市國家稅務局重大稅務案件審理工作辦法

1、全市國稅系統(tǒng)依法行政工作會議材料之六沈陽市國家稅務局重大稅務案件審理工作辦法第一條 為了加強和規(guī)范重大稅務案件審理工作，根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)重大稅務案件審理辦法（試行）的通知（國稅發(fā)200121號）、國家稅務總局關于印發(fā)稅務稽查工作規(guī)程的通知（國稅發(fā)2009157號）、遼寧省國家稅務局關于進一步加強重大稅務案件審理工作若干問題的意見（遼國稅發(fā)201071號）文件要求，結合我局實際情況，制定本辦法。第二條 重大稅務案件審理工作是指稅務局對調(diào)查終結的、符合一定標準的案件進行審核和作出處理決定。第三條 市局設立重大稅務案件審理委員會（以下簡稱審理委員會），審理委員會由局領導和有關單位主要負責人組

2、成。審理委員會主任由局長擔任，副主任由其他局領導擔任。成員包括政策法規(guī)處、貨物和勞務稅處、企業(yè)所得稅處、納稅服務處、征管和科技發(fā)展處、督察內(nèi)審處、國際稅務管理處、大企業(yè)稅收管理處、進出口稅收管理處、稽查處、監(jiān)察室的主要負責人。審理委員會下設辦公室，辦公室設在政策法規(guī)處。第四條 審理委員會工作職責：（一）制定沈陽市國家稅務局重大稅務案件審理辦法；（二）指導監(jiān)督本系統(tǒng)重大稅務案件審理工作。（三）審查市局審理委員會辦公室報送的重大稅務案件，并作出審理意見。第五條 市局審理委員會辦公室工作職責：（一）受理和審核提請審理的重大稅務案件材料，對符合重大稅務案件標準的案卷進行初審；（二）向?qū)徖砦瘑T會成員分送

3、書面審理所需的案件材料;（三）匯總審理委員會各成員單位的書面審理意見；（四）負責審理委員會會議相關事務，全面記錄審理委員會各成員的意見，形成會議紀要；（五）制作重大稅務案件審理意見書；（六）監(jiān)督重大稅務案件審理意見的執(zhí)行情況，并向?qū)徖砦瘑T會報告；（七）辦理重大稅務案件審理工作的有關統(tǒng)計、報表、報告、總結等日常事務；（八）承辦審理委員會交辦的其他工作。第六條 各區(qū)、縣（市）局、稽查局查處的符合下列條件的稅務稽查案件，由市局審理委員會審理：（一）國家稅務總局、遼寧省國家稅務局交辦或督辦的案件；（二）應司法、紀檢、監(jiān)察機關要求，由稅務機關出具認定意見的案件；（三）辦案部門有較大爭議，或有較大社會影響

4、的案件；（四）偷、逃、騙、抗稅額合計在200萬以上的案件；（五）查補稅額合計在500萬元以上的案件；（六）市局審理委員會認為需要審理的其他案件。第七條 各區(qū)、縣（市）局、稽查局提請市局重大稅務案件審理委員會審理的案件，須經(jīng)本單位初審，并向市局審理委員會辦公室報送如下材料：1、重大稅務案件審理提請書（一式二份）。2重大稅務案件審理案卷交接單（一式二份）。3、稅務稽查案卷。稅務稽查案卷要內(nèi)容完整，裝訂整齊。4、證據(jù)資料說明。證據(jù)資料說明應包括證據(jù)的目錄、名稱、形式、內(nèi)容、來源、所證明的對象等內(nèi)容。第八條 審理委員會辦公室對報送的稽查案件材料與重大稅務案件審理案卷交接單（一式兩份）列明內(nèi)容進行核對，

5、無誤后，交接雙方簽字或蓋章，各存一份。同時，案件審理委員會辦公室應填寫重大稅務案件審理登記表。第九條 審理委員會審理案件應當以事實為依據(jù)，以法律為準繩，遵循合法、合理、公平、公正和適當?shù)脑瓌t。第十條 審理案件應審核以下內(nèi)容：（一）被查對象是否準確； （二）稅收違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全；（三）適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當，定性是否正確；（四）是否符合法定程序；（五）是否超越或者濫用職權；（六）稅務處理、處罰建議是否適當；（七）其他應當審核確認的事項或者問題。第十一條 審理委員會審理案件采取書面審理與會議審理相結合的方式。第十二條 審理委員會辦

