2022年市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案

1、2022年市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案審計實施方案一、審計項目名稱：某市市長_同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計二、編制依據(jù)：_審計準(zhǔn)則第五十七條、_審計廳_年度審計項目計劃和_黨_委托書（_組委字_號）三、審計方式：就地審計四、審計組長（簽名）：五、編制日期：_年_月_日六、審計目標(biāo)。通過對_同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，重點_任職期間貫徹執(zhí)行中央和_的各項方針、政策，促進(jìn)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)事業(yè)發(fā)展情況；重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和執(zhí)行，重大投資項目的建設(shè)和管理的合法合規(guī)及科學(xué)有效；重大管理制度的制定和執(zhí)行；各項經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成及個人遵守廉政規(guī)定情況等，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)，推動建立健全問責(zé)機制和責(zé)任追究制度。七、審計范圍

2、。本次審計，重點檢查_市長同志任職期間（_至_年）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項、重大投資及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法、效益等情況，重大問題將追溯以前年度和延伸審計有關(guān)單位。八、審計內(nèi)容、重點：1本次審計主要圍繞_同志任職期間，履行經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任、決策責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任、管理責(zé)任、政策執(zhí)行責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)干部個人遵守廉政規(guī)定的情況，結(jié)合某市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和特點，確定以下審計內(nèi)容和重點。（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任情況通過對某市整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會發(fā)展?fàn)顩r的了解，檢查某市政府貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，在推動區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展等方面采取的措施，_財政收入、土地管理、基礎(chǔ)教育、社會保障和環(huán)境保護(hù)等方面的發(fā)展情況和具體工作目標(biāo)完成情

3、況，揭示發(fā)展責(zé)任中存在的問題。（二）經(jīng)濟(jì)決策責(zé)任情況通過對重要制度的制定和實施結(jié)果、政府資金的分配使用、政府投資項目建設(shè)和相關(guān)重大經(jīng)濟(jì)決策，檢查是否符合相關(guān)的決策程序、是否符合國家和地區(qū)的相關(guān)政策要求，是否科學(xué)、民主、合理，有無盲目決策，是否有利于提高經(jīng)濟(jì)和社會效益等，有無因個人獨斷造成損失浪費，不利于某市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況。（三）經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行責(zé)任情況一是_某市政府出臺的各項經(jīng)濟(jì)政策，是否與國家、_政策確定的發(fā)展目標(biāo)相一致，是否結(jié)合本區(qū)域資源枯竭及環(huán)境污染的特點，及時轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。二是_國家節(jié)能減排等有關(guān)政策是否得到及時落實，2是否嚴(yán)格執(zhí)行了國家對“兩高”企業(yè)相關(guān)限制和淘汰等措施

4、。截至_年底市政府節(jié)能及環(huán)境保護(hù)等目標(biāo)責(zé)任書的完成情況。三是_國家、_關(guān)于民生投資的財政政策是否及時落實，是否加大了對就業(yè)、救濟(jì)、住房等民生方面投入比例，農(nóng)業(yè)、教育、科技支出是否符合國家法定支出的增長比例。本級財政超收收入的安排是否合規(guī)、合法，使用是否合理、有效。四是_國家、_國有土地管理及利用等政策是否得到及時落實，是否根據(jù)本區(qū)域土地資源狀況及時地制定出臺土地利用規(guī)劃等相關(guān)制度和措施，是否符合_及本地區(qū)土地利用總體規(guī)劃、耕地保護(hù)等政策的要求，是否做到行政區(qū)域內(nèi)耕地總量不減少。（四）經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督責(zé)任情況1、財政管理情況一是_財政預(yù)算編制是否完整、科學(xué)、細(xì)化，是否存在專項補助、預(yù)算外資金和政府

