《審計(jì)學(xué)原理》試題庫答案

1、審計(jì)學(xué)原理試題庫一、單項(xiàng)選擇題（本大題共 20小題, 每小題 2分，共 40分。在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)）1、 隨著審計(jì)環(huán)境的不斷變化, 審計(jì)的方法也進(jìn)行著相應(yīng)的調(diào)整。在下列審計(jì)方法中, 形成最晚，即最新的審計(jì)方法就是（）。A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)C.制度基礎(chǔ)審計(jì)D. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)2、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的依據(jù)就是（）=A 、 財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B 、 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的審計(jì)準(zhǔn)則C、 審計(jì)署制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則D、 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則3、按照審計(jì)的主體不同，審計(jì)可以分為（）。A 、 政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)

2、師審計(jì)B 、 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)與經(jīng)營(yíng)審計(jì)C、 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)D 、 全面審計(jì)與局部審計(jì)4、我國(guó)歷史上第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)就是（）oA 、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法B 、 會(huì)計(jì)師暫行章程C、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例D、 會(huì)計(jì)師條例5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的就是（）。A, 參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書B, 參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告C, 審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書D, 參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于其她鑒證業(yè)務(wù)的就是（）oA.對(duì)公司的治理結(jié)構(gòu)提出意見B. 參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告C. 審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，

3、提出管理建議書D. 提供的會(huì)計(jì)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)7、下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有（）。A. 驗(yàn)證企業(yè)資本B. 驗(yàn)證年度會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性與公允性C. 設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度D. 審計(jì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表8、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的就是（）。A. 按照業(yè)務(wù)約定與專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B. 對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或她人謀取利益C. 除非法規(guī)允許，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D. 對(duì)其能力進(jìn)行如實(shí)的廣告宣傳，但在宣傳中注意絲毫不抵毀同行9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)制定的計(jì)劃、實(shí)施的程序、獲取的相關(guān)證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記錄。下列關(guān)于證

4、據(jù)特性的論述中，不正確就是（）。A. 證據(jù)的充分性就是對(duì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)B. 證據(jù)的適當(dāng)性就是對(duì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即證據(jù)的可靠性C. 所需證據(jù)的數(shù)量受鑒證對(duì)象信息重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，即風(fēng)險(xiǎn)越大，可能需要的證據(jù)數(shù)量越 多; 所需證據(jù)的數(shù)量也受證據(jù)質(zhì)量的影響，即證據(jù)質(zhì)量越高，可能需要的證據(jù)數(shù)量越少D. 盡管證據(jù)的充分性與適當(dāng)性相關(guān)，但如果證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷 , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多的 證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷10、在有限保證的鑒證業(yè)務(wù)中, 注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的結(jié)論就是“基于本報(bào)告所述的工作，我們沒有 注意到任何事項(xiàng)使我們相信，根據(jù) x 標(biāo)準(zhǔn) , x 系統(tǒng)在任何重大

5、方面就是無效的”這屬于注冊(cè)會(huì) 計(jì) 師提出的（）結(jié)論。A. 消極方式 B.積極方式C.保留意見D.無保留意見11、A會(huì)計(jì)師事務(wù)所 2007年3月10日完成了 F公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，F(xiàn)公司 于3月 15日正式簽發(fā)了其 2006 年度財(cái)務(wù)報(bào)表 , A 事務(wù)所于 3月 21 日隨即簽發(fā)了審計(jì)報(bào)告。3 月 31 日 , F 公司對(duì)外公布了其上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。則該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿至遲應(yīng)在2007年（）以前歸檔C,5 月 30 日 D.5 月 31 日12、以下關(guān)于業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的說法中不正確的就是（）oA. 對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息就是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極 方式

6、提出結(jié)論B. 在提供審閱服務(wù)時(shí) , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審閱信息就是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供有限保證，并以 積極方式提出結(jié)論C. 對(duì)于其她鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)與業(yè)務(wù)約定的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供有限保證或 合理保證D. 在提供相關(guān)服務(wù)時(shí) , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不提供任何程度的保證13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任與刑事責(zé)任三種。因違約與過失可能使 注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)（） oA. 民事責(zé)任B. 民事責(zé)任與行政責(zé)任C. 民事責(zé)任與刑事責(zé)任D. 行政責(zé)任與刑事責(zé)任14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)W 股份有限公司 2006 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，并實(shí)施了其她必要的審計(jì)程序，但