6、公室接收提請審理的案件后，應對案卷進行初審，并做如下處理。（一）認為案件存在被查對象認定錯誤、違反法定程序的、數(shù)字計算不準確、稅務文書填寫不規(guī)范的，或事實不清、證據(jù)不足的，在重大稅務案件審理意見書上寫明審理意見，報案件審理委員會主任或主任授權的副主任批準后，與案件材料一起退回稽查部門重新處理或補充調(diào)查。重大稅務案件審理意見書應當包括以下內(nèi)容：1、審理的基本情況；2、檢查單位查明的事實及證據(jù)；3、當事人的陳述申辯情況；4、審理認定的事實及證據(jù)；5、稅務處理、處罰意見及依據(jù)；6、審理人員和審理時間。（二）認為案件事實清楚、證據(jù)確鑿、符合法定程序的，形成書面初審意見，與案卷有關資料一起，分送審理委員

7、會各成員單位負責人書面審理。（三）如遇特殊情況，經(jīng)審理委員會主任同意，案件經(jīng)審理委員會辦公室初審后，也可直接提交會議審理。第十三條 審理委員會各成員單位負責人應當在收到審理委員會辦公室分送的案件材料之日起，在7個工作日內(nèi)提出書面審理意見，并反饋給審理委員會辦公室。第十四條 審理委員會辦公室應當根據(jù)審理委員會各成員單位負責人的書面審理意見，整理案件的初審意見，在重大稅務案件審理意見書上寫明，報審理委員會主任或主任授權的副主任審批。第十五條 審理委員會會議審理按照下列程序進行：（一）審理會議由審理委員會主任或主任授權的副主任主持。（二）審理委員會辦公室在審理會議前三天起草會議通知，明確會議時間、地

8、點、會議內(nèi)容、參會人員，并將審理委員會辦公室整理的審理意見送達各位委員。 （三）會議審理須有三分之二以上審理委員會成員參加。審理委員會成員若有特殊情況不能參加審理會議的，可委托其他主管人員參加。審理委員會辦公室工作人員、承辦案件的單位負責人、案件調(diào)查人員列席會議。若有需要，也可邀請有關專家、律師列席會議。（四）召開審理會議時，由承辦案件的單位負責人匯報案情及處理意見，審理委員會辦公室匯報初審意見，審理委員會各位領導及各成員單位負責人發(fā)表意見并陳述理由；（五）審理委員會主任在充分聽取副主任及成員意見的基礎上，作出最后審理結論。審理委員會成員對審理結論持有保留意見和特殊聲明的，審理委員會辦公室應當

9、記錄在案。（六）審理委員會辦公室應形成重大稅務案件審理紀要，報審理會議主持人審批。（七）重大稅務案件審理紀要的內(nèi)容應當包括審理的時間、地點、主持人、參加人員、案情、處理依據(jù)及審理結論等。第十六條 經(jīng)審理委員會審理的案件，審理委員會辦公室或案件承辦單位根據(jù)審理委員會主任批準的重大稅務案件審理紀要或重大稅務案件審理意見書，以市局名義或以案件承辦單位的名義制作稅務處理決定書或稅務稽查結論、稅務行政處罰決定書或不予稅務行政處罰決定書、補充調(diào)查通知書，由稽查部門送達執(zhí)行。對做出行政處罰決定的案件，應依法履行告知程序。當事人符合聽證條件，且申請聽證的，應依法舉行聽證。第十七條 稅收違法行為涉嫌犯罪的，須填

10、制涉嫌犯罪案件移送書，經(jīng)所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關。第十八條 審理委員會辦公室審理的案件應在十個工作日內(nèi)完成，經(jīng)審理委員會審理的案件應在一個月內(nèi)完成。案情復雜的，經(jīng)審理委員會主任批準，可適當延長審理時間，但最長不得超過40天。 審理時間不包括下列時間：（一）稽查部門補充調(diào)查和重新處理的時間；（二）就有關政策問題請示上級機關的時間；（三）對當事人進行稅務行政處罰事項告知的時間以及當事人進行陳述申辯和聽證的時間。第十九條 審理委員會辦公室對審理完結的案件材料，應及時退還稽查部門歸檔。第二十條 參與重大稅務案件審理工作的人員，應當嚴格遵守保密規(guī)定，對案件涉密事項保密。重大稅務案件的公開，由審理委員會主任決定。