5、采購等資金未列入預(yù)算，或?qū)儆诓块T預(yù)算而編入到財政預(yù)留預(yù)算等問題，是否按照預(yù)算法的要求安排財政預(yù)備費和財政周轉(zhuǎn)金。二是_財政收入是否真實、完整，是否存在政府性基金、非稅收入等不及時解繳而存放在財政過渡戶或?qū)糁校率巩?dāng)年預(yù)算收入不完整。3三是_是否按照預(yù)算及有關(guān)規(guī)定合理安排支出，當(dāng)年的支出是否真實，有無將支出掛往來的問題；中央及_安排的各類_是否及時安排及撥付，有無滯留、挪用_或?qū)平衡預(yù)算的問題。四是_政府采購計劃的編制是否細(xì)化到采購項目，有無擅自自行采購，規(guī)避公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)程序等問題。五是重點_財政部門各科室是否按照歸口統(tǒng)一管理、按程序開設(shè)專戶、同類專戶歸并、慎重選擇開戶銀行的原則設(shè)臵賬

6、戶，開設(shè)新的財政資金專戶是否報批備案，國庫存款與金庫存款是否做到定期核對，有無財政專戶過多、重復(fù)設(shè)臵、管理分散等問題。2、國有資產(chǎn)管理情況重點_國有資產(chǎn)處臵過程中，程序是否規(guī)范，有無擅自處臵國有資產(chǎn)的問題，相關(guān)處臵收益是否在預(yù)算收入中反映，有無私設(shè)“小金庫”造成國有資產(chǎn)流失和損失浪費等現(xiàn)象。3、政府舉債及管理使用情況一是_財政融資平臺的舉借、投向是否符合石嘴山確定的發(fā)展目標(biāo)及重點建設(shè)項目，支出是否合理，舉借規(guī)模是否按照石嘴山政府承受能力和財政償還能力進(jìn)行科學(xué)測算。二是_交通、建設(shè)等部門債務(wù)的規(guī)模是否在允許范圍之內(nèi)，支出是否合理，是否存在隱性債務(wù)。44、政府投資項目建設(shè)管理情況_任職期間政府主管

7、的部分重點建設(shè)項目建設(shè)以及建設(shè)、交通等部門承建的建設(shè)項目手續(xù)是否齊全、建設(shè)項目招投標(biāo)程序是否合規(guī)，有無隨意變更、是否按期完工，有無工程延期、進(jìn)度緩慢，完工的項目是否交付使用，有無閑臵或重復(fù)建設(shè)造成損失浪費等問題。5、部分單位經(jīng)濟(jì)活動管理及監(jiān)督情況一是_規(guī)劃、建設(shè)、園林等部門的行政審批是否符合國家有關(guān)法律規(guī)定的審批權(quán)限、收繳標(biāo)準(zhǔn)以及執(zhí)法范圍，有無擅自越權(quán)審批，減免收繳規(guī)費金額，或者違規(guī)罰款、變通處理等問題。二是_規(guī)劃部門收繳的罰沒收入，建設(shè)部門收繳的新型墻體材料專項基金、勞?；?，住房保障和城市管理部門收繳的戶外廣告設(shè)臵費和房屋產(chǎn)權(quán)交易費，園林部門收繳的城市綠化補償費，發(fā)改部門收繳的散裝水泥等專

8、項基金（資金）或規(guī)費，是否持證收費，是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收費，做到應(yīng)收盡收，是否存在坐支、挪用、截留等問題，有無擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大收費范圍及搭車收費等方式變相收費，收取的規(guī)費是否執(zhí)行“收支兩條線”管理。三是_環(huán)保部門節(jié)能減排及環(huán)境治理_、_部門公路建設(shè)資金，科技部門的科技三項費等使用是否合理、合規(guī)，有無弄虛作假、重復(fù)申報套取財政專項補助資金5等問題，資金是否及時撥付到位。四是_土地審批是否存在未批先建、未批先占土地的問題，經(jīng)營性用地是否實行招標(biāo)、拍賣、掛牌出讓制度，土地出讓金是否存在應(yīng)收未收或擅自減免的問題，有無利用減免、先征后返土地出讓金以及低價出讓土地造成土地出讓金流失問題，收繳的土地出