7、最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的重大錯(cuò)報(bào) 未能查出。您認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為屬于（） =A. 沒有過失B.普通過失C.重大過失D.欺詐15、被審計(jì)單位未能向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供編制納稅申報(bào)表所必要的信息。后來又控告注冊(cè)會(huì)計(jì) 師未能妥當(dāng)?shù)鼐幹萍{稅申報(bào)表，這種情況可能使法院判定被審計(jì)單位有（）責(zé)任。A. 普通過失B.重大過失C.違約D.共同過失16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的財(cái)務(wù)報(bào)表中有錯(cuò) 報(bào)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般也不會(huì)承擔(dān)（） oA. 過失責(zé)任 B .行政責(zé)任C.民事責(zé)任D.法律責(zé)任17、審計(jì)人員審查并核實(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)就是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要就是為了證實(shí)A.存在B.

8、完整性C.計(jì)價(jià)與分?jǐn)侱.分類18、在以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測(cè)試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性不相關(guān)的就是（）A.從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物B.從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄C.在存貨盤點(diǎn)過程中關(guān)注存貨的移動(dòng)情況D.在存貨盤點(diǎn)結(jié)束前再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)19、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，就是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與（）共同簽署的。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.委托人C.被審計(jì)單位D.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者20、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問題中, （）就是為了實(shí)現(xiàn)截止目標(biāo)。A.年前開出的支票就是否均在年前入賬B.應(yīng)收賬款就是否屬實(shí)C.存貨的跌價(jià)損失就是否己抵減D.固定資產(chǎn)就是否有充作抵押的21、下列各項(xiàng)中 ,（）違反了分

9、類的認(rèn)定。A.把寄存的商品記錄在會(huì)計(jì)賬上B.將己發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬C.將接近資產(chǎn)負(fù)債日的交易記錄于下年度D.如將現(xiàn)銷記錄為賒賬，將出售經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)所得的收入記錄營(yíng)業(yè)收入22、審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源與性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中, 不正確的就是（）。A.以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C.電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠D.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠23、審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日后的（）天內(nèi)。A. 30B.45C.、

10、60 D.120 24 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款余額進(jìn)行測(cè)試時(shí)最常用的程序就是（）。A.檢查文件或記錄B.觀察C.重新執(zhí)行D. 函證25、 某位注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%,將被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為24% 。則可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為（） oA.15.2% B.4、8%C.20.8%D.12%26、 下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了解被審單位及其環(huán)境所實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的就是（）oA.詢問被審單位管理層與內(nèi)部其她相關(guān)人員B. 函證C.分析程序D.觀察與檢查27、下列不屬于了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的內(nèi)部控制因素的就是（）。A. 控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程B. 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)

11、與溝通C. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序D. 控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督28、非常規(guī)交易與判斷事項(xiàng)常常導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于非常規(guī)交易所具有的特征的就是 （）。A. 管理層更少地介入會(huì)計(jì)處理B. 數(shù)據(jù)收集與處理涉及很多的人工成分C. 復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法D. 非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制29、當(dāng)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，為了確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最好 （）。A. 在期初或者期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B. 在期末或接近期末實(shí)施控制測(cè)試C. 采用不通知的方式實(shí)施控制測(cè)試D. 在管理層不能預(yù)見的時(shí)間實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序30、如果對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定沒有獲取充分、

12、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡可能獲取進(jìn)一步的審計(jì)證據(jù)，如果不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A. 考慮進(jìn)一步實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B. 出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告C. 解除業(yè)務(wù)約定D. 不接受委托31、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在期中實(shí)施控制測(cè)試, 同時(shí)還應(yīng)獲取期中至期末這段剩余期間的審計(jì)證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下考慮不恰當(dāng)?shù)木褪牵ǎ?=A. 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大 , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取越多的剩余期間的補(bǔ) 充證據(jù)B. 期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩 余期間的補(bǔ)充證據(jù)C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取

13、的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多D. 控制環(huán)境越薄弱 , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少32、防止或發(fā)現(xiàn)舞弊就是（）的責(zé)任。A. 被審單位管理層B. 被審單位管理層與治理層C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師33、舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于（），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A. 特別風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)34、下面列示的四種情形中,（）屬于審計(jì)抽樣中的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)。A. 將實(shí)際上有效的內(nèi)部控制推斷為失效的B. 將實(shí)際上有效的內(nèi)部控制推斷為有效的C. 將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為失效的D. 將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為有效的35、應(yīng)收賬款的函證應(yīng)當(dāng)直接由（）接

