《會計基礎(chǔ)》綜合實訓(xùn)

1、.會計基礎(chǔ)綜合實訓(xùn)一、目的：綜合訓(xùn)練會計的核算方法二、資料：某公司X 年 12 月份有關(guān)資料如下：1、12 月 1 日各賬戶期初余額：庫存現(xiàn)金2,000短期借款200,000銀行存款12,600應(yīng)付賬款50,000應(yīng)收賬款28,000應(yīng)付職工薪酬（福利費(fèi)）10,000其他應(yīng)收款4,000應(yīng)交稅費(fèi)32,000原材料20,000應(yīng)付股利68,000生產(chǎn)成本290,720實收資本3,000,000庫存商品534,000盈余公積570,600固定資產(chǎn)3,179,280利潤分配40,000累計折舊-100,0002、有關(guān)明細(xì)賬戶余額（1）應(yīng)收賬款：益民公司20000 元；永安公司8000 元。（2）原材

2、料： A 材料 120 千克，單位成本100 元，計 12000 元。B 材料 100 千克，單位成本80 元，計 8000 元。（3）庫存商品：甲產(chǎn)品1000 件，單位成本534 元，計 534000 元。（4）其他應(yīng)收款：張華1000 元；李水3000 元。（5）應(yīng)付賬款：東華公司50000 元。（6）生產(chǎn)成本：其中：乙產(chǎn)品160720 元，其中直接材料96000，直接人工44000，制造費(fèi)用20720。丙產(chǎn)品 130000 元，其中直接材料78000，直接人工38000，制造費(fèi)用14000。3、 12 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 12 月 1 日，收到遠(yuǎn)方公司投入資金800000 元，

3、存入銀行。（2） 12 月 2 日，以銀行存款購進(jìn)A 材料 2000 千克，每千克90 元， B 材料 1000 千克，每千克 70 元，增值稅率17% ，以銀行存款支付，材料未到。（3） 12 月 2 日，以銀行存款支付上述A 、 B 材料運(yùn)費(fèi)30000 元，按兩種材料重量比例分配.（運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅）（4） 12月 3日，以現(xiàn)金支付電話費(fèi)850。（5）12 月 4日， 12 月 2 日購入的A 、 B 材料如數(shù)到達(dá)，驗收入庫。（6） 12月 5日，從銀行提取現(xiàn)金2000 元。（7） 12月 5日，以現(xiàn)金支付技術(shù)員張明預(yù)借差旅費(fèi)2000 元。（8） 12月 6日，從銀行取得六個月的貸款500

4、00 元。（9）12 月 7日，銷售甲產(chǎn)品 600 件給益民公司，每件售價1000 元，增值稅率17%，款對方暫欠。（10） 12 月 8 日，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A 材料 1500 千克，生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用B 材料 800 千克。（11） 12 月 9 日，以銀行存款歸還上月欠東華公司貨款50000 元。（12）12 月 10 日，以銀行存款支付水電費(fèi)共20000元，其中車間生產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)14800 元，廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)5200 元。（13） 12 月 11 日，以銀行存款支付下年報刊雜志費(fèi)2400 元。（14） 12 月 12 日，以銀行存款支付預(yù)付下年度財產(chǎn)保險費(fèi)36000 元。（ 15） 12 月 13

5、日，收到 12 月 7 日銷售的甲產(chǎn)品貨款存入銀行。（ 16） 12 月 15 日，銷售給永安公司甲產(chǎn)品 300 件，每件售價 1050 元，增值稅率 17%，貨款尚未收到。（17） 12 月 16 日，從東辛公司購進(jìn)A 材料 5000 千克，每千克 100 元， B 材料 2000千克，每千克 80 元，增值稅率 17%，款暫欠，材料已驗收入庫。（18） 12 月 17 日，從銀行提取現(xiàn)金48000 元發(fā)放工資，當(dāng)日發(fā)放完畢。（19）12 月 18 日，發(fā)出 B 材料 1000千克，每千克成本 80 元，其中生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用800 千克，車間一般耗用 80 千克，管理部門耗用 120 千克。（

6、20） 12 月 18日，李水報銷差旅費(fèi)3050 元，不足款以現(xiàn)金補(bǔ)給。（21） 12 月 19日，以銀行存款支付銷售費(fèi)用5000 元。（22） 12 月 19日，以銀行存款向希望工程捐贈40000 元。（ 23） 12 月 20 日，出售 A 材料 1000 千克，價款 150000 元，增值稅 17%，款已收到存入銀行。同時結(jié)轉(zhuǎn)出售材料成本。（24） 12 月 21 日，按規(guī)定計提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅10780 元。（25） 12 月 21日，取得罰款收入 5000 元存入銀行。（26） 12 月 22日，銷售甲產(chǎn)品一件，銷售價1000元，增值稅 170 元，收到現(xiàn)金。（27） 12 月

7、 23日，將現(xiàn)金 1000 元送存銀行。（28） 12 月 31日，預(yù)提短期借款利息2000 元。（29）12 月 31 日，分配工資，其中生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資18000 元，生產(chǎn)丙產(chǎn)品工人工資 12000元，車間管理人員為 10000 元，廠部管理人員工資為8000 元。.（30）12 月31 日，按工資總額的 14%計提職工福利費(fèi)。（31）12 月31 日，計提固定資產(chǎn)折舊，其中車間固定資產(chǎn)折舊12000 元，管理部門固定資產(chǎn)折舊 8000元。（32）以銀行存款支付生產(chǎn)車間租用設(shè)備當(dāng)月租金10000 元。（ 33）12 月 31 日，將制作費(fèi)用按生產(chǎn)乙、丙兩種產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配給乙、丙

8、兩種產(chǎn)品。（34） 12 月 31 日，乙產(chǎn)品全部完工2000 件入庫，按實際成本入賬。（ 35） 12 月 31 日，銷售乙產(chǎn)品 1500 件，每件售價 500 元，增值稅 17% ，款已收到存入銀行。（36） 12 月 31 日，張華報銷差旅費(fèi)900 元，余款交回現(xiàn)金。（ 37） 12 月 31 日，按甲、乙產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)其銷售成本。（ 38） 12 月 31 日，將所有損益類賬戶余額轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。（39） 12 月 31日，計提本月應(yīng)交企業(yè)所得稅（稅率25%）（40） 12 月 31日，按稅后利潤10%計提盈余公積。（41） 12 月 31日，按稅后利潤30%計提分配投資人的利潤。（ 42） 12 月 31 日，將“本年利潤”賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶，并結(jié)平“利潤分配”有關(guān)明細(xì)賬戶。三、要求1、開設(shè)總分類賬并登記期初余額。2、開設(shè)明細(xì)分類賬并登記期初余額。（應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、庫存商品、原材料、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、利潤分配賬戶設(shè)明細(xì)賬，其他賬戶不要求設(shè)明細(xì)賬）。3、開設(shè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬并登記期初余額。4、根據(jù) 12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記賬憑證。5