9、讓金是否全額上解國庫，有無抵頂工程款等問題。五是_住房保障部門是否按_發(fā)改委下達(dá)的建設(shè)規(guī)模，實施了廉租住房建設(shè)項目，是否存在延誤工期，造成安臵戶不能及時入住，管理的廉租房補貼及建設(shè)資金，是否實行專戶管理、是否及時撥付到位、有無擠占挪用及滯留的問題，廉租住房補貼資金是否及時足額發(fā)放。六是_招商部門及石嘴山經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的引資企業(yè)資金是否及時到位，是否開工建設(shè)，是否存在重引資數(shù)量而忽略引資質(zhì)量的問題，有無引入環(huán)境污染嚴(yán)重的企業(yè)、有無虛假引資和虛報引資額等問題，有無入園企業(yè)長期圈地不實施項目，土地撂荒，或騙取土地證進(jìn)行抵押貸款用于其它項目的問題。七是調(diào)查某市監(jiān)察、審計、財政、物價等部門開展監(jiān)督、檢查的工

10、作情況，查處有關(guān)問題整改落實情況，重大行政違法違紀(jì)行為的監(jiān)察立案、處理情況。（五）個人遵守廉政規(guī)定的情況6重點檢查_市長有無利用職權(quán)在工程招投標(biāo)、招商引資等重大經(jīng)濟(jì)活動中謀取私利、_；有無利用公款購臵和裝修個人住宅、公款高消費和出國旅游等；有無濫發(fā)津補貼、侵占國家資產(chǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配臵公務(wù)用車、通訊和辦公設(shè)備；有無在設(shè)立的領(lǐng)導(dǎo)小組兼職取酬等問題。九、審計應(yīng)對措施（一）測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性：此次審計進(jìn)行內(nèi)控制度測試，一方面由專人采取調(diào)查表形式完成；另一方面每個審計人員根據(jù)分工，對所查事項進(jìn)行符合性或?qū)嵸|(zhì)性的審計測試。（二）檢查相關(guān)信息系統(tǒng)的有效性、安全性。此次審計對某市財政及有關(guān)單位的相關(guān)信息系統(tǒng)

11、的有效性和安全性進(jìn)行檢查。（三）主要審計方法1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任情況的審計。主要采取到統(tǒng)計部門收集近三年來經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)，分析發(fā)展過程中具體指標(biāo)的完成及發(fā)展變化情況，同時延伸部門審計時，查看各部門工作目標(biāo)完成情況。2、經(jīng)濟(jì)決策責(zé)任情況的審計。主要采取審閱政府_，市長辦公會議、專題_，市政府制定的規(guī)范性文件匯編等，分類列明，通過詢問、調(diào)查相關(guān)人員了解決策制定、實施的情況，逐一核實，結(jié)合相關(guān)制度規(guī)定審計決策7的合規(guī)、合理和有效性。3、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行責(zé)任情況的審計。主要采取審閱政府_，市長辦公會議、專題_，市政府制定的規(guī)范性文件匯編，與國家出臺的相關(guān)政策進(jìn)行對比分析。4、經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督責(zé)任情況的審計。對財政

12、預(yù)算收支情況的審計，主要采取審閱財政預(yù)算編制資料、政府采購計劃、預(yù)算收入的收繳、預(yù)算資金撥付的指標(biāo)文件等資料，查閱財政決算報表、總賬、明細(xì)賬及賬戶對賬單，并運用ao審計軟件，將財政收支電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入，查詢等。對國有資產(chǎn)管理情況的審計，主要采取審閱政府_，專題_，處臵單位的資產(chǎn)評估報告，報批手續(xù)，資金收繳票據(jù)及銀行賬戶等相關(guān)業(yè)務(wù)資料，再與財務(wù)資料進(jìn)行核對。對政府舉借及管理使用情況的審計，主要采取審閱法和核對法對財政、水利及交通等部門的融資合同等相關(guān)資料進(jìn)行審核，再采取發(fā)放統(tǒng)計表的方式，對部門自行欠債情況填報，再進(jìn)行抽查、核對。對政府投資項目建設(shè)及管理情況的審計，主要采取審閱項目立項審批、招投標(biāo)文件、工程款撥付等資料，結(jié)合工程現(xiàn)場實地勘查情況，_工程建設(shè)程序、招投標(biāo)過程、建設(shè)資金管理等內(nèi)容。8對部分單位經(jīng)濟(jì)活動管理及監(jiān)督情況的審計，主要采取審閱政府_、市長辦公會議、專題_、審批文件、處罰決