14、收，并要求被詢證者及時(shí)寄回詢證函原件。A. 委托人B. 被審計(jì)單位C. 財(cái)務(wù)報(bào)表使用者D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師36、對(duì)被審單位的銷售交易，下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為產(chǎn)生了高估銷售的情況的就是A. 未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬B. 、銷售交易重復(fù)入賬C. 本期沒有發(fā)生的銷售交易均未入賬D. 向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理循資產(chǎn)37、王華注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) W 公司 2007 年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí) , 將其交易與賬戶劃分為銷售與收款 環(huán)、采購與付款循環(huán)、存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)。在一般情況下，王華應(yīng)將固定 項(xiàng)目審計(jì)劃入（）。A. 銷售與收款循環(huán)B. 采購與付款循環(huán)C. 存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)D. 籌資與投資循環(huán)

15、38、下列各項(xiàng)，屬于存貨控制測(cè)試審計(jì)程序的有（）。A. 檢查企業(yè)就是否建立存貨定期盤點(diǎn)制度B. 核對(duì)各存貨項(xiàng)目明細(xì)賬與總賬的余額就是否相符C. 檢查盤點(diǎn)計(jì)劃就是否符合要求D. 進(jìn)行購貨業(yè)務(wù)年底截止測(cè)試39、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表就是證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表所列的銀行存款就是否真實(shí)的重要程序，但 檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能發(fā)現(xiàn)下列（）不當(dāng)行為。A. 年末最后一天開出支票，但沒有入賬，并要求顧客年后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)B. 某項(xiàng)支出已記入銀行存款日記賬 , 但沒有開出轉(zhuǎn)賬支票C. 將資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的銀行存款記入被審計(jì)年度D. 應(yīng)付票據(jù)已由銀行付訖，但被審計(jì)單位并未入賬40、（）的審計(jì)報(bào)告意味著 , CPA 通過

16、實(shí)施審計(jì)工作，認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合 法性與公允性的要求，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。A. 無保留意見 +強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)B. 無保留意見C. 保留意見 +強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)D. 保留意見41、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任在于（）A. 公司管理當(dāng)局B. 審計(jì)委員會(huì)C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師D. 內(nèi)部審計(jì)人員42、以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)的說法中不正確的就是（）oA. 由于審閱程序有限，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能獲取支持有限有限保證的證據(jù)B. 執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí) , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無需對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審閱后的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證D. 執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí) , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無需對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)施函證43、執(zhí)行

17、商定程序的就是對(duì)象就是（） oA. 財(cái)務(wù)報(bào)表B. 內(nèi)部控制C. 財(cái)務(wù)報(bào)告的特定項(xiàng)目D. 財(cái)務(wù)信息44、由于實(shí)施審閱程序不能提供在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中要求的所有證據(jù)，審閱業(yè)務(wù)對(duì)所審閱的財(cái) 務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)（） oA. 提供有限保證B. 提供合理保證C. 提供絕對(duì)保證D. 以積極方式提出結(jié)論45、如果被審驗(yàn)單位或其出資者不提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）oA. 出具否定意見的驗(yàn)資報(bào)告B. 出具否定意見的驗(yàn)資報(bào)告C. 出具無法表示意見的驗(yàn)資報(bào)告D. 拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定46、下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的表述不適當(dāng)?shù)木褪牵ǎ﹐A. 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)當(dāng)在出具審計(jì)報(bào)告前完成B.

18、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施C. 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核不能減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任D. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)就項(xiàng)目質(zhì)量控制制度制定政策與程序47、注冊(cè)會(huì)計(jì)師未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表與其她會(huì)計(jì)資料中重要比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng) 應(yīng)采用的審計(jì)程序就是（）。A. 檢查B. 計(jì)算C. 分析程序D. 估價(jià)48、固定資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)一般不包括（）oA. 固定資產(chǎn)就是否存在B. 固定資產(chǎn)就是否歸被審計(jì)單位所有C. 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與折舊政策就是否恰當(dāng)及預(yù)算就是否合理D. 固定資產(chǎn)的期末余額就是否正確49、銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)就是（）。A. 顧客提出訂貨要求B. 向顧客提供商品或勞務(wù)C. 商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款D. 收

