某,在對(duì) S 軟件設(shè)計(jì)有限

43、公司依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),調(diào)閱了該公司的 納稅資料,發(fā)現(xiàn)該公司的核心技術(shù)資料,正是其朋友李某所在的 H 電腦網(wǎng)絡(luò)有限公司所急需 的技 術(shù)資料,于是就將 S 軟件設(shè)計(jì)有限公司的技術(shù)資料復(fù)印了一套給李某,張某的這一做法 給 S 公司 造成了無(wú)可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。 S 軟件設(shè)計(jì)有限公司發(fā)現(xiàn)此事后,認(rèn)為稅務(wù)干部張某的 行為,侵害 了企業(yè)的合法權(quán)益,決定通過(guò)法律途徑來(lái)維護(hù)企業(yè)的商業(yè)、技術(shù)保密權(quán)。問(wèn):納稅人可以請(qǐng)求保密權(quán)嗎?說(shuō)明理由。答:納稅人可以請(qǐng)求保密權(quán) ( 1 分)。所謂請(qǐng)求保密權(quán)就是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員因稅收?qǐng)?zhí)法而知曉的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私,有請(qǐng)求為自己保密的權(quán)利。根據(jù)稅收征管法第 8 條的規(guī) 定:“納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅 務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng) 依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密”( 1 分);稅收征管法第 59 條規(guī)定:“稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件和稅務(wù)檢查通知書,并有責(zé) 任 為被檢查人保守秘密?!?( 1 分)由此可見(jiàn),請(qǐng)求保密權(quán)具有法律強(qiáng)制性,它既是法律賦予納稅人的一項(xiàng)

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