19、入貨幣資金50、有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告中，負(fù)責(zé)簽名并蓋章的人員應(yīng)當(dāng)就是（）A. 對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人與一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師B. 事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師與一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C. 項(xiàng)目組中作為項(xiàng)目經(jīng)理的兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師D. 一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師與任意另一名參加該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師51、下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計(jì)報(bào)告的就是（）oA. 財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)報(bào)表的理解B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)個(gè)別重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)沒有取得必要的審計(jì)證據(jù)C. 被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表虛盈實(shí)虧，被審計(jì)單位不同意調(diào)整D. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制及其混亂，會(huì)

20、計(jì)記錄缺乏系統(tǒng)性與完整性52、在實(shí)施下列程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮使用審計(jì)抽樣的就是（）。A. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B. 實(shí)質(zhì)性分析程序C. 實(shí)質(zhì)性程序D.細(xì)節(jié)測(cè)試53、當(dāng)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.實(shí)施分析程序B.實(shí)施控制測(cè)試C.重新評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.擴(kuò)大樣本規(guī)模54、即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師己獲取了控制在期中有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，仍然需要（） oA.考慮如何將控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末B.重新考慮重要性水平C.重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.重新評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)55、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)了解被審

21、計(jì)單位及其環(huán)境，以識(shí)別與評(píng)估、（ ） 0A.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平D.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)56、下列說法中不正確的就是（）。A.內(nèi)部控制只能為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證B.在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí) , 只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)C.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易與判斷事項(xiàng)有關(guān)D.在某些情況下，僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)57、在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系就是（）。A.同向變動(dòng)關(guān)系B.反向變動(dòng)關(guān)系C.有時(shí)呈同向變動(dòng)關(guān)系D.不明顯的關(guān)系58、如果同一期間不同財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次

22、的重要性水平的基本原則就是選擇（）oA. 最高者B. 最低者C. 平均數(shù)D. 加權(quán)平均數(shù)59、 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，稱為（） oA. 控制風(fēng)險(xiǎn)B. 檢查風(fēng)險(xiǎn)C. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)60、 “發(fā)生”認(rèn)定 , 指記錄的交易與事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)，其目標(biāo)主要針對(duì)（）。A. 數(shù)量B.金額C.高估 D.低估二、多項(xiàng)選擇題（本大題共 5小題 , 每小題 2分，共 10分。在每小題的四個(gè)備選答案中，選出兩 個(gè)或兩個(gè)以上正確答案 , 并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)）1、 根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求 , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì) 意見，審計(jì)意見的表

23、述內(nèi)容具體應(yīng)包括（ ）。A. 會(huì)計(jì)報(bào)表就是否符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定B. 會(huì)計(jì)報(bào)表就是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其她有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定C. 會(huì)計(jì)報(bào)表在所有方面就是否公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流量D. 會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面就是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流量2 、 審計(jì)方法分為（ ）。A. 制度基礎(chǔ)審計(jì)B. 賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)C. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)D. 報(bào)表基礎(chǔ)審計(jì)3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其她審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告 , 其審計(jì)的具體 對(duì)象包括（ ）。A. 按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表B. 會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分，包括特定

24、項(xiàng)目、特定賬戶C. 合同遵循情況D. 簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表4、在有關(guān)保守客戶信息秘密的下列說法中，您認(rèn)為正確的就是（A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶的溝通就是以保守客戶信息機(jī)密為前提的B. 在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)書面承諾保密的義務(wù)C. 如果客戶存在違法行為，則面臨著強(qiáng)制注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露客戶信息的要求D. 保密的要求不因?yàn)闃I(yè)務(wù)的終結(jié)而終止5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時(shí) , 應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠(chéng)信情況?？紤]的主要事項(xiàng)包括 （ ）。A. 客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份與商業(yè)信譽(yù)B. 工作范圍就是否受到不適當(dāng)?shù)南拗艭. 客戶就是否過分考慮將事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平上D. 客戶就是否涉嫌其她刑事犯罪行

25、為6、指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核就是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行控制的重要方面。其中，“監(jiān)督” 的具體要求就是（ ） oA. 追蹤業(yè)務(wù)的進(jìn)程B. 考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)與專業(yè)勝任能力C. 解決職業(yè)過程發(fā)現(xiàn)的重大問題D. 識(shí)別在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中需要咨詢的事項(xiàng)7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其她來源獲取的證據(jù)更可靠。除此 之外，還常常按照下列（ ）原則考慮證據(jù)的可靠性。A. 直接獲取的證據(jù)比間接獲取得出的證據(jù)更可靠B. 內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生產(chǎn)的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠C. 從原件獲取的證據(jù)比從傳真或復(fù)印件獲取的證據(jù)更可靠D. 以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠8、

26、下列幾項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的就是（）。A. 對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B. 職業(yè)道德規(guī)范C. 客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)的接受與保持D. 人力資源9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的種類有（）。A. 行政責(zé)任B. 民事責(zé)任C. 刑事責(zé)任D. 違約責(zé)任10、在完成審計(jì)工作與編制審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)的主要工作包括（）。A. 審計(jì)期初余額與期后事項(xiàng)B. 復(fù)核審計(jì)工作底稿與財(cái)務(wù)報(bào)表C. 審計(jì)比較數(shù)據(jù)與或有事項(xiàng)D. 考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)問題與獲取管理層聲明11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說法 中，正確的就是（ ） oA. 錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B. 審計(jì)證據(jù)質(zhì)

27、量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C. 證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多D. 獲取的原件證據(jù)可能比獲取的傳真件證據(jù)少12、以下所列各項(xiàng)中 , （ ）屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序的主要目的。A. 用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 , 以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B. 用作控制測(cè)試程序，以證實(shí)控制運(yùn)行的有效性C. 用作實(shí)質(zhì)性程序?qū)z查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)D. 在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核13、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性就是指審計(jì)證據(jù)的（） oA. 數(shù)量足夠B.合法性C.可靠性D.相關(guān)性14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作制定總體審計(jì)策略，總體審計(jì)策略用以（） oA. 確定審計(jì)范圍B. 確定審計(jì)時(shí)間C. 確定審計(jì)方

28、向D. 指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃15、在以下與財(cái)務(wù)報(bào)表層重要性水平相關(guān)的說法中，正確的就是（）。A. 可以將財(cái)務(wù)報(bào)表的銷售收入、凈資產(chǎn)作為確定重要性的判斷基礎(chǔ)B. 如各個(gè)報(bào)表的重要性水平有所不同，應(yīng)從中選取最低者作為重要性水平C. 如所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表尚未編制完成，可根據(jù)上年報(bào)表適當(dāng)估計(jì)年末報(bào)表D. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性常?？梢宰鳛榇_定認(rèn)定層次重要性的參考依據(jù)A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其她外部因素B. 被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更C. 被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量與評(píng)價(jià)D. 被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制17、 舞弊就是指使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益的故意行為

29、。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中, 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常只關(guān)注下列（）舞弊行為。A. 侵占資產(chǎn)B. 誤用了會(huì)計(jì)政策C. 原始記錄與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤D. 對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告18、審計(jì)抽樣既可以用于控制測(cè)試，又可以用于實(shí)質(zhì)性程序。具體而言，在以下項(xiàng)目中。適宜 采用審計(jì)抽樣的就是（ ）。A. 實(shí)質(zhì)性分析程序B. 細(xì)節(jié)測(cè)試C. 留下運(yùn)行軌跡的控制D. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序19、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審單位應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為函證對(duì)象的就 是（ ）。A. 大額或賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目B. 關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目C. 交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項(xiàng)目D. 可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的非正常的項(xiàng)目20、以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的敘述中，不

30、正確的有（）。A. 審計(jì)報(bào)告的收件人就是指被審計(jì)單位B. 審計(jì)報(bào)告的日期就是指出具審計(jì)報(bào)告的日期C. 審計(jì)報(bào)告內(nèi)容中應(yīng)包括附件已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，而不能有其她資料D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在意見段之前增加說明段三、判斷題（本大題共10 小題, 每小題 2分，共 20分）1、根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1101 號(hào)對(duì)審計(jì)概念的理解，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)就 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表就是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制二）財(cái)務(wù)報(bào)表就是否在所有方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流量。（）2、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)

31、師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。（）3、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因。（）4、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中 , 財(cái)務(wù)報(bào)表僅指資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及財(cái) 務(wù)報(bào)表附注。（）5、2006 年 A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所被甲公司辭膊 , A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在 2007 年時(shí)可以把在 2006 年審 計(jì)中獲知的被審計(jì)單位信息告訴甲公司的客戶。（）6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以在特定領(lǐng)域利用專家協(xié)助完成專業(yè)服務(wù)。但應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)、督促專家遵循職業(yè)道德 , 并對(duì)專家遵守執(zhí)業(yè)道德的情況進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)。（）7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得在新聞媒體上發(fā)布本所

32、或本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名稱、姓名、地址、電話、 業(yè)務(wù)范圍、開業(yè)、遷址之類的公告。（）8、合理保證的鑒證業(yè)務(wù)與有限保證的鑒證業(yè)務(wù)都需要運(yùn)用鑒證技術(shù)與方法，收集充分、適當(dāng) 的證據(jù)。與合理保證的鑒證業(yè)務(wù)相比，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)在證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間、 范 圍等方面就是有意識(shí)地加以限制的。 （）9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果未能將財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來，就一定應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。（）10、有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的 水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。 （）11、如果執(zhí)業(yè)過程中項(xiàng)目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就不能出具報(bào)告，否 則將失去應(yīng)有的謹(jǐn)

33、慎，難以合理保證質(zhì)量控制的目標(biāo)。 （）12、被審單位經(jīng)營(yíng)失敗很可能會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗，但經(jīng)營(yíng)失敗不就是一定會(huì)導(dǎo)致注 冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗。審計(jì)失敗則就是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò) 誤 的 審 計(jì) 意 見。（）13、如果被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通?？梢园l(fā)現(xiàn)，但 因工作疏忽而未能將重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)查出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。（）14、 檢查存貨的主要類別就是否已披露，就是否將1 年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債，即就是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的分類與可理解性認(rèn)定的運(yùn)用。在“流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。則違反了（）15、如果被審計(jì)單位未將“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期

34、借款 “分類及可理解性”認(rèn)定。16、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容就是固定的，但簽署方式就是靈活的，只要得到雙方認(rèn)可，既可采用書面形式 , 也可采用口頭形式。（）17、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容違背了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定, 而且被審計(jì)單位拒絕更正的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受委托。（）18、財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性就是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表就是否真實(shí)地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀 況、經(jīng)營(yíng)成果與資金變動(dòng)情況。 （）19、無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶 余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 （）20、會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)保證審計(jì)工作底稿的完整性

35、, 并安全保管審計(jì)工作底稿，但不需要對(duì)審計(jì)工作底稿保密。 （）21、計(jì)劃審計(jì)工作就是在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前進(jìn)行的，一旦確定不可以更新或修改。（）22、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間與范圍。（）23、被審計(jì)單位管理層的責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的內(nèi)容就是完全相同的。（）24、控制環(huán)境包括治理職能與管理職能，以及治理層與管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)與措施。 （）25、即便注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取某項(xiàng)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，如果擬利用該證據(jù)，注冊(cè) 會(huì)計(jì)師仍然應(yīng)當(dāng)獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計(jì)證據(jù)并確定針對(duì)剩余期間還需獲 取的 補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。 （）26、注冊(cè)

36、會(huì)計(jì)師師的審計(jì)意見應(yīng)保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠，以利于財(cái)務(wù)報(bào)表使用人作 出正確的決策。 （）27、舞弊包括對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告與侵占資產(chǎn)兩大類。其中，第一類通常伴隨著虛假或 誤導(dǎo)性的文件記錄，第二類直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)。 （）28、如果應(yīng)收賬款最終收回或收到退貨，說明當(dāng)時(shí)入賬的銷售業(yè)務(wù)就是真實(shí)的; 如果應(yīng)收賬款 貸方發(fā)生額就是注銷壞賬或長(zhǎng)期掛賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)懷疑當(dāng)時(shí)入賬的銷售業(yè)務(wù)就是否為虛29、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)程度與規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)制定審 計(jì)計(jì)劃。（ ）30、為了提高企業(yè)的工作效率，合理安排人員工作，企業(yè)存貨的驗(yàn)收、保管、清查及處置最好 由一人執(zhí)行。

37、（）四、簡(jiǎn)答題（每小題 3 分，共 12 分）1、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)就是什么？2、簡(jiǎn)述非鑒證業(yè)務(wù)的類型。3、會(huì)計(jì)事務(wù)所的組織形式有哪些。4、簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的基本框架。5、簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段具體內(nèi)容。6、簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因。7、簡(jiǎn)述管理層關(guān)于各類交易與事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定。8、簡(jiǎn)述管理層關(guān)于期末賬戶余額運(yùn)用的認(rèn)定。9、簡(jiǎn)述管理層關(guān)于列報(bào)運(yùn)用的認(rèn)定。10、簡(jiǎn)述引發(fā)管理層舞弊的主要因素。11、簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性時(shí)，需要考慮的因素。12、簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念與構(gòu)成要素。13、簡(jiǎn)述用以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有哪些。14、簡(jiǎn)述應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

38、險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施。15、簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的分類。16、簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性的概念與影響因素。17、簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的取證方法有哪些。18、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素。19、簡(jiǎn)述控制測(cè)試的適用條件。20、簡(jiǎn)述控制測(cè)試的程序有哪些。21、簡(jiǎn)述銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。22、簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)的重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。23 簡(jiǎn)述特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)具體內(nèi)容。24、簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的類型。五、論述題（每小題 9分，共 18 分）1、論述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的局限性。2、論述審計(jì)的分類。3、論述會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容。, 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在4、什么就是項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核？復(fù)核方法就是什么？5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)

39、與實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何就舞弊事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通？7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)針對(duì)哪些要素而制定政策與程序。8、論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過失與防止欺詐的措施9、論述管理層的認(rèn)定具體包括的內(nèi)容。10、如何了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。11、論述針對(duì)評(píng)估的報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。12、分別論述治理層、管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊的責(zé)任。13、論述分析程序的目的。14、論述內(nèi)部控制的局限性。15、論述出具審計(jì)報(bào)告前的其她工作。16、論述非無保留意見的審計(jì)報(bào)告出具情形。審計(jì)學(xué)原理試題庫答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共 20小題,每小題 2分，共 40 分

40、。）1、B2、B3、A4、B5、B6、D7、C8、D9、B10、A11、A12、B13、B14、A15、D16、D17、C18、A19、C20、A21、D22、D23、C24、D25、C26、B27、C28、A29、D30、B31、D32、B33、A34、D35、D36、C37、B38、A39、A40、B41、A42、C43、D44、A45、D46、B47、C48、C49、A50、B51、C52、D53、B54、A55、D56、B57、B58、B59 、 D60 、 C二、多項(xiàng)選擇題（本大題共 5小題 ,每小題 2分，共 10分。）1、AD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、AB

41、CD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、ABD12、ACD13、CD14、ABCD15、ABCD16、ACD17、AD18、BC19、ABCD20、ABC三、判斷題（本大題共 10 小題, 每小題 2分，共 20分）1、x2、73、74、x5、x6、v7、x8、v9、x10、x11、P12、v13、x14、v15、v16、x17、x18、x19、寸20、x21、x22、-23、 x24、 V25、*26 x27、x28、q29、寸30、x四、簡(jiǎn)答題 (每小題 3分，共 12 分)1、答:(1) 財(cái)務(wù)報(bào)表就是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與相關(guān)制度的規(guī)定編制；(2) 財(cái)務(wù)報(bào)表就是否在所有

42、重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流 量。2、答:(1) 執(zhí)行商定程序；(2) 代編財(cái)務(wù)信息；(3) 其她非鑒證業(yè)務(wù) : 包括稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)等內(nèi)容。3 答 :(1) 有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所；(2) 合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所；(3) 獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所；(4) 有限責(zé)任合伙的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。4 答 :(1) 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；(2) 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則；(3) 質(zhì)量控制準(zhǔn)則。5、 答 :(1) 設(shè)計(jì)、實(shí)施與維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊 或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；(2) 選擇與運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；(3) 作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。6、答 (1)被審計(jì)單位的責(zé)任；

43、(2) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的責(zé)任；(3) 社會(huì)環(huán)境與市場(chǎng)機(jī)制。7、答： ( 1)發(fā)生; (2)完整性 ; (3)準(zhǔn)確性 ; (4)截止; (5)分類。8、答:存在 ; (2)權(quán)利與義務(wù) ; 完整性; (4)計(jì)價(jià)與分?jǐn)?9、答:(1)發(fā)生以及權(quán)利與義務(wù) ; (2)完整性 ; (3)分類與可理解性 ; (4)準(zhǔn)確性與計(jì)價(jià)。10、答：動(dòng)機(jī)或壓力；機(jī)會(huì)；借口。11、答：(1)錯(cuò)報(bào)(或漏報(bào) )的金額；(2) 錯(cuò)報(bào)(或漏報(bào) )的性質(zhì)；(3) 錯(cuò)報(bào) (或漏報(bào) ) 就是否影響企業(yè)的盈虧趨勢(shì)；(4) 小金額錯(cuò)報(bào)與漏報(bào)的累計(jì)。12、答: 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)

44、險(xiǎn) =重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) X 檢查風(fēng)險(xiǎn)13、答： ( 1) 詢問被審計(jì)單位管理層與內(nèi)部其她相關(guān)人員；(2) 分析程序；(3) 觀察與檢查1 4 、答:(1 )考慮人員的適當(dāng)分派與督導(dǎo)；(2) 考慮被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策；(3) 在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間與范圍時(shí) , 應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被審計(jì)單位預(yù)見或 事先了解。15、答:(1)實(shí)物證據(jù)；(2) 書面證據(jù)；(3) 口頭證據(jù)；(4) 環(huán)境證據(jù)。16、答: 審計(jì)證據(jù)的充分性就是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)。 影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素包括：錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；(2) 審計(jì)證據(jù)質(zhì)量；(3) 具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度；(4) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師

45、及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。17、 答：檢查記錄或文件；(2)檢查有形資產(chǎn)；觀察；詢問；(5)函證；(6)重新計(jì)算；重新執(zhí)行； ( 8) 分析程序。18、答 : 控制環(huán)境；(2) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程；(3) 信息系統(tǒng)與溝通；(4) 控制活動(dòng)；(5) 對(duì)控制的監(jiān)督19答：當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試：(1) 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行就是有效的；(2) 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。20、答：(1)詢問并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況；(2) 檢查交易與事項(xiàng)的憑證；穿行測(cè)試；(4) 重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制程序。21、答：(1)主營(yíng)

46、業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款的高估風(fēng)險(xiǎn)；(2) 收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與方法的合理性；(3) 壞賬準(zhǔn)備金額的合理性。22、答：(1 )資金被侵占挪用；(2) 信息披露不充分、及時(shí)；(3) 原始憑證的真實(shí)性。23、答：(1)對(duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；(2) 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)；(3) 對(duì)法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)；(4) 對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。24、答：(1)無保留意見的審計(jì)報(bào)告；(2) 保留意見的審計(jì)報(bào)告；(3) 否定意見的審計(jì)報(bào)告；(4) 無法表示意見。五、論述題 (每小題 9分，共 18分)1、 答： (1 )選擇性測(cè)試方法的運(yùn)用；(2) 內(nèi)部控制的固有局限性；(3

47、) 大多數(shù)審計(jì)證據(jù)就是說服性而非結(jié)論性的；(4) 為形成審計(jì)意見而實(shí)施的審計(jì)工作涉及大量判斷；(5) 某些特殊性質(zhì)的交易與事項(xiàng)可能影響審計(jì)證據(jù)的說服力。2、 答： 按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)有多種不同的分類。按照審計(jì)主體的不同，審計(jì)分為政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)。(1) 政府審計(jì)就是指由政府審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)。(2) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是指由民間審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)。(3) 內(nèi)部審計(jì)就是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督與評(píng)價(jià)活動(dòng)。 按照審計(jì)技術(shù)的不同，審計(jì)可以分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。(1) 賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)就是根據(jù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的過程，采用順查或逆差的方法，通過對(duì)會(huì)計(jì)憑證 與賬

48、簿的詳細(xì)審閱來評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)正確與否的一種審計(jì)方法。(2) 制度基礎(chǔ)審計(jì)就是一種建立在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上的審計(jì)方法。(3) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)就是一種建立在企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上的審計(jì)方法。3、答:(1) 審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；(2) 驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；(3) 辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告；(4) 承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。4、答 : 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核就是指在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組做出的重大判斷與在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成 的結(jié)論做出客觀評(píng)價(jià)的過程。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核通常采用的方法包括：(1) 與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行討論；(2) 復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表或其她業(yè)務(wù)對(duì)象信息及報(bào)告，尤其考慮報(bào)告就是否適當(dāng)；(3) 選取與項(xiàng)目組做出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。5、答 :(1) 風(fēng)險(xiǎn)的重要性。(2) 重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性。(3) 涉及的各類交易、賬戶余額與列報(bào)的特征。(4) 被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)。(5) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師就是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的 有